附件1：東莞市財政支出績效評價指標(biāo)體系一、財政支支出績效效評價指指標(biāo)體系系的運(yùn)用用財政支出績績效評價價是指運(yùn)運(yùn)用科學(xué)學(xué)、規(guī)范范的評價價辦法，對對財政支支出行為為過程及及其結(jié)果果（包括括經(jīng)濟(jì)、政政治和社社會效益益）進(jìn)行行衡量、比比較和綜綜合評判判，并據(jù)據(jù)此調(diào)整整和優(yōu)化化財政支支出結(jié)構(gòu)構(gòu)，從而而使政府府更有效效地管理理和使用用財政資資金，防防止財政政資金流流失浪費(fèi)費(fèi)。包括括單位自自評、財財政重點(diǎn)點(diǎn)評價和和第三方方評價三三種形式式。預(yù)算單位要要牢固樹樹立績效效優(yōu)先觀觀念，堅堅持做到到“事前明明確績效效目標(biāo)，事事中認(rèn)真真執(zhí)行，事事后追蹤蹤問效”。預(yù)算算單位在在申報項項目時，要要根據(jù)申申報項目目的特點(diǎn)點(diǎn)，從《東東莞市財財政支出出績效評評價指標(biāo)標(biāo)體系》中中，選取取定性指指標(biāo)和定定量指標(biāo)標(biāo)(包括括基本指指標(biāo)、績績效指標(biāo)標(biāo)等)，并并結(jié)合申申報項目目的實際際添加反反映項目目特性的的指標(biāo)，構(gòu)構(gòu)成項目目預(yù)期績績效目標(biāo)標(biāo)。評價價指標(biāo)設(shè)設(shè)計要遵遵循科學(xué)學(xué)性、規(guī)規(guī)范性、系系統(tǒng)性、實實用性的的原則，做做到理論論上有科科學(xué)根據(jù)據(jù)，實踐踐上切實實可行，使使評價指指標(biāo)能夠夠準(zhǔn)確地地反映項項目或單單位的績績效目標(biāo)標(biāo)。財政政部門對對績效目目標(biāo)的合合理性、必必要性及及可行性性等方面面進(jìn)行分分析評估估，確定定項目相相應(yīng)的績績效目標(biāo)標(biāo)；在下下達(dá)單位位部門預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)的同時時，下達(dá)達(dá)項目的的績效目目標(biāo)，明明確支出出項目的的金額、資資金性質(zhì)質(zhì)、使用用時間和和績效目目標(biāo)等，并并以此作作為年度度結(jié)束或或項目完完成后，對對資金使使用績效效進(jìn)行評評價的依依據(jù)。年年度結(jié)束束或項目目完成后后，預(yù)算算單位必必須按《東東莞市財財政支出出績效評評價試行行方案》的的規(guī)定，從從《東莞莞市財政政支出績績效評價價指標(biāo)體體系》中中合理選選取評價價指標(biāo)，對對資金使使用情況況進(jìn)行自自我評價價，撰寫寫項目績績效自評評報告并并報送財財政部門門。財政政部門根根據(jù)具體體情況進(jìn)進(jìn)行抽查查或重點(diǎn)點(diǎn)評價，對對項目或或單位財財政資金金使用的的科學(xué)性性、合理理性和有有效性進(jìn)進(jìn)行論證證，考核核項目績績效目標(biāo)標(biāo)的完成成程度，分分析存在在問題，提提出改進(jìn)進(jìn)意見和和建議。二、財政支支出績效效評價指指標(biāo)分類類財政支出績績效評價價指標(biāo)體體系是反反映財政政支出績績效總體體現(xiàn)象的的特定概概念和具具體數(shù)值值，是衡衡量、監(jiān)監(jiān)測和評評價財政政支出經(jīng)經(jīng)濟(jì)性、效效率性和和有效性性，揭示示財政支支出存在在問題的的重要量量化手段段；是根根據(jù)財政政支出績績效評價價工作的的要求，按按照一定定的分類類標(biāo)準(zhǔn)，對對財政支支出內(nèi)容容和評價價對象進(jìn)進(jìn)行科學(xué)學(xué)合理、層層次清晰晰、實用用可行的的分類形形成的指指標(biāo)體系系。財政支出績績效評價價指標(biāo)包包括兩大大類，一一類是定定量指標(biāo)標(biāo)，一類類是定性性指標(biāo)。（一）定量量指標(biāo)定量指標(biāo)包包括基本本（通用用）指標(biāo)標(biāo)，個性性（選定定）指標(biāo)標(biāo)。基本指標(biāo)包包括基本本財務(wù)指指標(biāo)、國國家（國國際）通通行指標(biāo)標(biāo)、公眾眾關(guān)注指指標(biāo)等被被廣泛應(yīng)應(yīng)用在綜綜合性績績效評價價以及公公共支出出項目績績效評價價的指標(biāo)標(biāo)。個性性指標(biāo)包包括績效效指標(biāo)和和修正指指標(biāo)，是是在確定定具體評評價對象象后，通通過了解解、收集集相關(guān)資資料、信信息，結(jié)結(jié)合評價價對象不不同特點(diǎn)點(diǎn)和財政政支出具具體設(shè)定定目標(biāo)來來設(shè)置（選選定）的的特定指指標(biāo)，其其中績效效指標(biāo)按按照使用用的財政政經(jīng)費(fèi)，將將財政支支出績效效評價劃劃分為十十大類。（二）定性性指標(biāo)定性指標(biāo)指指無法通通過數(shù)量量計算分分析評價價內(nèi)容，而而采取對對評價對對象進(jìn)行行客觀描描述和分分析來反反映評價價結(jié)果的的指標(biāo)。定量指標(biāo)和和定性指指標(biāo)共同同構(gòu)成財財政支出出對象的的評價指指標(biāo)體系系。體系系是動態(tài)態(tài)的、可可擴(kuò)充的的，具體體體現(xiàn)為為所選用用的指標(biāo)標(biāo)既可從從每類指指標(biāo)和備備選指標(biāo)標(biāo)庫中選選取，也也可以根根據(jù)評價價對象的的特性設(shè)設(shè)置，從從而保證證評價結(jié)結(jié)果的科科學(xué)性和和真實性性。具體情況見見下圖：：三、定量指指標(biāo)解釋釋（一）基本本指標(biāo)。主要評價財政支出效益的共性方面，它是每個評價對象都必須采用的指標(biāo)。包括資金到位率、資金使用率和支出效果率三項指標(biāo)，其公式如下：資金到位率率（%）==實際撥付金金額×100%%計劃使用金金額資金使用率率（%）==實際使用金金額×100%%實際撥付金金額支出效果率率（%）==實際達(dá)到的的效果×100%%目標(biāo)效益目標(biāo)效益：：指項目目申報時時，可行行性分析析報告中中指出所所要達(dá)到到的效益益。實際達(dá)到的的效果：：指項目目完成后后，實際際達(dá)到的的效益。（1）當(dāng)效效益是可可以量化化的數(shù)額額時，則則采用相相應(yīng)的數(shù)數(shù)額；（2）當(dāng)效效益不可可量化時時，可以以采用專專家評議議、委托托中介機(jī)機(jī)構(gòu)調(diào)查查問卷、涉涉及對象象評議等等方法，得得出結(jié)論論。具體體如下：：評議分分為很好好、好、良良好、一一般、差差五等，目目標(biāo)效益益為1000。當(dāng)采用一種種以上調(diào)調(diào)查方法法()，其其通用公公式為：：支出效果比比率=n∑()1×100%%100（二）績效效指標(biāo)績效指標(biāo)是是評價財財政支出出效益的的核心指指標(biāo)。按按照財政政支出的的功能，分分為十類類指標(biāo)，每每一類指指標(biāo)又由由若干個個明細(xì)指指標(biāo)構(gòu)成成。1．支持經(jīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展展支出指指標(biāo)。包包括單位位百萬投投資就業(yè)業(yè)人數(shù)、項項目單位位凈產(chǎn)值值綜合能能耗、單單位百萬萬投資占占用耕地地、單位位產(chǎn)品生生產(chǎn)耗水水量、環(huán)環(huán)境影響響指標(biāo)。涉涉及的財財政支出出科目主主要包括括企業(yè)挖挖潛改造造支出、地地質(zhì)勘探探支出、科科技三項項費(fèi)用等等。單位百萬投投資就業(yè)業(yè)人數(shù)==新增總就業(yè)業(yè)人數(shù)×100%%項目總投資資(百萬萬元)項目單位凈凈產(chǎn)值綜綜合能耗耗＝項目年綜合合能耗×100%%項目凈產(chǎn)值值單位百萬投投資占用用耕地＝＝項目占用耕耕地面積積(畝))×100%%項目總投資資(百萬萬元)單位產(chǎn)品生生產(chǎn)耗水水量＝項目年生產(chǎn)產(chǎn)耗水量量×100%%主要產(chǎn)品生生產(chǎn)量環(huán)境影響指指標(biāo)。體體現(xiàn)評價價項目實實施對環(huán)環(huán)境影響響的后果果，以全全面反映映項目的的社會效效益與影影響，促促進(jìn)投資資建設(shè)項項目對治治理環(huán)境境污染的的重視。主主要用環(huán)環(huán)境質(zhì)量量指數(shù)反反映環(huán)境境影響情情況，還還可按項項目實際際情況增增加植被被覆蓋率率、土壤壤改良、水水土流失失等一系系列生態(tài)態(tài)效益指指標(biāo)。2．基本建建設(shè)（含含大型修修繕）支支出指標(biāo)標(biāo)。包括括直接效效益指標(biāo)標(biāo)、資金金利稅率率、固定定資產(chǎn)交交付使用用率、項項目建成成投產(chǎn)率率、基建建投資回回報率、投投資效益益系數(shù)六六類。涉涉及的財財政支出出科目包包括基本本建設(shè)支支出等。直接效益指指標(biāo)=新增固定資資產(chǎn)財政經(jīng)濟(jì)建建設(shè)投資資說明：新增增固定資資產(chǎn)指新新增生產(chǎn)產(chǎn)能力或或工程效效益。資金利稅率率=新增利稅×100%%財政對經(jīng)濟(jì)濟(jì)建設(shè)投投資總額額固定資產(chǎn)交交付使用用率=同期交付使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)價值×100%%基本建設(shè)投投資總額額項目建成投投產(chǎn)率==全部建成投投產(chǎn)項目目個數(shù)×100%%全部施工項項目個數(shù)數(shù)基建投資回回報率==項目完成后后年平均均新增利利稅×100%%基建投資總總額投資效益系系數(shù)=由該項目投投資引起起的國民民收入增增加額×100%%基建投資總總額3．財政支支農(nóng)支出出指標(biāo)。包包括支持持農(nóng)村建建設(shè)、支支持和促促進(jìn)農(nóng)業(yè)業(yè)發(fā)展和和農(nóng)業(yè)產(chǎn)產(chǎn)業(yè)化三三類指標(biāo)標(biāo)，每類類指標(biāo)又又分若干干子指標(biāo)標(biāo)。涉及及的財政政支出科科目包括括支援農(nóng)農(nóng)村生產(chǎn)產(chǎn)支出、農(nóng)農(nóng)業(yè)綜合合開發(fā)支支出、農(nóng)農(nóng)林水氣氣象等部部門的事事業(yè)費(fèi)、支支援不發(fā)發(fā)達(dá)地區(qū)區(qū)支出中中的財政政扶貧資資金、其其他部門門事業(yè)費(fèi)費(fèi)中的農(nóng)農(nóng)業(yè)綜合合開發(fā)事事業(yè)和基基本建設(shè)設(shè)支出中中的農(nóng)業(yè)業(yè)基建支支出等。項目配套資資金到位位率=實際到位的的配套資資金×100%%計劃到位的的配套資資金農(nóng)村城鎮(zhèn)人人口增長長率=項目實施后后新增的的城鎮(zhèn)人人口×100%%項目實施前前的城鎮(zhèn)鎮(zhèn)人口非農(nóng)勞動力力占總勞勞動力比比重=非農(nóng)勞動力力數(shù)量總勞動力數(shù)數(shù)量農(nóng)戶對項目目實施結(jié)結(jié)果滿意意率=非常滿意和和滿意的的人數(shù)×100%%調(diào)查的總?cè)巳藬?shù)農(nóng)業(yè)科研費(fèi)費(fèi)用占財財政支農(nóng)農(nóng)=支出的比率率財政對農(nóng)業(yè)業(yè)科研費(fèi)費(fèi)用的投投入×100%%本地區(qū)財政政支農(nóng)支支出總額額項目區(qū)農(nóng)業(yè)業(yè)生產(chǎn)總總值增長長率=項目區(qū)農(nóng)業(yè)業(yè)生產(chǎn)總總值增加加額×100%%項目實施前前農(nóng)業(yè)生生產(chǎn)總值值勞動生產(chǎn)率率提高率率=項目區(qū)實施施后投入入因素的的凈差額額×100%%項目區(qū)實施施前投入入因素的的總額農(nóng)戶人均純純收入增增長率==項目實施后后農(nóng)戶人人均純收收入凈差差額×100%%項目實施前前農(nóng)戶人人均純收收入土地治理面面積提高高率=項目實施后后土地治治理面積積的增加加額×100%%項目實施前前土地治治理面積積貧困人口減減少率==貧困人口減減少凈額額×100%%原有貧困人人口數(shù)農(nóng)業(yè)保護(hù)水水平=財政對農(nóng)業(yè)業(yè)支出的的增長速