多倫購(gòu)物廣場(chǎng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部管理制度匯編第一章計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)圖第二章計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織管理示意圖第三章計(jì)劃財(cái)務(wù)部部門(mén)職責(zé)第四章計(jì)劃財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)第五章計(jì)劃財(cái)務(wù)部管理制度一、財(cái)務(wù)管理制度二、固定資產(chǎn)管理制度三、財(cái)務(wù)印章管理制度四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)管理制度五、財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度六、會(huì)計(jì)檔案管理制度七、財(cái)務(wù)部有關(guān)監(jiān)督權(quán)限規(guī)定第六部分計(jì)劃財(cái)務(wù)部第一章計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)圖財(cái)務(wù)總監(jiān)計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理核算中心結(jié)算中心收銀中心內(nèi)審中心百貨超市報(bào)稅銀行收付出納百貨總收超市總收收入成本費(fèi)用第二章計(jì)劃財(cái)務(wù)部組織管理示意圖財(cái)務(wù)總監(jiān)計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理總收會(huì)計(jì)核算內(nèi)部監(jiān)控收銀中心核算中心結(jié)算中心內(nèi)審中心收銀會(huì)計(jì)主管百貨會(huì)計(jì)主管超市會(huì)計(jì)主管結(jié)算會(huì)計(jì)主管內(nèi)審部主管百貨總收超市總收制單會(huì)計(jì)預(yù)算核算會(huì)計(jì)總帳報(bào)表會(huì)計(jì)制單會(huì)計(jì)預(yù)算核算會(huì)計(jì)總帳報(bào)表會(huì)計(jì)結(jié)算會(huì)計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)出納收入成本費(fèi)用會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)第三章計(jì)劃財(cái)務(wù)部各部門(mén)職責(zé)一、計(jì)劃財(cái)務(wù)部部門(mén)職責(zé)1、多倫國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部在組織架構(gòu)上由集團(tuán)公司直接領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督、為總公司負(fù)責(zé)，在財(cái)務(wù)工作流程上接受多倫國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)并向總監(jiān)負(fù)責(zé)。2、根據(jù)國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和公司經(jīng)營(yíng)管理需要，制定、完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，建立完整的帳薄管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。3、嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，并制定適合于多倫國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)商業(yè)運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)，制定多倫國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則及補(bǔ)充規(guī)定，設(shè)置科學(xué)的崗位分工，建立明確的崗責(zé)體系。4、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與工商、財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、金融等部門(mén)的溝通和聯(lián)系，并與之建立良好關(guān)系，及時(shí)掌握各種相關(guān)信息，爭(zhēng)取更多的資源和支持。協(xié)調(diào)與公司內(nèi)部各部門(mén)的工作關(guān)系。5、負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)有關(guān)證件的辦理及年檢事宜，并做好相關(guān)事項(xiàng)的審計(jì)、評(píng)估、檢查等工作。及時(shí)了解掌握國(guó)家的最新財(cái)政、稅收政策。6、擬定稅務(wù)籌劃方案，并跟進(jìn)已批準(zhǔn)稅務(wù)籌劃方案的實(shí)施，檢查、規(guī)范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額，按時(shí)足額上交各項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)。7、建立和完善公司預(yù)算管理制度及實(shí)施辦法，負(fù)責(zé)編制多倫國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告，組織編制公司年度、季度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算，審查、考核各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施與執(zhí)行情況。8、根據(jù)公司發(fā)展需要，擬定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃方案，編制各種財(cái)務(wù)計(jì)劃，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析并及時(shí)提供各種財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司的經(jīng)營(yíng)決策提供支持。9、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，包括資產(chǎn)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，參與各種對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同的的簽訂、評(píng)審工作。10、組織多倫國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)會(huì)計(jì)核算工作，充分利用現(xiàn)代化核算工具，不斷提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化水平，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，真實(shí)核算、精細(xì)核算、準(zhǔn)備核算。11、按照總公司財(cái)務(wù)管理體系的要求，組織資金運(yùn)動(dòng)，做好資金使用及結(jié)算工作，確保按“收支兩條線”的原則將多倫國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)的各項(xiàng)銷(xiāo)售款及時(shí)、安全的回籠，并確保做好與供應(yīng)商的貨款結(jié)算工作。12、控制合理的資本結(jié)構(gòu)，提高資金的使用效率，保證公司經(jīng)營(yíng)資金的良性循環(huán)。13、組織好公司的會(huì)員卡、VIP卡、代金卡等各種券卡的銷(xiāo)售、消費(fèi)回收及使用過(guò)程的監(jiān)督與服務(wù)工作。14、組織多倫國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)信息系統(tǒng)軟硬件的管理，做好信息數(shù)據(jù)分析工作，確保信息系統(tǒng)安全運(yùn)行，規(guī)范化操作，科學(xué)利用信息數(shù)據(jù)。15、完成上級(jí)部門(mén)交辦的其他工作。二、計(jì)劃財(cái)務(wù)部核算中心部門(mén)職責(zé)1、核算中心全面負(fù)責(zé)多倫國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)的會(huì)計(jì)核算工作，具體包括百貨業(yè)態(tài)的會(huì)計(jì)核算、超市業(yè)態(tài)的會(huì)計(jì)核算。2、全面負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)原始憑證的整理、審核及記帳憑證的編制、復(fù)核工作。3、負(fù)責(zé)中心各明細(xì)分類(lèi)帳及總分類(lèi)帳的登記、核對(duì)，并及時(shí)與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行對(duì)帳處理。4、全面撐控供應(yīng)商及承租戶(hù)的合同條款，并登記備案。5、負(fù)責(zé)供應(yīng)商往來(lái)帳項(xiàng)的審核與管理，準(zhǔn)確核算各業(yè)態(tài)供應(yīng)商當(dāng)期的銷(xiāo)售金額、應(yīng)收款項(xiàng)等。6、每月終了與供應(yīng)商對(duì)帳完畢后，負(fù)責(zé)向供應(yīng)商索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，聯(lián)營(yíng)廠商必須做到以增值稅發(fā)票為結(jié)算依據(jù)。7、及時(shí)收取承租供應(yīng)商的各項(xiàng)租金和應(yīng)由其承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。8、正確核算當(dāng)期各業(yè)態(tài)的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。9、審核有關(guān)工資的原始單據(jù)，正確計(jì)算員工工資額，按時(shí)編制員工工資表。10、月度終了，正確計(jì)算當(dāng)期各項(xiàng)稅金，填制納稅申報(bào)表，并將納稅申報(bào)表及時(shí)傳遞給報(bào)稅人員按時(shí)申報(bào)。11、負(fù)責(zé)月度、季度、年度的財(cái)務(wù)結(jié)算工作，編制有關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，出具財(cái)務(wù)報(bào)告，并及時(shí)報(bào)送給營(yíng)運(yùn)部門(mén)和主管領(lǐng)導(dǎo)。12、做好財(cái)務(wù)分析工作，負(fù)責(zé)分析公司營(yíng)運(yùn)部門(mén)各業(yè)態(tài)及各品牌的財(cái)務(wù)指標(biāo)，做出書(shū)面報(bào)告，向管理者提供增收減耗的合理化建議。13、對(duì)各業(yè)態(tài)的月度、年度商品盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督，保證庫(kù)存中心的合理性與安全性。14、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的歸檔管理工作。15、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、計(jì)劃財(cái)務(wù)部結(jié)算中心部門(mén)職責(zé)1、全面負(fù)責(zé)多倫國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)各業(yè)態(tài)供應(yīng)商及承租戶(hù)的定期結(jié)算工作。2、與供應(yīng)商結(jié)算時(shí)，按合同約定付款方式，需要進(jìn)行銀行轉(zhuǎn)帳的，負(fù)責(zé)辦理支票的簽發(fā)、銀行電匯、銀行承況、銀行匯票等各項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)。3、按合同約定應(yīng)對(duì)供應(yīng)商及承租商戶(hù)進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算時(shí)，嚴(yán)格遵守公司的現(xiàn)金收付管理制度進(jìn)行辦理。4、負(fù)責(zé)將因團(tuán)購(gòu)銷(xiāo)售或大宗交易而收取的支票按時(shí)存入銀行。5、定期與銀行進(jìn)行帳目核對(duì)，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。6、嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)管理制度控制合理的庫(kù)存現(xiàn)金。7、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并做到日清月結(jié)。8、負(fù)責(zé)編制公司資金使用日?qǐng)?bào)表、月報(bào)表，并上報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。9、負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)印章、空白收據(jù)、空白支票及有關(guān)財(cái)務(wù)憑據(jù)等。10、組織擬定多倫國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)整體稅務(wù)計(jì)劃，負(fù)責(zé)多倫國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)整體的對(duì)外納稅申報(bào)工作。11、負(fù)責(zé)辦理減免稅及退稅工作，承辦有關(guān)稅務(wù)方面的一切事務(wù)。12、編制有關(guān)的稅務(wù)報(bào)表及相關(guān)納稅分析報(bào)告。13、負(fù)責(zé)收取聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商及承租商戶(hù)應(yīng)交納的各項(xiàng)費(fèi)用和租金。14、嚴(yán)格按照公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，負(fù)責(zé)審核與報(bào)銷(xiāo)各業(yè)態(tài)的費(fèi)用支出。15、每月定期支付公司的水費(fèi)、電費(fèi)、采暖費(fèi)等大項(xiàng)費(fèi)用支出。16、負(fù)責(zé)公司員工工資的發(fā)放及員工各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的繳納。17、負(fù)責(zé)登記相關(guān)的費(fèi)用明細(xì)帳、臺(tái)帳，編制各種費(fèi)用支出報(bào)表，并對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的支出情況進(jìn)行有效的監(jiān)督和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)。18、協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)、財(cái)政等有關(guān)職能部門(mén)的關(guān)系。19、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。四、計(jì)劃財(cái)務(wù)部收銀中心部門(mén)職責(zé)1、全面負(fù)責(zé)多倫國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)百貨業(yè)態(tài)和超市業(yè)態(tài)匯總收款的業(yè)務(wù)。2、負(fù)責(zé)當(dāng)日的銷(xiāo)售款安全、及時(shí)的送存銀行。3、當(dāng)日收款完畢，負(fù)責(zé)中心整體銷(xiāo)售款與銷(xiāo)售收入金額的核對(duì)，確保應(yīng)收款項(xiàng)足額、及時(shí)收回。4、將當(dāng)日的銷(xiāo)售款與銷(xiāo)售收入金額核對(duì)完畢無(wú)誤后，填制各業(yè)態(tài)的銷(xiāo)售報(bào)表，并上報(bào)至有關(guān)部門(mén)。5、負(fù)責(zé)各業(yè)態(tài)收銀員相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)的管理和培訓(xùn)，不斷提高收銀隊(duì)伍的工作效率和服務(wù)質(zhì)量。6、負(fù)責(zé)商場(chǎng)各收款臺(tái)備用金及領(lǐng)用錢(qián)的兌換工作，以確保各收款臺(tái)收銀工作有序進(jìn)行。7、定期檢查、抽查收銀員的備用金情況，確保資金安全。8、維持收銀設(shè)備的正常運(yùn)作，及時(shí)排除故障。9、及時(shí)安排收銀臺(tái)數(shù)及收銀通道的增減，保證員工工作效率。10、負(fù)責(zé)每日組織收銀員領(lǐng)取備用金和停業(yè)交款。11、負(fù)責(zé)審查款臺(tái)誤操作及違規(guī)情況。12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。五、計(jì)劃財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)審中心部門(mén)職責(zé)1、負(fù)責(zé)多倫國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)整體的財(cái)務(wù)審計(jì)工作。2、對(duì)核算中心的財(cái)務(wù)核算過(guò)程進(jìn)行全面審計(jì)，審計(jì)各業(yè)態(tài)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)的核算情況。3、審核財(cái)務(wù)部門(mén)核算中心會(huì)計(jì)憑證的填制及會(huì)計(jì)帳簿記帳的規(guī)范性。4、對(duì)供應(yīng)商的結(jié)算過(guò)程進(jìn)行全面審核，審核供應(yīng)商合同的執(zhí)行情況，重點(diǎn)審核供應(yīng)商增值稅發(fā)票的收到情況及應(yīng)結(jié)算的金額與應(yīng)收取的款項(xiàng)。5、審核與承租商的租賃合同執(zhí)行情況，重點(diǎn)審核應(yīng)收取的各項(xiàng)租金及費(fèi)用是否足額、及時(shí)到帳。6、審核各部門(mén)經(jīng)理及員工工資和獎(jiǎng)金的發(fā)放額度和情況。7、對(duì)納稅申報(bào)計(jì)劃情況進(jìn)行審核，并檢查每月納稅申報(bào)情況。8、審核月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表的準(zhǔn)確性及按時(shí)報(bào)送情況。9、對(duì)各業(yè)態(tài)的財(cái)務(wù)分析工作進(jìn)行審核。10、審核各部門(mén)財(cái)務(wù)制度及財(cái)務(wù)工作流程的執(zhí)行情況，重點(diǎn)審查是否有違章操作行為。11、審核各項(xiàng)費(fèi)用支出的合理性與必要性，重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用的審批權(quán)限進(jìn)行審核，監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)表的報(bào)出情況。12、對(duì)收銀中心的銷(xiāo)售收入與應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行有效的監(jiān)督和審核。13、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第四章計(jì)劃財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)一、計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)1、主持公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理工作。2、組織協(xié)調(diào)、指導(dǎo)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作。3、監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，完成公司財(cái)務(wù)目標(biāo)。4、組織制定公司的財(cái)務(wù)管理體系以及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、操作流程和規(guī)范。5、負(fù)責(zé)建立、完善公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，加強(qiáng)對(duì)公司所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。6、負(fù)責(zé)審查所有對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料和經(jīng)濟(jì)信息，保證財(cái)務(wù)信息對(duì)外披露的正常進(jìn)行。7、負(fù)責(zé)組織公司日常財(cái)務(wù)核算、決算工作，及時(shí)提供真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表。8、負(fù)責(zé)組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督、檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。9、負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施和完成。10、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部相關(guān)文件的起草、修改和落實(shí)執(zhí)行。11、負(fù)責(zé)編制公司各種財(cái)務(wù)工作總結(jié)報(bào)告。12、在權(quán)限范圍內(nèi)，負(fù)責(zé)相應(yīng)的資金管理和調(diào)度。13、負(fù)責(zé)辦理銀行貸款及還貸手續(xù)。14、審查各項(xiàng)開(kāi)支，密切與各部門(mén)的聯(lián)系，研究并掌握成本和費(fèi)用水平。15、審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。16、對(duì)公司的稅收進(jìn)行整體籌劃與管理，降低公司的經(jīng)營(yíng)成本。17、組織財(cái)務(wù)人員定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，考核經(jīng)營(yíng)成果，分析經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)向上級(jí)提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平，尋找降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑。18、與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、工商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等部門(mén)保持良好關(guān)系。19、制定財(cái)務(wù)部的各崗位分工及工作流程，并對(duì)其工作進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)。20、制定部門(mén)工作計(jì)劃，并檢查計(jì)劃的執(zhí)行情況。21、指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查所屬下級(jí)的各項(xiàng)工作，參與研究會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配。22、組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力。23、做好部門(mén)員工的績(jī)效考核，建設(shè)高效的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。24、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、收銀中心會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)1、收銀會(huì)計(jì)主管全面負(fù)責(zé)多倫國(guó)際購(gòu)物廣場(chǎng)總體的收銀業(yè)務(wù)工作。2、保證中心的收銀工作按照財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。3、負(fù)責(zé)檢查收銀中心相關(guān)員工的出勤、著裝、微笑服務(wù)、消磁、損耗防止、暢收暢付等工作。4、當(dāng)日銷(xiāo)售完畢，負(fù)責(zé)安全、準(zhǔn)確、及時(shí)地收取各部門(mén)的營(yíng)業(yè)款。5、負(fù)責(zé)整理當(dāng)日收取的現(xiàn)金、信用卡、購(gòu)物券及支票等統(tǒng)計(jì)，并與當(dāng)日的銷(xiāo)售收入進(jìn)行核對(duì)。6、與銷(xiāo)售核對(duì)完畢后負(fù)責(zé)與銀行方面溝通，將營(yíng)業(yè)款在當(dāng)日送存銀行。7、負(fù)責(zé)保管相關(guān)的收銀單據(jù)，配合商場(chǎng)相關(guān)人員進(jìn)行收銀款的核對(duì)，核對(duì)完畢后，及時(shí)編制收款憑證并登記入帳。8、負(fù)責(zé)中心各部門(mén)收款系統(tǒng)的正常工作，確保在出現(xiàn)故障后，在第一時(shí)間通知相關(guān)系統(tǒng)維護(hù)人員進(jìn)行修復(fù)。9、負(fù)責(zé)收款員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)工作，確保收銀員的收款工作快速、安全、有序的進(jìn)行。10、配合商場(chǎng)營(yíng)運(yùn)部門(mén)，對(duì)各收款員進(jìn)行合理的安排班次。11、配合商場(chǎng)營(yíng)運(yùn)部門(mén)做好促銷(xiāo)活動(dòng)的解釋工作。12、監(jiān)督各款臺(tái)收款人員的收銀紀(jì)律，確保所有收款人員為顧客提供良好的服務(wù)，樹(shù)立本店良好的企業(yè)形象。13、控制現(xiàn)金差異，對(duì)收款人員的備用金進(jìn)行隨時(shí)檢查。14、負(fù)責(zé)中心經(jīng)營(yíng)所需零用錢(qián)的儲(chǔ)備及兌換工作，保證需用錢(qián)的正常需求用量。15、為保證資金的安全性，負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)期間各收款臺(tái)大額現(xiàn)金的提取工作。16、負(fù)責(zé)對(duì)收銀中心“收訖”章及相關(guān)收款票據(jù)的管理及檢查工作。17、負(fù)責(zé)與其他部門(mén)保持溝通和協(xié)調(diào)。18、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、核算中心會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)（百貨、超市）1、按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定組織核算中心會(huì)計(jì)人員及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行中心相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)預(yù)算、核算、決算工作。2、按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，隨時(shí)檢查核算中心財(cái)務(wù)人員各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)其中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)制止、糾正、上報(bào)。3、指導(dǎo)核算中心會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)核算工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度。4、審核會(huì)計(jì)憑證，審核總帳及會(huì)計(jì)報(bào)表的溝稽關(guān)系。5、按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提和分?jǐn)偢黜?xiàng)費(fèi)用，審核相關(guān)業(yè)務(wù)所計(jì)提的各項(xiàng)基金和稅金，根據(jù)權(quán)限，審核相關(guān)的費(fèi)用支出。6、根據(jù)當(dāng)日銷(xiāo)售，對(duì)每天營(yíng)業(yè)情況進(jìn)行匯總并進(jìn)行分析上報(bào)。7、全面掌控聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商及承租戶(hù)的合同條款，審核當(dāng)期供應(yīng)商應(yīng)結(jié)算的貨款金額及支付方式。8、審核當(dāng)期聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商及承租戶(hù)的各項(xiàng)聯(lián)營(yíng)扣點(diǎn)、租金、其他應(yīng)收款項(xiàng)的金額及到帳情況。9、審核聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商當(dāng)期增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具情況，保證以收到供應(yīng)商進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票為結(jié)算貨款的前提和依據(jù)。10、月度終了，負(fù)責(zé)總帳科目試算平衡，檢查各明細(xì)分類(lèi)帳與總帳的核對(duì)情況，確保帳帳相符。11、按財(cái)務(wù)制度規(guī)定，審核當(dāng)期成本、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等指標(biāo)，并組織相關(guān)會(huì)計(jì)人員出具財(cái)務(wù)報(bào)表。12、審核相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及當(dāng)期應(yīng)繳稅金明細(xì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，并負(fù)責(zé)向部門(mén)經(jīng)理匯報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告情況，及時(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。13、負(fù)責(zé)各業(yè)態(tài)、各部門(mén)的業(yè)績(jī)考核及財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)的填報(bào)與匯總。14、按照會(huì)計(jì)核算原則，定期檢查、分析各部門(mén)的財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向部門(mén)經(jīng)理提出合理化建議。15、負(fù)責(zé)核算中心每月的財(cái)務(wù)分析工作，及時(shí)出具核算中心相關(guān)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。16、組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。17、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)資料的歸檔工作，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。18、保持與銀行、工商、稅務(wù)、財(cái)政等有關(guān)部門(mén)的聯(lián)系，維護(hù)企業(yè)良好的外部環(huán)境。19、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)，并及時(shí)反饋執(zhí)行情況。四、結(jié)算中心會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)1、按照財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，結(jié)算中心會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)中心各業(yè)態(tài)聯(lián)營(yíng)供應(yīng)及承租戶(hù)的定期貨款結(jié)算工作。2、負(fù)責(zé)審核中心的納稅申報(bào)及有關(guān)各項(xiàng)稅務(wù)事宜。3、負(fù)責(zé)監(jiān)督、復(fù)核各部門(mén)、各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)。4、監(jiān)督、檢查出納員的現(xiàn)金收入與付出情況，對(duì)出納員的庫(kù)存現(xiàn)金不定期進(jìn)行檢查。5、審核供應(yīng)商的貨款結(jié)算金額及結(jié)算方式。6、審核出納員現(xiàn)金日記帳及銀行存款帳日記帳是否帳實(shí)相附。7、監(jiān)督結(jié)算中心相關(guān)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)的使用及保管情況。8、監(jiān)督及審核資金使用明細(xì)表的編制工作。9、監(jiān)督、審核公司各項(xiàng)大宗費(fèi)用如水、電、采暖費(fèi)等支出及繳納情況。10、負(fù)責(zé)對(duì)公司員工工資發(fā)放及各項(xiàng)社保基金交納的監(jiān)督。11、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)帳、臺(tái)帳的試算平衡，審核各項(xiàng)費(fèi)用支出報(bào)表，并對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的支出情況進(jìn)行有效的監(jiān)督和分析。12、負(fù)責(zé)結(jié)算中心每月的財(cái)務(wù)分析工作，及時(shí)出具結(jié)算中心相關(guān)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。13、保持與供應(yīng)商及各部門(mén)的良好協(xié)作關(guān)系。14、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。五、內(nèi)審中心主管崗位職責(zé)1、指導(dǎo)內(nèi)審中心員工對(duì)公司日常的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面內(nèi)部審計(jì)。2、負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)核算過(guò)程的合理、合法性，審計(jì)各業(yè)態(tài)收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)。3、審核財(cái)務(wù)核算部門(mén)會(huì)計(jì)憑證的填制及會(huì)計(jì)帳簿記帳的規(guī)范性。4、審計(jì)供應(yīng)商及承租戶(hù)的結(jié)款方式、應(yīng)結(jié)算金額，審核聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商的增值稅專(zhuān)用發(fā)票收到情況及各項(xiàng)應(yīng)交款的落實(shí)。5、審計(jì)承租商戶(hù)的租賃合同執(zhí)行情況，監(jiān)督應(yīng)收取的各項(xiàng)租金及費(fèi)用是否足額及時(shí)到帳。6、對(duì)公司各項(xiàng)費(fèi)用的支出進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，對(duì)于不合理的費(fèi)用支出及時(shí)提出整改意見(jiàn)。7、審核納稅申報(bào)及稅務(wù)方面相關(guān)事宜，提出合理納稅籌劃建議。8、對(duì)收銀中心的收款工作監(jiān)督，審核銷(xiāo)售收入與應(yīng)收款項(xiàng)的一致性。9、審核日常工作所用各種財(cái)務(wù)票據(jù)及有價(jià)證券使用的合理性。10、審核各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性及勾稽關(guān)系。11、定期編制審計(jì)報(bào)告，并按時(shí)上報(bào)。12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。六、百貨總收員崗位職責(zé)1、百貨總收員全面負(fù)責(zé)百貨業(yè)態(tài)各款臺(tái)的交款工作。2、每日收款完畢，將所收款項(xiàng)與銷(xiāo)售收入進(jìn)行核對(duì)。3、整理收取的現(xiàn)金、支票、購(gòu)物券、代金券等，清點(diǎn)完畢后，將現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行。4、銷(xiāo)售收入與所收款項(xiàng)核對(duì)無(wú)誤后，負(fù)責(zé)銷(xiāo)售收入的單據(jù)填制與錄入工作。5、當(dāng)日營(yíng)業(yè)完畢后，負(fù)責(zé)將所有百貨業(yè)態(tài)收銀員備用金收回統(tǒng)一保管。6、定期對(duì)百貨業(yè)態(tài)的收銀員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)及考核，保證所有收銀員在工作中微笑服務(wù)、暢收暢付。7、保管本職工作所接觸的各種財(cái)務(wù)票據(jù)及相關(guān)印章。8、負(fù)責(zé)百貨業(yè)態(tài)各收款臺(tái)領(lǐng)用錢(qián)的儲(chǔ)備及兌換工作。9、負(fù)責(zé)在營(yíng)業(yè)期間各款臺(tái)大額現(xiàn)金的提取工作。10、將收取的購(gòu)物券、代金券等核對(duì)完畢，經(jīng)整理后上交有關(guān)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行核銷(xiāo)處理。11、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。七、超市總收員崗位職責(zé)1、超市總收員全面負(fù)責(zé)超市業(yè)態(tài)各款臺(tái)的交款工作。2、每日收款完畢，將所收款項(xiàng)與銷(xiāo)售收入進(jìn)行核對(duì)。3、整理收取的現(xiàn)金、支票、購(gòu)物券、代金券等，清點(diǎn)完畢后，將現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行，4、銷(xiāo)售收入與所收款項(xiàng)核對(duì)無(wú)誤后，負(fù)責(zé)銷(xiāo)售收入的單據(jù)填制與錄入工作。5、當(dāng)日營(yíng)業(yè)完畢后，負(fù)責(zé)將所有超市業(yè)態(tài)收銀員備用金收回統(tǒng)一保管。6、定期對(duì)超市業(yè)態(tài)的收銀員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)及考核，保證所有收銀員在工作中微笑服務(wù)、暢收暢付。7、保管本職工作所接觸的各種財(cái)務(wù)票據(jù)及相關(guān)印章。8、負(fù)責(zé)超市業(yè)態(tài)各收款臺(tái)領(lǐng)用錢(qián)的儲(chǔ)備及兌換工作。9、負(fù)責(zé)在營(yíng)業(yè)期間各款臺(tái)大額現(xiàn)金的提取工作。10、將收取的購(gòu)物券、代金券等核對(duì)完畢，經(jīng)整理后上交有關(guān)部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行核銷(xiāo)處理。11、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。八、收銀員崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)收銀工作，確保收銀準(zhǔn)確，努力提高收銀速度和服務(wù)質(zhì)量。2、準(zhǔn)確領(lǐng)取備用金，及時(shí)上交銷(xiāo)售款，并做出差異報(bào)告。3、為顧客提供良好的服務(wù)，回答顧客咨詢(xún)并合理處理客戶(hù)退換貨要求。4、負(fù)責(zé)各種收銀票據(jù)和文件的收集、保管和傳遞。5、確保金庫(kù)和現(xiàn)金的安全，保證充足的備用金。6、確保顧客所購(gòu)的每一件商品均已收銀，不得遺漏。7、負(fù)責(zé)相關(guān)收銀機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、打印機(jī)等收銀設(shè)備的維護(hù)和保養(yǎng)。8、負(fù)責(zé)收銀區(qū)域的清潔工作。九、制單會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、在會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證的編制及系統(tǒng)的錄入工作。2、認(rèn)真核對(duì)所取得的原始憑證的合理性及有效性，并審核原始憑證的正確性，審核無(wú)誤后，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)編制會(huì)計(jì)憑證。3、熟悉會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容和微機(jī)制單的技術(shù)要求，并準(zhǔn)確填制記帳憑證，并加蓋本人名章以明示責(zé)任。4、對(duì)于內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字計(jì)算有錯(cuò)誤或填寫(xiě)不符合要求的原始憑證應(yīng)交回經(jīng)辦單位或經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)，更正錯(cuò)誤或重新填制。5、記帳憑證應(yīng)填制的內(nèi)容必須填制全面并加蓋印章，憑證的摘要應(yīng)簡(jiǎn)明正確地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。6、負(fù)責(zé)整理并保管相應(yīng)業(yè)態(tài)的供應(yīng)商合同檔案。7、根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同，審核供應(yīng)商提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票所開(kāi)具的購(gòu)貨數(shù)量、單價(jià)、金額，對(duì)于有數(shù)量及價(jià)格異常的現(xiàn)象及時(shí)上報(bào)。8、監(jiān)督商場(chǎng)各小組及倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存商品情況，審核庫(kù)存商品的進(jìn)、銷(xiāo)、存，參與庫(kù)存商品的監(jiān)點(diǎn)工作，堅(jiān)決杜絕體外循環(huán)的現(xiàn)象發(fā)生。9、按照即定的工資分配方案，負(fù)責(zé)本部門(mén)員工工資表的編制。10、負(fù)責(zé)傳票的裝訂歸檔工作。11、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。十、預(yù)算核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、在會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家財(cái)政法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制與分析。2、負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況，并編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。3、負(fù)責(zé)編制本部門(mén)的其他財(cái)務(wù)計(jì)劃。4、根據(jù)財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行核算，正確反映本部門(mén)當(dāng)期的收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等完成情況。5、根據(jù)本部門(mén)當(dāng)期的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，正確核算當(dāng)期的應(yīng)繳稅金，經(jīng)部門(mén)主管審核無(wú)誤后，上報(bào)至結(jié)算中心相關(guān)的納稅人員。6、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置科目明細(xì)帳和使用對(duì)應(yīng)的帳簿，認(rèn)真、準(zhǔn)確地登錄各類(lèi)明細(xì)帳，要求做到帳目清晰、帳證相符。7、負(fù)責(zé)審核會(huì)計(jì)憑證，正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算電算化處理，提高會(huì)計(jì)核算工作的速度和準(zhǔn)確性。8、正確核算當(dāng)期聯(lián)營(yíng)供應(yīng)商的銷(xiāo)售情況，做到及時(shí)與供應(yīng)商核對(duì)往來(lái)帳，并簽訂對(duì)帳確認(rèn)書(shū)。9、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的清算工作。10、負(fù)責(zé)落實(shí)與供應(yīng)商經(jīng)濟(jì)合同的履約情況，正確核算當(dāng)期供應(yīng)商應(yīng)交納聯(lián)營(yíng)扣點(diǎn)及各項(xiàng)費(fèi)用。11、正確核算當(dāng)期本部門(mén)供應(yīng)商的應(yīng)結(jié)算金額，經(jīng)本部門(mén)主管審核無(wú)誤后，辦理相應(yīng)的貨款結(jié)算工作。12、負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)明細(xì)核算工作，建立固定資產(chǎn)輔助明細(xì)帳，及時(shí)辦理記帳登記手續(xù)。13、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。十一、總帳報(bào)表會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、根據(jù)商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，設(shè)置一級(jí)會(huì)計(jì)科目，建立總分類(lèi)帳戶(hù)。2、負(fù)責(zé)科目匯總表的試算平衡，并登記總分類(lèi)帳。3、負(fù)責(zé)進(jìn)行期末結(jié)帳工作。4、負(fù)責(zé)總帳與明細(xì)分類(lèi)帳的對(duì)帳工作，保證帳帳相符。5、負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，審核各項(xiàng)報(bào)表的勾稽關(guān)系，保證帳表相符。6、負(fù)責(zé)編寫(xiě)公司財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為管理層提供經(jīng)營(yíng)決策分析。7、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。十二、結(jié)算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、按照財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，結(jié)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)中心各業(yè)態(tài)聯(lián)營(yíng)供應(yīng)及承租戶(hù)的定期貨款結(jié)算工作。2、嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，辦理銀行結(jié)算工作，并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。3、配合本部門(mén)人員做好每月的報(bào)稅和工資發(fā)放工作。4、負(fù)責(zé)銀行存款日記帳的登記，每月定期出具銀行存款余額調(diào)節(jié)表，與銀行進(jìn)行帳目核對(duì)。5、受善保管銀行空白憑證，并定期整理裝訂銀行對(duì)帳單。6、及時(shí)編制公司的資金使用報(bào)表，并上報(bào)相關(guān)部門(mén)。7、嚴(yán)格按照供應(yīng)商的合同約定進(jìn)行貨款的結(jié)算工作。8、負(fù)責(zé)各開(kāi)戶(hù)銀行資金的調(diào)劑工作。9、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。十三、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1、組織擬定公司整體稅務(wù)計(jì)劃。2、協(xié)助推進(jìn)實(shí)施公司的稅務(wù)計(jì)劃，確保企業(yè)稅務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3、月度完畢后，根據(jù)本月各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，填列稅務(wù)報(bào)表并進(jìn)行納稅申報(bào)。4、負(fù)責(zé)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的定期認(rèn)證工作。5、負(fù)責(zé)員工社保基金的繳納工作。6、負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系協(xié)調(diào)工作，承辦有關(guān)稅務(wù)方面的一切事務(wù)。7、落實(shí)公司有關(guān)的減免稅政策，負(fù)責(zé)辦理減免稅他退稅工作。8、負(fù)責(zé)編制有關(guān)的稅務(wù)報(bào)表及相關(guān)納稅分析報(bào)告。9、負(fù)責(zé)收集、傳達(dá)國(guó)家和地方最新稅收政策和要求。10、負(fù)責(zé)稅務(wù)政策研究，提出稅務(wù)籌劃方案。11、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，并及時(shí)反饋執(zhí)行情況。十四、出納員崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄支有簽字。2、現(xiàn)金業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和商場(chǎng)制定的現(xiàn)金管理制度的要求辦理，對(duì)現(xiàn)金收、支的原始憑證認(rèn)真稽核，不符合規(guī)定的不得支付。3、現(xiàn)金要日清月結(jié)，按日逐筆記錄現(xiàn)金日記帳，并按日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到記錄及時(shí)、準(zhǔn)確、無(wú)誤。4、支票的簽發(fā)要嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票；對(duì)簽發(fā)的支票必須填寫(xiě)用途、限額、收款人、用途。5、辦理銀行業(yè)務(wù)要核對(duì)發(fā)票金額是否準(zhǔn)確，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可簽發(fā)，不得隨意辦理匯款。6、收付現(xiàn)金雙方必須當(dāng)面點(diǎn)清，防止發(fā)生差錯(cuò)。7、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額留用，不得肆意超出限額。妥善保管現(xiàn)金、支票、發(fā)票，不得丟失。8、杜絕白條抵庫(kù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。9、債權(quán)、債務(wù)及時(shí)登記、及時(shí)上報(bào)并查清。10、對(duì)公司的財(cái)務(wù)檔案要立冊(cè)，嚴(yán)格執(zhí)行查閱制度及保管制度。11、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律及商場(chǎng)的各項(xiàng)制度，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。12、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作，并及時(shí)反饋執(zhí)行情況。第五章計(jì)劃財(cái)務(wù)部管理制度一、財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及其他財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本制度。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)崗位責(zé)任制嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)管理職能，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，合理使用資金，努力降低費(fèi)用，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本制度適應(yīng)于公司及下屬所有部門(mén)。（一）貨幣資金的管理1、資金的籌集和運(yùn)作：資金由公司統(tǒng)一籌集，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用，并收取一定的資金占用費(fèi)。資金運(yùn)用實(shí)行收支兩條線，即各部位所有的收入款項(xiàng)一律交公司財(cái)務(wù)，任何部位和個(gè)人不得截留、挪用。資金由公司統(tǒng)一調(diào)配使用。各部位使用資金經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后，公司財(cái)務(wù)方可撥付。2、現(xiàn)金的管理（1）公司每日的現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，做到收支及時(shí)，開(kāi)支符合手續(xù)，不超庫(kù)存限額，保管安全穩(wěn)妥。(3)出納人員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并注明用途和金額、支票號(hào)碼等，經(jīng)所在單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。(4)支付現(xiàn)金要憑合法的原始單據(jù)，由經(jīng)辦人寫(xiě)清用途，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后方可辦理付款。付款時(shí)，由領(lǐng)款人簽字，并加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。(5)現(xiàn)金要日清日結(jié)，保證帳實(shí)相符，除規(guī)定允許外，不準(zhǔn)大額提取和坐支現(xiàn)金。不準(zhǔn)白條頂庫(kù)，不得挪用現(xiàn)金。3、銀行存款的管理（1）銀行存款是指企業(yè)存入開(kāi)戶(hù)銀行的貨幣資金，企業(yè)開(kāi)立的銀行帳戶(hù)嚴(yán)禁出租、出借給外單位和個(gè)人使用或結(jié)算。(2)本企業(yè)的一切收入款項(xiàng)，除國(guó)家另有規(guī)定外，都必須當(dāng)日解交開(kāi)戶(hù)銀行，本企業(yè)的一切支出，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。(3)財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)銀行票據(jù)和印鑒的管理，二者不得一人兼管。銀行票據(jù)的領(lǐng)用應(yīng)持批準(zhǔn)后的“付款審批單”，并辦理票據(jù)領(lǐng)用登記手續(xù)。銀行票據(jù)使用后應(yīng)于辦訖業(yè)務(wù)的三日內(nèi)，持購(gòu)貨發(fā)票和商品驗(yàn)收單到財(cái)務(wù)核銷(xiāo)登記。銀行票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格保管，以防遺失，如有遺失應(yīng)立即去財(cái)務(wù)部門(mén)掛失，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極協(xié)調(diào)做好有關(guān)工作，如有損失由責(zé)任人承擔(dān)。(4)企業(yè)要定期與銀行對(duì)帳，每月至少核對(duì)一次，企業(yè)帳面余額與銀行對(duì)帳單余額有差異的，必須逐筆查明原因，及時(shí)清理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證帳帳、帳實(shí)相符。未達(dá)帳項(xiàng)不得超過(guò)三個(gè)月。4、結(jié)算資金的管理（1）結(jié)算資金包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款等。（2）購(gòu)進(jìn)或銷(xiāo)售商品應(yīng)堅(jiān)持“錢(qián)出去、貨進(jìn)來(lái)、貨出去、錢(qián)回來(lái)”的錢(qián)貨兩清的原則。（3）持支票或匯票等銀行票據(jù)外出進(jìn)貨，要嚴(yán)格按照《票據(jù)領(lǐng)取、使用、核銷(xiāo)管理規(guī)定》辦理，如果不按規(guī)定辦理造成應(yīng)收帳款的，限期兩個(gè)月由當(dāng)事人清理，過(guò)期不能清理的轉(zhuǎn)作當(dāng)事人個(gè)人借款，由當(dāng)事人直接承擔(dān)責(zé)任。(4)嚴(yán)禁賒銷(xiāo)商品。如需要延期付款的，需經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)，同時(shí)要按購(gòu)銷(xiāo)合同規(guī)定的付款日期將款項(xiàng)收回，到期不能收回的，轉(zhuǎn)作當(dāng)事人借款，按單位借款規(guī)定執(zhí)行。（5）因出差或其他原因借款的，在出差返回或其他事項(xiàng)辦理完畢后五日內(nèi)還清所借款項(xiàng)，如超過(guò)一個(gè)月仍然不還的，除不再辦理借款外，對(duì)所借款項(xiàng)按同期貸款利息加倍收息。（6）由于結(jié)算不及時(shí)或工作失職造成的懸?guī)ぁ⒋魩ぁ膸ぃ僧?dāng)事人負(fù)責(zé)償還，嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。往來(lái)帳項(xiàng)沒(méi)有清理完畢的，當(dāng)事人不準(zhǔn)調(diào)動(dòng)或調(diào)出。5、商品資金的管理（1）商品資金指以商品形態(tài)表現(xiàn)的資金，包括庫(kù)存商品資金和在途商品資金。(2)堅(jiān)持“以銷(xiāo)定進(jìn)，勤進(jìn)快銷(xiāo)，以進(jìn)促銷(xiāo)，儲(chǔ)存保銷(xiāo)”的原則，各部位要做好市場(chǎng)調(diào)查和預(yù)測(cè)，有計(jì)劃地購(gòu)進(jìn)適銷(xiāo)對(duì)路商品。(3)商品的購(gòu)進(jìn)，柜組要做到“三及時(shí)”，即及時(shí)核價(jià)、及時(shí)驗(yàn)收錄入、及時(shí)上柜展銷(xiāo)，并加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存商品的保管和養(yǎng)護(hù)，嚴(yán)禁出借、出租、挪用商品，否則，視情節(jié)輕重給予處理。(4)加強(qiáng)經(jīng)銷(xiāo)商品管理，簽定經(jīng)銷(xiāo)商品進(jìn)貨責(zé)任書(shū)，以明確責(zé)任，防范經(jīng)銷(xiāo)商品經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。(5)建立庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)制度。零售部門(mén)要堅(jiān)持按月盤(pán)點(diǎn)制度，每年全面盤(pán)點(diǎn)排查一次，做到賬賬、賬實(shí)相符，應(yīng)如實(shí)反映柜組盤(pán)點(diǎn)長(zhǎng)短款情況、微機(jī)及盤(pán)點(diǎn)差異。對(duì)盤(pán)點(diǎn)長(zhǎng)、短款金額及盤(pán)點(diǎn)差異反映不實(shí)弄虛作假的，造成的一切損失由責(zé)任人自負(fù)。批發(fā)部門(mén)至少每季盤(pán)點(diǎn)清查一次，清查的內(nèi)容有：帳實(shí)是否相符，庫(kù)存結(jié)構(gòu)是否合理，業(yè)務(wù)往來(lái)帳項(xiàng)是否準(zhǔn)確，差率是否適當(dāng)?shù)取?6)建立庫(kù)存商品報(bào)廢和損壞賠償制度，各部位要對(duì)有問(wèn)題商品及時(shí)申報(bào)處理，并分清責(zé)任，辦理報(bào)廢手續(xù)，由于主觀因素或人為原因造成的有問(wèn)題商品損失，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)，性質(zhì)嚴(yán)重的追究行政或法律責(zé)任。損壞商品、短少商品或盤(pán)點(diǎn)短款要按商品零售價(jià)賠償。(7)加強(qiáng)對(duì)商品資金的管理，嚴(yán)格考核存貨周轉(zhuǎn)率和庫(kù)存商品定額及庫(kù)存商品適銷(xiāo)率，防止資金沉淀，加速資金周轉(zhuǎn)。6、低值易耗品和材料物資的管理（1）購(gòu)置低值易耗品，本著經(jīng)營(yíng)用優(yōu)先，非經(jīng)營(yíng)用和專(zhuān)控商品從嚴(yán)的原則，由財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置總賬和明細(xì)賬，綜合辦公室設(shè)置臺(tái)帳或卡片，按使用部門(mén)登記、領(lǐng)用或報(bào)廢。經(jīng)營(yíng)部位購(gòu)置低值易耗品，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)，實(shí)行一次攤銷(xiāo)，費(fèi)用由部位負(fù)擔(dān)，部位會(huì)計(jì)建備查帳，年終做好清查盤(pán)點(diǎn)。（2）材料物資管理要做到：管理有專(zhuān)人，領(lǐng)發(fā)有手續(xù)。材料費(fèi)用按照經(jīng)營(yíng)管理部位如實(shí)劃轉(zhuǎn)。（二）商品流通費(fèi)的管理1、嚴(yán)格掌握費(fèi)用開(kāi)支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持費(fèi)用核銷(xiāo)“一支筆”，嚴(yán)格審批程序，控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支。2、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須具備以下條件：（1）合法的原始單據(jù)。原始單據(jù)內(nèi)容要完整，票證為現(xiàn)行票證，并蓋有稅務(wù)部門(mén)或行政事業(yè)部門(mén)專(zhuān)用章。（2）合理的事由。報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用項(xiàng)目要有根據(jù)，各種實(shí)物要有使用人或驗(yàn)收人簽名。（3）合格的手續(xù)。報(bào)銷(xiāo)票據(jù)要有經(jīng)辦人寫(xiě)清用途，部位負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)公司經(jīng)理審批。3、按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提和攤銷(xiāo)費(fèi)用，嚴(yán)禁多提或少提，多攤或少攤。4、費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行“分口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”，做到分工明確，層層把關(guān)，采購(gòu)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)運(yùn)雜費(fèi)、商品讓利，商品損耗等費(fèi)用的管理；綜合辦公室負(fù)責(zé)水、基建、車(chē)輛、辦公用品、通訊費(fèi)、廣告、家俱用具、零星購(gòu)置、食堂開(kāi)支、機(jī)電設(shè)備的維修和保養(yǎng)、機(jī)電維修材料等；人事部門(mén)負(fù)責(zé)工資、獎(jiǎng)金及各種補(bǔ)貼開(kāi)支，勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、人員培訓(xùn)費(fèi)等；保衛(wèi)部門(mén)負(fù)責(zé)保衛(wèi)安全用品及設(shè)施的維護(hù)和保養(yǎng)等；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)差旅費(fèi)、利息、銀行手續(xù)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提以及各項(xiàng)費(fèi)用的審查和考核。上述費(fèi)用能夠分清的按照有關(guān)手續(xù)直接劃轉(zhuǎn)部門(mén)核算。（三）營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及其分配管理1、營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及其他業(yè)務(wù)收入。2、商場(chǎng)及超市的收入采取集中收款，嚴(yán)禁柜組或部位私自收款，所有的收入款項(xiàng)要在當(dāng)日送交財(cái)務(wù)，嚴(yán)禁截留、挪用。對(duì)其他收入的款項(xiàng)要交上財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)作為收入處理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。3、嚴(yán)禁賒銷(xiāo)商品，對(duì)業(yè)務(wù)需要的銷(xiāo)售折扣或讓利要有批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)禁私自辦理。4、企業(yè)的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，投資凈收益，營(yíng)業(yè)外收支凈額等，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，編制年度目標(biāo)利潤(rùn)計(jì)劃，分解落實(shí)到各經(jīng)營(yíng)部位，并加強(qiáng)利潤(rùn)的分析和考核。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、營(yíng)運(yùn)部門(mén)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)財(cái)務(wù)分析及其他附表。2、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明以下內(nèi)容：（1）主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況。（2）經(jīng)營(yíng)狀況及各項(xiàng)稅費(fèi)交納情況。（3）資金的增減變動(dòng)情況。（4）其他需要說(shuō)明的情況。3、各核算部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)表按照公司規(guī)定的時(shí)間及時(shí)上報(bào)。4、各單獨(dú)核算部門(mén)每月末、季末進(jìn)行一次財(cái)務(wù)狀況分析，分析經(jīng)營(yíng)管理上的突出問(wèn)題及重大業(yè)務(wù)變化對(duì)某些主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響。由公司財(cái)務(wù)匯總分析企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和管理上的薄弱環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告下發(fā)各經(jīng)營(yíng)部門(mén)，并上報(bào)上級(jí)部門(mén)。5、年終對(duì)本企業(yè)一年來(lái)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行全面總結(jié)分析：購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)、費(fèi)用、盈虧等主要指標(biāo)完成情況，資產(chǎn)資金結(jié)構(gòu)，負(fù)債所有者權(quán)益的增減變化及影響的因素，以及對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制、管理機(jī)制進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出合理化建議。6、做好專(zhuān)題和典型分析，針對(duì)經(jīng)營(yíng)和管理上存在的突出問(wèn)題，及國(guó)家政策調(diào)整和主要改革措施，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的影響進(jìn)行分析，推廣經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)管理。二、固定資產(chǎn)管理制度本公司所稱(chēng)固定財(cái)產(chǎn)管理，除法令另有規(guī)定外，均依本辦法執(zhí)行。本辦法所稱(chēng)之固定資產(chǎn)，系指由資本支出獲致，在經(jīng)營(yíng)上以使用為目的，并取得該物之所有權(quán)或使用權(quán)，且其耐用年限在二年以上或單位價(jià)值在2000元以上的企業(yè)資產(chǎn)。（一）固定財(cái)產(chǎn)依其類(lèi)別可分為八大科目1、辦公家俱類(lèi)：辦公桌椅、會(huì)議桌椅、資料柜、文書(shū)櫥柜、電腦桌椅、報(bào)紙架、金庫(kù)等。2、事務(wù)機(jī)器類(lèi)：電腦、電話(huà)機(jī)、傳真機(jī)、影印機(jī)、碎紙機(jī)、打字機(jī)、幻燈、投影機(jī)、對(duì)講機(jī)、考勤機(jī)、穩(wěn)壓器、打碼機(jī)、電子稱(chēng)等。3、電氣設(shè)備類(lèi)：冷氣機(jī)、電視機(jī)、電冰箱、音響、保溫箱、保溫柜、電風(fēng)扇、飲水機(jī)、吸塵器、電暖器、監(jiān)視器、閉路電視、抽風(fēng)機(jī)、空調(diào)、充電器、時(shí)鐘等。4、交通設(shè)備類(lèi)：貨車(chē)、專(zhuān)車(chē)等等。5、生財(cái)器具類(lèi)：收銀機(jī)、收銀臺(tái)、貨架、花車(chē)、標(biāo)槍機(jī)、補(bǔ)標(biāo)機(jī)、標(biāo)簽機(jī)等等。6、營(yíng)業(yè)設(shè)備類(lèi)：打包機(jī)、鋁梯、手推車(chē)、采購(gòu)籃車(chē)、寄物柜等等。7、其他設(shè)備類(lèi)：照相機(jī)、電棒、床、滅火器、冷凍庫(kù)等等。8、土地及建筑物（二）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)設(shè)備的收發(fā)、登記、保管、移轉(zhuǎn)、報(bào)廢、請(qǐng)修、遺失、讓售等事項(xiàng)的處理，須按下列規(guī)定辦理。1、收發(fā)登記及保管：申請(qǐng)人因業(yè)務(wù)需要，請(qǐng)購(gòu)設(shè)備時(shí)，須填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，依照職務(wù)授權(quán)原則予以核定送綜合辦公室采買(mǎi)，請(qǐng)購(gòu)單須明確填寫(xiě)品名、規(guī)格、單位、數(shù)量。（1）當(dāng)各項(xiàng)設(shè)備購(gòu)入時(shí)，承辦人員須會(huì)同申請(qǐng)人一同驗(yàn)收、核對(duì)品質(zhì)規(guī)格，切實(shí)符合后，由承辦人員依照分類(lèi)編號(hào)，釘上標(biāo)簽，并設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管登記卡”一物一卡制，由綜合辦公室存檔，作為管理備查記錄。各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)（固定財(cái)產(chǎn)）應(yīng)根據(jù)“財(cái)產(chǎn)保管登記卡”，集中在“財(cái)產(chǎn)目錄總表”內(nèi)登記，詳細(xì)登記各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的名稱(chēng)、購(gòu)入日期、驗(yàn)收日期、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、廠商名稱(chēng)、使用人。（2）綜合管理部于每年年終盤(pán)點(diǎn)一次。各部門(mén)應(yīng)將單位內(nèi)各項(xiàng)固定財(cái)產(chǎn)列出明細(xì)，并填上購(gòu)入日期、財(cái)產(chǎn)編號(hào)、規(guī)格、標(biāo)牌、存放地點(diǎn)、使用人，送綜合管理部核對(duì)，由綜合管理部將其結(jié)果書(shū)面呈報(bào)上級(jí)。(3)綜合管理部整理好“財(cái)產(chǎn)目錄總表”后，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)保存。（4）財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)“財(cái)產(chǎn)目錄總表”列明細(xì)計(jì)算資產(chǎn)總額。（5）每年12月底綜合管理部與財(cái)務(wù)部應(yīng)復(fù)核清冊(cè)一次，并呈報(bào)結(jié)果。2、移轉(zhuǎn)、請(qǐng)修、出售的處理（1）各部門(mén)間因業(yè)務(wù)需要，須將設(shè)備移轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)填具“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后由綜合管理部存查，并依據(jù)“財(cái)產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”登入“財(cái)產(chǎn)卡”。（2）財(cái)產(chǎn)出現(xiàn)故障需修護(hù)，由財(cái)產(chǎn)使用保管人填寫(xiě)請(qǐng)修單，并明確填寫(xiě)請(qǐng)修內(nèi)容及品名，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽證后送綜合管理部辦理。（3）固定資產(chǎn)因無(wú)使用價(jià)值，必須轉(zhuǎn)售時(shí)，則由財(cái)務(wù)部門(mén)依其折舊率換算估價(jià)，由綜合管理部聯(lián)系辦理轉(zhuǎn)售。3、遺失、報(bào)廢的處理（1)綜合管理部或財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人，如發(fā)現(xiàn)所保管的設(shè)備遺失時(shí)，應(yīng)立即查明原因，據(jù)實(shí)報(bào)告，如遇盜竊事件發(fā)生，應(yīng)立即報(bào)警處理，事后清點(diǎn)并開(kāi)列清單。（2）財(cái)產(chǎn)一但驗(yàn)證，確實(shí)失去使用性能且無(wú)法修護(hù)時(shí)，應(yīng)由使用保管人填具報(bào)廢單，并說(shuō)明特殊損耗原因，呈報(bào)上級(jí)核定予以報(bào)廢。（3）固定資產(chǎn)如有新購(gòu)、增設(shè)或減失、報(bào)廢、出讓、轉(zhuǎn)售等情況，綜合管理部應(yīng)將已核準(zhǔn)的正式憑證，轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門(mén)不定時(shí)修訂、調(diào)整。4、違規(guī)懲處（1）各部門(mén)人員對(duì)其所保管使用的設(shè)備，如有侵占、盜賣(mài)、營(yíng)私、圖利等事件，經(jīng)查實(shí)，視情節(jié)輕重依規(guī)懲處。（2）非經(jīng)批準(zhǔn)不得將財(cái)產(chǎn)擅自出租或出借，一經(jīng)查實(shí)，視情節(jié)輕重依規(guī)處理。5、財(cái)產(chǎn)的養(yǎng)護(hù)(1)為使公司財(cái)產(chǎn)能獲得專(zhuān)業(yè)化的保養(yǎng)，并延長(zhǎng)其使用年限，應(yīng)視其性質(zhì)作適當(dāng)養(yǎng)護(hù)，檢查方式如下：A、定期檢查：每三個(gè)月或半年或一年辦理一次。B、緊急檢查：重大災(zāi)害后立即處理。C、不定期檢查：必要時(shí)隨時(shí)辦理。6、防護(hù)及保險(xiǎn)：為避免天災(zāi)或突發(fā)災(zāi)害時(shí)遭受損失，須按財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保，由綜合辦公室提出投保申請(qǐng)，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部辦理投保手續(xù)。本辦法經(jīng)核準(zhǔn)后，請(qǐng)各部門(mén)依照盤(pán)點(diǎn)結(jié)果出具財(cái)產(chǎn)細(xì)目，并在三個(gè)工作天內(nèi)轉(zhuǎn)至綜合管理部，綜合管理部依其細(xì)目及原有資料加以核對(duì)，制作“財(cái)產(chǎn)目錄總表”并轉(zhuǎn)呈上級(jí)存檔。三、財(cái)務(wù)印章管理制度1、公司及門(mén)店印章對(duì)外代表公司及門(mén)店的最高權(quán)利、受法律保護(hù)，具法律效力。2、公司財(cái)務(wù)印章由指定的專(zhuān)責(zé)人員掌管，掌管人不在時(shí)，可委托指定的兼管人掌管。3、以公司及部門(mén)名義簽署的文件、合同（或協(xié)議）或以公司及部門(mén)名義對(duì)外發(fā)出的信函用財(cái)務(wù)印均要公司經(jīng)理簽批才可使用。4、任何人使用公司財(cái)務(wù)印簽或法人代表章，都應(yīng)辦理使用登記手續(xù)。四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)管理制度（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理制度1、為進(jìn)一步降低非生產(chǎn)成本，明確公司各項(xiàng)管理費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)控管理，保證公司的費(fèi)用開(kāi)支能?chē)?yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，提高公司整體競(jìng)爭(zhēng)能力，特制定本制度。2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待客戶(hù)和有關(guān)人員而發(fā)生的費(fèi)用，主要指餐費(fèi)、禮品費(fèi)、禮金等。3、公司對(duì)各項(xiàng)招待費(fèi)實(shí)行總額控制，由各部門(mén)在預(yù)算內(nèi)集中管理，在原則上不得分解指標(biāo)。4、業(yè)務(wù)招待一般應(yīng)在定點(diǎn)酒店、賓館進(jìn)行，每次消費(fèi)后在簽單卡簽字按月結(jié)清，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。5、業(yè)務(wù)招待應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，因特殊原因無(wú)法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。6、在公司指定簽單招待單位消費(fèi)的，經(jīng)有簽單權(quán)的負(fù)責(zé)人同意后，可事先消費(fèi)，就餐完畢后由授權(quán)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)轉(zhuǎn)來(lái)的無(wú)簽單權(quán)限的人員簽署的就餐結(jié)算單據(jù)不予承認(rèn)。7、在公司指定招待單位以外消費(fèi)的，各職能部門(mén)應(yīng)采用事先申請(qǐng)制度，由相關(guān)部門(mén)填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待費(fèi)用申請(qǐng)表”，并交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)于先開(kāi)支后申報(bào)的單據(jù)，有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。8、陪餐人數(shù)原則上不得超過(guò)就餐人數(shù)的50％，且最多不得超過(guò)四人。9、凡是因工作需要對(duì)外贈(zèng)送禮品、禮金的由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。（二）差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度為加強(qiáng)公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的管理，本著“節(jié)儉、必需、合理“的原則，制定本制度。1、出差審批的程序及權(quán)限（1）因公確需出差，須由部門(mén)提出申請(qǐng)，并按要求填列“出差申請(qǐng)單”，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，方可辦理出差借款。（2）預(yù)支差旅費(fèi)借款=往返交通費(fèi)+出差天數(shù)發(fā)生費(fèi)用（住宿費(fèi)+伙食補(bǔ)助費(fèi)+市內(nèi)交通費(fèi)）（3）出差審批權(quán)限：出差人員審批權(quán)限高層管理人員總經(jīng)理中層管理人員主管副總及總經(jīng)理其他員工部門(mén)經(jīng)理及主管副總2、出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)（1）出差伙食、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)如下表：出差地區(qū)一類(lèi)地區(qū)（元/天）二類(lèi)地區(qū)（元/天）直轄市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海城市一類(lèi)地區(qū)以外的城市出差人數(shù)單人多人單人多人補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)180元150元120元100元（2）交通費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：A、因公務(wù)出差，凡有火車(chē)直達(dá)目的的原則上乘坐火車(chē)，以乘坐硬座、硬臥為主。B、中層管理人員及以下級(jí)別的員工出差需乘坐飛機(jī)、軟坐、軟臥的，必須事前報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐。（3）出差人員的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等實(shí)行“總額包干、自行調(diào)劑、超支不補(bǔ)”的原則。（4）計(jì)算方法：A、出差乘坐火車(chē)，從晚上八點(diǎn)到次日八點(diǎn)之間在火車(chē)上過(guò)夜六小時(shí)以上的或連續(xù)乘車(chē)十二小時(shí)的，可購(gòu)買(mǎi)臥鋪車(chē)票。B、出差人員的報(bào)銷(xiāo)補(bǔ)助天數(shù)以往返車(chē)票所標(biāo)明的日期為依據(jù)進(jìn)行計(jì)算，離開(kāi)駐地和到達(dá)目的地時(shí)間以中午12時(shí)為界，中午12時(shí)之前出發(fā)的按一天計(jì)，中午12時(shí)之后出發(fā)的按半天計(jì)。3、員工出差回公司后應(yīng)在三天內(nèi)對(duì)所借差旅費(fèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。逾期不辦理的，除按超過(guò)天數(shù)計(jì)算資金占用利息外，緩發(fā)當(dāng)月工資，直至費(fèi)用結(jié)清時(shí)再發(fā)工資。4、其它規(guī)定（1）參加各類(lèi)會(huì)議，凡交納會(huì)務(wù)費(fèi)的，可按參會(huì)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不再報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)及伙食補(bǔ)貼。（2）經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，陪同上級(jí)部門(mén)及公、檢、法、稅務(wù)、工商、銀行等有關(guān)部門(mén)出差，其差旅費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。（3）公司員工出差非工作原因而繞道，其繞道費(fèi)用由個(gè)人自理。（4）公司自備汽車(chē)出差人員（含司機(jī)），其補(bǔ)助、補(bǔ)貼比照第三條執(zhí)行，但不另報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)用。五、財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度為規(guī)范財(cái)務(wù)收付款制度，結(jié)合公司財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督的具體要求，特制定本制度。凡涉及公司核算業(yè)務(wù)用的單據(jù)，無(wú)論空白或填制完整都屬公司“商業(yè)秘密”，不得隨意撕毀、浪費(fèi)或改作他用，若有違反，給予當(dāng)事人罰款50元—100元的處理。（一）空白單據(jù)的保管及領(lǐng)取1、財(cái)務(wù)部設(shè)專(zhuān)人保管公司商品流轉(zhuǎn)活動(dòng)所需的全部單據(jù)，并進(jìn)行編號(hào)、登記。2、相關(guān)人員領(lǐng)取本部門(mén)所需的交易單據(jù)必經(jīng)登記（登記內(nèi)容“交易所名稱(chēng)、領(lǐng)取數(shù)量、起止號(hào)碼、領(lǐng)取日期”），并簽字確認(rèn)。3、各柜組、部門(mén)應(yīng)設(shè)專(zhuān)人保管、領(lǐng)用單據(jù)，不得浪費(fèi)或作他用。4、有“作廢”單時(shí)，應(yīng)一式幾聯(lián)同時(shí)抽回，并注明“作廢”字樣。(二)單據(jù)的填制、傳遞與回收單據(jù)傳遞是公司內(nèi)外環(huán)節(jié)之間、崗位之間相互聯(lián)系的紐帶，同時(shí)也是各機(jī)構(gòu)之間、人員之間信息傳遞的載體。因此單據(jù)流程暢通與否，直接關(guān)系到企業(yè)的工作效率和經(jīng)濟(jì)效益。為了使單據(jù)正常流轉(zhuǎn)，環(huán)環(huán)緊扣，特定如下制度：1、各環(huán)節(jié)、各崗位人員必須按規(guī)定填寫(xiě)（或打印）交易內(nèi)容。凡涉及商品的進(jìn)、銷(xiāo)、調(diào)、存都必須填明“廠家（代貨單位）、品名、進(jìn)價(jià)、售價(jià)、數(shù)量、金額、性質(zhì)（購(gòu)銷(xiāo)、代銷(xiāo)、引廠進(jìn)店分別填單）。2、必須按業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的時(shí)間順序，順號(hào)填制單據(jù)，不得跳頁(yè)。3、凡涉及商品進(jìn)、銷(xiāo)、調(diào)、存之單據(jù)，都必須按商品性質(zhì)的不同，分別開(kāi)單填制（即購(gòu)銷(xiāo)、代銷(xiāo)、引廠進(jìn)店分別填單）。4、交易單中的數(shù)據(jù)應(yīng)注意“唯一性”，不得隨意涂改。確需更正者，應(yīng)采用“劃線更正法”（即在錯(cuò)誤數(shù)字的中間劃一條紅色橫線，再在其上方寫(xiě)上正確、完整的數(shù)字），同時(shí)更正一式各聯(lián)并由相關(guān)人員簽名，方為有效。5、所有單據(jù)應(yīng)按規(guī)定程序填制，并層層簽字確認(rèn)。凡缺乏上一流轉(zhuǎn)階段責(zé)任人簽字的單據(jù)，不準(zhǔn)進(jìn)入下一流轉(zhuǎn)階段。任何一個(gè)階段有權(quán)拒傳上一階段不規(guī)范的單據(jù)，責(zé)任分明。6、所有單據(jù)須于業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日傳遞，次日到達(dá)財(cái)務(wù)部審核。不得延誤、阻隔，否則，追究責(zé)任，并給予罰款處理。7、所有已開(kāi)具單據(jù)的“存根聯(lián)”，在全部用完之后，應(yīng)將“存根聯(lián)”交回財(cái)務(wù)部注銷(xiāo)，再領(lǐng)取新的單據(jù)。8、財(cái)務(wù)部對(duì)回收單據(jù)應(yīng)進(jìn)行檢查。若發(fā)現(xiàn)跳頁(yè)，殘頁(yè)要查明原因，并追究責(zé)任。9、年度末，財(cái)務(wù)部對(duì)回收單據(jù)進(jìn)行分類(lèi)、整理并裝訂成冊(cè)，歸檔備查。10、所有單據(jù)不得丟失、銷(xiāo)毀，均須按會(huì)計(jì)檔案管理辦法年限要求予以保存，保管人調(diào)崗離職，應(yīng)交接清楚，并簽立清單為憑。（三）發(fā)票的使用與管理1、為規(guī)范財(cái)務(wù)收支憑證，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，結(jié)合公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況特制定本制度。2、根據(jù)公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，經(jīng)營(yíng)所用發(fā)票包括普通發(fā)票及增值稅專(zhuān)用發(fā)票。3、發(fā)票只準(zhǔn)本企業(yè)本單位使用，嚴(yán)禁借用、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)售。4、增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能向購(gòu)貨方為一般納稅人的單位開(kāi)具，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，要對(duì)方提供一般納稅人稅務(wù)登記證復(fù)印件。5、填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)按發(fā)票號(hào)碼順序使用，全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額必須一致，不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，不能用墨水筆填寫(xiě)。如有寫(xiě)錯(cuò)，應(yīng)整套保存，以備查驗(yàn)。6、填票內(nèi)容應(yīng)與發(fā)票使用范圍相一致，不得超范圍使用，必須填寫(xiě)客戶(hù)名稱(chēng)、地址和填票日期，增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)將納稅登記號(hào)填入。發(fā)票填寫(xiě)后應(yīng)加蓋用票單位的專(zhuān)用章和填票人簽名(全稱(chēng))，否則一律無(wú)效。7、開(kāi)票的字跡要書(shū)寫(xiě)清楚，容易辨認(rèn)，漢字要端正清晰，不得使用未經(jīng)國(guó)家公布的簡(jiǎn)化字。8、項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，各項(xiàng)內(nèi)容正確無(wú)誤；大小寫(xiě)金額填寫(xiě)要規(guī)范。大寫(xiě)金額的“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾”，一律用正楷填寫(xiě)，大寫(xiě)金額如有空，應(yīng)寫(xiě)“零”封頂，小寫(xiě)金額前應(yīng)加人民幣符號(hào)“￥9、開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須按順序號(hào)使用；且必須用復(fù)寫(xiě)紙?zhí)着c且發(fā)票上下聯(lián)金額、項(xiàng)目一致。10、票、物相符，票面所開(kāi)取的項(xiàng)目、金額必須與客人實(shí)際消費(fèi)的一致，每張發(fā)票存根聯(lián)都要附上收銀機(jī)打印的微機(jī)小票號(hào)或服務(wù)員開(kāi)具的手工單據(jù)。11、開(kāi)票人處必須填寫(xiě)中文全名。12、發(fā)票寫(xiě)錯(cuò)作廢，必須全聯(lián)順號(hào)保留，不得撕毀，并在發(fā)票上注明“作廢”字樣。13、嚴(yán)禁偽造、撕毀、挖補(bǔ)、變?cè)臁⑥D(zhuǎn)借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填開(kāi)發(fā)票。14、如為裁剪發(fā)票，應(yīng)按大小金額要求進(jìn)行裁剪。15、違反上述規(guī)定的，一經(jīng)查出，按集團(tuán)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(四)財(cái)務(wù)支票的領(lǐng)取與使用1、支票領(lǐng)用人應(yīng)持批準(zhǔn)后的“付款通知單”到財(cái)務(wù)出納柜按“支票領(lǐng)用登記簿”內(nèi)容辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，不辦理領(lǐng)用登記手續(xù)的不予簽發(fā)。2、支票領(lǐng)用人一定要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的進(jìn)貨單位、進(jìn)貨金額、用途支付貨款，批準(zhǔn)到甲單位購(gòu)貨的支票不允許私自拿到乙單位進(jìn)貨，一張支票不經(jīng)批準(zhǔn)不允許在同一進(jìn)貨單位多柜組使用，更不允許出借轉(zhuǎn)讓給外單位和個(gè)人使用，由此造成的一切責(zé)任及損失，均有當(dāng)事人直接承擔(dān)，直至追究其經(jīng)濟(jì)、行政及法律責(zé)任。3、支票使用后，支票使用人須于簽發(fā)日(含簽發(fā)日)三天內(nèi)，到財(cái)務(wù)出納柜辦理核銷(xiāo)手續(xù)。持支票購(gòu)貨的，要將支票存根、購(gòu)貨發(fā)票(實(shí)物負(fù)責(zé)人應(yīng)在購(gòu)貨發(fā)票上簽字)及驗(yàn)收單一同到財(cái)務(wù)報(bào)帳；持支票購(gòu)置物料用品及其它開(kāi)支的，要經(jīng)有關(guān)部室及經(jīng)辦人簽字，報(bào)公司經(jīng)理審批后，方可