事業(yè)單位預算業(yè)務管理制度模板第五章預算的執(zhí)行和調(diào)整第七條預算批復一經(jīng)下達，各單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各預算執(zhí)行單位直至內(nèi)部各部門和各崗位，形成全方位、全員的預算執(zhí)行責任體系。各單位應當將預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。第八條各部門依據(jù)分解的年度預算，于每月28日前向人事財務科上報上月預算執(zhí)行情況及本月預算資金需求計劃。人事財務科依據(jù)下達的各單位預算額度，審核各部門上報的預算，按月分配預算資金，對超過月度預算的開支項目當月不予撥付。對于預算執(zhí)行中存在的問題，各責任部門領導有責任查清原因，提出建議和采取相應措施。人事財務科負責對預算執(zhí)行產(chǎn)生的問題及時反饋，在*****公司預算管理委員會的領導下，采取有效措施加以解決或組織協(xié)調(diào)，保證預算業(yè)務完成。第九條為保證預算的嚴肅性，強化預算約束力，正式下達的預算原則不作調(diào)整。在執(zhí)行由于業(yè)務經(jīng)營范圍變更、國家宏觀政策大幅調(diào)整、市場經(jīng)濟形勢發(fā)生重大變化，經(jīng)營目標進行調(diào)整、特大自然災害、內(nèi)部重大政策調(diào)整等原因致使預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算。第十條預算調(diào)整程序。在預算執(zhí)行過程中，國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入一般不予調(diào)整。第十一條單位在預算執(zhí)行過程中，當由于下列原因之一導致預算基礎不成立，或預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，可向原預算審批機構申請預算調(diào)整：1、市場環(huán)境變動;2、國家法律政策等、發(fā)生重大變化;3、不可抗力的重大自然災害;4、公共緊急事件;5、其他客觀因素。第十二條單位預算調(diào)整應嚴格按照以下程序和規(guī)范進行操作：1、預算執(zhí)行中，發(fā)現(xiàn)預算偏差，須進行具體的分析，如屬于主觀原因不得進行調(diào)整，如屬于客觀原因則應向預算管理委員申請預算調(diào)整;2、各科室申請預算調(diào)整應填寫《行政事業(yè)單位預算外收支預算調(diào)整計劃申報表》由科室負責人簽字后，報預算管理辦公室審核分析;3、預算管理辦公室對預算追加或調(diào)整進行分析、核實后予以簽字批準，并報預算管理委員會審批;4、預算管理委員會根據(jù)預算管理辦公室的審核意見進行討論，審批預算調(diào)整。第十三條對于因為上級下達的計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關政策增加或者減少支出，對預算執(zhí)行影響較大的預算調(diào)整，預算管理委員會須將審批后的預算調(diào)整報請主管部門或者財政部門審批。第十四條對于其他業(yè)務收入預算調(diào)整及其他一般預算調(diào)整，經(jīng)預算管理委員會審批后，報送主管部門和財政部門備案。第十五條預算調(diào)整方案制訂應符合下列要求，否則預算管理委員會應予以否決：1、預算調(diào)整事項符合客觀實際;2、預算調(diào)整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要或非正常關鍵差異方面;3、預算調(diào)整方案的制訂應客觀、合理。第十六條年度預算經(jīng)調(diào)整后，預算調(diào)整部門應對調(diào)整后的預算執(zhí)行情況進行綜合分析及時向預算管理委員會報告預算調(diào)整后對本部門業(yè)務活動開展、職工切身利益等方面的影響。第六章預算的分析和考核第十七條*****公司建立預算分析制度，預算執(zhí)行情況考核包括：收入預算執(zhí)行情況、支出預算執(zhí)行情況。具體考核內(nèi)容為：1、預算收入考核，包括預算收入的合法性、預算收入是否到位等內(nèi)容;2、預算支出考核，包括預算支出的合法性、預算支出的真實性、預算支出的科學性、預算支出的合理性、預算支出的進度、預算支出是否嚴格按支出標準執(zhí)行、重大支出項目是否按《重大預算項目支出管理辦法》執(zhí)行、預算資金使用效益等內(nèi)容。第十八條*****公司定期召開預算執(zhí)行分析會議，全面掌握預算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，對于預算的執(zhí)行偏差應當充分、客觀地分析產(chǎn)生的原因，提出相應解決措施或建議，提交*****公司內(nèi)部控制工作小組研究決定后及時糾正，保證*****公司預算目標完成。預算管理委員會應當定期組織預算審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護預算管理的嚴肅性。預算審計可以全面審計、抽樣審計，也可組織不定期的專項審計。審計結(jié)果作為預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和考核的一項重要參考。第十九條預算年度終了，各預算執(zhí)行單位于次年1月15日前向人事財務科務部上報財務預算的執(zhí)行報告。預算執(zhí)行報告應經(jīng)本部門審議通過，并作為年終對本部門有關人員進行考核的基本依據(jù)。*****公司財務部對各預算單位上報的財務預算執(zhí)行報告進行審核，并對各預算單位預算的執(zhí)行情況、完成情況作出分析并行成文字上報*****公司預算管理委員會。預算管理委員會應當向*****公司內(nèi)部控制工作小組報告財務預算執(zhí)行情況，由*****公司內(nèi)部控制工作小組根據(jù)財務部出具的各預算單位年度財務預算分析報告，同時結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟責任制對各單位進行考核，考核指標直接與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤。第七章附則第二十條本制度由*****公司內(nèi)部控制工作小組負責解釋和修訂。第二十一條本制度經(jīng)*****公司內(nèi)部控制工作小組批準后實施。國家財政對事業(yè)單位實行“核定收支”，就是事業(yè)單位要將全部收入包括財政補助收入和各項非財政補助收入與支出統(tǒng)一編制預算，報經(jīng)主管部門和財政部門核定。“定額或者定項補助”是對非財政補助收入不能滿足支出的事業(yè)單位實行的辦法。所謂“定額補助”就是根據(jù)事業(yè)單位收支情況，按照一定的標準確定一個補助數(shù)額。所謂“定項補助”就是根據(jù)事業(yè)單位收支情況，確定對某些支出項目進行補助。定額或定項補助可以為零。“超支不補、結(jié)余留用”是指事業(yè)單位預算在經(jīng)主管部門和財政部門核定后，嚴格按預算執(zhí)行，單位自求平衡，超支的部分主管部門和財政部門不再追加經(jīng)費，結(jié)余的留歸單位繼續(xù)使用。上述預算管理辦法，是事業(yè)單位財務管理上的一項重大改革，它符合建立社會主義市場經(jīng)濟體制的需要，保持并發(fā)揚了我國事業(yè)單位財務管理體制的基本特色，具有重大的現(xiàn)實意義。首先，有利于全面加強事業(yè)單位收支管理，掌握和控制事業(yè)單位收支的總體規(guī)模，保證事業(yè)單位各項資金合理使用。其次，進一步明確了國家與事業(yè)單位的關系，有利于改變國家包辦事業(yè)的傳統(tǒng)觀念。再次，強化了預算的約束性，進一步增強了事業(yè)單位的預算管理責任。事業(yè)單位預算業(yè)務管理制度有哪些核定收入、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)余留用。由財政部門會同主管部門核定事業(yè)單位收入和支出規(guī)模，確定補助定額部門核定事業(yè)單位收入和支出規(guī)模，確定補助定額或項目，補助標準根本事業(yè)特點、事業(yè)發(fā)展計劃、事業(yè)單位收支狀況以及國家財政政策和財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。少數(shù)財政補助收入大于支出較多的事業(yè)單位，可以實行收入上繳辦法。單位預算是一個單位對未來某一特定期間如何取得資源和使用資源的一種詳細計劃，是單位未來整體工作規(guī)劃的總體安排。近幾年來，雖然財務預算編制工作已在大部分單位鋪開，但在事業(yè)單位全面推行預算管理過程中，由于部分單位對預算管理的理解具有片面性或缺乏處理實務的經(jīng)驗，未引起單位管理層的真正重視或未能發(fā)揮預算管理的作用。事業(yè)單位預算主要存在以下問題：預算核定缺乏針對性，預算依據(jù)缺乏標準性;對預算管理職能認識不足;預算編制過于依賴財務數(shù)據(jù);錯誤地認為預算是純財務行為;預算管理信息不對稱，導致預算失真。一、全面預算管理的機構保障預算管理要堅持“以人為本”，充分調(diào)動和發(fā)揮各個部門、職工個人在實現(xiàn)預算管理目標、合理組織預算收入及嚴格控制費用支出方面的積極性和能動性，強調(diào)人人都是預算編制的參與者，人人都是預算目標執(zhí)行的實現(xiàn)者，即要求單位全員參與、全員監(jiān)督、全員考核。因此，預算管理體系可分為以下3個層次：(一)預算的決策層――預算管理委員會預算管理委員會是預算管理的最高決策和管理機構，委員會主任由單位最高領導者擔任，成員由單位各職能部門負責人組成，其主要職責是：審議批準有關預算管理目標和規(guī)章制度;審議單位年度預算方案及年度預算執(zhí)行情況;審議批準年度重大預算調(diào)整方案;審議年度預算執(zhí)行結(jié)果分析報告;審議批準預算考評獎懲方案。(二)預算管理職能部門――預算管理辦公室作為預算管理委員會的辦事機構，預算管理辦公室具體承擔單位預算管理工作的組織、指揮與協(xié)調(diào)。預算管理辦公室一般設在單位財務部門，由具有預算管理職能的綜合計劃部門、財務部門相關人員組成，直接對預算管理委員會報告工作。其主要職責是：負責擬定單位預算編制總目標及預算管理規(guī)章制度;根據(jù)年度任務與改革要求，提出年度預算目標和預算編制綱要;組織和指導單位的預算編制工作，負責審核、匯總、報批及批復單位年度預算執(zhí)行調(diào)整等工作;負責單位預算執(zhí)行結(jié)果的考核與分析工作;負責單位預算執(zhí)行的監(jiān)督管理工作，確保單位年度預算總目標的實現(xiàn);負責向預算管理委員會匯報有關預算管理工作。(三)預算的責任部門――單位內(nèi)各基層部門單位內(nèi)各基層部門作為預算的具體實施部門，其主要職能是將預算指標具體落實到實際工作中，實現(xiàn)預算管理和其他基礎管理的有機結(jié)合，并提供預算管理所需要的所有實際信息反饋，為預算管理委員會對預算的編制、預算考核等提供基礎數(shù)據(jù)。二、全面預算管理的制度保障嚴格執(zhí)行預算管理制度需要一系列有效的內(nèi)控制度作為支撐，在嚴格執(zhí)行內(nèi)控制度的前提下，才能執(zhí)行預算管理制度。建立和完善單位預算管理制度。全面預算管理要真正落實并發(fā)揮效益，必須有一套適合單位自身的管理制度。根據(jù)國家財政部和地方財政部門的預算管理要求，以及單位的上級管理部門的規(guī)定，單位需要層層落實職責，嚴格獎懲制度，制定適合本單位的預算管理制度，并在執(zhí)行過程中不斷完善，為嚴格執(zhí)行預算管理提供制度上的保證。完善各部門(崗位)責任制度。各部門(崗位)是預算管理執(zhí)行的最小單位，每一項部門、每一崗位每年首先要根據(jù)單位的總體工作和要求，制定有效的工作目標，并進行分解，落實工作責任人，明確工作要求，在執(zhí)行工作目標時明確責任和義務，以崗位責任制度保證單位預算管理的有效執(zhí)行。完善資產(chǎn)管理制度。單位資產(chǎn)是完成好各項工作目標的主要載體，對于每一項資產(chǎn)必須有效地體現(xiàn)其使用價值，實現(xiàn)資產(chǎn)管理的最優(yōu)化。為此，事業(yè)單位需要制定有關資產(chǎn)的管理制度，如日常使用辦公用品、低值易耗品、固定資產(chǎn)等物品(續(xù)致信網(wǎng)上一頁內(nèi)容)的采購計劃、領用手續(xù)、使用和保管都需要配備相適應的管理制度。事業(yè)單位要建立資產(chǎn)集中采購制度和大額資產(chǎn)的招投標制度，防止和杜絕不規(guī)范行為的發(fā)生，避免資源浪費。在事業(yè)單位中，除了房屋有較大價值的固定資產(chǎn)外，車輛也占了固定資產(chǎn)的較大份額，對于車輛管理應該從購置、使用、處置等環(huán)節(jié)單獨建立嚴格的管理制度，從而杜絕車輛資產(chǎn)購置的盲目性、使用的隨意性和處置的不規(guī)范行為。完善資金使用制度。資金是一個單位生存的命脈，是預算管理的經(jīng)濟支柱。合理有效地使用資金，安全規(guī)范地管理資金是單位財務管理的首要任務。單位如果為了使現(xiàn)有資金達到保值、增值的最佳效果，進行對外投資，就必須建立投資管理制度，來規(guī)范工作程序，避免“一人言”帶來的惡果。在日常的工作中，資金使用除了必須符合國家有關財務規(guī)定外，還需要符合單位預算管理要求，符合有關的工作程序。完善人員分配制度。人是預算管理制度執(zhí)行的主體，單位預算管理的有效執(zhí)行，需合理有效地配置各部門人員，采取公正、公平的分配激勵制度，調(diào)動職工工作的主動性、積極性，真正實現(xiàn)人員分配的定額預算。建立和完善獎懲制度。單位預算管理指標是單位每一責任人工作目標的總和，在預算管理執(zhí)行中，根據(jù)工作崗位分解指標，分解責任，分解業(yè)績，制定相應的經(jīng)濟責任制考核辦法。單位可以采取多種形式對各崗位的工作業(yè)績進行定期考核，以獎懲手段鼓勵職工更好地為完成各自工作目標而努力。三、全面預算管理的協(xié)調(diào)工作預算編制前、申報中、執(zhí)行中均需要各層次、各相關主體間的協(xié)調(diào)，才能使預算方案有效地執(zhí)行。預算方案編制前的協(xié)調(diào)工作。預算方案反映整個單位一定期限內(nèi)資源來源和資源使用的總體目標，是各部門或單位工作的結(jié)果。為此，在編制預算前，預算職能部門需要與單位管理層溝通，了解未來期限內(nèi)的發(fā)展目標和工作重點;需要深入各業(yè)務部門了解情況，掌握實際工作的需求;需要向財務部門了解現(xiàn)金流量情況，以便合理安排資金。預算方案申報中的協(xié)調(diào)工作。預算方案一經(jīng)確立，應立即向上一級主管部門申報核批。這就需要預算職能部門與主管部門進行溝通，闡述預算方案形成的必要性和真實性，從而對目標達成一致認識，達到預算方案的預期效果。預算管理執(zhí)行過程中的協(xié)調(diào)工作。單位預算的執(zhí)行是整個單位全體職工的共同行為，必須加強職工之間的交流，加強各部門之間的相互協(xié)調(diào)和溝通，從而提高職工的工作效率。單位預算又是單位經(jīng)濟活動的一張“晴雨表”，是衡量預算執(zhí)行標準的度量尺，作為最初反映信息的財務部門是預算執(zhí)行的重要部門，應該定期或不定期地向單位預算管理辦公室及時