1、稅收籌劃教學大綱課程名稱稅收籌劃英文名稱Tax Planning課程編號 開課學期四年級上學期學分 / 周學時/ 總學時2 / 4 / 56課程類型學科類方向性課程開課專業財政學、稅收學、網絡經濟、金融學、企業管理、會計、審計先修課程國家稅收、國際稅收、會計學原理、企業財務會計、選用教材稅收籌劃，童錦治，科學出版社, 2009.8主要參考書（ 1 ） 偷稅與避稅 國家稅務總局稅收科學研究所譯，中國財政經濟出版社， 1993 年版。（ 2 ） HYPERLINK javascript:void(0)稅收實務與稅收籌劃 上海交通大學出版社， 2008 年版。（ 3 ） 稅收籌劃 梁俊嬌主編 ， 中

2、國人民大學出版社 ， 2009 年版 。（ 4 ） 稅收籌劃 蔡昌著 ， 立信會計出版社 ， 2009 年版。（ 5 ） 稅收籌劃 李成編著 ， 清華大學出版社 ， 2010 年版。（ 6 ） 國際稅收籌劃 梁蓓主編 ， 對外經濟貿易大學出版社 ， 2011 年版。（ 7 ）稅收籌劃:策略、方法與案例 黃鳳羽編著 ， 東北財經大學出版社 ， 2011 年版。（ 8 ） 稅收籌劃 計金標主編 ， 中國人民大學出版社 ， 2012 年版 。 Sally M Jones， 中國人民大學出版社 ， 2009.（ 9 ） Scholes&Wolfson ， Prentice Hall ， 2002.（

3、10 ） IBFD ， Amsterdam, IBFD Publications ， 2001. （ 11 ） H Barber ， 中國人民大學出版社 ， 1993.（ 12 ） Arthor Young ， 1984 .課程性質、目的與任務根據我國的具體情況和 21 世紀經濟社會的發展狀況，應將經濟學科本科教育培養目標定位為：把學生培養成為，具有較強市場經濟意識和社會適應能力，具有較為寬廣的經濟理論知識和從事具體經濟業務工作的能力，熟悉基礎的經濟原理性知識，能勝任各個經濟部門（如政府財稅部門、其他經濟部門、企事業單位、社會中介機構等）工作的高素質人才。 近年來，隨著我國稅收法律體系的不斷完

4、善，稅收執法行為的逐步規范以及納稅人對合法節稅意愿的日益增強，稅收籌劃活動迅速發展 ，因此，本課程作為財稅專業學生的專業選修課，其目的在于使學生在掌握稅收基本知識的基礎上 精通稅收籌劃的理論與方法 ，提高學生的實際工作能力。教學基本要求 在理論方面，拓寬了稅收籌劃的概念，認為稅收籌劃不僅包括節稅，同時也包括避稅，并加入對稅收籌劃法理的分析，引入稅收籌劃理論的最新內容有效稅收籌劃理論，使學生可以對稅收籌劃的實質有更為深刻的認識。在操作性方面，以西方管理學理論為基礎，提出了稅收籌劃運作的基本框架，為稅收籌劃的實踐操作提供了指導作用；并在具體稅收籌劃方法的介紹中，遵循政策依據、籌劃思路、具體案例、分

5、析評價的體例，通俗易懂，實用性強 在教學方法上，采用多元化的教學手段，課堂教學與網絡教學相結合。并要求學生查閱各種相關論文，提出自己的見解，在課堂和網上進行討論；側重實踐應用，以提高學生的實際操作能力為目標；同時，增設網上作業、網上實踐和網上答疑，充分發揮網絡在教學中的作用。課程內容結構本課程包括稅收籌劃理論和實務兩部分：理論部分介紹了稅收籌劃的基本問題、運作框架、技術與方法；實務部分則根據稅收制度、稅收政策并結合具體案例從稅種方面結合企業的經濟行為討論了稅收籌劃的具體內容：包括流轉稅（增值稅，消費稅和營業稅等）、所得稅（企業所得稅和個人所得稅等）、其他稅（土地增值稅、資源稅、房產稅以及車船使

6、用稅）等稅種的稅收籌劃，包括了企業在設立、融資、生產經營、財務和重組經濟活動中的稅收籌劃等，并對所運用案例進行了逐一的分析與評價。課程教學內容共分七章，分上下兩篇。上篇為第一章至三章，是稅收籌劃的概論部分，包括稅收籌劃的基本概念、基本理論、運作框架、實施管理、技術與方法。下篇從第四章到第六章，是稅收籌劃的實務部分，按照政策依據、籌劃思路、案例分析等體例來展開具體稅種和企業經濟周期稅收籌劃的討論。第四章以主要流轉稅種為研究對象，分別介紹了各個流轉稅種的基本籌劃方法，具體可分為增值稅的稅收籌劃、消費稅的稅收籌劃、營業稅的稅收籌劃等；第五章是所得稅的籌劃，包括企業所得稅的稅收籌劃和個人所得稅的稅收籌

7、劃等；第六章簡述了土地增值稅、資源稅、房產稅和車船稅等其它稅種的籌劃。模塊或單元教學目標與任務章教學目標與任務第一章 稅收籌劃的基本理論問題要求掌握稅收籌劃的基本含義、稅收籌劃的法理分析以及有效稅收籌劃三個知識點，其中，對稅收籌劃基本含義的理解和對有效稅收籌劃理論的學習是本章的重點。首先，學生通過了解稅收籌劃與偷稅、避稅、節稅各相關概念的區別認識稅收籌劃的基本含義；其次，通過各國對稅收籌劃的法律認可說明稅收籌劃的合法性；最后，通過對具體案例的學習，認識有效的稅收籌劃并不等同于稅收最小化，從而對稅收籌劃有更深刻和明確的認識。第二章 稅收籌劃運作的基本框架要求掌握稅收籌劃運作管理、稅收籌劃的前期調

8、查與研究、稅收籌劃方案的設計與選擇、稅收籌劃方案的實施和修正、稅收籌劃方案的跟蹤和績效評估、稅收籌劃運作的基本原則六個知識點，其中，對稅收籌劃的前期調查與研究、稅收籌劃方案的設計與選擇以及稅收籌劃運作的基本原則的學習是本章的重點。本章的難點在于稅收籌劃的前期調查與研究、稅收籌劃方案的設計與選擇。首先，同學應了解稅收籌劃的流程以及在各個流程中需要注意的問題，其中尤其需要注意兩個方面的內容：1、稅收籌劃前期收集信息的內容和信息質量要求；2、如何選擇稅收籌劃方案。最后，掌握稅收籌劃運作的基本原則，對稅收籌劃的運作有更全面、完整和深刻的認識。第三章 稅收籌劃技術與方法 本章要求掌握稅基減稅技術、稅率減

9、稅技術、應納稅額減稅技術、推遲納稅義務發生時間減稅技術四個知識點，其中，各種稅收籌劃技術的實現方式和具體操作是本章的重點，也是本章的難點。本章要求同學通過具體案例分析和討論了解各種稅收籌劃技術的實現方式，并通過練習和作業加強對各種稅收籌劃技術具體操作方法的掌握。第四章 流轉稅的稅收籌劃 本章要求掌握增值稅的稅收籌劃、消費稅的稅收籌劃、營業稅的稅收籌劃三個知識點，其中，各流轉稅籌劃的政策依據和籌劃思路是本章的重點，也是本章的難點。本章主要要求同學通過具體案例分析和討論了解增值稅、消費稅、營業稅的稅收籌劃政策依據和籌劃思路，并通過練習和作業加強對增值稅、消費稅、營業稅稅收籌劃具體方法的掌握。第五章

10、 所得稅的稅收籌劃 本章要求掌握企業所得稅的稅收籌劃、個人所得稅的稅收籌劃兩個知識點，其中，所得稅各稅種籌劃的政策依據和籌劃思路是本章的重點，也是本章的難點。本章主要要求同學通過具體案例分析和討論了解企業所得稅和個人所得稅的稅收籌劃政策依據和籌劃思路，并通過練習和作業加強對企業所得稅和個人所得稅稅收籌劃具體方法的掌握。第六章 其他稅種的稅收籌劃本章要求掌握土地增值稅的稅收籌劃、資源稅的稅收籌劃、房產稅的稅收籌劃、車船稅的稅收籌劃五個知識點，其中，各稅種籌劃的政策依據和籌劃思路是本章的重點，也是本章的難點。本章主要要求學生通過具體案例分析和討論了解土地增值稅、資源稅、房產稅、車船使用稅等其他稅種的稅收籌劃政策依據和籌劃思路，并通過練習和作業加強對各稅種稅收籌劃具體方法的掌握。教學活動以及教學方法上的基本要求首先，要求采用啟