1、 現場審計項目管理流程 文件編號：第55頁 共59頁現場審計項目管理流程1目的本文件規定定了農村銀銀行（以以下簡稱稱“本行”）現場審計計項目的的操作流流程及控控制要點點，旨在在規范本本行內部部審計部部門現場場審計項項目的管管理與操操作行為為，保障障審計項項目質量量，防范范審計風風險，提提高審計計工作效效率。2適用范圍圍本文件適用用于本行行內部審審計部門門現場審審計項目目管理工工作。3定義、縮縮寫與分分類3.1定義義1）審計項項目：是是指內部部審計部部門依據據風險和和內部控控制評估估結果，圍圍繞特定定的審計計對象和和既定的的審計目目標，所所開展的的審計任任務。2）現場審審計項目目管理：是指在在現

2、場審計計項目開開展過程程中，運運用項目目管理方方法和管管理工具具，處理理相關沖沖突，尋尋求最大大化收益益的計劃劃、組織織、協調調以及控控制的活活動過程程。3.2縮寫寫無。3.3分類類1）現場審審計項目目按范圍圍和內容容劃分，可可分為全全面審計計和專項項審計。2）按審計計時間劃劃分，可可分為定定期審計計、不定定期審計計。3）按連續續性分類類，可分分為序時時審計、后后續審計計和再審審計。4職責與權權限部門/崗位位職責與權限限不相容職責責董事會/董董事長1）審批項項目立項項申請、審計項項目計劃劃；2）組織審審議審計計報告，簽發審計意見書。內部審計部部門/經經理崗1）審核項項目立項項、審計計項目計計劃

3、、報報告、意意見，審審批審計計實施方方案、通通知；2）審核審審計臺賬賬整改登登記；3）確定適適時開展展整改跟跟蹤。內部審計部部門/綜綜合管理理崗1）編制項項目立項項申請；2）擬發審審計通知知書；3）擬發審審計意見見書；4）收集整整改報告告、登記記審計臺臺賬整改改情況；5）管理審審計檔案案。內部審計部部門/現現場審計計崗1）撰寫審審計項目目計劃、審審計實施施方案；2）收集審審計項目目相關資資料，開開展審前前調查；3）記錄、復復核、審審核工作作底稿、事事實確認認書、事事實與評評價報告告；4）建立審審計臺賬賬；5）撰寫審審計報告告，提出出審計意意見；6）開展整整改跟蹤蹤。5原則與基基本規定定5.1原

4、則則1）重要性性與審計計風險原原則。內內部審計計人員在在現場審審計過程程中，應應充分考考慮重要要性與審審計風險險，合理理運用專專業判斷斷，評估估審計風風險，制制定并實實施相應應審計程程序，以以便將風風險降低低到可接接受水平平。2）客觀與與審慎原原則。內內部審計計人員應應當以應應有的職職業謹慎慎態度，獨獨立、客客觀地執執行內部部審計業業務，不不得參與與被審計計對象的的經營活活動和內內部控制制決策與與執行。內部審計部門負責人應當指派合適的審計人員開展相應的審計項目，與被審計對象有現實或潛在利益沖突的審計人員應當回避。3）成本與與效益原原則。在在審計項項目計劃劃立項時時，應充充分考慮慮到審計計項目實

5、實施所耗耗費的人人力、物物力及時時間成本本，合理理分配審計計資源，使使審計成成本與審審計價值值相匹配配，以達達到審計計效果的的最大化化。5.2基本本規定5.2.11質量控控制內部審計部部門在實實施現場場審計項項目時，應應對編制制審計項項目實施施方案、收收集審計計資料、編編寫工作作底稿及及事實確確認書、出出具審計計報告、下下發審計計意見書書、審計計檔案歸歸檔等全全過程、全全方位實實行質量量控制，實實行A、BB角制，并并建立相相應的責責任追究究制度。5.2.22信息收收集內部審計人人員應當當圍繞被被審計對對象的主主要工作作及經營營活動，結結合審計計的主要要內容、目目的，深深入調查查、了解解被審計計

6、對象的情情況，及及時掌握握相關真真實、可可靠的重重要審計計信息，為為提高審審計效率率與質量量并最終終為管理理層正確確決策服服務。5.2.33交流與與溝通審計過程中中，內部部審計人人員應與與被審計計對象進進行平等等、誠懇懇、恰當當、充分分的交流流與溝通通，及時時向被審審計對象象反饋審審計結果果，征求求被審計計對象的的意見，以以保證審審計結果果的客觀觀、公正正。5.2.44現場審審計程序序開展現場審審計項目目，主要要包括項項目準備備、項目目實施、項項目總結結、項目目跟蹤、項項目終結結五個階階段。1）項目準準備。項項目準備備階段，應當先由綜合管理崗進行立項申請，確定具體審計項目、被審計機構、實施時間

7、等，并附審計項目計劃。審計項目計劃應由立項中所確定的項目領隊或組長編制。在項目實施前，項目領隊或審計組長應做好必要的調查和準備工作，結合調查結果，審計組長編制審計實施方案；2）項目實實施。內內部審計計人員可可以運用用審核、觀觀察、詢詢問、函函證和分分析性復復核等方方法，獲獲取充分分、相關關、可靠靠的審計計資料，以以支持審審計結論論和建議議；內部審審計人員員在審計計工作中中應編制制審計工工作底稿稿，記錄錄審計過過程，并并形成事事實確認認書、事事實與評評價報告告，經被被審計對對象確認認后，應及時時建立審審計臺賬賬；3）項目總總結。內內部審計計人員應應在實施施必要的的審計程程序后，應形成審計報告和審

8、計意見書。審計報告、審計意見書經內部審計部門負責人審核，報董事長審閱、批示后，將審計意見書發送至被審計機構，責令整改落實；4）項目跟跟蹤。內內部審計計人員應應根據審審計發現現建立審審計臺賬賬，登記記被審計計對象存存在問題題和整改改情況，并并適時對對被審計計對象整整改情況況進行跟跟蹤，促促進被審審計對象象及時采采取合理理、有效效的糾正正措施，保保障審計計成果得得到充分分運用；5）項目終終結。審審計終結結時，內內部審計計人員應應當依照照檔案管管理規定定對審計計材料進進行收集集、整理理、立卷卷、歸檔檔。5.2.55審計組組人員職職責1）審計項項目立項項后，應應及時成成立審計計組，確確定審計計組長和和

9、主查。審審計組可可根據工工作需要要將人員員分為若若干小組組，每個個小組至至少由兩兩名審計計人員組組成，以以保證對對各項審審計內容容進行復復核和監監督。大大型或特特殊的現現場審計計項目可可設立項項目領隊隊；2）領隊職職責。負負責組織織擬定審審計項目目計劃；代表派派出單位位與被審審計對象象就現場場審計相相關事項項進行協協調溝通通；對現現場審計計工作提提出指導導性意見見和建議議；聽取取審計組組各階段段審計工工作匯報報，了解解現場審審計情況況；對現現場審計計發現的的重大問問題及時時處置并并向派出出單位報報告。 3）審計組組長職責責。未設設立領隊隊時履行行領隊的的職責；負責現現場審計計工作的的領導、管管

10、理；挑挑選審計計組成員員，指定定主查人人；收集集、分析析前期資資料；組組織擬定定審計前前調查問問卷、審審計實施施方案；組織進進場會談和離離場前反反饋；指指導審計計人員嚴嚴格按照照審計方方案實施施現場操操作；指指導主查查控制審審計工作作的質量量和進度度；向審審計派出出單位反反映現場場審計中中發現的的重大線線索或問問題；必必要時組組織對審審計方案案的補充充、修改改；撰寫寫事實與與評價報報告、審審計報告告和審計計意見書書；對審審計組成成員進行行工作考考核；負負責現場場審計紀紀律；組組織審計計項目總總結的撰撰寫等；4）主查職職責。負負責現場場審計工工作的具具體組織織和實施施，控制制審計工工作的質質量和

11、進進度；根根據審計計工作的的進展情情況及時時調整審審計力量量和審計計時間；及時向向審計組組長反映映現場審審計過程程中發現現的重大大線索或或問題；記錄、復復核、審審核工作作底稿、事事實確認認書，協助組組長起草草事實與與評價報報告、建立審審計臺賬賬，協助助組長起起草審計計報告和和審計意意見書；協助組組長進行行審計項項目總結結，編寫寫審計案案例等；5）小組長長職責。參參與審計計前相關關資料的的收集和和分析；參與審審計方案案的制定定；進行行小組人人員分工工；組織織本小組組開展現現場審計計，開展展調查取取證工作作；及時時向審計計組長或或主查報報告本小小組的重重大審計計發現；記錄、復復核、審審核工作作底稿

12、、事事實確認認書，建建立審計計臺賬，草草擬本小小組的事事實與評評價報告告、必要要時參與與審計報報告的撰撰寫；提提出對本本小組成成員的工工作考核核意見等等；6）審計組組成員職職責。服服從組長長、主查查和小組組長的工工作分工工；參與與審計前前相關資資料的收收集和分分析；按按照現場場審計程程序和審審計方案案的要求求實施現現場操作作，開展展取證工工作，編編制、復復核工作作底稿、事事實確認認書，建建立審計計臺賬，編編制審計計案例；整理審審計檔案案；對各各自審計計情況進進行小結結，對審審計結果果的真實實性負責責。5.2.66審計方方案編制制編制審計實實施方案案前，根根據需要要開展審審前調查查。1）調查問問

13、卷。審審計組可可根據審審計工作作需要，確確定是否否向被審審計對象象發出審審前調查問問卷；如如確定發發出，則則應明確確回收審審前調查問問卷的時時間和報報送要求求；審前前調查問問卷的格格式和具具體內容容根據審審計項目目情況擬擬定； 2）收集有有關資料料。撰寫寫方案和和進場審審計前應應根據需需要收集集以下部部分或全全部材料料：有關關金融法法律法規規和政策策；有關關部門掌掌握的被被審計對對象的情情況；歷歷次現場場審計及及整改情情況；被被審計對對象非現現場審計計資料；監管部部門的相相關監管管意見材材料；群群眾舉報報材料；媒體及及互聯網網的有關關報道；其他資資料；3）審核、分分析問卷卷材料。審計組對收回的

14、問卷材料和其他材料的完整性、真實性等進行綜合分析，初步判斷被審計機構管理狀況，提出可能存在的問題。分析結果應作為制定審計方案的重要依據；4）審計實實施方案案的主要要內容應應包括：審計的的目的；制定方方案的依依據；審審計對象象、范圍圍、方式式、內容容；參加加審計的的人員、時時間安排排、紀律律要求等等；審計計依據的的法律法法規、規規章制度度清單；需要明明確的其其他內容容。5.2.77工作底稿稿編制1）編制工工作底稿稿。實施施項目審審計過程程中，審審計人員員應當對對審計工工作內容容進行記記錄，編編制審計計工作底底稿，描描述審計計事實和和問題，判判斷和評評價所發發現的問問題，評評估風險險狀況；2）工作

15、底底稿主要要內容：基本情情況，包包括審計計的時間間、地點點、對象象、事項項、人員員和索引引號及頁頁碼等；審計計發現的的問題概概述或事事實記錄錄，包括認認定的事事項，認認定過程程中對有有關憑證證、報表表等資料料進行計計算、分分析、比比較的內內容及其其結果，認認定的依依據等，重重點載明明違規事事實及違違規時間間、金額額、性質質及相關關責任人人員；與與問題或或事實有有關的取取證材料料等附件件；3）復核工工作底稿稿。工作作底稿應應換人復復核、審審核，并并在復核核、審核核意見中中對存在在的問題題加以說說明，由由原編制制人員補補充或修修正。5.2.88事實確認認書編制制、確認認1）編制事事實確認認書。事事

16、實確認認書應依依據工作作底稿進進行編制制，并應應換人復復核、審審核；事事實確認認書只記記錄審計計事實，不不做任何何定性和和評價； 2）確認事事實確認認書。事事實確認認書經審審核后，交交由被審審計機構構逐一簽簽署明確確的意見見，并簽簽字或蓋蓋章確認認；被審審計對象象對事實實確認書書的確認認意見分分為兩種種：一是是承認事事實，二二是否認認或部分分否認事事實，對對否認或或部分否否認事實實的需說說明存異異部分理理由，并并提供相相關事實實依據，可可視情況況附取證證材料；所附取取證材料料不能充充分證明明確認事事實成立立，并且且被審計計機構申申辯理由由成立的的，應注注明“認可申申辯，不不做問題題”并留存存；

17、事實實確認書書中所附附取證材材料如果果能夠充充分證明明確認事事實成立立，但未未獲被審審計對象象簽字確確認的，審審計組可可視情況況封存取取證材料料原件，以以避免被被審計對對象篡改改或銷毀毀原件。5.2.99事實與與評價報報告編制制、反饋饋1）編寫事事實與評評價報告告。現場場審計作作業結束束后，審審計組應應依據事事實確認認情況及及時撰寫寫事實與與評價報報告，向向被審計計對象反反饋審計計事實和和問題，做做出定性性和評價價；事實與與評價報報告包括括事實和和評價兩兩部分內內容；事實的的表述應應當真實實準確，有有詳細、充充分的數數據和文文字資料料支持，可可包括審審計前問問卷、會會談記錄錄、工作作底稿、取取

18、證材料料等情況況；要對對照適用用法律、法法規和規規章制度度做出評評價，評評價要定定性準確確、有理理有據、客客觀公正正；2）反饋事事實與評評價報告告。事實實與評價價報告形成成后，向向被審計計對象反反饋，被被審計對對象對事事實與評評價報告告無異議議的，由由被審計計機構負負責人或或被審計計對象簽簽具無異異議意見見并簽章章確認；有異議議的，可可提供相相關證據據，審計計組應視視具體情情況決定定是否組組織復查查；事實實與評價價報告及及所附取取證材料料能證明明認定事事實成立立但未獲獲確認的的，審計計組應維維持定性性與評價價；被審審計機構構逾期未未提供書書面反饋饋意見的的，視同同無異議議。5.2.110審計計

19、臺賬建建立依據事實確確認書建建立審計計臺賬，審審計臺賬賬一經建建立，不不得修改改、刪除除，但可可以根據據具體情情況添加加備注說說明；審計臺臺賬應至至少包括括以下要要素：審審計項目目、時間、被被審計機機構、違規責責任人、違規事事實描述述、違規分分析、處理依依據、處理情情況、整改情情況。5.2.111審計計報告編編制1）審計項項目實施施結束后后，應當當依據事事實與評評價報告告、被審審計機構構反饋意意見及其其他審計計材料撰撰寫審計計報告；2）審計報報告的內內容包括括以下基基本要素素：基本本情況；總體評評價；存存在的主主要問題題；審計計意見和和建議；涉及對對違規人人員的處處理建議議應包括括違規事事實、

20、違違規依據據、處理理依據與與處理建建議等內內容，處處理建議議可另文文以處理理建議書書形式作作為審計計報告附附件； 3）審計報報告應當當客觀、完完整、清清晰、及及時、具具有建設設性，并并體現重重要性原原則；審計報報告的編編制應實實事求是是、客觀觀完整地地反映審審計事實實；審計計報告應應按照規規定的格格式及內內容編制制，做到到要素齊齊全、格格式規范范，不遺遺漏審計計中發現現的重大大事項；審計報報告應突突出重點點、簡明明扼要、易易于理解解；審計計報告應應及時編編制，以以便適時時采取有有效糾正正措施；審計報報告應針針對被審審計機構構的經營營活動和和內部控控制的缺缺陷提出出可行的的改進建建議，促促進全行

21、行經營與與內控目目標的實實現；審審計報告告形成的的審計結結論與建建議應當當充分考考慮審計計項目的的重要性性和風險險水平。處理建議對違規事實的描述應當清楚，違規依據應當準確，處理依據應當適當。5.2.112審計計意見書書編制1）審計組組應當根根據報經經總行審審議的審審計報告告和會議議結論意意見編制制審計意意見書，經經審批后后向被審審計機構構發送；2）審計意意見書的的主要內內容包括括：審計計總體情情況、存存在的主主要問題題及違規規依據、審審計意見見。 6流程描述述與控制制要求階段環節風險點6.1項目目準備環節名稱 : 立立項申請請適用部門 : 內內部審計計部門;適用崗位 : 綜綜合管理理崗 ;職責

22、要求 : 編編制項目目立項申申請操作規范 : 根據年度審審計計劃劃或新增增計劃，編編制現場場審計項項目立項項申請（附附件一），確確定審計計項目、被被審計機機構、審審計時間間、項目目領隊、審審計組長長，并附附審計項項目計劃劃（附件件二），報報部門經經理審核核。審計項目計計劃應由由立項申申請表中中確定的的項目領領隊或審審計組長長編寫。審計項目計計劃涉及及的內容容是全局局性的、綜綜合性的的安排，應應當包括括以下基基本內容容：1）審計目目的和審審計范圍圍、審計計對象；2）審計組組的構成成和審計計時間的的分配；3）對專家家和外部部審計工工作結果果的利用用；4）其他有有關內容容。6.1項目目準備環節名稱

23、: 審審核立項項申請、項項目計劃劃適用部門 : 內內部審計計部門;適用崗位 : 經經理崗 ;職責要求 : 審審核項目目立項申申請、審審計項目目計劃操作規范 : 部門經理對對立項申申請、審審計項目目計劃進進行審核核，審核核的主要要內容有有：1）是否根根據年度度計劃確確定的審審計項目目、被審審計機構構、審計計時間等等進行立立項，調調整或新新增的是是否已依依據審審計計劃劃管理流流程履履行了報報批手續續；2）選定的的項目領領隊、審審計組長長及成員員是否恰恰當，是是否執行行了回避避制度；3）審計項項目計劃劃內容是是否具有有針對性性。部門經理審審核通過過后報董董事長審審批。6.1項目目準備環節名稱 : 審

24、審批立項項申請、項項目計劃劃適用部門 : 董董事會;適用崗位 : 董董事長;職責要求 : 審審批立項項申請、審審計項目目計劃操作規范 : 審批經內部部審計部部門經理理審核后后提交的的審計項項目立項項申請表表、審計計項目計計劃。審審批時應應當考慮慮現有的的審計資資源的適適當安排排。審計項目審審批同意意立項后后，由內內部審計計部門按按照立項項及審計計項目計計劃要求求，進行行項目準準備工作作。6.1項目目準備環節名稱 : 擬擬定通知知適用部門 : 內內部審計計部門;適用崗位 : 綜綜合管理理崗 ;職責要求 : 擬擬定審計計通知書書操作規范 : 根據立項申申請表、審審計項目目計劃或或方案擬擬定審計計通

25、知書書。審計通知書書一般應應包括以以下內容容：1）被審計計機構名名稱；2）審計項項目、依依據、審審計范圍圍、持續續時間；3）項目領領隊、審審計組長長、主查查、成員員名單；4）對被審審計機構構的有關關要求；5）日期、編編號及內內部審計計部門蓋蓋章。審計通知書書擬定完完畢后報報部門經經理審批批。6.1項目目準備環節名稱 : 審審批通知知適用部門 : 內內部審計計部門;適用崗位 : 經經理崗 ;職責要求 : 審審批審計計通知書書操作規范 : 審批時應當當考慮審審計范圍圍、審計計組人員員構成是是否符合合審計項項目計劃劃要求，人人員安排排是否執執行了回回避制度度，持續續時間與與預計審審計工作作量能否否匹

26、配等等。審計通知書書經審批批后，根根據需要要由綜合合管理崗崗提前下下發或由由項目領領隊、審審計組長長持審計計通知書書現場下下發。6.1項目目準備環節名稱 : 編編制實施施方案適用部門 : 內內部審計計部門;適用崗位 : 現現場審計計崗 ;職責要求 : 編編制審計計實施方方案操作規范 : 1）根據審審計項目目計劃的的綜合安安排內容容，分項項目由各各項目組組長分別別撰寫具具體的審審計項目目實施方方案（附附件五）。2）審計項項目實施施方案應應當明確確審計組組成員分分工，并并實行AA、B角角制，相相互制約約，需要要回避的的，應當當嚴格執執行回避避制度。3）審計項項目實施施方案內內容應當當根據審審計項目

27、目計劃，結結合審計計前調查查及具體體的審計計范圍而而確定，內內容要重重點突出出，且具具有可操操作性。4）審計前前調查可可通過發發出調查查問卷（附附件四）、收收集相關關資料等等形式開開展。5）審計實實施方案案編制完完成后提提交部門門經理審審批。6.1項目目準備環節名稱 : 審審批實施施方案適用部門 : 內內部審計計部門;適用崗位 : 經經理崗 ;職責要求 : 審審批審計計實施方方案操作規范 : 1）對審計計項目實實施方案案進行審審核、審審批，審審核的主主要內容容包括：要素是否齊齊全，內內容是否否完整，重重點是否否突擊，人人員安排排是否恰恰當，分分工是否否明確，比比例、范范圍是否否適當，時時間安排

28、排是否合合適，有有關要求求是否具具體、明明確，等等等。2）現場審審計人員員根據審審批通過過的實施施方案開開展現場場核查。6.2項目目實施環節名稱 : 召召開進場場會議適用部門 : 內內部審計計部門;適用崗位 : 現現場審計計崗 ;職責要求 : 召召開進場場會議操作規范 : 1）審計組組應在進進場會議議前明確確會議目目的，擬擬定會議議提綱，并并在審計計通知書書規定的的日期進進入被審審計機構構，向被被審計機機構出示示審計通通知書和和審計人人員相關關證件。參參加進場場會議的的人員為為審計組組成員和和被審計計機構的的主要負負責人及及其他相相關人員員。2）進場會會議由審審計組組組長主持持，會議議的主要要

29、內容包包括：宣宣讀審計計通知書書和審計計紀律，告告知審計計的目的的、范圍圍、內容容、方式式、時間間以及被被審計機機構的權權利和義義務等，介介紹審計計組成員員；聽取取被審計計機構相相關匯報報；就審審計準備備階段掌掌握的重重要情況況或疑問問向被審審計機構構進行了了解和質質詢；向向被審計計機構提提出要求求事項，包包括要求求確定審審計期間間聯絡人人員。3）進場會會議應明明確專人人記錄內內容和過過程，形形成進場場會議紀紀要（附附件六），并并作為現現場審計計檔案資資料保存存。4）需要進進行審前前公示的的，還應應在被審審計機構構營業處處顯要位位置張貼貼審計公公示（附附件七）。6.2項目目實施環節名稱 : 現

30、現場核查查適用部門 : 內內部審計計部門;適用崗位 : 現現場審計計崗 ;職責要求 : 對對被審計計機構實實施現場場核查操作規范 : 1）調閱資資料。現現場審計計中，審審計組應應根據擬擬審計的的內容，確確定需調調閱的會會計憑證證、賬簿簿、報表表和有關關文件，逐逐次調閱閱。調閱閱資料需需填寫資資料調閱閱清單（附附件九）一一式兩份份，經審審計人員員簽字后后，被審審計機構構提供上上述審計計資料。資資料調閱閱清單由由審計組組和被審審計機構構有關經經辦人員員各執一一份，審審計資料料使用完完畢后，要要及時歸歸還被審審計機構構，并在在資料調調閱清單單上注明明歸還日日期，由由接收人人簽字確確認。2）總體查查閱

31、。從從總體上上對被審審計機構構賬表數數據的真真實性、完完整性和和合法性性進行現現場初步步審查，其其目的是是確保審審計組一一開始便便能較為為真實、完完整掌握握被審計計機構資資產負債債總體狀狀況，避避免有問問題的賬賬表數據據誤導審審計人員員。還要要查閱被被審計機機構的內內外部審審計報告告，了解解和掌握握被審計計單位業業務經營營和內部部管理的的基本情情況。3）具體審審查。根根據審計計方案，采采取相應應審計方方法對被被審計機機構的有有關業務務和財務務資料進進行審查查，對管管理運行行狀況進進行現場場查勘。審計方法包包括核對對、審閱閱、計算算、比較較分析、賬賬戶分析析、繪制制流程圖圖、實地地觀察、詢詢問（

32、附附件八）調調查等，可可運用計計算機等等輔助技技術。審計方式包包括普查查和抽查查。普查查要求對對審計內內容所涉涉及的全全部業務務、財務務、內控控資料進進行全面面審查。抽抽查要求求根據抽抽樣比例例和抽樣樣原則對對審計內內容所涉涉及的業業務、財財務、內內控資料料進行有有選擇的的審查。抽抽樣比例例按照現現場審計計方案的的要求確確定，或或者根據據已經掌掌握的審審計線索索確定需需要審計計的范圍圍、環節節。對被審計機機構的管管理運行行狀況查查勘一般般采取現現場觀察察和寫實實記錄的的方式。4）調查取取證。對對審計中中發現的的問題進進行調查查取證，并并取得證證明材料料。證明材料包包括：調調查詢問問筆錄、憑憑證

33、、報報表、賬賬冊（賬賬頁）、問問卷、說說明材料料、文件件、合同同、會議議記錄、外外調復函函、實物物照片等等。上述述證明材材料如屬屬復印件件，必要要時應要要求被審審計機構構負責人人（負責責人不在在時由經經辦人）簽簽字，或或加蓋公公章確認認，特殊殊情況未未能簽字字或蓋章章確認的的，主查查人應當當書面說說明原因因。5）審計組組可查詢詢被審計計單位的的計算機機業務系系統的數數據，并并進行數數據導出出、打印印等處理理。在審計證據據可能被被轉移、隱隱匿或毀毀損的情情況下，審審計組可可向派出出單位報報告，征征得同意意后先封封后查。6）編制工工作底稿稿（附件件十），并并換人復復核，形形成事實實確認書書（附件件

34、十一），交交被審計計機構簽簽字確認認后，由由審計組組長編制制事實與與評價報報告（附附件十三三），并并建立審審計臺賬賬（見審審計臺賬賬管理流流程），具具體要求求見本流流程第55章第22節基本本規定。7）結束現現場作業業。審計計組長確確認可以以退出被被審計機機構現場場，應將將退出現現場作業業的時間間提前告告知被審審計機構構，并進進行現場場作業清清理，向向被審計計機構辦辦理調閱閱資料、借借用物品品等的歸歸還手續續，退出出審計現現場。審審計組一一般應在在審計方方案規定定的時間間完成現現場作業業，退出出被審計計機構，以以免影響響被審計計機構的的正常業業務經營營。如確確屬審計計需要，要要延遲現現場審計計時

35、間或或再次進進場的，應應報派出出單位批批準并提提前告知知被審計計機構。風險描述:審計人員現現場檢查查不盡責責,核查查走過場場，應予予查實的的問題未未深查,導致問問題未能能及時被被審計發發現或被被隱瞞，未未能及時時得到整整改、追追究。風險等級:中等風風險控制措施:1）加加強對底底稿、事事實確認認、問題題臺賬建建立的復復核、審審核環節節控制； 2）開開展再審審計，對對審計人人員的審審計質量量進行評評價； 3）加加強對審審計人員員的考核核、問責責。控制部門:內部審審計部門門;控制崗位:經理崗崗 ;6.2項目目實施環節名稱 : 召召開離場場會議適用部門 : 內內部審計計部門;適用崗位 : 現現場審計計

36、崗 ;職責要求 : 召召開離場場會議操作規范 : 1）事實與與評價報報告形成成后，審審計組長長應以離離場會議議通知（附附件十二二）形式式書面提提前告知知被審計計機構，并并及時組組織召開開離場會會議，與與被審計計機構交交換審計計意見，直直接取得得被審計計機構的的反饋意意見，或或由被審審計機構構在5個個工作日日內書面面反饋。2）被審計計機構對對事實與與評價報報告無異異議的，由由負責人人簽署無無異議意意見并簽簽章確認認；有異異議的，可可提供相相關證據據，審計計組應視視具體情情況決定定是否組組織復查查；事實實與評價價報告及及所附取取證材料料能證明明認定事事實成立立但未獲獲確認的的，審計計組應維維持定性

37、性與評價價；被審審計機構構逾期未未提供書書面反饋饋意見的的，視同同無異議議。3）參加離離場會議議的人員員主要為為審計組組成員、被被審計機機構的主主要負責責人以及及其他與與審計反反饋活動動相關的的人員。離離場會議議應由審審計組長長主持，并并由審計計組專人人記錄會會議內容容，形成成離場會會議紀要要（附件件十四）。6.3項目目總結環節名稱 : 編編制審計計報告適用部門 : 內內部審計計部門;適用崗位 : 現現場審計計崗 ;職責要求 : 編編制審計計報告操作規范 : 1）根據事事實與評評價報告告和被審審計機構構反饋意意見，結結合被審審計機構構的基本本情況、審審計發現現問題，由由審計組組長編制制項目審審

38、計報告告，對多多個機構構開展同同類型項項目審計計的，還還應當由由領隊編編制匯總總項目審審計報告告。審計計報告應應報部門門經理審審核。2）項目審審計報告告主要內內容包括括：基本本情況、總總體評價價、存在在問題、審審計意見見和建議議等，需需對相關關人員、機機構提出出具體處處理建議議的，可可另附處處理建議議。基本本情況包包括審計計立項依依據、審審計目的的和范圍圍、審計計重點、審審計依據據以及被被審計機機構基本本情況等等；存在在問題部部分應分分類反映映審計發發現的主主要問題題；總體體評價主主要是對對審計事事項的真真實性、合合法性、效效益性和和內控有有效性，及及被審計計機構內內部管理理、資產產、負債債、

39、損益益的真實實性、合合法性和和效益性性作出綜綜合評價價。處理理建議應應包括違違規事實實、違規規依據、處處理依據據與處理理建議。風險描述:工作底稿記記錄不完完整，審審計資料料整理不不全面,審計報報告描述述不準確確,審計計報告無無有效利利用價值值。風險等級:中等風風險控制措施:1）加加強對審審計人員員的培訓訓及后續續學習，不不斷提高高審計人人員查證證能力、文文字表述述能力等等崗位勝勝任能力力； 22）加強強對審計計人員的的考核、問問責。控制部門:內部審審計部門門;控制崗位:經理崗崗 ;6.3項目目總結環節名稱 : 審審核審計計報告適用部門 : 內內部審計計部門;適用崗位 : 經經理崗 ;職責要求

40、: 審審核項目目審計報報告操作規范 : 1）審核現現場審計計崗提交交的項目目審計報報告或匯匯總項目目審計報報告。主主要審核核：要素素是否齊齊全，審審計重點點是否突突出，事事實描述述是否清清楚，審審計證據據是否確確鑿，審審計依據據是否充充分；審審計意見見、建議議是否適適當。2）審核通通過后報報董事長長審閱、批批示。6.3項目目總結環節名稱 : 組組織審議議并批轉轉適用部門 : 董董事會;適用崗位 : 董董事長;職責要求 : 組組織審議議、批轉轉現場審審計項目目報告操作規范 : 董董事長一一般應在在收到內內部審計計部門報報送的項項目審計計報告后后五個工工作日內內審閱，并并應及時時組織召召開由經經營

41、層相相關領導導、相關關部門（含含人事、監監察、合合規、審審計等部部門）負負責人、審審計項目目負責人人參加的的會議，對對審計報報告進行行審議，對對于一般般違規事事項的處處理，經經會議研研究形成成結論意意見，審審計部門門據此編編制審計計意見書書，相關關職能部部門據此此組織落落實；涉涉及到組組織處理理、紀律律處分等等重大違違規事項項，經董董事長批批轉監察察保衛部部門按違違規違紀紀行為調調查處理理流程處處理。6.3項目目總結環節名稱 : 編編制審計計意見書書適用部門 : 內內部審計計部門;適用崗位 : 現現場審計計崗 ;職責要求 : 編編制審計計意見書書操作規范 : 1）審計組組長、主主查或指指定審計

42、計人員根根據審計計報告及及會議審審議結論論意見，編編制審計計意見書書。2）審計意意見書的的主要內內容包括括：審計計總體情情況、存存在的主主要問題題及違規規依據、審審計意見見。6.3項目目總結環節名稱 : 擬擬發審計計意見書書適用部門 : 內內部審計計部門;適用崗位 : 綜綜合管理理崗 ;職責要求 : 擬擬發審計計意見書書操作規范 : 綜綜合管理理崗對現現場審計計崗編制制的審計計意見書書進行審審核，并并通過OOA辦公公系統進進行公文文流轉。6.3項目目總結環節名稱 : 審審核審計計意見書書適用部門 : 內內部審計計部門;適用崗位 : 經經理崗 ;職責要求 : 審審核審計計意見書書操作規范 : 審

43、審核審計計意見書書事實描描述是否否清楚、違違規依據據是否準準確、處處理依據據是否適適當，有有無隱瞞瞞不報或或夸大事事實現象象。審核核通過后后報董事事長審批批。6.3項目目總結環節名稱 : 簽簽發審計計意見書書適用部門 : 董董事會;適用崗位 : 董董事長;職責要求 : 簽簽發項目目審計意意見書操作規范 : 審審核提交交的審計計意見書書結論是是否與相相關會議議決議相相一致，確確認無誤誤后履行行審批手手續。審審批后由由辦公室室行文下下發至被被審計機機構、抄抄送相關關部室、抄抄報管理理層及上上級相關關管理部部門。6.4項目目跟蹤環節名稱 : 整整改反饋饋適用部門 : 部部門;部部門/營營業部/支行/

44、分理處處/儲蓄蓄所;適用崗位 : 相相關人員員;有關關崗位;相關部部門;職責要求 : 被審計計對象進進行整改改并反饋饋，相關關部門對對被審計計對象進進行考核核與問責責操作規范 : 被被審計對對象應當當按照審審計意見見書所提提出的審審計意見見，認真真組織落落實整改改與處理理，并應應在審計計意見書書規定的的時限內內將整改改及處理理情況以以書面報報告形式式及時報報送內部部審計部部門。6.4項目目跟蹤環節名稱 : 整整改登記記適用部門 : 內內部審計計部門;適用崗位 : 綜綜合管理理崗 ;職責要求 : 登登記審計計臺賬操作規范 : 根根據被審審計機構構報送的的整改報報告在審審計臺賬賬整改結結果欄或或備

45、注說說明欄中中進行登登記。整整改登記記應報審審計部門門經理審審核。風險描述:無被審計機機構整改改報告，綜綜合管理理崗人員員不盡責責,審計計臺賬登登記不完完整，憑憑空銷注注審計臺臺賬,發發現的問問題未能能及時整整改，風風險依然然存在。風險等級:中等風風險控制措施:1）加加強管理理審計臺臺賬，銷銷記審計計臺賬應應報部門門經理審審批； 2）適適時對被被審計機機構進行行后續跟跟蹤檢查查； 33）加強強審計人人員的考考核、問問責。控制部門:內部審審計部門門;控制崗位:經理崗崗 ;6.4項目目跟蹤環節名稱 : 整整改跟蹤蹤適用部門 : 內內部審計計部門;適用崗位 : 現現場審計計崗 ;職責要求 : 對對被

46、審計計對象整整改情況況進行跟跟蹤核實實操作規范 : 1）現場審審計結束束后，內內部審計計部門經經理根據據被審計計對象整整改報告告及審計計臺賬記記錄事項項，適時時安排審審計人員員對存在在的問題題進行跟跟蹤；2）整改跟跟蹤僅對對審計臺臺賬記錄錄事項進進行核實實；3）開展整整改跟蹤蹤時，應應當記錄錄工作底底稿、形形成事實實確認書書，確認認整改情情況，并并在審計計臺賬中中進行整整改跟蹤蹤登記；4）因其他他原因不不能或成成本原則則無需對對整改情情況進行行跟蹤審審計的，應應經部門門經理批批準同意意后方可可終止。6.5項目目終結環節名稱 : 檔檔案歸檔檔適用部門 : 內內部審計計部門;適用崗位 : 綜綜合管

47、理理崗 ;現場審審計崗 ;職責要求 : 檔檔案歸檔檔操作規范 : 項項目結束束或終止止后，應應及時整整理檔案案并歸檔檔，詳細細流程參參見審審計檔案案管理流流程。7檢查監督督牽頭檢查部部門檢查內容檢查頻次報告路線檢查結果利利用審計委員會會對審計工作作全面性性、有效效性進行行評價每年至少一一次董事會持續改進8附件附件一：農村村銀行審審計項目目立項申申請表附件二：農村村銀行審計項項目計劃劃附件三：審計通知書附件四：農村村銀行（審計計項目）審審計調查查問卷附件五：（審審計項目目）審計實施施方案附件六：進進場會議議紀要附件七：審審計公示示附件八：詢詢問筆錄錄附件九：資資料調閱閱清單附件十：工作底稿附件十

48、一：事實確確認書附件十二：離場場會議通通知附件十三：事實實與評價報告告附件十四：離場場會議紀紀要附件一：農村銀銀行審計計項目立立項申請請表申請時間：20年月日申請人農村銀銀行內部審審計部門門項目編號（系統定義義）項目名稱農村銀銀行大額額貸款專專項審計計立項依據銀監局局關于于進行大大額貸款款專項審審計的通通知（監字20號項目類型專項審計類型編號03項目種類 信貸專項審審計種類編號02被審計機構構農村銀銀行營業業部、支行行 審計時間20年年月日20年月日準備階段20年年月日20年月日實施階段20年年月日20年月日總結階段20年年月日20年月日項目領隊代號（系統柜員員號）主查代號（系統柜員員號）審計

49、組長代號（系統柜員員號）審計人員數數量（單位：人人）預算經費（單位：萬萬元）是否發調查查問卷是/否方案簡述（略）經辦人（內內部審計計人員）審核意見（行內內部審計計部門經理理簽章） 20年月日審批意見（行分分管領導導簽章） 20年月日附件二：農村銀銀行審審計項目目計劃為進一步特制定本本審計項項目計劃劃。（計計劃目的的）一、審計對對象（被審計機機構，如如：支行、支行行、營業業部）二、審計期期間和范范圍（一）審計計期間20年年月日至220年月日，必必要時可可追溯或或延伸。（二）審計計范圍1.（總總體的審審計內容容概要）2.對歷次相關關檢查的的整改落落實情況況。其他需要審審計的事事項。三、審計組組成員

50、計劃由人人組成，項項目領隊隊、審計計組長和和主查分分別由、擔任。四、審計時時間安排排計劃于200年月日開始始，至220年月日結束束，每個個支行（部部）個現場場審計工工作日。二年年月日附件三：審計通知書書審字20 號農村銀銀行 ：依據（文件件或審計計計劃）要求，茲派下列人員于20年月日至20年月日對你機構開展序時審計，審計時間范圍自上次序時審計離場日至本次序時審計進場日，必要時可上溯。請積極配合合，做好好有關資資料的準準備工作作，并提提供必要要的工作作條件。特此通知。領隊： 審審計組長長： 主查查：成員：、附：1、審計項項目準備備材料清清單 （份）2、（派出單位位/內部部審計部部門簽章章） 二年

51、年月日（簽簽發日期期）附件四：農村銀銀行（審審計項目目）審計計調查問問卷審字20 第號農村銀銀行：根據總行年年度審計計計劃安安排，我我部將于于20年月日至20年月日對你機機構 （審審計項目目） 開展展現場審審計。現現將有關關本次現現場審計計前的調調查問卷卷發送送你機構構，請認認真組織織填寫，并并于200年月日前將將填寫完完畢的問問卷加蓋蓋機構公公章后報報送農村銀銀行內部部審計部部門。附件： 1、基基本情況況調查表表 2、內內部控制制制度執執行情況況民意調調查表 3、 農村村銀行內內部審計計部門 220年月日附件1：基基本情況況調查表表被審計機構構： （蓋章章） 編編制人： 審核人人： 日日期：

52、 年年 月月 日日項目名稱20年年農村村銀行審計計項目編號項目類型審計類型編號項目種類 種類編號具體被審計計機構、數據截止日日期20年年月（以下內容容由被調調查機構構填列）機構負責人人職務 學歷機構職工總總數 其中在職人人數 黨員人數教育程度研究生以上上 人、本本科 人、大大專 人、高高中（含含）以下下 人。職稱情況高級職稱 人、中中級職稱稱 人、初初級職稱稱 人。機構情況下設機構總總數 個崗位設置（）（根據審計計方案內內容需要要再添加加相關調調查內容容）附件2：內內部控制制制度執執行情況況民意調調查表被審計機構構：（蓋蓋章） 編制制人： 審核核人： 日日期： 年年 月月 日日項目名稱項目編號項目類型類型編號項目種類種