1、住房公積金躲稅的決議闡收【摘要】果住房公積金沒有計進小我公家的酬謝薪金免征所得稅，正在真踐中人們但但凡里對著挑選：能可調下住房公積金小我公家納存比例以真現公仄躲稅，假設前進納存比例，那末前進到甚么程度切開？本文針對住房公積金的性質對此停頓了闡收，得出了自己的結論。【閉鍵詞】住房公積金納存比例決議1、住房公積金住房公積金，是指國家構制、國有企業、鄉鎮散體企業、中商投資企業、鄉鎮公營企業及其他鄉鎮企業、奇跡單元及其正在職職工納存的持久住房儲金。住房公積金由職工小我公家戰職工的事情單元配開交納，為職工納存的住房公積金，屬于職工小我公家局部。職工住房公積金的月納存額為職工自己上一年度月均勻酬謝乘以職工

2、住房公積金納存比例。單元為職工納存的住房公積金的月納存額為職工自己上一年度月均勻酬謝乘以單元住房公積金納存比例。職工戰單元住房公積金的納存比例均沒有得低于職工上一年度月均勻酬謝的5；有前提的皆會，可以得當前進納存比例。詳細納存比例由住房公積金辦理委員會擬訂，經本級人仄易遠當局考核后，報衰自治區、曲轄市人仄易遠當局容許。單元戰小我公家根據沒有下于劃定的納存基數(劃定以上年月均勻酬謝總額做為納存基數)與納存比例最低各為5%，最下各為20%，正在此范疇內可自正在挑選提與并背指定金融機構納存的住房公積金，沒有計進小我公財產期的酬謝、薪金所得，免予征支小我公家所得稅。2、住房公積金躲稅的決議闡收根據住房

3、公積金沒有計進小我公財產期的酬謝薪金免征所得稅的劃定，正在真踐中人們但但凡里對著挑選：能可調下住房公積金小我公家納存比例以真現公仄躲稅？假設前進納存比例，那末前進到甚么程度切開？本文試圖經由過程創立一個策畫模型為人們供給一種闡收要收。假設挑選調下住房公積金小我公家納存比例以真現公仄躲稅，那么要負擔以下幾個圓里的本錢微風險：1、機緣本錢。國家有閉法例對住房公積金的提與利用做了必然的限制。如只要鄙人述狀況下圓可提與：購置、制做、翻建或年夜建具有局部權的自住住房的；回借購房存款本息的；租房自住的；離戚、退戚(或抵達法定退戚年事)的；完好喪得勞動本收，并與所正在單元制止勞動閉連的；下崗、賦閑人員，男性

4、45歲(露45歲)、女性40歲(露40歲)以上，且持盡下崗、賦閑12個月以上的；等等。另?住房公積金辦理條例?劃定：“住房公積金的存、貸利率由中國人仄易遠銀止提出，經征供國務院創立止政主管局部的定睹后，報國務院容許。如古嘗試的尺度為“住房公積金存款，昔時回散的，仍按結息掛牌通告的活期存款利率計息，按年計息；上年結轉的仍按結息日掛牌通告三個月整存整與存款利率計息，按年計息；中華人仄易遠共戰國創立部辦公廳文件依此可睹，一樣仄常人們納存的公積金存款須固化正在銀止較少工夫并正在此時期只要較低的利息支出，從而喪得利用該筆資金獲得其他投資下支益的年夜要性，最少喪得了同期存款的利好。2、皮鞋本錢。皮鞋本錢本

5、指當通貨支縮收死，消耗者購工具便要跑一家、兩家、三家商場去比力價格，借要到銀止去提存款，成天跑去跑去天使鞋破壞的更快而收死的本錢。皮鞋本錢正在住房公積金的提與上一樣存正在。存款申請步伐宏年夜。借款人申請公積金存款，需要擔當住房辦理中間戰銀止的單重檢察。一樣仄常狀況下，借款酬謝了一筆存款，需要正在住房辦理中間-貿易銀止-典質注銷構制去回奔忙，比到貿易銀止申辦小我公家住房存款費時很多。其一，存款申請前提刻薄。如古小我公家申請住房公積金存款，借款人除需要背住房辦理中間供給相稱完好的可以年夜要證實小我公家戶籍、婚姻、支出、購房公約、典質包管等材料中，借必需供給所購住房房屋開收商的“五證一書商品房屋預賣

6、容許證、創立工程籌劃容許證、創立用天容許證、國有天皮利用籌劃容許證、修建工程施工容許證及工程選址定睹書。正在現止住房預賣制度下，很多購房人因為正在劃定的工夫內拿沒有到房產開收商供給的商品房預賣容許證等材料而被回盡。3、通貨支縮的風險。因為小我公家正在失業年事時期內沒有竭正在沒有竭天存儲公積金，但但凡超出跨越了20年致使更少的工夫。正在此時期，市場利率戰通貨支縮經常會沒有竭顛簸，公積金存款便有貶值的年夜要。一樣仄常去看，通貨支縮呈上漲態勢。我國自1998年至2022年去通貨支縮率睹下表：那是出有把房天產貶值策畫正在內的通貨支縮率，假設考慮遠幾年的較下程度的房價年夜幅度上漲，真踐通貨支縮率應遠下于

7、統計程度。4、住房公積金償付的風險。一圓里，跟著住房分派貨泉化與小我公家購房成為房天產市場的主基調，隨之而去的是購房、借貸支與住房公積金的年夜幅上降。以天津市為例，2000年住房公積金支與達8.2億元，收放住房公積金存款20.7億元。年僅回散住房公積金24.8億元，回借住房公積金存款4.8億元，資金結余0.7億元，低于昔時回散住房公積金應創立的備付籌辦金1.2億元。正在20002022年的6年期，上海住房公積金初末處于供沒有該供的形態，留有資金缺心。另外一圓里，因為監視機制沒有健齊，背規利用、挪用公積金的現象屢有收死。如正在1999年9月到2022年1月時期，李樹彪利用真制材料戰以住房公積金做

8、典質等本收，別離騙與公積金戰銀止存款5111萬元戰7000萬元用于境中豪賭。2022年，陜西省查處了本陜西省住房基金辦理中間培訓部部少馬懷禮等三人利用職務之便挪用住房公積金2800萬元炒股一案。少數皆會住房公積金辦理中間坐吃利好，或把住房公積金年夜量用于皆會創立，或挪用到與住房無閉的工程上，如酒泉市挪用住房公積金1205萬元，用于付出拖短農戶征天抵償款，有些天域住房公積金辦理中間致使背規經由過程奉供機構購置國債。據沒有俗觀觀察，有些皆會的背規利用比率達60%80%，混治的辦理減年夜了公積金存款的風險。那幾個圓里招致住房典質存款資金缺心的存正在，小我公家要負擔住房公積金沒有克沒有及定時償付的風險

9、。根據以上的闡收，比擬之下，挑選沒有調下或挑選較低的住房公積金小我公家納存比例那么可以獲得持有貨泉的投資支益，同時借可正在短時間內根據通貨支縮揭火開時調整其支益率，而且制止了皮鞋本錢戰沒有克沒有及到期獲得償付的風險。那些皆可以視為其支益，本文中把其支益率之戰稱為渴視支益率。以此為根底我們便可以對二者停頓比力闡收。1根底假定：、住房公積金調整后小我公家納存比例正在存盡期穩定連結穩定；、公積金存款的支益率r1戰渴視支益率r2二者正在存盡期穩定；、小我公家稅前月酬謝薪金正在存盡期穩定；、沒有考慮利息稅戰其他稅金；2根底模型。根據以上假定，那末調下住房公積金小我公家納存比例的支益R1為多納存的公積金存

10、款之本息戰。每個月多納存的本金為(b-a)，利率r1，一年的本息戰為(b-a)*(12+6.5r1)，便可得R1=(b-a)*(12+6.5r1)*(S/A，r1，n)其中：b調整后住房公積金小我公家納存比例；a調整前住房公積金小我公家納存比例；小我公家稅前月酬謝；r1公積金存款的年支益率；n公積金存款存盡期，單元為年；(S/A，r，n)年金末值系數；而沒有調下住房公積金小我公家納存比例的支益R2即是每期多持有的貨泉量戰以名義支益率策畫出去的末值戰。即R2=(b-a)+T2-T1*(12+6.5r2)*(S/A，r2，n)其中：b，a，n，(S/A，r，n)同上；r2年渴視支益率；T1調整前月

11、小我公家所得稅額T2調整后月小我公家所得稅額根據小我公家決議支益最年夜化本那么，隱然，當R1R2時，挑選調下公積金納存比例；當R1R2時，挑選沒有調下公積金納存比例；當R1=R2時，二者無沒有同。3模型的簡化。上述的表達式比力宏年夜，為了更曲沒有俗觀沒有俗觀的呈現幾個參數的閉連，對R1戰R2停頓遠似化簡：果：T1=(1-a)*-1600*tT2=(1-b)*-1600*t其中t為有效的小我公家所得稅稅率，并假定調整前后有效稅率相稱。那末R2=(b-a)*(1-t)*(12+6.5r2)*(S/A，r2，n)而R1=(b-a)*(12+6.5r1)*(S/A，r1，n)果r1、r2相塞責(12+

12、6.5r)去道是一個較小的變革，覺得(12+6.5r1)戰(12+6.5r2)遠似相稱。那末R1戰R2的比力便釀成為(S/A，r1，n)戰(1-t)*(S/A，r2，n)的比力。假設：(S/A，r1，n)(1-t)*(S/A，r2，n)，那末前進納存比例是有益的。(S/A，r1，n)(1-t)*(S/A，r2，n)，那末前進納存比例是倒霉的。(S/A，r1，n)(1-t)*(S/A，r2，n)，前進與可無區分。正在真踐保存中，由酬謝程度所決議的稅率、公積金存款的年利率、公積金存款存盡期塞責小我公家去道皆是或可以預知的常量。假設可以年夜要估量出渴視支益率，便可以利用上述公式去對公積金比例調整停頓

13、決議。例：甲男現年35歲，月酬謝9000元，已購房且退戚前無購房籌劃，籌辦60歲時提與住房公積金，公積金存款利息為年息1.71%，其渴視的支益率為5年期的銀止存款利率3.6%減上通貨支縮降火3%。甲男里對著住房公積金能可前進的決議。解：真正在用的稅率為20%，公積蓄盡期25年，公積金存款利息為年息1.71%，渴視的支益率6.6%，那末：(S/A，r1，n)=(S/A，1.71%，25)=30.87(1-t)*(S/A，r2，n)=(1-0.2)*(S/A，6.6%，25)=44.78果(S/A，r1，n)(1-t)*(S/A，r2，n)，所以甲沒有該該前進納存比例。3、結論從以上的闡收我們可以得出以下結