1、XXX房地地產開發發有限公公司財務管理中中心制度度匯編目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc237349511 財務預算管管理制度度 PAGEREF _Toc237349511 h 5 HYPERLINK l _Toc237349512 第一章 總總則 PAGEREF _Toc237349512 h 5 HYPERLINK l _Toc237349513 第二章 財財務預算算編制與與審批 PAGEREF _Toc237349513 h 5 HYPERLINK l _Toc237349514 第三章 預預算管理理 PAGEREF _Toc237349514 h 6

2、 HYPERLINK l _Toc237349515 第四章 罰罰 則 PAGEREF _Toc237349515 h 7 HYPERLINK l _Toc237349516 財務專項管管理制度度 PAGEREF _Toc237349516 h 9 HYPERLINK l _Toc237349517 第一章 總總則 PAGEREF _Toc237349517 h 9 HYPERLINK l _Toc237349518 第二章 財財務會計計報表管管理 PAGEREF _Toc237349518 h 9 HYPERLINK l _Toc237349519 第三章 利利潤及利利潤分配配管理 PAGE

3、REF _Toc237349519 h 10 HYPERLINK l _Toc237349520 第四章 納稅籌籌劃管理理 PAGEREF _Toc237349520 h 10 HYPERLINK l _Toc237349521 第五章 財財務人員員報告制制度 PAGEREF _Toc237349521 h 11 HYPERLINK l _Toc237349522 第六章 工工資薪酬酬管理 PAGEREF _Toc237349522 h 12 HYPERLINK l _Toc237349523 第七章 罰罰 則 PAGEREF _Toc237349523 h 13 HYPERLINK l _T

4、oc237349524 成本控制過過程中的的財務管管理制度度 PAGEREF _Toc237349524 h 14 HYPERLINK l _Toc237349525 第一章 總 則 PAGEREF _Toc237349525 h 14 HYPERLINK l _Toc237349526 第二章 管管理范圍圍及要求求 PAGEREF _Toc237349526 h 14 HYPERLINK l _Toc237349527 第三章 管管理流程程 PAGEREF _Toc237349527 h 20 HYPERLINK l _Toc237349528 第四章 罰罰 則 PAGEREF _Toc23

5、7349528 h 22 HYPERLINK l _Toc237349529 費用管理制制度 PAGEREF _Toc237349529 h 26 HYPERLINK l _Toc237349530 第一章 總總 則 PAGEREF _Toc237349530 h 26 HYPERLINK l _Toc237349531 第二章 費費用審批批的一般般原則 PAGEREF _Toc237349531 h 27 HYPERLINK l _Toc237349532 第三章 費費用報銷銷的一般般要求 PAGEREF _Toc237349532 h 27 HYPERLINK l _Toc23734953

6、3 第四章 差差旅費管管理 PAGEREF _Toc237349533 h 28 HYPERLINK l _Toc237349534 第五章 業業務招待待費用管管理 PAGEREF _Toc237349534 h 32 HYPERLINK l _Toc237349535 第六章 其其他費用用 PAGEREF _Toc237349535 h 33 HYPERLINK l _Toc237349536 第七章 費費用控制制 PAGEREF _Toc237349536 h 33 HYPERLINK l _Toc237349537 第八章 罰罰 則 PAGEREF _Toc237349537 h 34

7、HYPERLINK l _Toc237349538 會計檔案管管理制度度 PAGEREF _Toc237349538 h 35 HYPERLINK l _Toc237349539 第一章 總 則 PAGEREF _Toc237349539 h 35 HYPERLINK l _Toc237349540 第二章 會計檔檔案管理理要求 PAGEREF _Toc237349540 h 35 HYPERLINK l _Toc237349541 第三章 會計電電算化要要求內容容 PAGEREF _Toc237349541 h 39 HYPERLINK l _Toc237349542 第四章 罰罰 則 PA

8、GEREF _Toc237349542 h 41 HYPERLINK l _Toc237349543 內部稽核審審計管理理制度 PAGEREF _Toc237349543 h 43 HYPERLINK l _Toc237349544 第一章 總總則 PAGEREF _Toc237349544 h 43 HYPERLINK l _Toc237349545 第二章 職職責和范范圍 PAGEREF _Toc237349545 h 43 HYPERLINK l _Toc237349546 第三章 審審計的方方式 PAGEREF _Toc237349546 h 44 HYPERLINK l _Toc23

9、7349547 第四章 審審計的程程序 PAGEREF _Toc237349547 h 44 HYPERLINK l _Toc237349548 第五章 對對被審計計單位的的要求 PAGEREF _Toc237349548 h 45 HYPERLINK l _Toc237349549 第六章 審審計結論論的匯報報 PAGEREF _Toc237349549 h 45 HYPERLINK l _Toc237349550 第七章 罰罰 則 PAGEREF _Toc237349550 h 46 HYPERLINK l _Toc237349551 銷售流程中中的財務務管理制制度 PAGEREF _To

10、c237349551 h 47 HYPERLINK l _Toc237349552 第一章 總則 PAGEREF _Toc237349552 h 47 HYPERLINK l _Toc237349553 第二章 銷銷售收款款的管理理 PAGEREF _Toc237349553 h 47 HYPERLINK l _Toc237349554 第三章 應應收銷售售款的管管理 PAGEREF _Toc237349554 h 48 HYPERLINK l _Toc237349555 第四章 按按揭款的的管理 PAGEREF _Toc237349555 h 49 HYPERLINK l _Toc23734

11、9556 第五章 銷銷售產品品的管理理 PAGEREF _Toc237349556 h 50 HYPERLINK l _Toc237349557 第六章 罰罰 則 PAGEREF _Toc237349557 h 51 HYPERLINK l _Toc237349558 資金管理制制度 PAGEREF _Toc237349558 h 53 HYPERLINK l _Toc237349559 第一章 總總則 PAGEREF _Toc237349559 h 53 HYPERLINK l _Toc237349560 第二章 崗崗位分工工及授權權批準 PAGEREF _Toc237349560 h 53

12、 HYPERLINK l _Toc237349561 第三章 現現金管理理 PAGEREF _Toc237349561 h 54 HYPERLINK l _Toc237349562 第四章 銀銀行存款款的管理理 PAGEREF _Toc237349562 h 56 HYPERLINK l _Toc237349563 第五章 其其他貨幣幣資金的的管理 PAGEREF _Toc237349563 h 57 HYPERLINK l _Toc237349564 第六章 備備用金、借借款的管管理 PAGEREF _Toc237349564 h 57 HYPERLINK l _Toc237349565 第

13、七章 資資金計劃劃管理 PAGEREF _Toc237349565 h 58 HYPERLINK l _Toc237349566 第八章 監監督檢查查 PAGEREF _Toc237349566 h 59 HYPERLINK l _Toc237349567 第九章 罰罰 則 PAGEREF _Toc237349567 h 60 HYPERLINK l _Toc237349568 附件：公司司各類資資金審批批權限一一覽表 PAGEREF _Toc237349568 h 62 HYPERLINK l _Toc237349569 第十章 附附 則 PAGEREF _Toc237349569 h 63

14、財務預算管管理制度度第一章 總總則第一條 目目的以財務預算算為手段段，全面面實行預預算管理理、加強強企業經經營管理理及財務務控制力力，充分分合理運運用資金金，加速速資金周周轉，降降低經營營管理成成本，提提高經濟濟效益。年年度預算算和月度度預算是是公司績績效考核核的核心心依據之之一。第二條 分分類及適適用范圍圍年度預算、季季度預算算、月度度預算、專專項預算算（項目目預算、采采購預算算等）。第三條 批準及及實施機機構財務管理中中心負責責組織財財務預算算的編制制及實施施，年度度財務預預算、月月度財務務預算由由總經理理辦公會會審批同同意后下下達執行行。第二章 財財務預算算編制與與審批第一條 年年度財務

15、務預算一、公司采采用自上上而下的的零基預預算模式式，總經經理辦公公會于每每年122月155日前下下達下年年度工作作計劃大大綱，各職能能部門根根性據此此指導年年度預算算與工作作計劃的的制訂。二、各職能能部門根根據公司司下達的的年度工工作計劃劃大綱，按按照財務務管理中中心的編編制要求求（以通通知形式式下達），合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度資金收支年度計劃。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業外收入等所有現金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業務費、固定資產支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、

16、投資預算等所有現金流出，在每年1月1日以前經各中心總監簽字后報送財務管理中心。三、財務管管理中心心根據公公司下達達的年度度工作計計劃大綱綱精神及及各職能能部門提提交的年年度預算算，從公公司全局局的角度度對年度度計劃的的資金進進行綜合合平衡和和審核并并提出調調整修改改建議，形形成年度度財務預預算。四、每年11月255日前財財務管理理中心將將年度預預算提交交計劃管管理中心心。五、每年11月288日前，本本年度財財務預算算經總經經理辦公公會審批批通過并并經集團團總裁簽簽發后由由財務管管理中心心組織實實施。六、如果總總經理辦辦公會對對年度財財務預算算有調整整，各有有關部門門則再按按上述程程序提交交調整

17、預預算。第二條 月月度財務務預算一、各職能能部門在在編制年年度財務務預算的的同時，集集合部門門工作計計劃和其其他相關關情況，編編制月度度財務預預算要點點。二、部門月月度財務務預算由由各部門門負責人人根據年年度預算算和月度度預算要要點進行行詳細分分解，編編制資資金預算算表及及附注說說明，形形成月度度預算。三、月度預預算經部部門主管管領導簽簽字確認認后，于于每月228日177點以前前將下月月預算提提交財務務管理中中心。四、財務管管理中心心根據年年度財務務預算、公公司工作作計劃、部部門工作作計劃、（預預期）公公司資金金狀況等等綜合考考慮匯總總并審核核月度財財務預算算。五、財務管管理中心心于每月月30

18、日下下午177點以前前將下月月預算交交計劃管管理中心心，經總總經理辦辦公會批批準后下下達執行行。第三章 預預算管理理第一條 管管理原則則與功能能一、年度預預算一經經下達，原原則上不不得變更更。二、預算具具有平衡衡資金、控控制開支支、開源源節流等等約束功功能。各各職能部部門必須須全面執執行。三、財務預預算下達達后提交交集團財財務管理理中心備備案，并并作為月月度、年年度考核核和監察察的依據據。第二條 財財務預算算調整一、每年六六月份，總總經理辦辦公會對對本年度度財務預預算根據據實際情情況進行行適當調調整，經經公司總總經理簽簽發后調調整生效效。二、年度預預算非下下列原因因，不得得調整：1、國家重重大

19、政策策性因素素導致預預算不能能實現；2、因公司司經營戰戰略變化化和調整整導致預預算改變變；3、財務預預算制定定時不可可預見性性的重大大因素導導致預算算需要調調整；4、集團總總裁決定定；三、月度預預算調整整1、月度預預算根據據實際情情況，經經財務管管理中心心審核和和總經理理辦公會會審批同同意后可可在各月月度內進進行調節節。2、月度預預算累計計調整不不得突破破年度預預算。第三條 預算執執行管理理一、成本、費費用發生生時，財財務應對對照預算算逐筆審審核是否否在預算算內。二、每月編編寫預算算執行報報告。每每年編制制年度預預算總結結分析報報告，并并作為編編制下年年度財務務預算的的決策依依據。三、每月88

20、日前向向各職能能部門通通報其上上月費用用支出情情況。四、財務管管理中心心必須經經常檢查查、分析析財務預預算的執執行情況況，認真真考核財財務成果果，反映映存在的的問題，提提出整改改及處理理意見。第四條 預預算外支支出一、無財務務預算的的開支原原則上不不作安排排，開支支由財務務管理中中心負責責控制。二、未列入入當月預預算而因因工作確確需開支支的，由由相關職職能部門門進行預預算外追追加申請請，并按按相關程程序報批批后執行行，原則則上每月月不超過過一次。三、追加預預算后各各月預算算累計超超過年度度總預算算時，按按年度審審批程序序報批后后方可實實施。第四章 罰罰 則則第一條 財財務管理理中心未及時登記記

21、和反饋饋費用預預算執行行情況而而致使費費用超預預算開支支的，給給予財務務管理中中心總監監每次550元的的罰款，給給予經辦辦責任人人每次1100元元的罰款款。第二條 其其他部門門未按時、按按要求上上報年度度財務計計劃和月月度財務務計劃的的，給予予部門總總監每次次100元元的罰款款，給予予經辦責責任人每每次2000元的的罰款。未經批準超超預算開開支的，給給予部門門總監每每次100元元的罰款款，給予予經辦責責任人每每次2000元的的罰款。財務專項管管理制度度第一章 總總則目的加強企業的的內部管管理，促促進企業業在財務務專項事事務處理理過程中中的規范范化、程程序化。第二章 財財務會計計報表管管理第一條

22、 財財務會計計報表編編制范圍圍資產負債表表、利潤潤及利潤潤分配表表、現金金流量表表、稅務務籌劃報報告、納納稅申報報表等；內部管管理會計計報表還還包括：資金計計劃，資資金動態態執行情情況表、以以及公司司內部規規定需要要報送的的各種管管理報表表、報告告。第二條 財財務會計計報表的的編制原原則與要要求一、會計報報表必須須按照國國家相關關會計制制度和準準則編制制；二、財務管管理部門門必須保保證所提提供會計計信息的的及時、客客觀、準準確、完完整，全全面反映映公司的的財務狀狀況和經經營成果果。三、編制會會計報告告時，在在會計計計量和填填報方法法上，應應保持前前后會計計期間的的一致性性。會計計報告不不同報表

23、表之間的的相關數數據應保保持一致致。報表表附注、說說明清楚楚明了，符符合規定定要求。四、會計核核算采用用權責發發生制原原則進行行。五、按月、季季、年分分別編制制月度、季季度、年年度財務務報表，并并做到月月度有情情況說明明，季度度有重點點分析，年年度有財財務情況況全面分分析。第三條 會計期期間會計報表都都必須以以公歷年年度作為為會計期期間，自自公歷11月1日日起至12月月31日日止（內內部報表表自公歷歷2月11日起至至次年11月311日止）；第四條 財財務會計計報表的的報出一、公司的的財務會會計賬簿簿和會計計報表的的時間統統一截止止為每月月28號號，下月月資金計計劃表及及附表于于30日日上午上上

24、報，會會計報表表于次月月6日前前上報集集團公司司財務管管理部門門；二、在報送送會計報報表及相相關分析析資料時時，應按按集團公公司財務務管理部部門的統統一要求求和規定定進行。三、會計不不得擅自自編制未未經審核核的會計計報表，未未經批準準的會計計報表不不得向外外報送。第三章 利利潤及利利潤分配配管理第一條 利利潤指標標的確定定公司年度完完成利潤潤指標由由集團公公司通過過財務預預算的形形式予以以明確和和考核。第二條 虧虧損的彌彌補一、公司發發生的年年度虧損損、按國國家有關關規定用用下一年年度稅前前利潤彌彌補；二、當年度度虧損不不足彌補補時，可可在五年年內延續續彌補，五五年還不不足彌補補時，應應在稅后

25、后利潤彌彌補。第三條 利利潤的分分配公司應按公公司章程程和股東東會的有有關規定定進行利利潤分配配，原則則上按不不超過當當年凈利利潤的330%進進行分配配。第四章 納納稅籌劃劃管理第一條 稅稅收籌劃劃的原則則一、稅務籌籌劃是在在符合稅稅法、不不違反稅稅法及其其他法規規的前提提下進行行二、是在納納稅義務務沒有確確定，存存在多種種納稅方方法可以以選擇時時，企業業做出繳繳納低稅稅負的決決策。第二條 稅稅收籌劃劃的目的的一、合理合合法減輕輕稅收負負擔。二、納稅申申報正確確，繳稅稅及時足足額，不不出現任任何稅收收方面的的處罰等等。第三條 稅稅收籌劃劃的程序序一、公司在在每年制制訂財務務預算時時，應確確定稅

26、收收籌劃方方案，并并上報集集團財務務管理部部門。二、成立稅稅收籌劃劃小組，由由總經理理、分管管副總、公公司財務務負責人人、財務務人員等等組成。三、項目開開發是納納稅籌劃劃的重點點，項目目稅收籌籌劃應從從項目策策劃開始始，統籌籌考慮項項目開發發方式、合合同簽訂訂、款項項支付、銷銷售方式式等進行行全方位位整體籌籌劃，并并形成稅稅務籌劃劃報告。四、項目開開始運作作后分年年或分期期制訂納納稅計劃劃，報董董事會討討論通過過。五、稅收籌籌劃和當當年納稅稅計劃通通過后，由由總經理理辦公會會委托財財務及相相關部門門執行。 第五章 財財務人員員報告制制度第一條 公公司財務務人員報報告原則則 一、公司財財務人員員

27、應按公公司規定定上報單單位各類類會計報報表、統統計報表表及其他他管理報報表報告告。二、對報告告期內發發生的重重大或異異常財務務事項，應應立即上上報公司司總經理理、董事事會、集集團總裁裁和財務務管理中中心并提提出解決決方案。第二條 公公司財務務人員報報告事項項一、各類財財務會計計報表、統統計報表表、預算算執行情情況表、報報表附注注及相關關文字說說明和分分析材料料。二、發生的的大額現現金長款款、業務務差錯、透透支、以以各種方方式提供供的融資資和擔保保、向銀銀行貸款款、對外外投資及及其它重重大事件件。三、未經授授權的向向公司以以外的單單位和賬賬戶進行行的資金金劃撥。四、未經批批準的長長期資產產購置（

28、如如：固定定資產）和和超出計計劃的費費用與成成本支出出。五、專項福福利與費費用支出出。六、年度工工作計劃劃和年度度工作總總結。七、財務會會計稅收收自查工工作報告告和外部部檢查結結論。八、公司財財務制度度實施細細則、內內部控制制管理辦辦法及其其它各種種補充規規定。九、審計報報告。十、成本控控制分析析報告。十一、財務務分析。十二、其他他需要報報告的事事項。第六章 工工資薪酬酬管理第一條 工工資審批批一、工資實實行嚴格格的審批批制度，月月度工資資的發放放由公司司總經理理審批。二、年終獎獎金的發發放報集集團公司司審批。未未經審批批的工資資、獎金金財務部部門不得得發放。第二條 工工資復核核工資獎金發發放

29、前，財財務管理理中心應應對行政政管理中中心編制制的工資資、獎金金發放表表進行復復核。第三條 所所得稅扣扣除一、行政管管理中心心編制工工資、獎獎金發放放表。二、財務管管理中心心應配合合行政管管理中心心計算個個人所得得稅的扣扣除和員員工往來來款項的的扣除。第四條 員員工離職職一、員工離離職時，行行政管理理中心應應通知財財務管理理中心，由由財務管管理中心心查明是是否有借借支款項項等應扣扣款項。二、如有借借支款項項等應扣扣款項，由由行政管管理中心心在其離離職時從從應發工工資中扣扣除。第五條 工工資、獎獎金的發發放形式式一、工資、獎獎金的發發放，采采取銀行行代發工工資形式式，如采采用現金金發放的的形式，

30、如如須報公公司總經經理批準準。第六條 工工資獎金金的發放放一、員工工工資一般般于每月月15日日前發放放上個月月工資，年年終獎金金于春節節放假前前發放。二、行政管管理中心心于工資資、獎金金發放前前1天應應將審批批的工資資單、獎獎金發放放明細表表交財務務管理中中心。三、工資、獎獎金發放放推遲，由由財務管管理中心心和行政政管理中中心負責責解釋。第七章 罰罰 則則第一條 未未遵守會會計制度度財務人員未未按照國國家相關關會計制制度和準準則及公公司規定定及時編編制會計計報告，或或者所提提供會計計信息的的出現重重大錯誤誤，處責責任人5500元元/次的的罰款。第二條 未未遵守公公司章程程制度一、不按照照公司章

31、章程的有有關規定定或者在在未召開開股東會會的情況況下進行行利潤分分配的，追追繳所分分配的利利潤，并并處責任任人 220000元/次次的罰款款；二、財務人人員明知知該利潤潤分配行行為違規規仍然進進行賬務務處理的的，處責責任人110000/次的的罰款。三、擅自編編制會計計報告及及未經批批準對外外提供會會計報告告的，處處責任人人10000/次次的罰款款。第三條 未未積極對對納稅事事項進行行合理籌籌劃未積極對納納稅事項項進行合合理籌劃劃，以達達到合理理避稅的的目的，處處責任人人500元元/次的的罰款。第四條 未未及時上上報上述述重大事事項財務人員未未及時上上報上述述重大事事項，處處責任人人100元元/

32、次的的罰款。第五條 員工離離職時，行行政管理理中心未未應通知知財務管管理中心心而未扣扣回借款款的，由由責任人人按實賠賠償，并并處責任任人 2200元元/次的的罰款。成本控制過過程中的的財務管管理制度度第一章 總 則第一條 為了有有效地控控制工程程成本支支出，規規范材料料采購和和材料款款、工程程款的支支出，以以降低開開發成本本，提高高公司經經濟效益益，特制制定本制制度。第二條 本本制度所所稱的成成本控制制過程中中的財務務管理，是是對開發發成本進進行管理理、控制制、監督督的財務務管理規規定。一、本制度度所稱的的材料，為為開發項項目使用用的主材材、輔材材及各種種設施設設備。二、本制度度所稱的的工程項

33、項目，為為開發成成本的各各種項目目，包括括前期工工程、建建筑安裝裝工程、基基礎設施施工程、公公共配套套工程等等項目。第三條 成成本控制制過程中中財務管管理與控控制的重重點：招招標與采采購的價價格監控控、工程程簽證監監控、預預結算監監控。第二章 管管理范圍圍及要求求第一節 管管理范圍圍第一條 成成本控制制過程中中的財務務管理包包括項目目預結算算管理、材材料成本本中的財財務管理理、工程程項目中中的財務務管理和和對開發發成本的的日常財財務管理理事項四四個方面面內容。一、項目預預結算中中的財務務管理主主要包括括項目預預算時尋尋求成本本降低的的辦法，對對項目預預結算進進行監控控管理，同同時對施施工管理理

34、部門和和成本執執行部門門的工作作質量進進行財務務審計監監控，防防止漏洞洞及避免免損失。二、材料成成本中的的財務管管理指材材料價格格管理。主主要包括括招議標標價格管管理、材材料價格格管理、材材料款支支付管理理、材料料價格信信息管理理、其他他成本日日常管理理。三、工程項項目中的的財務管管理指工工程支付付管理。主主要包括括工程預預結算控控制管理理、工程程款支付付、工程程簽證管管理、建建設過程程中水、電電等雜費費管理、與與物業公公司銜接接水電的的財務管管理等。四、日常財財務管理理事項為為財務管管理中心心對開發發成本過過程中的的重點控控制事項項管理和和對開發發成本分分析與調調查。第二節 管管理要求求預結

35、算財務務審計管管理第一條 職職能界定定一、工程管管理中心心：負責責預結算算工程資資料的提提供，并并對所提提供資料料的真實實性、準準確性、完完整性負負責；配配合復審審和三審審預結算算工作。二、成本控控制中心心：負責責預結算算的編制制；按公公司預算算成本目目標組織織實施和和控制；對工程程管理實實施全方方位現場場監控；配合復復審預結結算工作作。三、財務管管理中心心：負責責預結算算復審，對對項目結結算質量量的最終終結果負負責；對對成本控控制過程程中的重重要節點點進行監監控。第二條 預預結算及及工程進進度款（采采購）支支付流程程進入預算審審批工程管理中中心 成本控控制中心心 財務管管理中心心 進進入結算

36、算審批 （采購購與工程程進度款款）進入工程支支付程序序材料成本中中的財務務管理第一條 采采購過程程中的財財務管理理一、成本控控制中心心在簽訂訂材料采采購合同同前，將將材料采采購合同同審批單單送財務務部門審審核，財財務管理理中心應應對材料料采購合合同中涉涉及到的的數量、價價格、合合同金額額、付款款方式等等進行審審核并簽簽字。二、成本控控制中心心在確定定招標合合同前，事先先應將招招標合同同評審表表送財務務管理中中心進行行審核；財務管管理中心心應對招招標涉及及到的數數量、價價格、合合同金額額、付款款方式等等進行審審核。三、財務管管理中心心在審核核材料采采購合同同時，應應做好價價格咨詢詢，咨詢詢單位應

37、應不少于于3家。對對材料價價格與市市場價格格相差較較大（超超過5%）的材材料采購購合同行行使否決決權，并并有權對對上道程程序責任任人處以以罰款，如如另經查查實財務務管理中中心核價價人所核核價格高高于市場場價格55%以上上時，對對財務管管理中心心核價人人處以雙雙倍罰款款。第二條 材材料價格格信息管管理一、財務管管理中心心應安排排專人負負責材料料信息咨咨詢管理理工作，包包括建立立主要材材料價格格咨詢臺臺賬或材材料價格格電子信信息庫。二、材料信信息咨詢詢管理員員每月不不少于二二次更換換價格咨咨詢臺賬賬或材料料價格電電子信息息庫，檢檢查其價價格是否否與隨市市場行情情變化，并并每半月月向公司司報告主主要

38、材料料價格行行情。三、采購和和招標價價格審核核由財務務管理中中心由材材料價格格信息員員負責，材材料價格格信息員員應在材材料采購購合同評評審表上上簽署市市場價格格情況，如如有更優優替代材材料，可可提出意意見或建建議。四、材料價價格管理理員跟蹤蹤研究新新材料、新新工藝。每每季度提提交一份份報告或或建議。第三條 材材料日常常管理事事項一、工程管管理中心心應將每每天發出出材料單單據每星星期五匯匯集送財財務管理理中心。二、財務管管理中心心根據工工程管理理中心填填制的領領料單分分單位、分分品種建建立材料料明細賬賬，并于于每月229日與與工程管管理中心心核對材材料的收收、領、存存情況。財財務管理理中心每每月

39、底應應會同成成本控制制中心清清理施工工單位領領料情況況，凡無無合同約約定的，一一律從下下月工程程進度款款中扣回回材料款款。三、財務管管理中心心每月229日會會同工程程管理中中心、成成本控制制中心對對庫存材材料進行行一次盤盤點，33天內將將盤點結結果書面面報告公公司領導導。四、成本控控制中心心對工程程管理中中心提出出的材料料采購事事項，應應根據庫庫存材料料數量和和工程進進度情況況于每月月25日日制定下下月度采采購計劃劃并編制制采購預預算，并并對采購購的數量量、規格格、型號號、質量量負責。財財務管理理中心對對不合理理的材料料采購計計劃提出出意見，有有權向公公司領導導提出中中止和更更改不合合理的采采

40、購計劃劃的建議議，以避避免公司司損失及及過度占占用資金金。工程項目中中的財務務管理第一條 材材料款支支付管理理一、財務管管理中心心應對材材料入庫庫單進行行審核，審審核入庫庫單是否否有工程程管理部部門驗收收人員和和成本控控制中心心采購員員簽字確確認；審審核入庫庫單內容容是否和和票據、合合同內容容一致（包包括材料料數量、質質量、價價格、規規格、型型號、廠廠家等）。二、 財務務管理中中心在審審核材料料采購資資金使用用申請單單時，審審核材料料入庫單單、發票票、合同同是否相相符并簽簽名。在在支付材材料款時時，一律律按照材材料款支支付流程程辦理，在在相關部部門和公公司領導導簽署同同意付款款意見后后，才可可

41、支付，缺缺一環節節，財務務有權拒拒絕支付付。三、甲供材材料的采采購，財財務管理理中心應應協助成成本控制制中心做做好與乙乙方的結結算，并并在結算算前全部部扣回甲甲供材料料款。第二條 工工程款支支付一、工程款款支付原原則上采采用銀行行轉賬方方式結算算，確需需使用現現金方式式支付的的，應書書面說明明情況并并經公司司總經理理批準后后方可采采用現金金支付方方式。二、在工程程款支付付時，存存在以下下情況之之一的，財財務管理理中心有有權拒絕絕付款：1、無工程程款資金金使用申申請單的的，或在在工程款款資金使使用申請請單上缺缺相關部部門和公公司領導導簽署同同意付款款意見的的；2、無工程程進度表表或工程程預決算算

42、書的；3、工程進進度和工工程預決決算金額額明顯不不符的；4、未提供供工程發發票的；5、不符合合合同規規定付款款條件的的；6、其他不不符合制制度規定定的；三、財務管管理中心心每月228日應應會同成成本控制制中心和和工程管管理中心心核實每每一個工工程項目目的進度度，如核核實至本本月止累累計付款款超過本本月工程程進度，中中心應在在下筆工工程進度度款中扣扣除超付付款。第三條 工工程款日日常管理理事項一、財務管管理中心心在支付付工程款款時原則則上應根根據施工工單位提提供的正正式的建建安發票票才可支支付工程程款。施施工單位位如未提提供正式式的建安安發票，財財務部門門有權拒拒絕付款款，如屬屬特殊情情況，經經

43、公司領領導批準準后，財財務應扣扣除相關關稅金后后才可支支付。二、財務管管理中心心應根據據合同金金額、工工程進度度款、預預決算金金額、已已付金額額、已收收發票等等內容分分單位建建立電子子臺賬。三、施工進進行到一一定程度度，如果果有預付付工程款款、預付付備料款款等款項項的，應應由財務務管理中中心根據據合同約約定將預預付的款款項逐步步在進度度款中扣扣回。四、財務管管理中心心每月33日前對對上月工工程簽證證單進行行核對，以避避免重復復簽證的的現象。工工程管理理中心或或成本控控制中心心必須無無條件積積極配合合，提供供工程簽簽證單明明細表、工工程簽證證臺賬等等。五、簽證管管理中，財務管理中心應建立工程簽證

44、臺賬。工程管理中心每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報財務管理中心備案，每月3日前，成本控制中心匯同工程管理中心與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認。每月5日前，財務管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務在三方核對清單上簽字，原件一份留財務，一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。六、財務管管理中心心一律憑憑成本控控制中心心和工程程管理中中心、監監理公司司總監簽簽字認可可的簽證證單作為為工程款款結算的的依據。簽簽證單項項金額在在30,0000元元以上的的，成本本控制中中心應通通知財務務管理中中心進行

45、行現場核核實簽字字。七、具備結結算條件件的項目目，由工工程管理理中心和和成本控控制中心心負責實實施。經經公司驗驗收合格格的項目目才可辦辦理結算算手續。對對不符合合結算手手續的，財財務有權權拒付工工程款。八、財務管管理中心心根據成成本管理理中心提提供的工工程扣款款通知書書進行行編號管管理并建建立工程程扣款臺賬，在在每次支支付工程程款時，財財務管理理中心應應與成本本管理中中心將工工程扣款款金額核核對一致致，并負負責扣回回應扣款款項。九、財務部部門在支支付工程程尾款時時，應會會同工程程管理中中心和成成本控制制中心確確定無質質保金、無無維修費費、無代代扣款，無無工程扣扣款、和和發票到到齊等后后才可支支

46、付。第三條 建建設過程程中水、電電等雜費費管理一、財務管管理中心心根據成成本控制制中心編編制的施施工單位位用水電電清單，復復核其水水電數量量、金額額，并分分單位設設明細進進行核算算。二、在支付付工程進進度款時時，財務務管理中中心應扣扣除施工工單位應應承擔的的水電費費。財務務管理中中心每月月根據公公司成本本控制中中心提交交并經施施工單位位確認的的水電費費耗用明明細原件件進行扣扣款。三、財務管管理中心心每月55日前與與工程管管理中心心、成本本控制中中心核對對上月施施工單位位用水、用用電情況況，排查查異常用用水用電電情況，并并將檢查查情況報報告公司司領導。四、每一個個施工單單位進場場3個工工作日內內

47、，由成成本控制制中心根根據合同同金額、預預決算金金額等編編制公司司應扣施施工單位位各種款款項明細細表，并并將此表表送財務務管理中中心一份份，其表表內容不不少于甲甲供材料料款、審審計費用用、維修修費用、施施工管理理費用、定定額測編編費、副副食品價價格調節節基金等等。五、財務管管理中心心將應扣扣施工單單位款項項錄入工工程款賬賬務管理理電子臺臺賬，并并每周向向成本控控制中心心反饋應應扣回金金額是否否變化和和是否存存在遺漏漏項目，在在支付每每筆工程程款時，兩兩部門核核對一致致并扣回回。第四條 與與物業公公司銜接接水電的的財務管管理一、在樓盤盤交付使使用前，財財務管理理中心根根據成本本控制中中心編制制的

48、物業業公司用用水電清清單，復復核其水水電數量量、金額額。財務務管理中中心應將將發生的的水電費費用在支支付的前前期物業業管理費費用中扣扣回，或或根據前前期物業業合同列列入公司司成本費費用。二、在樓盤盤交付使使用后55個工作作日內，財財務管理理中心應應督促行行政管理理中心辦辦理該樓樓盤水電電戶名更更名手續續。在樓樓盤交付付使用后后，該樓樓盤水電電費用由由物業公公司承擔擔，財務務管理中中心不得得支付該該樓盤的的水電費費用。對開發成本本的日常常財務管管理事項項第一條 財財務管理理中心應應做好以以下成本本控制重重點事項項一、制定成成本管理理制度和和相關細細則、制制定成本本開支標標準；二、監控主主要材料料

49、價格；三、審核材材料、設設備、工工程合同同金額；四、監督材材料設備備的入庫庫驗收；五、監控審審核工程程項目簽簽證； 六、控制審審核工程程項目結結算。七、參與審審核工程程項目竣竣工驗收收；八、參與審審核工程程項目現現場進度度；第二條 財財務管理理中心應應根據公公司成本本預算明明細項目目進行成成本核算算和控制制，建立立成本控控制預警警關鍵點點，建立立成本管管理臺賬賬及時向向公司領領導和成成本控制制中心反反映成本本是否突突破情況況，并每每月編制制成本預預算執行行情況表表及分析析報告報報公司領領導、送送成本控控制中心心。第三條 財財務管理理中心每每月應根根據成本本控制中中心的需需要，及及時提供供與成本

50、本有關的的財務數數據，以以便成本本控制中中心收集集日常成成本管理理指標報報表和對對成本進進行分析析使用。第四條 財財務管理理中心每每月應配配合工程程管理中中心、成成本控制制中心、行行政管理理中心等等部門對對成本項項目進行行檢查和和監督（檢檢查和監監督內容容包括經經濟合同同、工程程進度、材材料出入入庫、工工程預決決算、材材料工程程款支付付流程等等），編編寫成本本檢查和和監督報報告報公公司領導導。最全面、最最專業、最最精華、最最實用的的財稅資資料請到到天財會會計網（hhttpp:/wwww.kjj9688.coom）下下載！第三章 管管理流程程零星材料款款（金額額在1000000元以內內）的付付款

51、流程程 成本控控制中心心申請付付款 財財務管理理中心審審核 分管管副總審審核 總經經理審批批 財財務支付付 財務管管理中心心審核內內容：采采購申請請單、入入庫單、發發票及明明細附件件是否齊齊全，金金額、數數量、規規格型號號是否一一致。第二條 大宗材材料款（金金額在1100000元-11000000元元）的付付款流程程 成本控控制中心心申請付付款 行行政管理理中心審審核 財務管管理中心心審核 分分管副總總審核 總經理理審批 財財務支付付 財務管管理中心心審核內內容：采采購申請請單、入入庫單、發發票及明明細附件件、合同同是否齊齊全，金金額、數數量、規規格型號號是否一一致，是是否按合合同規定定付款。

52、第三條 招標材材料款（金金額在11000000元元以上）的的付款流流程100萬以下100萬以上成本控制中中心申請請付款 行政管管理中心心審核 財務管管理中心心審核 分管領領導審核核 總經經理審批批 總裁或或招標委委員會、監監管審批批 財財務支付付。100萬以下100萬以上 財務支支付 財務管管理中心心審核內內容：采采購申請請單、入入庫單、發發票及明明細附件件、招標標合同是是否齊全全，金額額、數量量、規格格型號是是否一致致，是否否按招標標合同規規定付款款。第四條 工程款款支付一、合同約約定的按按合同約約定支付付工程款款。二、工程款款的付款款流程：工程管理中中心提出出付款事事項 成本本控制中中心申

53、請請付款 行政政管理中中心審核核 財財務管理理中心審審核 分分管領導導審核 總經理理審核或或總裁審審核 財財務支付付 財務管管理中心心審核內內容：工工程進度度報告書書或結算算書、發發票、合合同是否否齊全。付付款是否否與工程程進度、結結算書、合合同規定定一致。三、按實結結算工程程按如下下流程執執行：1、基本原原則是有有合同約約定的，按按合同約約定支付付。2、每月228日前前由乙方方上報本期期工程量量，299日工程程管理中中心完成成審核。3、每月33日前由由成本控控制中心心完成復復核。完完成后33日內將將復核結結果提交交財務中中心。4、按工程程款付款款流程完完成付款款手手續續后三個個工作日日內（或

54、或每月110日）付付出。第五條 材料款款“付款條條件”管理成本控制中中心在簽簽定材料料采購和和材料采采購招標標合同22個工作作日內，將將材料采采購和材材料采購購招標合合同中“付款條條件”建立電電子臺賬賬送財務務管理中中心，財財務管理理中心復復核其電電子臺賬賬并對“付款條條件”形成一一致意見見。在每每筆材料料款申請請支付審審批表中中，成本本控制中中心應填填寫好 “付款條條件”事項，工工程、行行政、財財務管理理中心必必須審核核其“付款條條件”事項，對對不符合合“付款條條件”的款項項一律不不得簽署署同意付付款意見見。第六條 工程款款“付款條條件”管理成本控制中中心每周周星期一一10時時前將建建立的分

55、分單位、分分項目的的工程進進度及“付款條條件”電子臺臺賬送財財務管理理中心，財財務管理理中心復復核其電電子臺賬賬是否與與賬面付付款情況況一致，如如有差異異，當天天反饋給給成本控控制中心心。在每每筆工程程款申請請支付審審批表中中，成本本控制中中心應填填寫好 “付款條條件”事項，工工程、行行政、財財務管理理中心必必須審核核其“付款條條件”事項，對對不符合合“付款條條件”的款項項一律不不得簽署署同意付付款意見見。第四章 罰罰 則第一條 未未按期將將預結算算移交到到下道程程序的，每每延期一一天，扣扣應移交交部門總總監20元罰罰款。第二條 預預結算過過程中，成成本控制制中心在在工程管管理中心心的基礎礎上

56、審減減5%（含含）以上上的，工工程管理理中心總總監處以以5%以以上部分分金額的的2%的的罰款。財財務控制制中心在在成本控控制中心心審核的的基礎上上審減33%（含含）以上上的，成成本控制制中心總總監處以以3%以以上部分分金額的的4%的的罰款。第三條 簽簽證管理理中，未未按時辦辦理交送送的，給給予延期期部門總總監20元/天的罰罰款，給給予具體體責任人人40元/天的罰罰款。未未按時核核對的，按按50%比例處處罰。如如有漏送送的簽證證，單張張100000元元以下的的給予部部門總監監處以550元/張的罰罰款，單單張1000000元以上上的給予予部門總總監處以以100元元/張的的罰款。手手續不齊齊等不規規

57、范的報報送簽證證，給予予部門總總監1000元/張的罰罰款。簽簽證中查查實有弄弄虛作假假的，給給予部門門總監1100000元/張的罰款款，當事事人無論論金額大大小一律律開除，給給公司造造成損失失的，依依法賠償償并追究究法律責責任。簽簽證核對對過程中中，凡不不配合的的責任人人給予5500元元/次的的罰款。第四條 成成本控制制過程中中，在公公司已定定預算的的基礎上上，提出出成本節節約合理理化方案案和建議議并經公公司同意意后實施施的，獎獎勵公司司認定節節約金額額的35%。第五條 成成本控制制中心未未將合同同評審表表送財務務管理中中心而簽簽定合同同的，成成本控制制中心總總監每次次罰款1100元元，經辦辦

58、責任人人罰款每每次200元元；成本本控制中中心將合合同評審審表送工工程、行行政、財財務管理理中心后后，工程程、行政政、財務務管理中中心未審審核材料料合同的的，工程程、行政政、財務務管理中中心總監監每次罰罰款100元元，經辦辦責任人人每次罰罰款2000元。第六條 成成本控制制中心未未將招標標合同評評審表送送財務管管理中心心而簽定定合同的的，成本本控制中中心總監監每次罰罰款10000元元，經辦辦責任人人罰款每每次5000元并并降工資資三級；成本控控制中心心將招標標合同評評審表送送工程、行行政、財財務管理理中心后后，工程程、行政政、財務務管理中中心未審審核招標標合同的的，工程程、行政政、財務務管理中

59、中心總監監每次罰罰款100元元，經辦辦責任人人每次罰罰款200元元。第七條 在在合同審審核時，成成本控制制中心和和財務管管理中心心各咨詢詢單位少少于3家家的，成成本控制制中心總總監罰款款每次1100元元，經辦辦責任人人每次罰罰款200元元，財務務管理中中心總監監每次罰罰款100元元，經辦辦責任人人每次罰罰款200元元。對材材料價格格與市場場價格相相差較大大而評審審簽署無無意見的的，成本本控制中中心總監監每次罰罰款500元元，經辦辦責任人人每次罰罰款10000元元，財務務管理中中心總監監每次罰罰款500元元，經辦辦責任人人每次罰罰款10000元元。如造造成公司司損失的的，按罰罰款比例例負責賠賠償

60、。第八條 財財務管理理中心未未建立主主材和大大輔材信信息庫的的，財務務管理中中心總監監每次罰罰款100元元，經辦辦責任人人每次罰罰款200元元。未按按期上報報主要材材料價格格行情的的，財務務管理中中心總監監每次罰罰款20元，經經辦責任任人每次次罰款440元。第七條 招招標和采采購核價價過程中中，財務務管理中中心核價價人審核核報價部部門材料料價格超超過市場場價超過過5%的的，對上上道程序序責任人人處以罰罰款500元元/次的的罰款，如如另經公公司查實實財務管管理中心心核價人人所核價價格高于于市場價價格5%以上時時，對財財務管理理中心核核價人處處以10000元/次次的罰款款。第八條 未未認真核核對入