1、財務管理制度體系江蘇六維物物流設備備實業有有限公司司財務管理制制度總則則第一條 為為依法加加強財務務管理，提提高工作作效率，發發揮財務務部門在在公司經經營與運運作過程程中的反反映、控控制、參參與和監監督作用用,全面面揭示經經濟活動動的發生生及結果果,根據據國家的的財政金金融政策策和會會計法與與公司司法及及相關法法律法規規,結合合公司的的實際情情況,制制定本制制度。第二條 本本制度適適用于公公司本部部及分公公司。第三條 公公司推行行“統一管管理，統統一計劃劃，分業業經營，獨獨立核算算”的管理理體制，由由公司財財務結算算中心統統一領導導全公司司的財務務工作。第四條 公公司鼓勵勵財務部部門及財財務人

2、員員積極依依法依本本制度履履行職責責，維護護公司及及分公司司和股東東權益。第五條 財財務部門門及財務務人員履履行職責責應客觀觀公正、實實事求是是；依法法、依制制度和依依工作程程序；勤勤奮廉潔潔，恪守守高尚的的職業道道德；嚴嚴格遵守守公司及及各分公公司的各各項規章章制度；強化服服務意識識，增強強工作技技能；努努力改進進財務工工作質量量，講求求財務工工作效率率，降低低財務管管理成本本；保守守職業秘秘密。公公司及各各分公司司和全體體員工必必須嚴格格依此辦辦理財務務事宜,并積極極協助、配配合財務務部門工工作。第六條 本本制度由由公司財財務結算算中心負負責制訂訂、解釋釋，修訂訂權歸公公司董事事會。各各分

3、公司司依據本本制度擬擬定相應應的實施施細則，經經董事會會批準后后施行。財務人員管管理第一條 本本制度所所指財會會人員包包括財務務總監、財財務經理理、會計計主管、會會計、出出納。第一章 聘聘任與管管理第二條 所所有人員員一律由由公司聘任任和管理理。第三條 所所有財務務人員均均由公司司財務結結算中心心和人力資資源部共共同選拔拔、考核核，考核核不合格格者不予予錄用。第四條 各各財務人人員均由由公司委派派，在任任職期內內不稱職職或因其其他需要要，公司司有權提提前解聘聘或調動動。第五條 財財會人員員的工資資統一由由公司發放放，其獎獎金及福福利由所所在公司司結合本本單位經經濟效益益核發。第六條 對對被委派

4、派的財會會人員實實行定期期述職制制度，在在任期內內經綜合合評議不不合格的的，公司司予以免免職或辭辭退。第七條 被被委派的的財會人人員接受受公司財財務結算算中心和和所在單單位的雙雙重領導導。對不不服從所所在公司司正常管管理、不不愛崗敬敬業或業業務水平平低下的的財會人人員，所所在單位位有權向向公司申請請調離。第二章 任任職資格格第八條 熱熱愛公司司，愛崗崗敬業，清清正廉潔潔，堅持持原則，抵抵制不正正之風，有有良好的的財會人人員職業業道德。第九條 有有財會人人員上崗崗資格證證，財務務負責人人應具備備助理會會計師以以上職稱稱，從事事會計工工作三年年以上工工作經歷歷。第三章 基基本職責責第十條 嚴嚴格遵

5、守守國家的的相關法法律法規規和公司司的相關關規章制制度。第十一條 搞好所所在公司司會計核核算、財財務管理理工作，為為領導決決策提供供參考依依據，對對重大事事項及時時報告。第十二條 參與所所在公司司業務計計劃的制制訂和主主要經濟濟合同的的審查與與執行，檢檢查計劃劃、合同同的執行行情況和和結果。第十三條 組織編編制財務務計劃，落落實完成成計劃的的各項措措施，對對計劃執執行過程程中存在在的問題題提出改改進意見見和解決決辦法。第十四條 加強所所在公司司的資金金和資產產管理，保保證資金金和資產產的安全全完整，合合理組織織資金調調撥與結結算。第十五條 積極參參加公司司組織的的財會人人員的業業務培訓訓和業務

6、務考核。第十六條 財務人人員應盡盡的其它它職責。第四章 離離任與交交接第十七條 財務人人員調動動或離職職必須提提出書面面申請，經經批準后后接以下下程序辦辦理調動動或離職職手續：1、由公司司財務結結算中心心、人力資資源部派派員組成成審計小小組，辦辦理離任任審計。2、經審計計合格后后，方可可辦理交交接手續續，未辦辦清交接接手續后后，不得得調動或或離職。第十八條 財務人人員辦理理移動時時，要編編制移交交清冊，列列明應移移交的會會計賬表表、憑證證、印鑒鑒、文件件、會計計軟件、密密碼及數數據磁盤盤，并將將現金、有有價證券券、支票票、發票票等與出出納核對對一致，在在監交人人監督下下按移交交清冊內內容移交交

7、，并對對遺留問問題和未未了事項項寫出書書面材料料。第十九條 交接完完畢，交交接雙方方和監交交人員在在移交清清冊上簽簽名或蓋蓋章，并并在移交交清冊上上注明：單位名名稱、交交接日期期、交接接雙方和和監交人人員職務務、姓名名、移交交清冊頁頁數及需需說明的的其他問問題和意意見等，移移交清冊冊一式叁叁份，雙雙方各執執一份，存存檔一份份。第五章 考考核與管管理第二十條 對財務務經理工工作質量量和職責責履行考考核由公公司人力力資源部部、財務務部進行行。同時時考核結結果報人人力資源源部，與與其效益益工資掛掛鉤。對對財務經經理的考考核采取取按季考考核、年年終綜合合評價的的辦法。其其他財務務人員的的考核在在各分公

8、公司進行行，年終終將考核核結果報報公司財財務結算算中心。考核內容以以所在公公司的會會計基本本制度執執行情況況、財務務制度和和財務計計劃執行行情況、會會計基礎礎規范化化管理工工作以及及固定資資產管理理等制度度貫徹執執行情況況、所在在單位的的內在管管理水平平為主。考考核結果果與個人人的經濟濟利益及及評先掛掛鉤。會計核算管管理第一章 會會計核算算原則第一條 公公司執行行中華華人民共共和國會會計法、會會計人員員職權條條例、企企業會計計準則和和企業業財務通通則等等法律法法規關于于會計核核算一般般原則、會會計憑證證和帳簿簿、內部部審計和和財產清清查、成成本清查查等事項項的規定定。第二條 公公司采用用國家規

9、規定的會會計制度度的會計計科目和和會計報報表，并并按有關關的規定定辦理會會計事務務。第三條 記記帳方法法采用借借貸記帳帳法。記記帳原則則采用權權責發生生制。以以人民幣幣為記帳帳位幣。人人民幣同同其他貨貨幣折算算，按國國家規定定的會計計制度規規定辦理理。第四條 一一切會計計憑證、帳帳簿、報報表中各各種文字字記錄用用中文記記載，數數目字用用阿拉伯伯數字記記載。記記載、書書寫必須須使用鋼鋼筆，不不得用鉛鉛筆及圓圓珠筆書書寫。第五條 公公司對公公司資本本堅持資資本確定定、資本本充實的的原則。第六條 公公司各單單位收益益與費用用的計算算，實行行分級核核算，按按部設帳帳。第七條 對對同一時時期的各各項收入

10、入及與其其相關聯聯的成本本、費用用都必須須在同一一時期內內反映，如如應付工工資、應應提折舊舊等均按按規定時時間進行行，不應應提前或或延后。第八條 公公司采用用的會計計處理方方法，前前后各期期必須一一致，非非董事會會同意，任任何人不不得隨意意改變。第二章 會會計憑證證第九條 客客戶簽發發或內部部簽發的的憑證，其其經濟內內容應符符合國家家政策或或公司財財務制度度的有關關規定，應應真實、合合法、印印章齊全全，要素素完整，大大小寫金金額相符符。第十條 自自制的記記賬憑證證應有合合法的原原始憑證證作附件件或填制制依據；沖正錯錯賬、調調整暫收收、暫付付、扣劃劃款項和和費用開開支等憑憑證審批批及經手手人員簽

11、簽章應齊齊備。第十一條 各種資資金存入入、劃出出或賬戶戶之間的的劃轉憑憑證應具具有真實實性、合合法性和和準確性性。第十二條 記賬憑憑證中的的會計分分錄和有有關金額額應準確確，有關關簽章應應齊備、清清晰。第十三條 物品采采購憑證證應附有有詳細的的物品清清單、物物品入庫庫單及批批準文件件。第三章 會計賬賬簿第十四條 賬簿、賬賬戶的使使用應正正確，賬賬簿的記記載應符符合記賬賬規則的的要求。第十五條 總賬各各科目余余額與該該科目明明細賬余余額之和和應相符符。第十六條 銀行存存款賬應應定期與與銀行對對賬單核核對，對對不符款款項應查查明原因因。資 金 管管 理第一條 公公司設立立財務結結算中心心，在董董事

12、長的的領導下下，監督督管理各各分公司司的資金金運營工工作。財財務結算算中心具具有管理理、監督督和服務務三重職職能，與與分公司司在資金金管理工工作中是是監督與與被監督督、管理理與接受受管理的的關系；在結算算業務中中是服務務與被服服務的關關系。第二條 在在資金管管理上嚴嚴格執行行“收支兩兩條線”的管理理辦法，不不準以任任何形式式坐支資資金。各各分公司司根據各各自的實實際情況況開設銀銀行存款款帳戶，報報公司財財務結算算中心備備案，未未經批準準，不得得隨意多多開設銀銀行帳戶戶。第三條 日日常費用用開支采采用限額額備用金金制度，各各分公司司根據本本公司實實際情況況向公司司財務結結算中心心申報備備用金限限

13、額，經經批準后后，在財財務結算算中心的的監督下下，各公公司在備備用金限限額內周周轉使用用。第四條 貨貨款支付付采用集集中支付付和分批批支付相相結合的的管理辦辦法，需需支付的的計劃內內貨款支支付前報報公司財財務結算算中心審審批，超超計劃支支付的貨貨款報董董事長審審批。第五條 各各分公司司應于每每年年初初根據董董事會下下達的目目標任務務編制資資金計劃劃，報公公司財務務結算中中心。財務結結算中心心根據各各公司的的年度任任務、經經營發展展規劃、資資金來源源以及分分公司的的資金狀狀況綜合合平衡后后，確定定各分公公司的流流動資金金定額。第六條 財財務結算算中心將將嚴格按按照定額額控制各各分公司司的資金金規

14、模，如如遇周轉轉困難需需向公司司借款時時，應專專題報告告說明原原因，報報董事長長批準后后實行有有償使用用，有關關資金占占用按銀銀行同期期貸款利利率計付付利息。第七條 財財務結算算中心必必須確保保資金的的安全性性、高效效益性、流流動性，定定期對分分公司的的資金庫庫存、銀銀行存款款情況進進行檢查查和監督督，定期期向董事事長、董董事會專專題報告告。第八條 各各分公司司必須于于每天上上午九點點前將前前一天的的資金余余額報公公司財務務結算中中心，財務結結算中心心將數據據報送公公司財務務總監，如如發生漏漏報或遲遲報，對對相關人人員進行行處罰。資產管理第一條 本本制度所所指資產產管理包包括流動動資產、固固定

15、資產產、長期期投資、無無形資產產的管理理。第一章 流流動資產產管理第二條 流流動資產產包括現現金、銀銀行存款款、應收收款項、存存貨、低低值易耗耗品等。第三條 現現金的收收付及保保管由經經被授權權的出納納員負責責，其他他人員不不得直接接收支和和管理現現金。現現金支出出的審批批人員應應同出納納員、銀銀行票據據保管員員和記賬賬員分離離。 第四條 現現金使用用范圍主主要限于于：支付薪薪資、獎獎金及津津貼等。 支付差旅費。依銀行規定和結算起點（在1000元）以下的零星開支。第五條 營營業所取取得的現現金，應應由出納納清點并并送存銀銀行。任任何人不不得坐支支現金。第六條 負負責應收收帳款的的人員不不得同時

16、時負責現現金收入入賬的工工作。第七條 保保管銀行行票據的的人員不不得同時時負責現現金支出出賬和調調整銀行行存款賬賬。第八條 負負責調整整銀行存存款帳的的人員不不得同時時負責銀銀行存款款帳、現現金支出出帳、應應收款帳帳、應付付款帳。第九條 收收支現金金時，經經辦人員員要嚴格格審核現現金收付付憑證及及所附單單據是否否合法，數數額是否否完整，審審簽手續續是否齊齊備等。對對不符合合制度規規定的，應應予以糾糾正或拒拒絕辦理理收付。第十條 認認真做好好庫存現現金保管管工作。現現金和有有價證券券應置于于保險箱箱（柜）里里以確保保安全和和完整無無缺。第十一條 因工作作關系需需配備備備用金的的，需要要人應向向所

17、在公公司財務務結算中中心門提提出申請請，經所所在公司司領導同同意,備備用金支支用不得得超過規規定范圍圍和業務務內容，不不得移作作他用或或私人挪挪用,出出納人員員應對該該類備用用金使用用情況定定期或不不定期抽抽查。第十二條 現金收收付款項項，均應應按業務務性質分分別填寫寫交款單單或費用用報銷單單,并應應寫明收收付的內內容、用用途、金金額及有有關情況況經有關關人員審審核蓋章章后方能能辦理收收付手續續。第十三條 現金收收付業務務必須當當日登記記現金日日記賬，做做到日清清月結，賬賬款相符符。不得得用白條條或原始始憑證抵抵庫。第十四條 公司各各部門與與各分公公司及所所屬各部部門的現現金收付付都應通通過所

18、在在公司財財務結算算中心門門入賬,任何部部門和個個人都不不得自行行保留現現金，不不得私設設“小金庫庫”,公司財財務結算算中心應應經常督督促檢查查。第十五條 對超過過現金收收付范圍圍或限額額以上的的款項進進行收付付時，必必須通過過銀行結結算,禁禁止化整整為零套套取現金金,禁止止利用公公司及各各分公司司的銀行行賬戶給給其他單單位或個個人辦理理結算。第十六條 公司及及各分公公司在經經營業務務需要使使用銀行行票據付付款時，一一律由經經辦部門門填寫銀銀行票據據申請單單，憑合合法有效效和批準準手續齊齊備的依依據經所所在公司司財務負負責人審審批后方方能辦理理銀行票票據領取取手續。第十七條 銀行票票據領用用者

19、，必必須在銀銀行票據據登記簿簿上寫明明領用日日期、付付款內容容并簽字字。第十八條 財務部部門簽發發銀行票票據時，應應進行登登記并將將該票據據項目填填寫齊全全。使用用支票時時，不得得簽發空空頭支票票，若無無法明確確收款單單位名稱稱、金額額時，應應把付款款用途、簽簽發日期期寫明。第十九條 實行計計劃控制制的費用用或物資資采購，在在付款時時應同時時核實計計劃。超超過計劃劃的部分分應在按按規定先先追補手手續。第二十條 公司及及各分公公司財務務結算中中心門應應依本條條規定確確定專人人辦理銀銀行票據據事宜，并并應同時時遵守銀銀行的相相關規定定，確保保銀行票票據使用用安全。1. 銀行行票據包包括：現現金支票

20、票、轉帳帳支票、銀銀行匯票票、銀行行本票、銀銀行承兌兌匯票。2. 業務務員將收收到的票票據交給給會計，由由會計對對收到的的銀行票票據進行行審核（日日期、金金額、收收款單位位全稱、印印章齊全全與否）。審審核后交交出納保保管，出出納將票票據號碼碼、金額額、背書書轉讓等等進行登登記，然然后進帳帳。出納納進帳后后將單據據及時交交會計入入帳。3. 銀行行承兌匯匯票由出出納保管管，可到到期收款款，也可可背書轉轉讓。4. 銀行行票據使使用時其其票面金額、用用途、時時限應與與經批準準的內容容相符，并并隨附有有關憑證證。5. 公司司應付的的銀行承承兌匯票票，由出出納登記記清單，并并提前籌籌劃資金金，以確確保銀行

21、行能按期期支付到到期款項項。6. 銀行行票據經經辦人或或結算人人員不得得擅自接接受外來來銀行票票據并代代客承兌兌，特殊殊情況下下應經所所在公司司財務負負責人和和總經理理批準。第二十一條條 銀行行存款管管理人員員應正確確使用和和審核各各種銀行行結算憑憑證，及及時辦理理銀行存存款的收收付業務務，并及及時審核核銀行往往來對賬賬單，如如月末有有未達賬賬款，應應查明原原因及時時處理，編編制銀行行存款余余額調節節表。第二十二條條 貨幣幣資金的的清查：1. 現金金及有價價證券的的清查，由由財務部部經理或或主管會會計主持持，出納納員在場場，通過過實地盤盤點的方方法確定定庫存現現金及有有價證券券的實存存數，再再

22、與其賬賬面余額額核對，以以查明盈盈虧。盤盤點結束束后，根根據盤點點結果，填填制“現金、有有價證券券盤點表表”。2. 銀行行存款的的清查，由由財務部部經理或或主管會會計主持持，采用用與開戶戶銀行對對賬的方方式進行行。核對對完畢后后編制銀銀行存款款余額調調節表。3. 現金金、銀行行存款及及有價證證券的清清查應采采取不定定期清查查的方式式，一般般每月至至少一次次。第二十三條條 所有有應收性性質的款款項,如如應收帳帳款、其其他應收收款及各各類預付付款項，均均應按季季進行帳帳齡分析析，編制制帳齡齡分析表表，上上報公司司，并向向欠款單單位和經經辦人落落實追收收工作，規規范各類類應收帳帳款的管管理。公公司對

23、確確鑿證據據表明確確實無法法收回的的應收款款項，報報董事會會核銷。第二十四條條 應收收款項的的清查由由財務部部和業務務經辦部部門共同同負責，一一般一年年應全面面核對一一、二次次，財務務部應有有專人負負責應收收款項的的清理。第二十五條條 公司司的存貨貨主要指指儲存在在倉庫內內的貿易易商品、原原料、用用品、低低值易耗耗品、工工程材料料及其他他原輔材材料等有有形有價價物品，房房地產開開發中未未銷售的的房產按按存貨處處理。第二十六條條 存貨貨購入與與領用和和銷售的的計價與與管理采采用“先進先先出法”。1. 公司司及各分分公司均均應科學學合理地地制定存存貨定額額。對存存貨不同同類別要要根據經經營業務務的

24、要求求，分別別制定最最高限量量和最低低限量，以以此防止止積壓或或不能保保證業務務需要的的情況出出現。2. 實行行存貨驗驗收制度度。購進進的各項項物品應應履行驗驗收入庫庫程序。對對數量、質質量同時時進行驗驗收。保保管責任任人應在在驗收憑憑證上簽簽章。3. 建立立健全存存貨保管管制度。對對庫存的的各項物物品，要要建立專專人負責責的保管管制度，并并設置有有數量與與金額的的輔助明明細賬，以以供核算算與查對對。4. 健全全存貨出出庫制度度。嚴格格按倉庫庫管理的的制度辦辦理出庫庫手續，保保管人員員憑手續續齊備的的出庫單單發貨。5. 實行行先進先先出制度度。保管管人員對對庫存的的物品應應按先進進先出的的原則

25、執執行，以以防止物物品的損損壞霉爛爛變質和和成本變變動。6. 勤進進快銷，壓壓縮庫存存。對貨貨源供應應正常的的物品盡盡可能勤勤進快銷銷，降低低庫存以以加速資資金周轉轉。7. 及時時處理庫庫存積壓壓的物品品，對近近保質期期或將要要變質的的物品要要及早發發現并依依程序處處理。第二十七條條 存貨貨的清查查：由財財務部、各各公司倉倉儲部共共同負責責，對原原材料、庫庫存商品品進行清清查。每每月的定定期盤點點一般由由會計人人員和對對應的倉倉管人員員配合進進行，年年度清查查或重點點清查，一一般由各各方組成成清查小小組配合合進行。注注意以下下幾點：1. 確定定清查日日期，由由財務部部結出帳帳面余額額。2. 檢

26、查查存貨的的數量、質質量和儲儲存情況況，特別別要注意意有無損損壞變質質的和儲儲存數量量較大且且長期沒沒有領用用或很少少領用的的存貨。發發現后應應查明原原因，以以便及時時處理。3. 對盤盤盈、盤盤虧和超超儲的存存貨，必必須進行行分析，明明確責任任，提出出處理意意見。第二十八條條 低值值易耗品品為單價價在20000元元以下的的工具、量量具、辦辦公家具具及用具具。第二十九條條 低值值易耗品品的購置置：由使使用部門門填寫采采購單，按按程序和和權限報報批后，由由所在公公司人力力資源部部或采購購部與供供應商簽簽訂采購購合同，報報經財務務部門備備案后（交交合同原原件一份份）再行行購置。第三十條 低值易易耗品

27、的的清查：由財務務部、使使用部門門共同負負責，每每年至少少在年終終前清查查一次，清清查后應應編制“低值易易耗品盤盤點表”。第二章 固定資資產管理理第三十一條條 為了了加強公公司的固固定資產產財務管管理，保保證固定定資產的的安全與與完整，充充分發揮揮固定資資產的效效能，根根據國家家規定，結結合本公公司實際際情況，制制定本章章規定。第三十二條條 使用用年限在在一年以以上的房房屋建筑筑物、機機器設備備、運輸輸工具、以以及其他他與生產產經營有有關的設設備、器器具、工工具等，不不屬于生生產經營營主要物物品，單單位價值值在20000元元以上的的，并且且使用年年限超過過2年的的其他物物品，按按固定資資產進行

28、行管理。第三十三條條 公司司實行公公司與各各分公司司之間固固定資產產統一調調劑有償償使用制制度。公公司財務務結算中中心負責責相關事事宜，分分公司財財務結算算中心門門會同使使用部門門負責具具體工作作。第三十四條條 固定定資產分分為房屋屋建筑物物、機器器設備、運運輸工具具、主要要工具用用具及其其他物品品五大類類。第三十五條條 固定定資產的的計價，應應按其不不同來源源渠道分分別依如如下情況況確定：1. 購進進的固定定資產以以進價加加運輸、裝裝卸、包包裝、保保險費用用計價；需安裝裝的固定定資產，還還應包括括安裝費費用；從從國外進進口的，其其進價還還包括所所支付關關稅及附附加稅。2. 為投投資的固固定資

29、產產，以資資產評估估后并經經投資各各方商定定的價格格計價。3. 自制制自建的的固定資資產，以以制造和和建筑過過程中所所發生的的實際支支出計價價（也可可按市場場評估計計價）。4. 對固固定資產產進行技技術革新新，技術術改造所所發生的的能夠增增加固定定資產價價值的支支出，應應調整固固定資產產的原值值。5. 盤盈盈的固定定資產按按同類固固定資產產的重置置完全價價值計價價。第三十六條條 固定定資產應應按原值值（或重重置完全全價值）入入賬，入入賬后固固定資產產價值不不得隨意意變動，屬屬下列情情況方可可進行賬賬務調整整：1. 增加加補充設設備或改改良工程程。2. 將固固定資產產一部分分拆除。3. 根據據實

30、際價價值調整整原來的的折余價價值。4. 發現現原有固固定資產產計價有有錯誤。6. 根據據國家有有關規定定對資產產重新評評估。第三十七條條 固定定資產的的折舊：1. 固定定資產統統一按直直線折舊舊法進行行折舊，不不計提殘殘值，公公司及各各分公司司根據行行業特點點，按國國家規定定標準計計提折舊舊。2. 折舊舊方法經經確定，公公司及各各分公司司財務結結算中心心必須嚴嚴格按照照此方法法進行折折舊，不不得隨意意變更；如需變變更，經經公司財財務結算算中心門門報經董董事長決決定，并并應在財財務報表表中予以以說明。3. 固定定資產的的修理、維維護不計計提大修修理基金金，發生生的日常常修理維維護費用用直接計計入

31、當月月成本。第三十八條條 實行行財產主主管部門門、財產產使用部部門和財財務部門門綜合核核算管理理的分工工負責制制。資產產管理部部門：為為本公司司人力資資源部門門，負責責固定資資產登記記管理、購購置、處處置和報報廢。并并按固定定資產類類別和責責任人建建立實物物臺賬和和卡片，詳詳細記錄錄單臺固固定資產產的購置置時間、規規格型號號、生產產廠家、價價值、存存放地點點、使用用人、轉轉移或報報廢等情情況。 資產使使用部門門：負責責固定資資產的合合理使用用，保管管、維修修。資產產的具體體操作人人(使用用人)負負責資產產的安全全、完整整，是資資產管理理的第一一責任人人，必須須嚴格遵遵守安全全操作規規程，對對違

32、反操操作規程程造成固固定資產產損壞的的要追究究責任，酌酌情賠償償，對保保管不妥妥造成固固定資產產丟失的的要追究究責任，給給予經濟濟處罰。資資產核算算部門：為本公公司財務務結算中中心，負負責辦理理固定資資產購建建、驗收收入庫、領領用、轉轉移、報報廢等財財務手續續，建立立固定資資產明細細賬，從從價值方方面對公公司的固固定資產產進行核核算和管管理，對對公司固固定資產產的安全全完整和和使用情情況進行行全面監監督。第三十九條條 固定定資產的的購建、入入庫1. 由使使用部門門提出增增加固定定資產的的報告，交交人力資資源部門門進行可可行性研研究后，提提出購建建報告。2. 報所所在公司司總經理理批準。超超權限

33、的的報公司司總經理理批準。3. 由人人力資源源部門責責任對外外訂貨，簽簽訂建設設安裝工工程合同同。4. 由人人力資源源部門、財財務部門門、資產產使用部部門組成成資產驗驗收小組組，進行行嚴格的的驗收、鑒鑒定、簽簽章手續續，由人人力資源源部門填填寫資產產驗收單單，與申申請報告告、采購購合同原原件一起起交財務務部入帳帳，并建建立新資資產的臺臺賬和卡卡片，進進行定物物、定人人管理。5. 銷售售貨款抵抵債換回回的設備備、車輛輛、房屋屋等，首首先由營營銷公司司提出申申請，報報經分管管領導、董董事長批批準，再再簽署貨貨物抵款款協議，在在辦理資資產的接接交手續續時，必必須將合合格票據據與移交交單一并并辦理。財

34、財務憑申申請報告告、貨物物抵款協協議、合合格票據據及移交交單的原原件進行行賬務處處理，如如有特殊殊原因不不能提供供原始票票據，應應有詳細細說明文文件，經經分管領領導、董董事長簽簽字認可可。有關關票據的的借用必必須有交交接人員員簽字。第四十條 固定資資產的內內部轉移移：1. 固定定資產的的內部轉轉移，必必須經公公司主管管領導和和人力資資源部門門批準。2. 人力力資源部部門對內內部轉移移的固定定資產必必須辦理理內部移移動手續續，并經經移入移移出資產產的部門門和資產產的使用用人雙方方簽字認認可，若若資產轉轉移手續續不全，造造成資產產損失，其其責任由由原管理理部門和和原使用用人負責責賠償。3. 人力力

35、資源部部門對內內部轉移移的固定定資產，必必須及時時通知財財務部，財財務部門門接到通通知的當當月進行行賬務調調整。第四十一條條 固定定資定的的出借、出出租：1. 任何何固定資資產未經經公司領領導批準準，不得得私自出出租或出出借。2. 固定定資產出出借、出出租，必必須申請請報經批批準，辦辦理資產產交接手手續，并并按合約約及時收收回其固固定資產產。第四十二條條 固定定資產的的清理、盤盤存：由由人力資資源部門門和財務務部門、使使用部門門共同負負責，每每半年進進行一次次清查，主主要抓好好以幾點點：1. 查物物點數，核核對賬目目，財務務人員要要深入現現場逐項項清查。2. 檢查查固定資資產的保保管、使使用及

36、維維護情況況。3. 發現現固定資資產盤盈盈、盤虧虧或報廢廢要認真真記錄，查查明原因因，落實實責任，按按制度規規定報經經審批，財財務部門門根據審審批結果果進行帳帳務處理理。第四十三條條 固定定資產的的報廢、處處理：1. 對于于長期閑閑置不需需用、不不能用或或使用成成本超過過其使用用所能創創造的價價值的固固定資產產，由使使用部門門提出書書面的報報廢或處處理申請請，詳細細填寫固固定資產產的名稱稱、型號號規格、購購置時間間、報廢廢理由。2. 固定定資產報報廢、處處理申請請，經人人力資源源部門核核實并出出具資產產處理意意見，報報公司主主管領導導、總經經理或董董事長批批準。3. 固定定資產報報廢處理理申請

37、、處處理批示示及處理理的變價價收入，由由人力資資源部門門一并交交至財務務部，財財務部及及時進行行賬務處處理。成本、費用用管理 第一條 各各公司建建立嚴格格的成本本控制制制度，按按國家和和公司的的相關規規定，根根據各公公司行業業特點制制定管理理細則和和標準，并并報公司司備案。第二條 所所有成本本費用支支出項目目必須符符合分級級審批和和雙簽制制度規定定，嚴禁禁超標準準、超權權限支付付各種成成本費用用。第三條 各各單位的的成本核核算，要要嚴格區區分本期期與下期期成本界界限、成成本支付付與營業業外支出出的界限限，費用用的核算算堅持權權責發生生制的原原則，當當期發生生的費用用，無論論其款項項是否收收付，

38、都都應計入入當期的的費用（通通過“待攤費費用”、“遞延資資產”除外）。第四條 雖雖在本期期支付的的費用，但但應由后后期負擔擔的均不不能計入入本期費費用，通通過“待攤費費用”、“遞延資資產”科目核核算。但但應歸屬屬本期的的費用、損損失不得得掛帳，調調劑利潤潤。第五條 遞遞延資產產包括開開辦費、租租入固定定資產改改良支出出及對原原有固定定資產進進行裝修修、裝潢潢的凈支支出等。第六條 開開辦費自自營業之之日起一一次性攤攤入管理理費用。第七條 以以經營租租賃方式式租入的的固定資資產改良良支出，按按照有效效租賃期期限和耐耐用年限限孰短的的原則分分期攤銷銷。第八條 固固定資產產進行裝裝修、裝裝潢的凈凈支出

39、按按裝修、裝裝潢后固固定資產產的耐用用年限分分期攤銷銷。費用開支管管理第一條 費費用發生生采取預預先申請請許可制制度 。第二條 嚴嚴格遵守守財務一一支筆原原則，公公司總部部由董事事長審批批，各分分公司根根據公司司董事會會核準的的審批權權限審批批。第三條 發發生費用用，應索索取正規規發票，各各項費用用報銷的的原始單單據，必必須真實實有效，各各要素齊齊全；其其要素包包括開票票日期、單單位名稱稱、品名名規格或或內容、單單價、數數量、金金額、開開票單位位發票專專用章或或財務專專用章，并并應大小小寫相符符、字跡跡清晰、書書寫規范范。第四條 經經辦人在在費用發發生后二二個工作作日內應應辦理報報賬手續續，費

40、用用報銷的的原始單單據應由由報銷人人在其票票據背面面左側或或正面右右上方，注注明經手手人、費費用用途途。第五條 如如有特殊殊情況無無法取得得正規有有效發票票的費用用，應經經董事長長和總經經理特批批后方能能報銷 。第六條 工工資費用用：每年年初根據據公司薪薪金管理理制度對對各崗位位核定工工資標準準，工資資發放由由核算員員制表，財財務審核核后，各各分公司司報所在在公司總總經理審審批，公公司總部部由董事事長審批批。工資資于每月月10日日前發放放并打入入工資卡卡，需代代扣個人人所得稅稅的，由由財務部部代收代代繳。第七條 福福利費、工工會經費費、職工工教育經經費均按按國家標標準計提提。第八條 電電話費：

41、各部門門的座機機費實行行定額包包干，責責任到人人的管理理辦法；手機話話費根據據職務級級別、工工作性質質等條件件每年初初確定額額度，采采取定額額到人，超超支自負負的原則則，憑票票報銷。第九條 辦辦公用品品及低值值易耗品品：1. 使用用部門提提出書面面申請，報報公司董董事長審審批后，人力資源部或采購部與供應商簽訂合同后統一采購，由財務部驗收、入庫。2. 采購購物品時時，除經經辦外，最最少須有有另一人人參與采采購。3. 金額額在20000元元以內的的，分公公司總經經理批準準支付，220000元以上上的由董董事長批批準后支支付；公公司本部部由董事事長批準準支付。 第十條 車車輛使用用費：包包括汽油油費

42、、維維修費、路路橋費、洗洗車費、泊泊車費。1. 油費費報銷，需需由駕駛駛員在派派車單上上注明行行車起始始路程，由由人力資資源部根根據里程程表、耗耗油標準準、加油油時間、數數量、用用車記錄錄復核，經經行政經經理簽字字審核。2. 過橋橋費、洗洗車費由由駕駛員員每月匯匯總報銷銷一次，由由人力資資源部根根據派車車記錄復復核，經經人力資資源部經經理簽字字審核。3. 車輛輛維修前前須提出出書面報報告，說說明原因因和預計計費用，由由人力資資源部根根據車輛輛維修情情況復核核，經行行政經理理簽字審審核，報報所在公公司總經經理批準準后，憑憑發票和和修理清清單報銷銷。4. 20000元元以下由由所在公公司總經經理批

43、準準支付，220000元以上上由董事事長批準準支付。公司本本部由董董事長批批準支付付。第十一條 交通費費：1. 交通通補貼只只能由外外派人員員享有，由由各分公公司根據據本單位位實際情情況制訂訂。2. 員工工出外辦辦公原則則上坐公公交車，確確需乘坐坐的士的的，經批批準方可可乘坐，每每月一次次集中報報銷。報報銷憑證證上須注注明時間間、事由由、往返返地點等等，經部部門經理理核定簽簽字認可可，各分分公司由由所在公公司總經經理批準準后報銷銷，公司司由董事事長批準準后方可可報銷。第十二條 業務應應酬費：1. 根據據公司行行政管理理制度對對外接待待辦法規規定的接接待標準準接待。必必須有稅稅務部門門的正式式發

44、票，應應酬應事事先申請請并得到到批準,填寫招招待單，因因特殊原原因無法法事先辦辦理的，事事后須及及時報告告有關領領導并補補齊接待待手續。2. 20000元元以下由由所在公公司總經經理批準準支付，220000元以上上由董事事長批準準支付，本本部由董董事長批批準支付付。第十三條 房租費費：辦公場所、員員工住宿宿需租房房的，經經公司總經經理批準準后，由由人力資資源部統統一安排排，住宿宿房租費費由公司司統一報報銷。第十四條 差旅費費：1. 公司司人員到到公司項項目開發發所在地地出差，所所在地能能提供食食宿的，一一般不得得住酒店店。因特特殊情況況需要住住酒店的的須先請請示公司司總經理理同意。食食宿標準準

45、按照公公司行政政管理制制度中的的出差補補貼標準準執行。2. 因公公出差確確需坐火火車軟臥臥，搭飛飛機、的的士必須須報告所所在公司司總經理理或公司司總經理理批準同同意。否否則，財財務不予予報銷。因因公出差差已全額額報銷了了費用的的，不再再發放生生活補貼貼；如沒沒有全額額報銷的的，經予予一定的的生活補補貼。具具體辦法法按照公公司行政政管理制制度出差差補貼標標準執行行。3. 出差差人員憑憑正式發發票在限限額內據據實報銷銷，超支支自負。因因業務需需要超標標準住宿宿時須先先請示總總經理或或董事長長批準，否否則不予予報銷。第十五條 借支：1. 公司司員工因因公借款款，必須須先到財財務部填填寫“借支單單”，

46、注明明用途，由由部門經經理簽字字，由所所在公司司總經理理批準。集集團本部部由董事事長批準準。借款款時間一一般不超超過7天天，遇特特殊原因因不能及及時歸還還的，經經手人須須及時向向所在公公司總經經理或董董事長匯匯報說明明原因，得得到同意意后，可可以續延延。2. 出差差人員借借款，必必須先到到財務部部填制“借支單單”，由所所在公司司總經理理簽字審審批，公公司由董董事長審審批。出出差人員員返回公公司三日日內必須須清帳，否否則不再再借款，經經各公司司總經理理或董事事長同意意的特殊殊情況除除外。3. 外單單位個人人借款一一律報董董事長審審批。除除公司外，各各分公司司一律不不準向外外單位或或個人借借款。第

47、十六條費費用報銷銷程序：1. 報銷銷人員按按規定填填好報銷銷單。2. 報部部門經理理簽字認認可。3. 財務務部審核核簽章。4. 報所所在公司司總經理理或董事事長簽字字。5. 如審審批人員員出差在在外，則則由委托托人代簽簽后暫交交財務部部報銷，審審批人返返回后補補簽。6. 各公公司總經經理經手手的費用用，由董董事長簽簽字報銷銷。第十七條費費用原始始發票或或單據，按按費用類類別分別別填單，所所有費用用均不得得混雜在在一起報報銷。1. 交通通費填制制市內交交通費報報銷單，原原始單據據粘貼其其上。2. 差旅旅費、辦辦公費、業業務招待待費、低低值易耗耗品、電電話費、手手機費等等分別填填制費用用報銷單單。

48、3. 汽車車過橋、過過路、油油料費、汽汽車維修修費填制制費用報報銷單，分分過橋過過路、油油料、汽汽車維修修三類子子目小計計。4. 因公公負傷，按按國家相相關規定定辦理。第十八條費費用報銷銷時，會會計人員員有查詢詢和咨詢詢權，費費用經手手人不得得拒絕咨咨詢或采采取其他他對抗手手段；所所在公司司負責人人、經手手人必須須全力支支持財務務工作；財務人人員不得得故意刁刁難、打打擊有關關人員，拖拖延財務務報銷、報報賬工作作。 財務印章管管理第一條 財財務印章章包括企企業財務務專用章章、企業業法定代代表人印印章、會會計人員員人名印印章。第二條 印印章應專專人保管管與使用用，并確確保企業業財務專專用印章章與法

49、定定代表人人名章由由不同的的人保管管與使用用。第三條 印印章保管管與使用用人不得得擅自將將自己保保管與使使用的印印章交他他人保管管與使用用，也不不得私自自接受他他人保管管與使用用的印章章。第四條 各各類印章章應嚴格格按規定定的業務務范圍和和批準程程序使用用，不得得亂用、錯錯用；印印章保管管與使用用人應負負監印責責任，在在監印中中應嚴格格審查，注注意內容容，防止止漏洞。第五條 財財務印鑒鑒變更應應由法定定代表人人簽署財財務印鑒鑒變更書書，舊印印鑒應即即時銷毀毀。票證管理第一條 票票證（不不包括銀銀行票據據）是公公司為開開展經營營業務，依依法依規規定購買買或按照照一定格格式印制制用于結結算的憑憑證

50、。票票證既是是公司與與客戶結結算各種種款項的的依據，也也是客戶戶據以報報銷費用用的憑證證。第二條 公公司確定定專門管管理人員員，負責責公司的的票證管管理工作作；各分分公司亦亦應確定定專門管管理人員員，負責責所在公公司的票票證管理理工作。第三條 票票證的種種類及用用途1. 發票票：銷售售公司產產品或服服務后向向客戶收收取款項項和客戶戶可據報報銷的憑憑證。2. 收據據：用于于非營業業性款項項往來結結算的憑憑證。3. 其他他票據：指優惠惠券、餐餐券、消消費券等等內部印印制的可可以沖抵抵客戶部部分或全全部應付付款額的的憑證。第四條 票票證由公公司或公公司授權權分公司司票證管管理人員員經直接接領導審審批

51、同意意后負責責購買或或印制，其其他部門門一律不不得自行行購買和和印制。第五條 票票證印制制或購買買后，由由票證管管理人員員按種類類、編號號進行登登記、保保管。領領用時按按順序發發放，并并做好領領用登記記銷號手手續；票票證管理理人員應應定期對對庫存票票證進行行盤點；對不需需要使用用的票證證進行銷銷毀時，按按財務檔檔案管理理規定辦辦理手續續。第六條 公公司各部部門、各各分公司司及所屬屬各部門門領用有有關票證證，應指指定專人人辦理；領用時時要認真真清點領領用的票票證是否否連號、各各聯是否否齊全、印印制是否否準確，發發現漏號號、錯號號、缺聯聯、錯版版等情形形要及時時調換。第七條 公公司各部部門、各各分

52、公司司及所屬屬各部門門使用票票證的人人員要妥妥善保管管其使用用的票證證；一個個人同時時只能使使用一本本同種票票證；發發生作廢廢票證時時，不能能撕毀或或丟棄，應應按領用用程序返返回管理理人員。第八條 票票證管理理人員應應經常核核查所經經管的各各項票證證，了解解掌握領領用人使使用票證證的情況況，督促促領用人人將用完完的票證證存根及及時交回回或以舊舊換新。第九條 票票證管理理人、使使用人若若發現票票證遺失失，應及及時逐級級上報所所在公司司總經理理，說明明原因，并并按所在在稅務機機關或公公司及各各分公司司的有關關規定作作出處理理。第十條 禁禁止擅自自為其他他單位或或個人提提供空白白發票或或虛開發發票。

53、內部稽核第一條 稽稽核實行行定期和和不定期期，內部部和外部部相結合合的制度度；公司司及分公公司財務務結算中中心門每每月進行行內部稽稽核，公公司財務務結算中中心每半半年對各各分公司司組織交交叉稽核核；公司司稽核人人員可根根據工作作需要對對所有財財務工作作進行不不定期稽稽核。第二條 稽稽核時可可根據不不同情況況進行常常規稽核核、現場場稽核、報報送稽核核、全面面稽核、專專項稽核核、專案案稽核；被稽核核單位或或個人應應予積極極配合，不不得拒絕絕抵制。第三條 稽稽核應依依據國家家各項方方針政策策、有關關法規和和公司財財務制度度、會計計核算基基本規則則、以及及崗位責責任制對對稽核對對象的會會計等業業務進行

54、行以下方方面的監監督檢查查。1. 會計計人員對對有關規規章制度度、法規規和崗位位責任制制及各項項操作規規程的執執行情況況。2. 所發發生的各各項會計計業務之之真實性性、合法法性、有有效性、準準確性。3. 賬簿簿、報表表以及計計算機中中儲存的的各種會會計資料料和數據據及文件件的完整整性、規規范性、真真實性。4. 各種種重要印印鑒、印印章的保保管及使使用情況況。5. 應該該進行稽稽核的其其他情形形。第四條 根根據稽核核工作中中掌握的的情況，結結合有關關制度、規規程和辦辦法，對對會計核核算中經經常出現現的問題題進行分分析研究究，提出出合理化化建議和和書面報報告，為為做好財財物管理理和制度度規范化化建

55、設提提供依據據。第五條 對對稽核中中發現有有重大問問題或疑疑問，應應及時查查明原因因并及時時向上級級匯報；如遇有有重大違違章違紀紀問題和和違法犯犯罪的行行為，應應即向公公司董事事會或董董事長匯匯報，并并提出相相應處理理意見。工作交接管管理第一條 財財務人員員調動工工作崗位位或者離離職必須須與接管管人員辦辦理交結結手續。第二條 一一般會計計人員的的交接由由所在公公司財務務經理監監交，財財務經理理交接，由由人力資資源部進進行離任任審計并并會同公公司財務務總監監監交。第三條 離離職人員員辦理移移交手續續前應做做好以下下工作：1. 已經經受理的的經濟業業務，尚尚未填制制的憑證證應填制制完畢。2. 尚未

56、未登記的的帳目，應應登記完完畢，并并在最后后一筆余余額后加加蓋印章章。帳目目在電腦腦中的，應應將最后后一筆余余額在移移交清冊冊中寫明明。3. 整理理應該移移交的各各項資料料，對未未了事項項寫出書書面材料料。要核核實自己己經管的的所有內內外帳目目、財產產物資帳帳，并盡盡可能處處理結清清，處理理不完的的列表交交接。4. 財務務主管以以上的人人員移交交時，還還應將所所管全部部財務會會計工作作、重大大的財務務收支和和會計人人員的情情況等，向向接替人人員詳細細介紹，對對需要移移交的遺遺留問題題寫成書書面材料料。5. 編制制移交清清冊。移移交清冊冊一般應應包括：崗位名名稱、交交接日期期、交接接項目、交交接

57、內容容、交接接雙方和和監交人人的職務務、姓名名、移交交清冊的的頁數以以及需要要說明的的問題和和意見等等。交接接內容應應詳細列列明移交交人所經經管的如如會計憑憑證、會會計帳簿簿、會計計報表、公公章、現現金支票票、文件件、資料料和其他他物品。第四條 接接管人員員辦理接接交時，移移交人員員要按照照移交清清冊逐項項移交，接接管人員員要逐項項核對清清點驗收收，同時時要注意意以下幾幾個事項項：1. 現金金、有價價證券要要根據帳帳簿余額額進行驗驗交。當當出現現現金、有有價證券券與余額額不一致致時，移移交人員員要在監監交人員員規定的的期限內內負責清清查完畢畢。2. 會計計憑證、帳帳簿、報報表和其其他會計計資料

58、必必須完整整，如有有短缺，要要查明原原因，并并在移交交清冊中中加以注注明，由由移交人人員負責責。3. 銀行行存款帳帳戶余額額要與銀銀行對帳帳單核對對無誤。4. 各種種財產物物資和債債權債務務的明細細帳余額額，要與與總帳有有關帳戶戶的余額額核對相相符。5. 接管管會計人人員應繼繼續使用用移交的的帳簿，不不得自行行另立新新帳，以以保持會會計記錄錄的連續續性。第五條 交交接完畢畢后，交交接雙方方和監交交人要在在移交清清冊上簽簽名或蓋蓋章。移移交清冊冊應一式式四份，交交接雙方方及監交交人各執執行一份份，財務務部存檔檔一份。第六條 現現金、有有價證券券短缺的的，由責責任人全全額賠償償。 會計電算化化管理

59、第一條 加加強會計計核算的的使用和和操作，保保證會計計核算軟軟件的正正常運行行及系統統安全，使使會計電電算化在在會計信信息處理理和保存存中發揮揮積極而而高效的的作用。第二條 明明確上機機操作人人員對會會計軟件件的操作作工作及及權限，對對操作密密碼要進進行嚴格格管理，必必須定期期更換密密碼，杜杜絕未經經授權人人員操作作會計軟軟件。第三條 輸輸入計算算機的原原始憑證證和記帳帳憑證等等會計數數據必須須經審核核才能錄錄入。第四條 操操作人員員離開前前必須執執行相應應命令退退出會計計軟件。第五條 經經常對電電腦設備備進行保保養，以以保證計計算機正正常運行行。第六條 確確保會計計數據和和會計軟軟件的安安全

60、保密密，防止止對數據據和軟件件的非法法修改和和刪除；對磁性性介質存存放的數數據要進進行雙備備份。第七條 對對正在使使用的會會計軟件件進行升升級和對對計算機機硬件設設備進行行更換等等工作，必必須經財財務總監監和董事事長的同同意，并并由有關關人員監監督。第八條 備備份數據據軟盤和和存檔數數據軟盤盤、帳頁頁、憑證證、報表表及其他他資料由由數據管管理人員員按規定定統一復復制、核核對、存存放和保保管。財務檔案管管理第一條 財財務檔案案是記錄錄和反映映公司各各項經濟濟業務的的重要史史料和證證據，應應切實加加強對財財務檔案案的管理理工作，建建立和健健全會計計檔案的的立卷、歸歸檔、保保管、調調閱和銷銷毀等制制