1、“十二五”職業教育國家規劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍主編參照答案高等教育初版社“十二五”職業教育國家規劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍書主編參照答案稿業務序號方向科目金額業務1借：銀行存款工行500000.00貸：長遠借款本金500000.00業務2借：管理花銷辦公費1000.00貸：銀行存款工行1000.00業務3借：銀行存款工行500000.00貸：實收資本大地公司500000.00業務4(1)借：應交稅費未交增值稅147750.00貸：銀行存款工行147750.00業務4(2)借：應交稅費應交城建稅10342.50應交稅費應交教育費附加4432.50應交稅費地方教育附加2955.

2、00應交稅費應交個人所得稅4887.00貸：銀行存款工行22617.00業務5借：管理花銷差旅費2000.00貸：庫存現金2000.00業務6借：管理花銷業務招待費2100.00貸：銀行存款工行2100.00業務7借：在建工程封邊機820512.82應交稅費應交增值稅（進項稅額）139487.18貸：應付賬款南方有限責任公司960000.00業務8(1)借：在建工程封邊機4273.50應交稅費應交增值稅（進項稅額）726.50應付賬款南方有限責任公司960000.00貸：銀行存款工行965000.00業務8(2)借：固定財產封邊機824786.32貸：在建工程封邊機824786.32業務9借：

3、銀行存款工行181350.00貸：主營業務收入A產品155000.00應交稅費應交增值稅（銷項稅額）26350.00業務10借：周轉資料包裝箱93000.00應交稅費應交增值稅（進項稅額）15810.00貸：銀行存款工行108810.00業務11借：原資料A產品配件125000.00原資料B產品配件100000.00應交稅費應交增值稅（進項稅額）38250.00貸：銀行存款工行263250.00211頁“十二五”職業教育國家規劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍書主編參照答案稿業務12借：原資料X成型板1092000.00原資料封邊條109200.00應交稅費應交增值稅（進項稅額）204204.

4、00貸：應付賬款東方建材廠1405404.00業務13借：原資料X成型板499200.00貸：在途物質X成型板499200.00業務14借：生產成本基本生產成本（A產品）-直接資料332800.00生產成本基本生產成本（B產品）-直接資料811200.00貸：原資料X成型板1092000.00原資料封邊條52000.00業務15借：生產成本基本生產成本（A產品）-直接資料100000.00生產成本基本生產成本（B產品）-直接資料80000.00貸：原資料A產品配件100000.00原資料B產品配件80000.00業務16借：銷售花銷包裝費45000.00貸：周轉資料包裝物（包裝箱）45000.

5、00業務18借：無形財產非專利技術50000.00應交稅費應交增值稅（進項稅額）3000.00財務花銷手續費50.00貸：銀行存款工行53050.00業務19借：銀行存款362700.00貸：主營業務收入A產品310000.00應交稅費應交增值稅（銷項稅額）52700.00業務20借：應收賬款興海有限公司762500.00貸：主營業務收入B產品650000.00應交稅費應交增值稅（銷項稅額）110500.00銀行存款工行2000.00業務21借：在途物質X成型板156000.00應交稅費應交增值稅（進項稅額）26520.00貸：銀行存款工行182520.00業務22借：應收票據天地有限公司38

6、0250.00貸：主營業務收入B產品325000.00應交稅費應交增值稅（銷項稅額）55250.00業務23借：銀行存款工行762500.00貸：應收賬款興海有限責任公司762500.00業務24借：原資料A產品配件100000.00原資料B產品配件80000.00311頁“十二五”職業教育國家規劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍書主編參照答案稿應交稅費應交增值稅（進項稅額）30600.00財務花銷手續費200.00貸：銀行存款210800.00業務25借：原資料X成型板155688.00貸：在途物質X成型板155688.00業務26借：預付賬款光明家具廠328536.00貸：銀行存款工行32

7、8536.00業務27借：其他錢幣資本銀行匯票存款320000.00貸：銀行存款工行320000.00業務28借：原資料X成型板267200.00應交稅費應交增值稅（進項稅額）45304.00貸：其他錢幣資本銀行匯票存款312504.00業務29借：應付賬款光明家具廠365.04貸：在途物質X成型板312.00應交稅費應交增值稅（進項稅額）53.04業務30(1)借：原資料X成型板936000.00應交稅費應繳增值稅（進項稅額）159120.00貸：應付票據光明家具廠766584.00預付賬款光明家具廠328536.00業務30(2)借：財務花銷手續費383.29貸：銀行存款工行383.29業

8、務31借：銀行存款工行365.04貸：應付賬款光明家具廠365.04業務32借：壞賬準備86900.00貸：應收賬款德星裝飾公司86900.00業務33借：銀行存款工行7496.00貸：其他錢幣資本銀行匯票存款7496.00業務34借：生產成本基本生產成本（A產品）-直接資料476388.00生產成本基本生產成本（B產品）-直接資料981090.00貸：原資料X成型板1202278.00原資料封邊條57200.00原資料A產品配件110000.00原資料B產品配件88000.00業務35借：銷售花銷包裝費48000.00貸：周轉資料包裝物（包裝箱）48000.00業務37借：營業外支出捐贈支出

9、50000.00貸：銀行存款工行50000.00411頁“十二五”職業教育國家規劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍書主編參照答案稿業務38借：銀行存款工行380250.00貸：主營業務收入B產品325000.00應交稅費應交增值稅（銷項稅額）55250.00業務39(1)借：銀行存款工行234000.00貸：其他業務收入銷售資料200000.00應交稅費應交增值稅（銷項稅額）34000.00業務39(2)借：其他業務成本銷售資料156140.00貸：原資料X成型板156140.00業務40借：銷售花銷廣告費10000.00應交稅費應交增值稅（進項稅額）600.00貸：銀行存款工行10600.0

10、0業務41借：應收賬款天地有限責任公司273780.00貸：主營業務收入B產品234000.00應交稅費應交增值稅（銷項稅額）39780.00業務42借：應收賬款大自然有限公司28525.00預收賬款大自然有限公司10000.00貸：主營業務收入B產品32500.00應交稅費應交增值稅（銷項稅額）5525.00銀行存款工行500.00業務43借：銀行存款工行439560.00財務花銷現金折扣4440.00貸：應收賬款大自然有限責任公司444000.00業務44借：主營業務收入B產品325000.00應交稅費應交增值稅（銷項稅額）55250.00貸：銀行存款工行380250.00業務45借：銀行

11、存款工行28525.00貸：應收賬款大自然有限責任公司28525.00業務46借：應收賬款大自然公司2956590.00貸：主營業務收入A產品837000.00主營業務收入B產品1690000.00應交稅費應交增值稅（銷項稅額）429590.00業務47借：銷售花銷其他2500.00庫存現金2500.00貸：其他應收款余靜5000.00業務48借：庫存現金3000.00貸：銀行存款工行3000.00業務49借：銀行存款工行379748.28511頁“十二五”職業教育國家規劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍書主編參照答案稿財務花銷利息支出501.72貸：應收票據天地有限責任公司380250.00

12、業務50借：應付賬款東方建材廠281080.80貸：銀行存款工行281080.80業務51(1)借：固定財產清理計算機3050.00累計折舊6950.00貸：固定財產10000.00業務51(2)借：庫存現金500.00貸：固定財產清理計算機427.35應交稅費-應交增值稅（銷項）72.65業務51(3)借：營業外支出辦理非流動財產損失2622.65貸：固定財產清理計算機2622.65業務52借：管理花銷其他12000.00貸：銀行存款工行12000.00業務53(1)借：固定財產清理單排打孔機32364.00累計折舊7636.00貸：固定財產40000.00業務53(2)借：長遠股權投資成本

13、（瑞祥家具廠）37865.88貸：固定財產清理單排打孔機32364.00應交稅費-應交增值稅（銷項）5501.88業務54借：原資料X成型板46800.00應交稅費應交增值稅（進項稅額）7956.00貸：營業外收入捐贈利得54756.00業務55(1)借：待辦理財產損溢待辦理流動財產損溢1826.70貸：原資料X成型板1561.30應交稅費應交增值稅（進項轉出）265.40業務55(2)借：其他應收款劉霞1826.70貸：待辦理財產損溢待辦理流動財產損溢1826.70業務56借：銀行存款工行53000.00貸：其他業務收入出租無形財產50000.00應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3000.00

14、業務57借：制造花銷一車間（水電費）80.00制造花銷二車間（水電費）120.00制造花銷三車間（水電費）120.00生產成本輔助生產成本機修車間（制造花銷80.00管理花銷水電費-辦公室80.00應交稅費應交增值稅（進項稅額）62.40611頁“十二五”職業教育國家規劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍書主編參照答案稿貸：銀行存款工行542.40業務58借：制造花銷一車間（水電費）9600.00制造花銷二車間（水電費）1200.00制造花銷三車間（水電費）400.00生產成本輔助生產成本機修車間（制造花銷160.00管理花銷水電費-辦公室400.00應交稅費應交增值稅（進項稅額）1999.20

15、貸：銀行存款工行13759.20業務59借：生產成本-輔助生產成本機修車間（直接資料）800.00管理花銷維修費1000.00應交稅費應交增值稅（進項稅額）306.00貸：銀行存款工行2106.00業務60借：制造花銷一車間（折舊費）6454.00制造花銷二車間（折舊費）9020.50制造花銷三車間（折舊費）2704.00生產成本輔助生產成本機修車間（制造花銷2290.00管理花銷折舊費9139.00銷售花銷-其他167.00貸：累計折舊29774.50業務61借：生產成本基本生產成本A產品（直接人工）42136.00生產成本基本生產成本B產品（直接人工）49464.00生產成本輔助生產成本機

16、修車間（直接人工3800.00生產成本輔助生產成本機修車間（制造花銷6800.00制造花銷一車間（職工薪酬）6800.00制造花銷二車間（職工薪酬）10600.00制造花銷三車間（職工薪酬）6800.00銷售花銷職工薪酬3500.00管理花銷職工薪酬86500.00貸：應付職工薪酬薪水216400.00業務62借：生產成本基本生產成本A產品（直接人工）1901.30生產成本基本生產成本B產品（直接人工）2220.70生產成本輔助生產成本機修車間（直接人工171.00生產成本輔助生產成本機修車間（制造花銷306.00制造花銷一車間（職工薪酬）306.00制造花銷二車間（職工薪酬）477.00制造

17、花銷三車間（職工薪酬）306.00銷售花銷職工薪酬157.50711頁“十二五”職業教育國家規劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍書主編參照答案稿管理花銷職工薪酬3892.50貸：應付職工薪酬工會經費4328.00應付職工薪酬職工教育經費5410.00業務63(1)借：生產成本基本生產成本A產品（直接人工）13820.61生產成本基本生產成本B產品（直接人工）16224.19生產成本輔助生產成本機修車間（直接人工1246.40生產成本輔助生產成本機修車間（制造花銷2230.40制造花銷一車間（職工薪酬）2230.40制造花銷二車間（職工薪酬）3476.80制造花銷三車間（職工薪酬）2230.40

18、銷售花銷職工薪酬1148.00管理花銷職工薪酬28372.00貸：應付職工薪酬社會保險費70979.20業務63(2)借：生產成本基本生產成本A產品（直接人工）5070.12生產成本基本生產成本B產品（直接人工）5921.88生產成本輔助生產成本機修車間（直接人工456.00生產成本輔助生產成本機修車間（制造花銷816.00制造花銷一車間（職工薪酬）816.00制造花銷二車間（職工薪酬）1272.00制造花銷三車間（職工薪酬）816.00銷售花銷職工薪酬420.00管理花銷職工薪酬10380.00貸：應付職工薪酬住所公積金25968.00業務64(1)借：應付職工薪酬薪水166735.76貸：

19、銀行存款166735.76業務64(2)借：應付職工薪酬薪水49664.24貸：其他應付款社會保險費22072.80其他應付款住所公積金25968.00應交稅費應交個人所得稅1623.44業務65借：應付職工薪酬社會保險費70979.20應付職工薪酬住所公積金25968.00其他應付款社會保險費22072.80其他應付款住所公積金25968.00貸：銀行存款144988.00業務66(1)借：其他應收款李新45000.00貸：銀行存款45000.00業務66(2)借：應付職工薪酬非錢幣性福利45000.00811頁“十二五”職業教育國家規劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍書主編參照答案稿貸：其

20、他應收款李新45000.00業務66(3)借：生產成本基本生產成本A產品（直接人工）10120.00生產成本基本生產成本B產品（直接人工）11880.00生產成本輔助生產成本機修車間（直接人工1000.00生產成本輔助生產成本機修車間（制造花銷1000.00制造花銷一車間（福利費職工薪酬）1000.00制造花銷二車間（福利費職工薪酬）2000.00制造花銷三車間（福利費職工薪酬）1000.00銷售花銷福利費職工薪酬1000.00管理花銷福利費職工薪酬16000.00貸：應付職工薪酬職工福利費非錢幣性福利45000.00業務67借：應付職工薪酬職工教育經費3000.00貸：銀行存款3000.00

21、業務68借：管理花銷維修費21155.80貸：生產成本輔助生產成本機修車間（直接資料）800.00生產成本輔助生產成本機修車間（直接人工）6673.40生產成本輔助生產成本機修車間（制造花銷）13682.40業務69借：生產成本基本生產成本A產品（制造花銷）32121.39生產成本基本生產成本B產品（制造花銷）37707.71貸：制造花銷一車間-職工薪酬11152.40制造花銷一車間-折舊費6454.00制造花銷一車間-水電費9680.00制造花銷二車間-職工薪酬17825.80制造花銷二車間-折舊費9020.50制造花銷二車間-水電費1320.00制造花銷三車間-職工薪酬11152.40制造

22、花銷三車間-折舊費2704.00制造花銷三車間-水電費520.00業務70借：庫存商品A產品993483.18庫存商品B產品1971988.42貸：生產成本基本生產成本A產品993483.18生產成本基本生產成本B產品1971988.42業務71(1)借：發出商品B產品282924.00貸：庫存商品B產品282924.00業務71(2)借：主營業務成本B產品169754.40貸：庫存商品發出商品B產品169754.40借：主營業務成本A產品963018.00911頁“十二五”職業教育國家規劃教材會計綜合實訓（第二版）孫萬軍書主編參照答案稿主營業務成本B產品1956891.00貸：庫存商品A產品

23、963018.00庫存商品B產品1956891.00業務72借：管理花銷無形財產攤銷費1958.33貸：累計攤銷1958.33業務73借：財務花銷利息支出2083.33貸：長遠借款應計利息應付利息2083.33業務74借：財產減值損失309851.73貸：壞賬準備309851.73業務75借：管理花銷-稅金27786.35應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）114873.09營業稅金及附加城市保護建設稅8041.12營業稅金及附加教育費附加3446.19營業稅金及附加地方教育附加2297.46貸：應交稅費應交城市保護建設稅8041.12應交稅費應交教育費附加3446.19應交稅費地方教育附加2297.46應交稅費未交增值稅265.40應交稅費應交房產稅12474.00應交稅費應交車船稅1080.00應交稅費應交土地使用稅10800.00應交稅費應交印花稅3432.3576(1)借：主營業務收入A產品1302000.00主營業務收入B產品3087500.00其他業務收入銷售資料200000.00其他業務收入出租無形財產50000