1、PAGE PAGE 79會計制度設計計案例分析析1請說明下面面的資產負債債表是否正確確，此做法違違背了會計報報表設計的哪哪些原則？并并指出應該怎怎樣調整和補補充哪些內容容？ 資產負債表 2000年6月300日 資 產產金 額負債及所有者權權益金 額流動資產： 貨幣資金 應收賬款 減：壞賬準準備 應收賬款凈凈額 其他應收款款 存貨 待攤費用 流動資產合合計長期投資： 長期投資固定資產： 固定資產原原價減：累計折舊 固定資產凈凈值 減：固定資資產減值準備備 在建工程 固定資產合合計無形資產： 無形資產 無形資產合合計 1 011 9971.199 148 0040 148 00406 000 12

2、53222.501 9501293 2883.693 850 0000 446 33003 403 77003 7005 0163 405 0016 100 0000 100 0000流動負債： 短期借款 應付賬款 應付股利 應付福利費費 其他應付款款未交稅金 預提費用流動負債合計長期負債： 長期負債 長期負債合合計所有者權益： 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤潤 所有者權益益合計 214 0000 11 88005 0009 3485 796 228555.781 000 2697999.78 600 0000 600 00003 845 0000 10 0000 526777.18

3、 208222.733 928 4499.911合 計4 798 2299.699合 計4 798 2299.6992請設計一張張單步式結構構的利潤表，并并分析其利弊弊。3試設計工業業企業材料差差異分析表。4請設計銀行行存款的收款款和付款記賬賬憑證各一張。5請說明下面面的差旅費報報銷單是否全全面，并指出出應該補充哪哪些內容。差 旅 費 報報 銷 單年 月 日日姓名出差原因其他費用出差時間年 月 日日 時起至至 年 月 日日止，共計 天日期起止地址交通工具住宿費途中伙食費住勤費說明項目小計起止天數金額天數金額通訊費訂票費退票費機場建設費雜費報銷人：審核人：差旅費合計 萬 仟仟 佰 拾 元 角角

4、分6請說明下面面的轉賬憑證證是否全面，并并指出應該刪刪除或補充哪哪些內容。轉 賬 憑 證 出納編號號： 年 月 日 制單單編號：對方單位摘要借 方貸 方金 額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目仟佰十萬仟佰十元角分借貸記賬： 復復核： 出納： 領領繳款人：7某公司從廣廣州廠購進進材料12型100噸，100件，每每噸不含稅價價為100元，起起運站廣州火火車站，火車車號187號，該該批貨物增值值稅發票號11234588，進貨單號號為123，提貨貨單為2233，計劃成本本為95元噸。該該批貨物于22000年9月8日從北京南南站提回，存存放庫。經經驗收，實際際重量為1000.5噸，實實際件數為11

5、00件，產產品合格，增增加0.5噸屬于于正常升溢。假假設驗貨和收收貨當日完成成。要求設計填填制驗收報告告單和收貨單單。8華豐公司原原材料核算日日常收發及結結存核算采用用計劃成本核核算。月初結結存材料的計計劃成本為66000000萬元，實際際成本為6005000元元；本月入庫庫材料的計劃劃成本為1440000元元，實際成本本為13555000元。當當月發出材料料的計劃成本本情況如下：基本生產車車間領用8000000元元；在建工程程領用2000000元；車間管理部部門領用50000元；企企業行政管理理部門領用115000元元。要求(1)華豐公司司在采用計劃劃成本核算時時，應該設置置哪些材料類類的明

6、細賬？(2)請計算當當月材料成本本差異率。(3)設計發出出材料的會計計分錄。(4)設計月末末結轉本期發發出材料成本本差異的會計計分錄。(5)請設計該該公司購入原原材料的憑證證流轉程序。 9。請為下面的的生產成本明明細賬的摘要要部分填寫相相應的內容并并編制有關的的會計分錄。生產成本明細分分類賬 產品名稱：乙產品 產量：220件20年憑證 摘 要借 方月日原材料工資及福利費制造費用合 計略略 - - - 7 5000 7 500 9 5500 9 500 1 3330 1 330 2 752 2 752 7 5000 10 8830 2 752221 082 -7 5000 -10 8830 -2

7、 7522-21082 - - - -10.請利用所所學知識對下下面華強公司司（制造企業業）內部會計計制度中結賬賬規則進行點點評：HQ公司的會計計賬簿結賬規規則 1結賬的內內容 （1）結算各各種收入、費費用賬戶，并并據以計算確確定本期利潤潤。 （2）結算各各資產、負債債和所有者權權益賬戶，分分別結出本期期發生額合計計和余額。 2結賬的程程序 （1）將本期期發生的經濟濟業務全部登登記入賬，并并保證其正確確性。 （2）根據權權責發生制的的要求，調整整有關賬項，合合理確定本期期應計的收入入和應計的費費用。 （3）將各有有關損益類賬賬戶的本期借借、貸發生額額差額分別轉轉入“本年利潤”賬戶，結平平所有損

8、益類類賬戶。 （4）結出資資產、負債和和所有者權益益賬戶的本期期發生額和余余額，并結轉轉下期。 3結賬方法法 （1）對不需需要按月結計計本期發生額額的賬戶（如如各應收應付付款明細賬和和各項財產物物資明細賬等等），每次入入賬以后，都都要隨時結出出余額，各月月最后一筆余余額即為月末末余額。月未未結賬時，只只需要在最后后一筆經濟業業務記錄之下下劃通欄單紅紅線，不需要要再結計一次次余額。 （2）現金、銀銀行存款日記記賬簿和需要要按月結計發發生額的收入入、費用等明明細賬簿，每每月結賬時，在在最后一筆經經濟業務記錄錄下面劃通欄欄單紅線，然然后結出本期期發生額和余余額，并在摘摘要欄內注明明“本月合計”字樣，

9、在下下面劃通欄單單紅線。 （3）需要結結計末年累計計發生額的某某些明細賬簿簿，每月結賬賬時，應在“本月合計”行下結出自自年初起至本本月末止的累累計發生額，登登記在月份發發生額下面，并并在摘要欄內內注明“本年累計”字樣，然后后在其下面再再劃通欄單紅紅線。l2月月末的“本年累計”就是全年累累計發生額，全全年累計發生生額下面劃通通欄雙紅線。 （4）總分類類賬簿平時只只需要結出月月末余額。年年終結賬時，為為了總括地反反映全年各項項資金運動情情況的全貌和和核對賬目，要要對所有總分分類賬簿結出出全年發生額額和年末余額額，在摘要欄欄內注明“本年合計”字樣，并在在合計數下劃劃通欄雙紅線線。 年終結賬賬時，有余

10、額額的賬戶，要要將其余額轉轉入下年。方方法是：將每每個賬戶的年年末余額直接接記入下一年年度啟用的有有關新賬簿的的第一行余額額欄內。新舊舊賬簿之間的的轉記余額，不不需編制記賬賬憑證（也不不必將余額記記在舊賬戶的的借方或貸方方，使本年有有余額的賬戶戶變為零），只只需在新賬簿簿第一行摘要要欄內注明“上年轉入”。11華豐公司司為商品批發發企業，與銷銷售業務相關關的有業務、財財務、倉庫三三個部門，商商品銷售業務務使用一式五五聯的發貨單單。某日風華華商店轉賬支支票用提貨制制方式前來購購貨。要求：請設計華華豐公司五聯聯發貨單在該該筆銷售業務務中的流轉程程序(用文字說明明)。12請根據下下面的匯總記記賬憑證核

11、算算形式的賬務務處理程序圖圖說明匯總記記賬憑證核算算形式賬務處處理程序的具具體內容、優優缺點及其適適用范圍。 現現金日記賬 銀行存款款日記賬 原 收 付 轉 收 付 轉轉 始 憑 款 款 賬 款 款 賬賬 總分類賬賬 證 原 財 始 記賬賬憑證 匯匯總記賬憑證證 務務 憑 會 證 計計 匯 報報 總 明細分類類賬 告告 表 13請指出下下列的流程圖圖各屬于什么么銷售方式？為什么？（1）銷售部門 銷售發票票 門衛出廠 購貨單位 結算柜辦理理結算財會部門核算 倉庫發貨銷售部門開發票（2）銷售部門開發票會計部門核算購貨單位驗收運輸部門提貨送貨會計部門核算購貨單位驗收運輸部門提貨送貨倉庫部門發貨倉庫部

12、門發貨開戶銀行結算開戶銀行結算（3）銷售部門開發票銷售部門開發票業務部門辦理托運外部運輸機構運貨會計部門核算業務部門辦理托運外部運輸機構運貨會計部門核算倉庫部門發貨倉庫部門發貨開戶銀行結算開戶銀行結算（4）開戶銀行托收（供貨地）供貨單位駐廠員開戶銀行托收（供貨地）供貨單位駐廠員會計部門核算會計部門核算業務部門簽合同業務部門簽合同運輸機構托運運輸機構托運開戶銀行結算開戶銀行結算（5）銷售部門購貨單位業務部門銷售部門購貨單位業務部門會計部門核算倉庫收貨會計部門核算倉庫收貨14請設計采采購控制流程程圖和會計憑憑證傳遞路線線圖各一張。15要求請指出下面面ABC公司司銷售業務的的內部控制制制度中的優點點

13、和存在的問問題。ABC公司銷售售業務的內部部控制制度2003年6月月 銷售部部門的業務人人員在了解客客戶的基本情情況后，確定定交易的初步步意向，填寫寫客戶資料表表。該表交由由信用管制部部門派駐的信信用管制師對對客戶的經營營能力、資信信狀況進行評評核，出具授授信建議。經經銷售部門經經理核準與客客戶的交易方方式及給予客客戶的信用額額度后，簽定定銷售合同。銷銷售部門業務務助理將客戶戶資料輸入電電腦系統存檔檔。如是現銷客戶，當當收到客戶訂訂貨單及繳款款時，將客戶戶之繳款填寫寫繳款單送交交財會部門出出納員。出納納員在收款后后，將繳款單單的一聯交財財會部門負責責收款的會計計進行電腦系系統繳款確認認。如是放

14、賬賬客戶，須將將已獲核準的的授信責任書書送交財會部部門負責應收收款的會計進進行電腦系統統的授信額度度確認，同時時，將客戶的的訂貨單的一一聯及相應的的銷售合同一一份轉交營業業管理部門。營業管理部門的的人員將電腦腦系統中制作作的銷貨通知知單送交儲運運部門（營業業管理部門、儲儲運部門工作作由一人領導導）。儲運部部門依據銷貨貨通知單標明明的品種、數數量進行備貨貨并生成一式式四聯的送貨貨單送交財會會部門。財會會部門核對價價格、收款金金額無誤后簽簽字并在電腦腦系統確認生生成銷貨清單單，據此填制制銷貨發票并并予以記賬。財財會部門將銷銷貨發票及三三聯送貨單送送交儲運部門門。儲運部門門留存一聯，其其余兩聯送貨貨

15、單及銷貨發發票連同貨物物送交客戶。客客戶簽收后將將送貨單留存存一聯，另一一聯送貨單由由儲運部門返返回財會部門門作為銷售收收入或應收賬賬款之依據。 16.請點點評下面HGG股份有限公公司現金支出出業務內部控控制制度利弊弊。HG股份有限公公司現金支出出業務內部控控制制度 該公司司各支款業務務部門由報銷銷人員填制各各種費用支出出的原始單據據，并簽字或或蓋章，后送送交各業務部部門負責人。各各業務部門主主管根據計劃劃或有關規定定對送達的付付款原始憑證證進行審批之之后簽字或蓋蓋章，并轉送送財會部門。公司未專設審核核人員，由財財會主管負責責日常審核工工作。財會主主管根據財務務制度的規定定審核各業務務部門送交

16、的的待報銷原始始憑證，并簽簽章確認。公公司設出納人人員一名，主主要負責根據據財會主管審審核批準的付付款原始憑證證付款，并在在付款原始憑憑證上加蓋“現金付訖”戳在付款后后根據付款原原始憑證填制制內部轉賬通通知單一式兩兩聯。一聯留留存財會部門門，憑此登記記記賬憑證，另另一聯送交業業務部門，通通知己劃款；根據付款原原始憑證和內內部轉賬通知知單及時填制制付款記賬憑憑證并送交財財會主管復核核；根據經復復核的付款記記賬憑證登記記現金日記賬賬并簽章；在在每日終了結結出現金日記記賬余額，并并將庫存現金金實存數額與與現金日記賬賬余額相互核核；對發現的的長短款情況況及時報告財財會負責人。 公司專專設負責現金金支出

17、業務的的會計人員一一名，負責匯匯總已復核的的付款憑證，編編制記賬憑證證匯總表，之之后據以登記記現金總賬。按公司財務制度度規定財會主主管每月要對對出納人員所所做的庫存現現金賬實核對對工作進行定定期的抽查至至少兩次；每每月終了財務務主管應將現現金日記賬余余額與總賬余余額進行相互互核，對發現現的不一致或或出納人員上上報的長短款款情況及時進進行妥善處理理。 17請設計一一種貨幣資金金的內部報告告，并說明其其設計宗旨和和設計要點。18試用“丁丁”賬戶表述述零售商業企企業應設置“物物資采購”、“庫庫存商品”、“商商品進銷差價價”三個賬戶戶的結構。19某制造企企業生產A、BB兩種產品，設設有基本生產產車間、

18、輔助助生產車間、銷銷售及行政管管理部門、醫醫務及福利等等部門。生產產工人工資按按產品的生產產工時比例分分配，該企業業尚有一幢廠廠房正在建設設中。請為該該企業設置一一張工資費用用分配表。20試根據國國家有關會計計制度的相關關要求并結合合原材料業務務的核算特點點，請分別設設計原材料按按實際成本計計價和計劃成成本計價的主主要核算賬戶戶。21甲公司（批批發企業）和和乙公司均為為增值稅的一一般納稅人。22002年66月甲公司向向乙公司訂購購A產品一批批，價格為每每件200元元（不含稅），共共100件。按按照銷售合同同，貨款采用用托收承付的的結算方式，乙乙公司采用發發貨制如期在在7月交貨，77月底甲公司司

19、仍未收到該該批貨物的發發票賬單，未未進行結算。該該公司的增值值稅率為177%，存貨采采用實際成本本計價？（1）甲公司一一般應采取什什么樣的訂貨貨控制制度？（2）若在8月月中旬收到該該批貨物的發發票賬單和銀銀行的結算憑憑證。請在77月底及8月月份對該筆貨貨物進行核算算。（3）若在8月月份，甲公司司收到銀行的的結算憑證和和發票賬單，發發現A產品的的單價為2220元，決定定按合同約定定的200元元單價付款，拒拒付多出部分分的貨款，甲甲公司應如何何進行業務和和賬務處理。（4）若在8月月份，甲公司司經驗收發現現，該批貨物物不符合標準準，要求退貨貨。在收到結結算憑證時，決決定拒付全部部貨款，甲公公司應如何

20、進進行業務和賬賬務處理。（5）關于該批批產品質量不不合理要求之之事，經雙方方商議，乙公公司將給予甲甲公司每件220元的銷售售折讓，即以以每件1800元的價格出出售。請分別別作出甲公司司和乙公司的的賬務處理，（6）針對退貨貨業務，乙公公司一般應執執行什么樣的的控制制度？22某企業基基本生產車間間大量生產甲甲、乙兩種產產品,另有一一個供電輔助助車間提供電電力支持,該該企業采用品品種法計算產產品成本。22001年22月份甲產品品完工8000件，月末在在產品3500件；乙產品品完工5800件，月末在在產品2000件。甲產品品的原材料定定額消耗量為為580千克克，乙產品的的原材料定額額消耗量為4440千

21、克；甲產品的生生產工時為22 600小小時，乙產品品為1 6000小時；供供電車間為基基本生產車間間提供工藝用用電20 8800度，其其中甲產品生生產用12 000度，乙乙產品生產用用8 8000度，照明用用電3 0000度。當月月成本費用資資料如下：月初在產品成本本 （單單位：元）產品名稱直接材料直接動力直接人工制造費用合計甲產品12 3601 8157 9174 55026 642乙產品10 7601 7527 9683 63624 116生產費用資料： 費用要素素用途原材料工資折舊費待攤費用辦公費甲產品生產用18 000乙產品生產用15 000甲、乙產品共用用23 46039 900基本

22、生產一般用用4 2005 6004 3001 400846輔助生產用2 7904 5002 040450300合計63 45050 0006 3401 8501 146要求：（1）甲、乙兩兩種產品共同同耗用的材料料按甲、乙產產品的定額消消耗量比例分分配，設計并并編制材料費費用分配表，并并根據分配表表編制分錄。（2）基本生產產工人工資按按生產工時比比例分配，按按工資的144%提取職工工福利費，設設計并編制工工資及福利費費分配表，并并根據分配表表編制分錄。（3）根據折舊舊費用資料設設計并編制折折舊費用分配配表，并根據據分配表編制制分錄。（4）根據待攤攤費用與其他他費用資料編編制會計分錄錄。（5）輔

23、助生產產費用按用電電量比例進行行分配，設計計并編制輔助助生產費用分分配表，并據據以編制會計計分錄。（6）制造費用用按生產工時時比例進行分分配，計算分分配率、分配配金額，并編編制會計分錄錄。23請說明固固定資產業務務有哪些主要要核算賬戶，并并分別論述其其功能。24某企業22001年發發生下列固定定資產業務：（1） 購入不不需安裝的設設備兩臺，增增值稅專用發發票上注明價價款240000元，增值值稅40800元，另發生生運雜費支出出200元，款款項用銀行存存款支付，已已交付生產車車間使用；（2） 采用自自營方式建造造廠房一幢，為為工程購入物物資價款1000000元元（含增值稅稅），全部用用于工程建設

24、設，該工程應應負擔建設人人員工資50000元，為為工程借款而而發生的利息息2000元。工工程完工驗收收并交付使用用；（3）以融資租租賃方式租入入設備一臺，按按租賃協議確確定的租賃價價款5200000元，另另支付運雜費費、保險費、安安裝調試費共共計848000元，按租租賃協議規定定，租賃價款款分四年付清清，每年年初初支付，該設設備折舊年限限6年，采用直直線法計提折折舊（不考慮慮凈殘值），租租賃期滿設備備歸承租企業業所有；（4）接受B企企業投入設備備一臺，該設設備投資雙方方確認的價值值為2000000元；（5） 接受CC企業損贈的的一臺全新設設備，按照同同類資產市場場價值確認其其原價為300000

25、0元元，另支付途途中運雜費110000元元；（6）年末進行行固定資產清清查時發現未未入賬切割設設備一臺，編編號為QG-9203，其其重置完全價價值500000元，估計計折舊100000元；（7）出售設備備一臺，該設設備賬面原值值2000000元，已提提折舊800000元，出出售時用銀行行存款支付清清理費用20000元，收收到設備變價價收入1000000元存存入銀行，將將出售設備凈凈損益轉入營營業外損益；（8）由于遭受受雷擊，兩臺臺點焊設備毀毀損，型號規規格為DH-9886，此此設備19999年購買，預預計使用4年，現決定定予以報廢，該該兩臺設備賬賬面原價共計計8200000元，已提提折舊410

26、0000元，清清理過程中以以銀行存款支支付清理費用用2000元，殘殘料作價122000元交交庫。要求：（1）編制有關關經濟業務的的會計分錄；（2）根據資料料（6），簡述固固定資產清查查過程要涉及及哪些報表，設設計出一般格格式；（3）根據資料料（8），設計并并填寫固定資資產報廢單；設計并簡述述設備報廢清清理業務的流流程及控制要要點。25珠江公司司是珠江集團團下屬的子公公司，主營業業務是制造、銷銷售力能空調調機。集團公公司對珠江公公司派出了檢檢查組進行財財務檢查，檢檢查組對珠江江公司的商品品銷售業務的的內部控制進進行了專題調調查，抽查了了有關憑證、賬賬簿等會計資資料。其中，檢檢查組對“發貨單”進行

27、調查的的有關情況如如下：檢查組對倉庫庫留存的發貨貨單第2聯“倉庫發貨聯聯”進行了檢查查，并與倉庫庫根據第2聯聯登記的商品品保管明細賬賬的發貨數量量進行了核對對，證實賬單單核對相符。將將倉庫的發貨貨數量與銷售售部門統計的的銷售數量核核對時，發現現二者存在誤誤差；會計部部門根據會計計核算使用的的發貨單第33聯計算的銷銷售數量與倉倉庫計算的數數量相同。倉倉庫保管員聲聲稱，每筆發發貨均以銷售售部門事先開開具的發貨單單為依據。但但檢查組發現現有兩筆業務務存在疑問，這這兩筆業務在在商品保管明明細賬登記的的發貨日期比比發貨單的開開出日期早了了兩天。檢查組發現只只有會計部門門與倉庫堅持持進行“發貨單”第3聯和

28、第第2聯的定期期核對工作。檢檢查組將銷售售部門開出發發貨單時留存存的第1聯“存根”與第6聯“貨物放行聯聯”進行了核對對，發貨單第第6聯“貨物放行聯聯”是公司大門門口的保安在在貨物放行時時收到并保存存的。檢查發發現：有兩張張“貨物放行聯聯”沒有編號，與與第1聯“存根”核對時沒有有發現與之對對應的“存根”，檢查組認認為可能存在在重大問題，并并將此事做了了記錄。有77張用汽車提提貨的“貨物放行聯聯”上，保安沒沒有按公司規規定登記車牌牌號碼；有一一張“貨物放行聯聯”上沒有加蓋蓋銷售部門的的印章（已與與“存根”核對無誤），按按規定在這種種情況下，保保安不應放行行。發貨單第第4、5聯分分別交運輸部部門和客

29、戶，檢檢查組沒有對對其進行核對對。要求：指出珠珠江公司與“發貨單”有關的內部部控制制度在在授權批準、內內部核查程序序、憑證記錄錄及其預先編編號等方面存存在的漏洞或或缺陷，并分分析其危害；根據上述資料料，說明“發貨單”的憑證流轉轉程序，各聯聯式的用途及及其相互核對對關系為使公司的內內部控制制度度得到有效地地執行，應對對哪些人員進進行哪些方面面的教育。26北江有限限責任公司（以以下簡稱北江江公司）是一一家制造企業業，下設三個個基本生產車車間、一個輔輔助生產車間間和6個職能能科室，公司司近3年的銷銷售收入、銷銷售利潤都有有較大幅度增增長，但由于于管理費用的的增長速度過過快，使得企企業的利潤總總額的增

30、長速速度明顯低于于銷售利潤的的增長速度。公公司總經理下下決心改變管管理費用的控控制方法，并并要求會計部部門編制了管管理費用對比比分析表（如如下表）。管理費用比較分分析表 項 目 01年度度02年度03年度備注計劃實際計劃實際計劃實際工資及福利費560 0000605 0000640 0000643 0000640 0000667 0000 差旅費120 0000135 0000150 0000168 0000160 0000210 0000辦公費125 0000166 0000198 0000各種材料消耗 60 0000 75 000078 000 89 0000 90 0000102 000

31、0折舊費 50 0000 48 0000 53 0000 55 0000 56 0000 54 0000修理費 60 3000 85 0000120 9000業務招待費150 0000230 6000313 0000技術開發費 50 0000 45 0000 50 0000 52 2000 50 0000 51 3000壞賬損失 15 0000 16 0000 16 0000 23 0000 16 0000 32 0000存貨盤虧、報廢廢損失 15 0000 14 5000 15 0000 30 0000 23 0000 35 2000其 他100 0000110 0000120 000015

32、0 0000146 0000170 0000合 計138380001691800019534000要求：指出上上述內部報表表在內容和填填制方面的不不足之處；根據上述資料料，對三年來來管理費用進進行比較分析析；針對北江公司司的情況，你你認為應著重重從哪些方面面加強管理費費用的控制？ 從設設計的角度看看，你認為會會計部門提供供的分析表是是否能滿足管管理部門控制制管理費用的的決策需要，說說明理由。 27賬簿的設設計 (一)公司簡介 HS化工有限公公司有50余余位員工，其其下屬廠有6600余位員員工。HS化化工有限公司司前身HS化化工廠，靠22000元自自籌資金起家家，目前公司司擁有流動資資金8億多元

33、元，鋪開于市市內500多多處特約經銷銷點。15年年來，在沒有有任何外界資資金投入的情情況下，完全全憑自己艱苦苦奮斗，在市市場經濟的風風浪中搏擊，發發展為“國家無投資資，銀行無貸貸款，原料無無分配(渠道道)”，而“產品無積壓壓，企業無利利息債”的“五無企業”。現在的HHS是一家擁擁有近10億億元自有資金金的大型現代代化涂料有限限公司。（二）會計部門門崗位1總會計師11人。監督整整個財務科工工作。2公司財務科科共9人。財務科長（1人人）：管理日日常的會計工工作，負責復復核記賬憑證證，記銀行日日記賬，編制制對外財務報報表。銷售收款(2人人)：市內應應收賬款(11人)：記應應收賬款明細細賬兼記分類類賬

34、。 市外應應收賬款(11人)：記應應收賬款明細細賬兼記總賬賬。 材料采采購(1人)：記原材料料明細賬。 應付賬賬款(1人)：記應付賬賬款明細賬。 現金出出納(1人)：負責現金金報銷，記現現金日記賬。 管理會會計(1人)：負責內部部管理報表的的編制。 電算化化(2人)：操作員(11人)：輸入入文檔資料，打打印，復印。程程序員(1人人)：系統維維護。 3下下屬廠財務科科共8人。 財務科科長(1人)：負責成本本核算及報告告。 北新涇涇地區銷售收收款(1人)：收款并匯匯總至公司。 包裝材材料(1人)：記包裝材材料明細分類類賬。 原材料料(1人)；記原材料收收、付、存明明細分類賬。 成本核核算(1人)：

35、每月產成成品成本的核核算。 生產統統計(1人)：記錄生產產中有關數據據，以便成本本核算。 電算化化(2人)：操作員(11人)：輸人人文檔資料，打打印，復印。 程序員員(1人)：系統維護。 要求1請為該該公司設計一一套完整的賬賬簿體系（包包括賬簿的種種類、用途、格格式等）。 2該該公司應當采采用哪一種賬賬務處理程序序？并畫出其其流程圖。28請分析下下面的YH公公司會計各崗崗位職責的可可取之處和存存在的問題。YH公司是一個個主要從事家家電產品加工工制造的中型型企業，采取取部門經理領領導下的集中中核算模式，其其財務會計組組織機構如下下圖所示：財務會計部經理（高級會計師）財務會計部經理（高級會計師）稽

36、核科長（會計師）會計科長（會計師）財務科長（會計師）稽核科長（會計師）會計科長（會計師）財務科長（會計師）財務稽核財務崗位資金崗位財務稽核財務崗位資金崗位業務稽核成本崗位計算崗位業務稽核成本崗位計算崗位財務稽核物資崗位利稅崗位財務稽核物資崗位利稅崗位YH公司設計的的財務會計崗崗位職責為： 1資金崗位位職責 （1）負責資資本預算、籌籌資預算和財財務預算的編編制、監督執執行和控制。 （2）負責辦辦理資金的籌籌措、分配和和調度事項。包包括辦理各項項借款的借入入和清償手續續，各項對外外投資的投放放和收回手續續。 （3）負責各項項對外投資的的明細核算。 （4）負責公公積金和公益益金的管理與與明細核算。

37、（5）負責編編制現金流量量表和其他資資金報表，并并對其進行必必要的分析。 （6）負責領領導交辦的其其他與資金調調度有關的事事項。 2結算崗位位職責 （1）負責責現金、銀行行存款和票據據的出納及保保管。 （2）負責責現金日記賬賬、銀行存款款日記賬、各各種票據備查查賬簿的登記記。 （3）辦理理與供應單位位、購貨單位位和其他單位位或個人的往往來結算及明明細核算。 （4）負責責企業各項借借款費用的審審核、計算、收收付及其明細細核算。 （5）負責責備用金的審審核、計算、收收付及其明細細核算。 （6）負責責保證金（押押金）、租金金、罰沒金、股股息紅利的計計算和收付事事項。 （7）負責責貨幣資金日日報表的編

38、制制和分析事項項。 （8）負責責領導交辦的的其他與貨幣幣資金結算有有關的事項。 3利稅崗崗位職責 （1）負責責利潤計劃的的編制和日常常監控事項。 （2）負責責利潤的計算算和分配等事事項。 （3）負責責各種稅款的的計算、申報報、繳納、扣扣繳和退稅等等事項。包括括進口原材料料、機器設備備的關稅申報報、繳納和退退稅事項。 （4）負責責進出口證明明書、單據、結結匯及報關事事項。 （5）負責責利潤表、利利潤分配表和和其他有關附附表的編制和和分析。 （6）負責責領導交辦的的其他與利稅稅有關的事項項。 4賬務崗崗位職責 （1）負責責原始憑證的的匯總和復核核。 （2）負責責記賬憑證的的填制（或輸輸入）、復核核

39、、編號、裝裝訂和保管事事項。 （3）負責責總賬和部分分明細賬（即即除其他部門門或崗位負責責的明細賬之之外的所有其其他明細賬）的的登記和保管管事項。 （4）負責責總分類賬戶戶的試算平衡衡、期未結賬賬時的賬項調調整和登記工工作，并及時時進行結賬。不不得提前或推推后結賬。（5）負責資產產負債表的編編制和分析，以以及各種會計計報表的審核核和保管事項項。 （6）負責企企業財務結構構、損益變動動及其發展趨趨勢的預測和和分析，并編編制財務情況況說明書。 （7）負責會會計制度的設設計和修訂事事項。 （8）負責領領導交辦的其其他與賬務處處理有關的事事項。 5成本崗位位職責 （l）負責成成本計劃的制制定、分析和和

40、日常控制。 （2）負責各各項生產要素素的歸集、分分配和明細核核算。 （3）制定和和不斷完善產產品成本的計計算方法。 （4）歸集和和分配跨期攤攤提費用、輔輔助生產費用用和制造費用用，并進行必必要的分析。 （5）將生產產費用在完工工產品和在產產品之間進行行分配，計算算完工產品總總成本和單位位成本，并進進行相應的明明細核算。 （6）負責各各種成本報表表的編制、復復核與分析。 （7）負責領領導交辦的其其他與成本核核算有關的事事項。 6物資崗位位職責 （1）負責儲儲備資金定額額、材料采購購計劃的編制制和日常控制制。 （2）負責各各項財產物資資明細核算，及及時反映其收收、發、結存存情況。 （3）會同有有關

41、部門確定定材料、固定定資產、包裝裝物、低值易易耗品和其他他物資的保管管與清查制皮皮。 （4）負責物物資采購、材材料成本差異異、產品成本本差異的明細細核算，計算算材料采購成成本、材料成成本差異率和和產品成本差差異率。 （5）負責領領導交辦的其其他與財產物物資核算有關關的事項。 7賬務稽核核崗位職責 （1）負責貨貨幣資金收支支原始憑證、轉轉賬業務原始始憑證和原始始憑證匯總表表（如攤提費費用分配表、折折舊費用分配配計算表、工工資費用分配配表等）以及及記賬憑證的的審核。 （2）負責應應收應付、預預收預付賬項項的審核。 （3）負責期期末存貨、應應收款項、短短期投資、長長期投資、固固定資產、在在建工程、無

42、無形資產估價價的審核。 （4）負責各各項費用分配配方法的審核核。 （5）負責稅稅金申報和減減免事項的審審核。 （6）負責領領導交辦的其其他與賬務處處理有關的審審核事項。 8業務稽核核崗位職責 （1）審核業業務計劃的執執行情況。 （2）審核實實際業務活動動的合規性、合合理性和有效效性。 （3）追蹤審審核決定辦理理事項的實施施情況。 （4）負責領領導交辦的其其他與業務稽稽核有關的審審核事項。 9財務稽核核崗位職責 （1）審核資資產的購置和和處置的合規規性、合理性性和有效性。 （2）審核材材料物資的采采購價格和產產品銷售價格格的恰當性。 （3）審核合合同和契約。 （4）審核有有關貨幣資金金的結算事項

43、項。 （5）審核有有關財務收支支和財務成本本計劃。 （6）負責領領導交辦的其其他與財務稽稽核有關的審審核事項。 29.什么是會計計崗位責任制制？其作用有有哪些？并請請指出下面某某小型企業會會計崗位職責責設計中的缺缺憾之處。某小型企業設置置會計主管、出出納、總賬會會計、明細賬賬會計四個崗崗位（非電算算化核算），其其會計崗位基基本職責內容容如下： 1會計主管崗崗位基本職責責內容和要求求（1）具體負責責本企業的財財務與會計的的日常管理工工作。（2）組織制定定本企業的各各項財務與會會計制度，并并監督其貫徹徹執行。（3）編制本企企業的財務成成本計劃、資資金籌措計劃劃，并監督其其落實。（4）會同有關關部門

44、擬定企企業各項國定定資產的投資資方案和流動動資金定額。（5）負責企業業各種稅費的的計算和繳納納工作。（6）負責企業業各項財務分分析工作。（7）參加企業業有關生產經經營管理會議議，參與有關關經營預測、決決策和各部門門業績考評工工作。（8）參與擬定定和審核經濟濟合同、協議議和其他經濟濟文件。（9）負責向本本企業領導和和職代會報告告企業的財務務狀況和經營營成果，審查查對外提供的的財務報告。（10）領導交交辦的其他與與財務、會計計有關的管理理工作2出納崗位基基本職責內容容和要求（1）現金收付付和銀行結算算業務。（2）辦理各種種票據的收付付業務。（3）登記現金金日記賬、銀銀行存款日記記賬和票據備備查簿。

45、（4）保管庫存存現金和各種種有價證券。（5）填寫支票票、本票和匯匯票，并在會會計主管核準準后加蓋企業業印鑒章。（6）具體辦理理各種稅金的的申報和扣繳繳業務。（7）其他與現現金、銀行存存款收付有關關的業務。3總分類賬會會計崗位基本本職責內容和和要求（1）審核原始始憑證。（2）登記總分分類賬。（3）編制各種種會計報表。（4）根據各月月工資結算表表和職工福利利費提存率，編編制“工資及職工工福利費分配配表”。（5）根據各月月電費結算憑憑證，按耗電電部門、用途途和定額耗電電量編制“電費分配表表”。（6）定期進行行財務成本完完成情況的分分析。（7）領導交辦辦的其他與總總賬業務有關關的工作。4明細分類賬賬崗

46、位基本職職責內容和要要求（1）根據審核核過的會計憑憑證登記各種種明細分類賬賬。（2）定期進行行財產物資清清查，保證賬賬實相符。（3）辦理各種種債權債務往往來款項的有有關結算業務務。（4）根據領料料憑證和材料料明細記錄，按按領用部門和和用途編制“材料費用分分配表”。（5）計提每月月各類固定資資產折舊額，編編制“固定資產折折舊費用計算算分配表”。（6）根據各項項待攤費用明明細記錄和攤攤銷計劃，編編制各種待攤攤費用分配表表。（7）根據各項項預提費用的的預提計劃，編編制各種預提提費用分配表表。（8）歸集和分分配各車間的的制造費用。（9）領導交辦辦的其他與明明細賬業務有有關的工作。30.JA公司司（中型

47、企業業）的會計組組織機構有會會計核算部和和財務管理部部兩大部門。其其中；會計部部各崗位包括括會計部經理理、材料核算算、固定資產產核算、工資資核算、成本本計算、利潤潤核算、往來來結算、稽核核、總賬報表表、綜合明細細核算會計和和車間會計崗崗位；財務部部各崗位包括括財務部經理理、出納、規規劃、經營、信信貸和綜合分分析崗位。該該公司采用總總會計師領導導下的分散核核算模式，并并且將會計與與財務分別設設置部門，但但是在會計部部和財務部下下面不增設分分部。該公司司已為 總會計師崗位、會會計部的“會計部經理理、材料核算算、固定資產產核算、成本本計算、利潤潤核算、稽核核、綜合明細細核算會計和和車間會計”等崗位進

48、行行了以下的崗崗位基本職責責內容的設計計；也為財務務部的“財務部經理理、出納、規規劃、經營”等崗位進行行了以下的崗崗位基本職責責內容的設計計。 （一）總會計師師崗位基本職職責 （1）組織領導導本企業的財財務與會計的的管理工作，并并對財務與會會計機構設置置、人員的配配備和任用、專專業職務的聘聘任等事項提提出方案和建建議（2）組織編制制和執行業務務預算、資本本預算、籌資資預算和財務務預算，并組組織建立和健健全企業的全全面預算管理理制度和經濟濟核算制度，進進行經濟活動動分析。（3）審批企業業各項財務、會會計管理制度度，簽署財務務專題報告和和會計決策報報告。（4）審批企業業財務收支，組組織進行成本本費

49、用的預測測、計劃、控控制、核算、分分析和考核。（5）協助企業業領導進行生生產經營、業業務發展、固固定資產投資資等方面的決決策。（6）參與制定定企業新產品品、技術改造造、科技研究究、產品定價價和工資獎金金等方案，參參與研究和審審查企業重大大經營活動和和經濟協議。（7）組織和監監督企業執行行國家有關財財經法律、法法規和政府規規章制度，保保護企業財產產的安全與完完整。（8）領導交辦辦的其他與財財務、會計有有關的管理工工作。要求：總會計師師必須由具有有五年以上財財務與會計管管理經驗的高高級會計師擔擔任。（二）會計部各各崗位 1會計部經理理崗位基本職職責（1）具體負責責企業的會計計管理工作。（2）參與組

50、織織制定企業的的各項會計管管理和核算制制度，并監督督貫徹執行。（3）參加企業業的有關生產產經營管理活活動，參與有有關經營預測測、決策和效效績評價工作作。（4）參與擬定定或審核經濟濟合同、協議議和其他有關關經濟文件。（5）負責向總總會計師報告告會計工作情情況、向企業業領導和內部部會計報告使使用者報告企企業的財務狀狀況、經營成成果和現金流流量情況。（6）審核企業業對外報送的的財務報告。（7）組織本部部門會計人員員的理論和業業務學習，負負責會計人員員的業績考核核，參與研究究會計人員的的任用和調整整。（8）領導交辦辦的其他與會會計有關的管管理工作。要求：會計部經經理必須由具具有三年以上上會計管理經經驗

51、的會計師師或高級會計計師擔任。2材料核算崗崗位基本職責責（1）會同有關關部門擬定企企業材料價值值管理與核算算的實施辦法法。（2）負責物資資采購、原材材料和材料成成本差異的明明細核算和有有關應付購貨貨款的結算業業務。（3）會同有關關部門編制材材料成本目錄錄。（4）參與庫存存材料的清查查盤點工作。（5）分析材料料庫存的儲備備情況。（6）編制發出出材料費用分分配表。（7）領導交辦辦的其他與材材料核算有關關的工作。3固定資產核核算崗位基本本職責（1）會同有關關部門擬定企企業固定資產產價值管理與與核算的實施施辦法。（2）具體進行行固定資產的的明細核算和和有關應付購購貨款的結算算業務。（3）計提固定定資產

52、折舊，編編制固定資產產折舊費用計計算分配表。（4）預提固定定資產大修理理費用，編制制預提固定資資產大修理費費用計算分配配表。（5）參與固定定資產的清查查盤點工作。（6）分析固定定資產的使用用情況和效果果。（7）領導交辦辦的其他與固固定資產核算算有關的工作作。4成本計算崗崗位基本職責責（1）會同有關關部門擬定企企業成本管理理與核算的實實施辦法。（2）企業產品品成本核算方方法。（3）建立和完完善企業成本本管理、核算算的基礎工作作。（4）根據車間間和倉庫交來來的半成品入入庫、領用原原始憑證，編編制有關半成成品入庫、領領用的轉賬憑憑證。（5）審核各車車間轉來的各各項要素費用用的原始憑證證。（6）進行各

53、有有關要素費用用、跨期攤提提費用、制造造費用、輔助助生產費用的的分配，并編編制有關費用用分配的轉賬賬憑證。（7）將生產費費用在完工產產品和在產品品之間進行分分配，計算完完工產品總成成本和單位成成本，并編制制有關產成品品入庫的轉賬賬憑證。（8）審核車間間成本和備用用金開支。（9）審核委托托、受托外單單位加工事項項。（10）編制有有關產品成本本、期間費用用的會計報表表。（11）指導車車間會計核算算員的專業工工作，完善車車間、班組和和部門的經濟濟核算制度。（12）領導交交辦的其他與與產品成本計計算有關的工工作。5利潤核算崗崗位基本職責責（1）會同有關關部門擬定企企業利潤管理理與核算的實實施辦法。（2

54、）辦理銷售售款項的結算算業務。（3）負責銷售售和利潤的明明細核算。（4）負責稅金金、利潤分配配的明細核算算。（5）編制利潤潤表、利潤分分配表和其他他有關附表。（6）負責投資資收益、補貼貼收入、營業業外收入、營營業外支出的的審核和明細細核算。（7）領導交辦辦的其他與利利潤核算有關關的管理工作作。6稽核崗位基基本職責（1）同有關部部門擬定企業業稽核管理的的實施辦法。（2）各項財務務收支憑證、賬賬簿、報表的的審核。（3）審核各項項攤提、折舊舊費用。（4）審核各項項應收應付、預預收預付賬項項。（5）審核期末末應收款項、存存貨、短期投投資、長期投投資、固定資資產、無形資資產等的估計計減值。（6）審核企業

55、業選用的有關關生產費用分分配方法的科科學性和合理理性。（7）審核各項項稅金的計算算、申報和減減免事項。（8）審核有關關業務的完成成程度（完工工率）。（9）追蹤審核核各項已決定定辦理事項的的執行情況。（10）審核有有關資產的購購置和處置。（11）審核產產品銷售價格格。（12）審核有有關合同、契契約。（13）審核貨貨幣資金結算算事項。（14）審核有有關財務收支支和財務成本本計劃。（15）領導交交辦的其他與與賬務稽核、業業務稽核、財財務稽核有關關的工作。7綜合明細核核算崗位基本本職責（1）負責貨幣幣資金的明細細核算。（2）負責對外外投資的明細細核算。（3）負責其他他流動資產的的核算，包括括包裝物、低

56、低值易耗品、委委托加工物資資、待攤費用用等的明細核核算。（4）負責無形形資產的明細細核算。（5）負責長期期待攤費用的的明細核算。（6）負責待處處理財產損溢溢的明細核算算。（7）負責所有有者權益的明明細核算。（8）編制有關關流動資金報報表。（9）領導交辦辦的其他明細細核算工作。8車間會計崗崗位基本職責責（1）組織本車車間會計核算算班組的核算算工作。（2）及時記錄錄車間備用金金的收付及其其結存情況。（3）及時記錄錄、復核本車車間發生的各各項要素費用用。（4）歸集本車車間范圍內發發生的各項制制造費用。（5）記錄、審審核職工的出出勤情況。（6）收集和審審核本車間的的產量及生產產工時記錄。（7）編制本車

57、車間的工資結結算表。（8）審核和記記錄本車間生生產用材料和和其他物料的的領用情況。（9）記錄本車車間產成品、半半成品的入庫庫情況。（10）記錄委委托、受托外外單位的加工工業務情況。（11）編制本本車間有關成成本報表。（12）參與本本車間財產清清查盤點工作作，并做好相相關記錄。（13）處理本本車間與其他他部門之間的的各項往來業業務。（14）領導交交辦的其他與與車間會計事事務有關的管管理工作。 （三）財務務部各崗位1財務部經理理崗位基本職職責（1）具體負責責企業的財務務管理工作。（2）參與組織織制定企業的的各項財務管管理制度、財財務成本計劃劃、信貸計劃劃和利潤計劃劃，并監督貫貫徹執行。（3）在企業

58、預預算管理委員員會和總會計計師的領導下下，負責組織織企業財務預預算的編制、審審核、匯總、上上報、下達和和報告等具體體工作。（4）跟蹤監督督企業財務預預算的執行情情況，分析財財務預算與實實際執行結果果的差異及其其原因，提出出改進企業預預算管理的措措施和建議。（5）會同有關關部門組織制制定和分解下下達企業各項項資金定額管管理指標。（6）負責企業業各項資金的的調度事項。（7）負責各種種稅費的計算算、申報、繳繳納、扣繳和和退稅事項。（8）組織本部部門財務人員員的理論和業業務學習，負負責財務人員員的業績考核核，參與研究究財務人員的的任用和調整整。（9）領導交辦辦的其他與資資金籌集、運運用和分配有有關的管

59、理工工作。要求：財務部經經理必須由具具有三年以上上財務管理經經驗的會計師師（或經濟師師）或高級會會計師（或高高級經濟師）擔擔任。2出納崗位基基本職責（1）辦理現金金收付業務、銀銀行結算業務務、票據和其其他有價證券券的收付業務務。（2）登記現金金日記賬、銀銀行存款日記記賬和票據登登記簿。（3）保管庫存存現金和各種種有價證券。（4）保管有關關印章、空白白收據和空白白支票。（5）領導交辦辦的其他與出出納有關的結結算工作。3規劃崗位基基本職責（1）具體進行行利率、匯率率、證券價格格和企業現金金流量的預測測。（2）以金融市市場和現金流流量預測為基基礎，編制現現金預算，確確定資金籌措措計劃。（3）編制利潤

60、潤計劃，擬定定企業生產經經營和財務活活動的目標。（4）對實物投投資計劃進行行可行性咨詢詢分析，對金金融投資計劃劃進行獨立的的決策分析。（5）審核匯編編材料采購用用款計劃。（6）會同有關關部門制定材材料消耗定額額或標準。（7）參與擬定定企業固定資資產需要量，參參與編制固定定資產的更新新改造和大修修理計劃。（8）會同有關關部門制定流流動資金定額額。（9）編制企業業流動資金計計劃和銀行借借款計劃。（10）編制企企業成本、費費用計劃，并并考核其執行行情況。（11）會同有有關部門加強強戚本管理的的基礎工作。（12）領導交交辦的其他與與資金籌劃、財財務預算管理理有關的工作作。4經營崗位基基本職責（1）具體