1、股東權益作業CCR101作業程序一、股東權益作作業（一）、記錄及及表達股東股股本在期內增增減變動情形形，並對股本本等 作業保持完完整記錄及妥妥善保存。（二）、公司辦辦理現金增資資案、盈餘轉轉增資案或資資本公積轉增增資 案，應依據據發行人募募集與發行有有價證券處理理準則等 相關規定，向向主管機關申申請或申報。（三）、各項公公積提列成數數應依公司法法第二三七條條規定於完納納一 切稅捐後提提10 %法法定公積，並並依公司章程程或股東會議議決 提列特別公公積。（四）、特別公公積之動用情情形，依原指指定用途使用用。（五）、若特別別公積提撥之之特定目的已已完成時，則則轉消或供作作其 他用途。（六）、應課稅

2、稅之公積收入入，列入所得得申報。（七）、帳列資資本公積應純純屬非營業結結果所產生之之權益。（八）、法定公公積及資本公公積，僅供彌彌補虧損及增增加資本之用用 ，不可用於於他途。（九）、稅捐核核定虧損可互互抵數，及獎獎勵減免稅捐捐項目應充分分利 用。（十）、未分配配盈餘經分配配後其累積數數依所得稅法法六十六之九九條 規定，加徵徵百分之十營營利事業所得得稅。（十一）、年度度盈餘，依公公司章程規定定分配股利，董董（監）事酬酬 勞及員工紅紅利。二、股務作業（一）、股票之之簽證應委託託銀行或信託託公司辦理。（二）、股務單單位負責辦理理下列各項股股務：股票之過戶、掛掛失、遺失補補發、質權之之設定或消滅滅。股

3、東或質權人及及其法定代理理人之姓名、地地址及印鑑等等之登記或變變更登記。股東及其他關係係人就股務關關係之申請或或報告之受理理。股東名冊及附屬屬帳冊之編製製與管理。關於股票（包括括權利憑證）之之保管、換發發、交付及簽簽證。股東會召開通知知書或股東會會出席證之寄寄發及股東會會出6-3 席通知書書或委託書之之收發與統計計，以及其他他對於股東 之通知或或報告之寄送送。關於股務之照會會或事故之報報告及接受有有關詢問事項項之處理。關於股利（包含含配股）之計計算，發放及及代扣稅金。關於股份之統計計及依法令或或契約向主管管機關或證券券交易所或簽簽證機構提出出之報告、或或資料之編制制。關於新股發行、資資本減少、

4、股股票分割與合合併之事項。關於上列各項附附帶印花稅之之代繳。關於上列各項附附帶其他事項項。（三）、依有關關法令公佈下下列各項有關關資料：開股東會時：停止過戶前前十五營業日日股東會召開日期期。停止過戶日期。盈餘分配內容。配息基準日。增資配認股股時：停止過戶前前十五營業日日配認股基準準日。停止過戶日期。繳款期限及代收收股款基構。配認股內容容。（四）、按期將將下列資料登登報公告，並並送證管會、證證交所。每月董事、監察察人、經理及及持有股份達達股份總額百百分之十以上上之股東股權權變動表。董事、監察人、經經理及持有股股份達股份總總額百分之十十以上之股東東辦理質權設設定通知書。每月營業收入、背背書保證餘額

5、額及操作衍生生性金融商品品資訊。（五）、股務代代理機構記錄錄並製作下列列資料：董事、監察人、經經理及持有股股份達股份總總額百分之十十以上之股東東辦理質權設設定撤銷。股利發放清冊。股利月報表。扣繳稅款報繳書書。除息後股東名冊冊融資、非融融資。除息後股利清冊冊融資、非融融資。除權後股東名冊冊融資、非融融資。6-4除權後配股及號號碼清冊融資、非融融資。三、股利發放作作業（一）、董事會會提案董事會依公司財財務及營利狀狀況和其他政政策性考慮是是否發放股利利、發放方式式及數額。財務單位調度規規劃發放現金金股利之財源源。資金調度沒問題題後，始可向向股東大會提提出。（二）、股東大大會通過股東大會通過或或修正董

6、事會會提出發放股股利議案，發發放股利內容容向證管會及及證交所報備備。（三）、公告及及發放通知公告並通知股東東下列事項：（1）、股東大大會決議內容容。（2）、現金股股利之除息日日。（3）、股票股股利之除權日日。股務代理機構編編製基準日之之股東名冊。股利代理機構造造具股利發放放清冊。（四）、製作傳傳票若為現金股利，依依股務代理機機構之股利清清冊，由會計計單位製作傳傳票。核準後入帳。（五）、解款若請金融機構代代為支付或自自行支付，均均須在發放前前一日解款與與部份解款。金融機構每月或或每週向股務務結帳一次。代支機構月報表表或週報表經經核準無誤後後，除股務單單位留一份外外，並轉會計計單位乙份，據據以銷帳

7、。（六）、股東備備妥文件領取取股利股東須在基準日日前過戶者，始始可領取股利利。股東領取股利時時，印鑑應與與登記印鑑相相符。股東領取股利時時，應具股利利發放通知書書、身份證、印印章核對無誤誤後領取。股東領取股利時時應在股利收收據上蓋章，若若由金融機構構代支，則應應填入代支日日期、銀行。（七）、配股明明細表若為盈餘轉增資資，則造具配配股名冊。（八）、印製新新股票6-5印製新股票，並並由簽證機構構簽證。（九）、領股票票股利1、 股東須須在基準日前前過戶者，始始可領取股利利。2、 股東領領取股利時，印印鑑應與登記記印鑑相符。3、 股東領領取股利時，應應具股利發放放通知書、身身份證、印章章核對無誤後後領

8、取。股東領取股利時時應在股票領領取通知書上上蓋章。控制重點一、股東權益作作業：一、各項公公積提存是否否正確。二、依據公公司法、公司司章程等，成成數是否相符符。三、動用是是否與原指定定用途相符。二、股務作業：一、發行股股票種類、張張數、日期及及金額與帳簿簿記錄是否相相符。二、股票由由何家印刷廠廠承印，印製製多少數量，除除發行外尚存存 多少空白白股數張數。三、股票股股利發放之根根據及日期。四、股東名名冊是否依照照公司法規內內容設置，不不可不實記載載。三、股利發放作作業：一、本期內內無盈餘可資資派充股利時時，其由公積積項下撥充股股利 之條件，應應合於公司法法之規定及報報經證券主管管機關核準。二、已領

9、股股利者是否確確實記錄。三、印刷廠廠承印合約之之交貨日期及及發行日期是是否正確。四、查核股股息發行程序序及本公司股股東會董事會會通過會議記記錄。五、查閱股股東名簿，抽抽查辦理更換換印鑑、股票票過戶、股票票掛 失、質權權設定、股票票遺失補發、戶戶籍或通訊處處地址變更 等，其根根據及辦理時時效。六、已發行行股票明細表表核對股票存存根，未發行行股票，盤點點空 白股票之之張數。七、抽查換換發收回股票票，並查核其其作廢原因，作作廢股票之銷銷 毀，應經經呈報批準後後由財務主管管監督股務單單位會同稽核核 人員辦理理。參、使用管理表表單一、股東名冊。二、股利發放清清冊。6-6銀行借款作業CCR102作業程序金

10、額機構長短期期借款作業（一）、借款額額度申請財務部門就公司司年度資金預預算及資金結結餘短溢狀況況，分析借款款利弊得失，用用途及獲利率率是否足以償償付利息後，呈呈報權責主管管核準後，與與擬申請貸款款銀行接洽貸貸款相關條件件。決定向金融機構構借款時，由由財務單位主主管向金融機機構初步洽談談決定融資額額度及條件，並並準備相關資資料正式向所所接洽銀行辦辦理申請。新額度之申請應應經董事會之之核準。（二）、借款合合約訂定作業業財務單位應考慮慮各銀行之長長、短期借款款利率，與銀銀行洽談討論論，擇期簽訂訂合約。財務單位依洽談談記錄編寫簽簽呈，並應載載明借款之金金額、利率、期期間擔保品及及其他之限制制條件，呈權

11、權責主管核準準。（三）、借款之之動用1、財務單位主主管依資金需需求狀況填寫寫銀行要求之之借據或本 票，載明明借款金額、日日期、資金存存入帳戶等，經經權責主 管核準用用印後，送銀銀行撥款，並並於撥款後，開開立借款傳 票轉會計計單位辦理登登帳事宜。借款如係指定用用途者，依計計劃或約定行行事，不可移移供他 用。（四）、利息之之繳納依據銀行電話或或寄送之利息息繳納通知單單，於核算無無誤並切製傳傳票經相關主主管簽核後，由由出納開立請請款單並依規規定程序核準準後，向融資資銀行繳交利利息款項，並並轉會計單位位辦理登帳事事宜。屬銀行自動轉帳帳部份應於收收到利息收據據後，核算數數額是否相符符，並與對帳帳單核對後

12、，辦辦理登帳事宜宜。（五）、本金之之償還出納人員應按契契約所訂，將將各銀行之借借款有關資料料編製銀行行借款明細表表，作為控控制到期辦理理換約或償還還及資金調度度之依據。6-7出納人員於核對對銀行寄送之之還款通知知單與銀銀行借款明細細表無誤後後，填具請款款單，經相關關主管簽核後後，由出納開開票並依規定定程序用印後後，送借款銀銀行清償，並並轉會計單位位辦理切製傳傳票及登帳事事宜。如財務狀況良好好，有多餘資資金可提前償償還借款者，應應經適當之授授權核準始得得辦理。屬到期日自動兌兌現清償者，財財務人員應於於接獲銀行通通知後，核對對金額是否正正確，並轉會會計單位登帳帳。（五）、借款若若為有擔保品品者，取

13、得之之收據須妥為為保管，並於於銀行借款款明細表予予以註記，所所借款項到期期還清後，由由財務單位辦辦理塗銷設定定或收回質押押品。（六）、中長期期借款中長期借款一般般涉及決策性性資金籌措與與時間長短等等不確定因素素，故應將其其編入年度預預算中，其各各項作業應審審慎研究評估估，並經權責責主管或董事事會、股東會會決議通過後後始得依上述述程序辦理。銀行間資金調撥撥作業處理程程序（一）、為有效效靈活調度本本公司存放於於各往來金融融機構款項，於於 調度各銀行行帳戶存款數數額時，出納納人員應先開開立請款單 ，經相關主主管簽核用印印後，洽相關關銀行轉帳，並並通知會 計單位辦理理登帳事宜。控制重點一、資金調度是是

14、否為公司所所必需，並經經權責主管授授權核可執行行。二、與融資機構構接洽借款事事宜是否妥善善完整，其合合約保存是否否適當。對擔保質押品之之設定、解除除作業的執行行是否完善，其其記錄是否完完整。對融資款項之保保存、運用是是否依相關之之規定辦理。利息支出之核算算、給付及分分攤是否正確確合理。有關融資借款之之帳務處理及及財務報表之之揭露表達是是否充分。融資款項之償還還作業應事先先規劃，其執執行是否依規規定辦理。各金融機構帳戶戶資金調度是是否經適當權權責主管授權權核可執行。使用管理表單請款單。二、銀行借款明明細表。6-8公司債作業CRR103作業程序評估公司債之可可行性（一）、瞭解公公司本身是否否有融資

15、之需需要。（二）、評估發發行公司債之之可行性，並並與其他融資資方法進行比比較。（三）、擬定公公司債發行方方案，提報董董事會經三分分之二以上董董事之出席及及出席董事過過半數之同意意決議。釐定發行辦法（一）、與金融融機構討論公公司債發行辦辦法。（二）、釐定發發行辦法，其其內容應包括括下列事項發行種類發行金額利率付息方式還款方式發行上市（一）、與承銷銷或包銷公司司協議承銷或或包銷方式及及其計費標準準，於債券市市場上市。（二）、債券售售出時，其存存根應妥善保保管，並登錄錄於明細帳，載載明公司債發發行種類、面面額、號碼及及張數等。（三）、公司債債發行程序應應依公司法第第二四六條至至二六五條規規定辦理。（

16、四）、對於未未發行之債券券，均應預先先編妥號碼，並並由專人負責責保管。付息（一）、於付息息日前十日財財務單位計算算應付利息金金額，製作傳傳票，經核準準後於付息前前一日，將款款項送至金融融機構或代支支機構。（二）、依發行行辦法規定，於於付息日憑息息票付息。（三）、公司債債之付息應交交予息票持有有人或登記之之債券持有人人。（四）、若為折折溢價發行時時，應按利息息法於付息時時攤銷。（五）、贖回之之息票應予以以註銷，並作作成記錄。息息票欲銷毀時時，應會同稽稽核單位方可可進行。還本或收回6-9（一）、一年內內到期之公司司債，應轉列列流動負債，並並以流動資產產支付。（二）、公司債債應依原指定定用途使用，不

17、不得移作它用用。（三）、財務單單位應及早籌籌妥還款來源源。（四）、還本或或收回前十日日，財務單位位計算所需金金額、編製收收回清冊，經經核準後，於於還本或收回回前一日解款款。（五）、收回之之債券需登記記債券號碼，並並蓋收回章，妥妥為記錄與保保管。（六）、非提前前償還之債券券，其溢折價價應攤銷完畢畢。（七）、收回之之債券應定期期會同稽核單單位予以銷毀毀。貳、控制重點一、公司債發行行與否，皆應應先行評估。二、付息及還本本之財源之籌籌措，應事先先妥為規劃。三、承（包）銷銷合約內容，應應充分瞭解，避避免影響公司司之權益。四、發行公司債債應依公司法法相關規定辦辦理，不得有有違法情事發發生。五、公司債登記記

18、、保管、簽簽發人員是否否分別由不同同人員擔任。六、收回之息票票及債券應妥妥為保管，避避免有重覆付付款之情事發發生。七、息票及債券券之銷毀，均均應會同稽核核單位人員。6-10出納現金管理作作業CR1004作業程序現金作業：（一）、出納收收到現金款項項時，應先檢檢查憑證是否否齊全，並切切製現金傳票票，依核決權權限呈請簽章章後，轉會計計審核無誤入入帳。（二）、外埠票票據，委託銀銀行代收應按按銀行交換時時間解送並須須俟銀行通知知收妥後再行行入帳。（三）、支付款款項時，由請請款單位填具具報銷單，送送交會計單位位檢查原始憑憑證是否符合合公司規定，經經權責主管於於付款單據上上簽章後轉出出納辦理付款款。（四）

19、、出納人人員應請領款款人在付款明明細本上簽名名表示收訖，於於款項支付後後，在憑證上上蓋付訖章。（五）、支票應應按編號順序序開立，未開開空白及作廢廢支票應有適適當之控制。（六）、會計單單位應根據已已審核之付款款單據及原始始憑證編製傳傳票，憑以入入帳。票據兌現核對（一）、出納人人員收受往來來客戶繳款票票據，應先行行檢查其法律律形式要件是是否齊全完備備，並依規定定程序辦理繳繳款。（二）、出納人人員對應收票票據應依資金金調度需作適適當之保管處處置，並不定定時與會計帳帳載記錄盤點點核對。（三）、財務單單位於編製銀銀行調節表時時，對於未兌兌現票據應詳詳查原因，作作必要之處理理。銀行調節表之編編製及核對（一

20、）、出納人人員依據銀行行往來對帳單單、銀行存款款明細帳與銀銀行存款結存存金額，編製製銀行調節表表。（二）、逾一年年未兌支票，應應轉列適當科科目。（三）、銀行存存款調節表應應按月編製，以以實際收付款款作業狀況，調調整其項目作作適當處理?？刂浦攸c現金收支作業（一）、每天收收入之現金是是否依規定解解繳銀行，未未能及時解存存銀行者，有有無適當之控控制。（二）、各項支支付是否均有有適當憑證。（三）、支票開開立應檢查存存根是否連號號，以防空白白支票流出。6-11（四）、稽核人人員不定期盤盤點現金作業業。票據兌現核對（一）、代收票票據，是否由由出納於支票票入帳後，登登錄記錄簿，如如逾期未兌票票據，是否瞭瞭解

21、原因。退退票亦應記明明之。（二）、應收票票據是否依規規定程序有效效保管，其到到期未兌現者者是否及時採採取適當處置置。（三）、應收票票據轉為呆帳帳時，是否經經過適當之核核準。銀行調節表之編編製及核對（一）、銀行調調節表是否定定期編製。（二）、存入銀銀行款項是否否與入帳日期期相符。（三）、在途存存款與未兌現現支票是否切切實記載、核核對。參、使用管理表表單報銷單。傳票。6-12零用金管理作業業CR1055作業程序有關零用金作業業依零用金管管理辦法規定定保管、運用用及報銷。零用金採定額制制，其金額由由財務部主管管依實際需要要核定後採行行，並得視業業務需要增減減之。以零用金支付費費用時應填寫寫小額請款單

22、單，並同原始始憑證經單位位主管核準或或簽章後方可可支付。出納人員須依零零用金管理辦辦法審核小額額請款單據是是否符合規定定，對所送小小額請款單據據應加蓋付付訖章，以以防重複申請請撥補。零用金管理人應應自行掌握申申請撥補時點點，申請撥補補時，將欲報報銷之付款憑憑證彙總，送送出納核對，依依一般支出程程序報銷?；巳藛T得不定定期會同零用用金保管人共共同盤點零用用金與單據。控制重點零用金金額是否否符合業務需需要或過多。零用金如數額過過鉅，其平時時保管方法是是否妥善。支付性質或金額額是否超過零零用金之授權權範圍。手存憑單、收據據有否久持不不送報支。是否長期間未報報銷或每月報報銷次數少於於乙次。使用管理表單

23、小額請款單。傳票。6-14一般費用報支作作業CR1006作業程序一般費用之處理理：（一）、由請款款單位填具報銷單連連同付款憑證證呈權責主管管核 準後，辦理理付款及登帳帳事宜。（二）、會計單單位應負責審審核費用憑證證之有效性，並並切製傳票， 依費用支付付性質歸屬適適當會計科目目，轉權責主主管簽核後 憑以入帳。（三）、出納辦辦理付款之前前，應負責核核對請款單單及傳票是是否 經適當核準準，如有異常常即退回請款款單位重新辦辦理。應付費用之處理理：（一）、應付費費用為已發生生而尚未支付付之各項費用用。（二）、應付稅稅捐應依法定定期限繳納。（三）、應付費費用之列帳、整整理、支付應應依公司會計計制度規定辦辦

24、 理，並附核核準單據及原原始憑證。（四）、出納單單位對於平時時已先預付之之費用，應注注意是否有重重 複請款情事事。（五）、會計對對於已逾期限限或已屆法定定時效尚未支支付者，應查查 明原因以作作適當處理，並並須經核準後後始可轉列其其他收 入。預付費用之處理理：（一）、預付費費用之發生、收收回、攤銷、轉轉帳及整理，應應附有原 始憑證，其其核準程序，應應與相關會計計制度規定相相符。（二）、會計單單位每月應清清查預付費用用部分，如有有錯誤應儘快快查 明原因，並並作適當跟催催處理?？刂浦攸c應付費用是否依依費用性質按按時估列而無無遺漏，於實實際支付時，其其沖帳作業處處理是否正確確。預付費用其支付付、攤銷及

25、費費用歸屬是否否適當。於支付各項費用用時，對原始始憑證之審核核是否確實。各項費用報支有有無浮濫情事事，其會計科科目及費用類類別歸屬是否否適當。各項費用數額發發生異常增減減者，是否詳詳細分析其原原因，並作適適當之處理。使用管理表單報銷單。6-15請款單。傳票。6-16營業外收支作業業CR1077作業程序財務收入作業（一）、利息收收入應核對銀銀行存款額及及其利率，其其存款積數乘乘約 定利率，計計算利息收入入與帳上所列列利息收入相相符。（二）、兌換收收入之計算，核核對按當時外外幣換算發生生之差額，算算 出利益，切切製傳票登錄錄帳冊。財務支出作業（一）、利息支支出應該核對對銀行借款額額起訖日數及及其利

26、率，計計算 利息支出數數與支付銀行行利息，相符符者製作利息息支出傳票 入帳；不符符者則進行調調查。（二）、兌換損損失之計算，應應按當時外幣幣與本國幣換換算發生之差差 額，算出損損失，切製傳傳票登錄帳冊冊?？刂浦攸c會計年度結束前前，尚有應收收利息，兌換換收入或其他他收益等未列列帳者，應調調節整理。會計年度結束時時，尚有應付付利息，兌換換損失或其他他損失等未列列帳者，應調調節整理。使用管理表單傳票。6-17第八章 稅捐及及規費作業CCR108作業程序每月依稅法規定定，由會計人人員核算稅額額數交承辦人人員彙總即時時申報，稅單單依保存年限限妥善保管。凡符合鼓勵投資資條例稅捐減減免之規定項項目，按投資資

27、抵減規定辦辦法，提出申申請。依相關規定核算算繳納規費數數額，按時繳繳納並取得收收據，妥善保保管?？刂浦攸c稽核人員不定期期調閱稅單收收據，核算繳繳納稅款數額額是否正確，有有無溢繳情事事。滯納金或罰款之之支出是否未未及時處理或或有人為過失失責任。凡符合獎勵投資資條例稅捐減減免之規定項項目。有無依依照規定確實實申請辦妥手手續。使用管理表單傳票。6-18背書保證CR1109作業程序本公司所為背書書保證之對象象，以與本公公司業務有關關之公司或法法人組織及關關係企業為限限。背書保證範圍（一）、所稱背背書保證包括括：融資背書保證：係指客票貼貼現融資、為為他公司融資資之目的所為為之背書或保保證，及為本本公司融

28、資之之目的而另開開立票據予非非金融事業作作擔保者。關稅背書保證：係指為本公公司或其他公公司有關關稅稅事項所為之之背書或保證證事項。其他背書保證：無法歸類列列入前二項之之背書或保證證事項。（二）、本公司司對外背書保保證責任總額額度以實收資資本額百分之之五十為限，對對單一企業背背書保證責任任總額以不超超過實收資本本百分之二十十五為限，凡凡辦理背書保保證事項及金金額時，先授授權董事長決決行，事後提提報董事會追追認，並將辦辦理之有關情情形報股東會會備查。（三）、申請背背書保證之公公司，有下列列情況不予接接受辦理：1、已簽背書保保證金額超過過規定限額。2、有借款不良良或債務糾紛紛記錄者。3、資本額低於於

29、總資產額百百分之四十者者。4、不在董事會會核準之保證證範圍內者。辦理背書保證事事項授權如下下：（一）、關係企企業背書保證證事項授權董董事長於前項項所定額度內內，全權處理理，事後報請請董事會追認認。（二）、關係企企業以外法人人背書保證事事項，由董事事會決議通過過後為之。記錄保管作業（一）、背書保保證專用印鑑鑑應以向經濟濟部申請登記記之印鑑為之之。（二）、公司印印信及支票應應分別由專人人保管，並透透過一定程序序始得用印或或簽發票據。為背書保證或註註銷時，應由由財務單位提提送簽呈，列列明被背書保保證對象名稱稱、承諾擔保保事項、金額額及解除背書書保證責任之之條件、日期期等，呈請董董事長決行；財務單位應

30、應就保證事項項，依其性質質6-19分別予以登載備備查簿，並依依財政部證券券及期貨發展展委員會之規規定期限公告告，並申報背背書保證資料料。保證到期時，辦辦理權利義務務結清，並辦辦妥經銷或解解除事項。尋求保證若本公司需相關關企業保證或或互為保證時時，由專任律律師或財務單單位擬稿，董董事長核準後後發函，並予予記錄及追蹤蹤。控制重點對每一筆背書保保證金額之審審核及其用印印簽發作業是是否依規定程程序辦理。背書保證專用印印鑑及其支票票是否適當保保管。背書保證事項之之記錄是否完完備詳實。承諾事項是否經經適當核準，並並為必要且適適當之備忘記記錄。6-20資金貸與他人作作業CR1110作業程序依公司法規定、公公

31、司資金，除除因公司間業業務交易行為為有融通資金金之必要外，資資金不得貸與與股東或任何何他人；除此此外需經董事事會議核準，並並在股東會通通過訂定額度度內貸放。本公司資金貸與與他人之總額額以實收資本本額之百分之之二十為限，對對個別公司之之貸款限額不不得超過可貸貸資金總額之之百分之十。資金貸與他人前前，應先就借借款人之借款款用途、營業業與財務狀況況及擔保條件件作詳密之調調查後，其可可行者擬定貸貸款之最高限限額、貸款期期限及計息方方式，報請董董事會決議通通過後，據以以辦理撥款。除董事會議決議議外，每筆貸貸款之期限不不得超過一年年，且利率不不得低於本公公司向金融機機構短期借款款之平均利率率，並按月計計息

32、。資金貸與案件經經董事會決議議通過者，於於借款人簽妥妥借款契約書書後，財務單單位得視借款款人資金需求求情形，一次次或分次撥款款；借款人亦亦得於契約中中約定一次或或分次償還，但但個別借款人人之借款金額額不得超過董董事會決議之之最高限額。借款人得於到期期前報經董事事會核定，並並重訂借款契契約後予以展展期；若未經經董事會核定定展期，應即即還清本息，否否則公司應依依法追償?？刂浦攸c：是否依規定期限限按既定格式式公告資金貸貸與他人資料料。資金貸與他人對對象是否違反反公司規定。依據資料公司法。關係人交易作業業CR1111壹、作業程序一、確定往來交交易對象與本本公司之關係係；凡具下列列情形之一者者，通常即為

33、為本公司之關關係人（但能能證明不具有有控制能力或或影響力者，不不在此限）：（一）、採權益益法評價之被被投資公司。（二）、對本公公司之投資採採權益法評價價之投資人。（三）、與本公公司之董事長長或總經理為為同一人，或或具有配偶或或二等親以內內關係之他公公司。（四）、公司之之董事、監察察人、總經理理之配偶。（五）、董事長長、總經理之之二等親以內內親屬。（六）、關係人人交易尚須考考慮其實質關關係。二、關係人交易易（一）、指關係係人間資源或或義務之移轉轉，不論有無無計收價金均均屬之。（二）、與各關關係人間之交交易，若其內內容條件，與與一般交易之之執行不相一一致時，承辦辦單位應事先先報請主管裁裁決，並於事

34、事後報告於最最近期之董事事會追認。（三）、屬於各各關係人之背背書保證、資資金貸與及其其股權投資事事項，應經本本公司股東會會決議通過或或依相關法令令規定辦理。三、記錄各承辦單位應將將其所承辦之之關係人交易易，就下列事事項於交易後後彙報會計單單位知悉。四、會計部門對對各單位彙報報之關係人交交易事應作詳詳細之統計，稽稽核單位於必必要時得隨時時調閱查核。五、監察人執行行其職務時，若若發現關係人人交易事項有有異常情事，得得要求董事會會解釋之，並並將其查核結結果報告股東東會處理。貳、控制重點關係人交易之發發生是否作適適當而完整之之統計，對異異常之交易事事項是否經過過適當權責主主管核準。關係人間之交易易事項

35、是否合合乎相關法令令之規定。稽查單位及監察察人對於所發發現異常情事事，是否調查查原因並追蹤蹤處理。依據資料會計事務處理及及績效評估CCR112作業程序會計處理（一）、有關公公司財務收支支及資金調度度行為，會計計單位應於核核對各單位轉轉送執行憑證證，按其交易易性質，依公公司會計制制度相關規規定，選用適適當會計科目目，為適當之之處理。（二）、由於本本循環牽涉交交易行為性質質繁什，故有有關各交易行行為，其會計計分錄不予列列舉，各相關關會計處理人人員對所發生生之融資交易易，其應用會會計科目及評評價處理於查查對本公司會會計制度相關關規定有困難難時，應即向向簽證會計師師請益，以確確保允當表達達各融資交易易

36、之帳務處理理結果?？冃гu估（一）、本公司司對每月編送送之會計報告告應依會計制制度要求，包包括下列績效效指標之分析析：財務結構分析。償債能力分析。經營能力分析。獲利能力分析。（二）、將各項項分析結果與與歷年之記錄錄比較，分析析差異並找出出差異原因。（三）、將各項項分析結果與與其他公司比比較，分析差差異並找出差差異原因。會計資料保管（一）、本公司司會計資料檔檔案之裝訂、檢檢查、保管及及保存期限、調調閱、銷毀及及其應注意事事項等，悉依依會計制度度-普通通會計事務之之處理程序規定辦理。（二）、逾超過過年限欲銷毀毀者，應報請請董事長核準準後，會同稽稽核人員執行行。（三）、屬電腦腦資料應加備備份，應交資資

37、訊中心由專專人負責保管管。（四）、會計人人員辦理交接接時，負責保保存之資料應應列為交接項項目?？刂浦攸c會計處理（一）、原始憑憑證及記帳憑憑證作業原始憑證及記帳帳憑證之編製製及審核是否否確實依規定定程序辦理。收支傳票之檢查查是否適切。（二）、會計帳帳務處理會計科目之運用用是否適當，與與會計制度及及有關規定是是否相符。每一會計事項的的發生是否依依會計制度規規定辦理。會計憑證、簿籍籍、報告之設設置是否符合合會計制度及及有關規定。會計事務之處理理是否符合會會計制度之規規定。過渡科目及懸記記帳項是否按按期清理。應予調整之科目目是否已依會會計制度規定定整理記錄。績效評估（一）、各項財財務分析所依依據之資料

38、是是否與記載相相符。（二）、財務比比率之計算是是否正確。（三）、進行財財務分析所運運用引證之理理論是否合理理，並清楚易易懂。（四）、是否就就各項差異原原因進行檢討討，並提出改改善因應之道道。會計資料保管（一）、會計資資料之裝訂、檢檢查、保管及及保管期限、調調閱、銷毀及及應注意事項項是否依照會會計制度規定定辦理。（二）、屬電腦腦資料是否皆皆有備份，並並有專人負責責保管。（三）、不定期期抽查保存之之資料是否完完整。（四）、各項資資料保存時，應應注意打包外外箱標題及儲儲存方式，是是否易於找尋尋及保持資料料完整性。依據資料會計制度證券交易法及其其相關法令。財務比率分析各各表。財務報表之查核核CR113

39、3作業程序資產分類作業（一）、應收帳帳款資產依其性質做做適當歸類及及表達。適當表達應收關關係企業及票票據。分別列列示非因營業業而發生之其其他應收款項項及票據。催收款項轉列至至其他資產並並提列適當之之備抵呆帳。（二）、固定資資產固定資產為供營營業上長期使使用之資產，其其非為目前營營業上使用者者按其性質列列長期投資或或其他資產。已無使用價值之之固定資產，應應按其淨便現現價值或帳面面價值之較低低者轉列其他他資產；無變變現價值者，應應將成本及累累積折舊沖銷銷，差額轉列列損失。未完工之設備，已已多年未再進進行建造者轉轉列其他資產產。長期投資會計處處理作業（一）、因持有有證券而取得得股票股利或或資本公積轉

40、轉增資所配發發之股票者依依有價證券之之種類，分別別註記所增加加之股數，並並按加權平均均法計算每股股平均單位成成本。三、存貨評估作業中有原料、物物料、在製品品、製成品及及進貨成品，如如屬瑕疵品、過過時品、廢品品或已不適用用部份，應依依淨變現價值值評價，並承承認跌價損失失，於存貨項項下減除；至至於完好可供供出售之存貨貨，期末應按按成本與市價價孰低法予以以評價，列計計備抵存貨跌跌價損失。四、折舊、攤提提作業（一）、閒置及及停工設備折折舊作業：折折舊性固定資資產因物質性性、功能性因因素，導致資資產價值逐年年遞減。閒置置設備雖未供供營業使用，仍仍應繼續提列列折舊，不得得中斷。（二）、無正常常理由而延長長

41、攤銷或折舊舊年限作業；攤銷或折舊舊年限在會計計上屬估計事事項。估計事事項因薪資之之取得、經驗驗之累積、而而有修正之必必要性時，須須有客觀之事事實及充份之之理由不得僅僅憑企業主觀觀之意猜測，任任意增減攤銷銷或折舊年限限。五、資本支出與與收益支出作作業（一）、凡支出出之效益及於於以後各期者者，列為資產產。其效益僅僅及於當期或或無效益者，列列為費用或損損失，不得資資本化。（二）、停工損損失不具未來來經濟效益，應應依其性質列列為營業外支支出或非常損損失等科目，不不得資本化。（三）、設置機機器設備借入入外幣貸款，後後轉換為新臺臺幣貸款所產產生之兌換損損失，係屬管管理當局理財財決策所產生生之損失，並並非取