1、本文為網上收集整理，如需要該文檔得朋友，歡迎下載使用財務規劃與公司控制資產總計100,000負債與股東權益總計100,00020031231資產總計100,000負債與股東權益總計100,000現金8,000應付帳款40,000應收帳款46,000應付票據12,000存貨18,000應付費用8,000流動資產合計72,000流動負債合計60,000淨固定資產28,000抵押負債4,000普通股28,000保存盈餘8,00020034,0008,000售額則為100,000(一、如果公司銷售額預期可在2004時成長到150,000萬元，試問，年的預估額外資金需求將等於多少？萬元現金存貨流動資產合

2、計淨固定資產應付帳款現金存貨流動資產合計淨固定資產應付帳款抵押負債普 通 股 負債與股東權益總計資產總計(三)、算出2004年新的流動比率=、負債比率=、總資產週轉率=，以及權益報酬=2004年時可維持成長率=。下面所列為三星公司的財務資料：現金 60仟萬元速動比率固定資產190仟萬元流動比率銷售額365仟萬元平均收現期間30天稅後淨利 30仟萬元權益報酬率15三星公司的資本結構係由流動負債、長期負債，以及普通股權益等三者構成且假設流動資產僅由現金、應收帳款及存貨等三者構成。試算出三星公司的 應收帳款=仟萬流動負債=仟萬總資產=仟萬、普通股權益=仟萬元，以及長期負債=仟萬元。額外資金需求的四個

3、決定因素？寫出財務比率公式:精品文檔，wor 文檔本文為網上收集整理，如需要該文檔得朋友，歡迎下載使用a. 賺得利息倍數=b. 固定費用涵蓋比率=c. ROE =大千公司目前有6500萬元的流動資產與4000萬元的流動負債。公司現有的存貨2000萬元，打算使用應付票據向銀行貸款，再使用所得到的資金提高存貨水平。試問，大千公司最多可以使用多少短期負債應付票據而不致使動比率低於1.5？萬在該公司的短期負債額已達到最大限度後，它的速動比率會等於多少？20031231現金8,000應付帳款40,000應收帳款46,000應付票據12,000存貨18,000應付費用8,000流動資產合計72,000流動

4、負債合計60,000淨固定資產28,000抵押負債4,000普通股28,000保存盈餘8,000資產總計100,000負債與股東權益總計100,00020036,000額則為100,000(一、如果公司銷售額預期可在2004時成長到150,000萬元，試問，年的預估額外資金需求將等於多少？萬元(二)、公司打算利用銀行應付票據籌足額外資金，則 2004 年新的流動比率=、負債比=，以及權益報酬=。在2004年的可維持成長率=。下面所列為三星公司的財務資料：現金120 仟萬元速動比率固定資產380 仟萬元流動比率銷售額730 仟萬元平均收現期間30 天稅後淨利 60 仟萬元權益報酬率15( C )

5、 1 . 以下何項財務比率的計算只需要資產負債表科目？ (A)固定費用涵蓋比率(B)營業利潤率(C)酸性測驗()平均收現天數。 2 . 79 12 31 日時，A 公司之總資產$540,000，保存盈餘$150,0047.7879$25,00，且稅率40%79精品文檔，wor 文檔本文為網上收集整理，如需要該文檔得朋友，歡迎下載使用( A ) 3 . 請根據以下 XYZ 公司的資料，計算 XYZ 公司的利息保證倍數：速動資產80銷貨收入235存貨36銷貨毛利58流動負債45營運費用29長期負債35利息支出9特別股股本20稅捐4固定資產50股利2( B ) 4 . 請根據以下項目，計算此公司的獲

6、利能力：A/P$10銷貨$100銷貨本錢60稅捐9稅後淨利9利息支出25。營業費用20總資產200( B ) 5 . 中央公司年度之財務資料如下：流動負債$ 150,000長期負債 (利率 5%)$ 750,000股東權益1,100,000付息前及稅前純益216,000利息費用42,000所得稅費用69,600(B(B(B) 8 . 於評估公司60 天期借款的償債能力債權人可能對以下何項比率最興趣？(A)負債比率 (B)速動比率 (C)本比益()盈餘為利息的倍數。(B) 9. 在其他條件不變，資產週轉率的增加將使得 (A)資產報酬率減少(B)資產報酬率增加(C)銷貨毛利率增加()銷貨毛利率減少

7、。(C )10. 以下哪一項比率乃衡量企業長期的清償能力？ (A)流動比率(B)速比率(C)負債對總資產之比率 ()應收款項的年齡。 )11. 財務比率分析限制為何？ (A) 同一產業中缺乏比較性 (B)使用估計項精品文檔，wor 文檔本文為網上收集整理，如需要該文檔得朋友，歡迎下載使用目(C)使用歷史本錢以上皆是。(B)12. 就理論而言，計算應收帳款週轉率時，分子應採 (A) 淨銷貨額(B)銷貨額(C)銷貨收入()賒銷收入。()13. 存貨週轉率愈高，代表 (A)企業營運績效愈佳(B)缺貨本錢的增(C)較不可能有陳廢之存貨()以上皆是。 )14. 假設流動負債大於流動資產，則月底時支付應付

8、帳款將使 (A)增加(B)營運資金減少(C)營運資金增加()流動比率減少。(C )15. 以現金償還貨將使流動比率 (A)增加(B)減少(C)不一定 ()不(A)16. 當一企業之流動比率大於一時，流動資產與流動負債等額減少之結果，必使流動比率？(A)上升(B)降低(C)不變()有時上升有時下降(A)17. 某公司資本一百萬元，於80 年的銷售金額為二百萬元銷售淨利為十萬元，則當年該公司的資本週轉率為 (A)2(B)0.5(C)0.4。A )18. (A)速動比率下降 (B)流動比率下降 (C)()兩種比率均下降。C )19.根據中和公司資產負債表得知：流動負債為200,00，預付費用為$50

9、,002.1.，流動資產囊括現4130,00、212,00，又中和公司當年度之銷貨，當年之毛利率為8公司年度銷貨本錢為(A)2,560,000 (B)2,320,000 (C)1,280,000 ()1,040,000C )20.承上題，中和公司年度底速動資產數額為(208,000 (240,000 (C)260,000 (270,00。(B)21.承上題，中和公司年度應收帳款週轉率為(A)5.66(B)5.71()7.55 次。B )22. 動比率(A)提高 (B)降低 (C)提高或是降低並不一定 ()無影響。B)23.期初存貨為20,00，期末存貨為40,00，銷貨存本為60,00，試求存

10、貨週轉天數(假設一年為 360 天)(A)12 天 (B)18 天 (C)20 天 ()24 天。(B)24. 甲公司股票報酬率為假設其市價每股為則甲公司之本益為(A) (B)(C) 。()25. 財務報表分析可以幫助使用者(A)評估公司過去的經營績效(B)投資決精品文檔，wor 文檔本文為網上收集整理，如需要該文檔得朋友，歡迎下載使用策的制定(C)授信決策的考量()以上皆是(B)26. 依據以下資料，試求利息保證倍數：息前稅前淨利180,000減利息費用(40,000)稅前淨利140,000減所得稅(56,000)淨利(A) 1.65 (B)(C)84,000()()27. 以下哪一種報表通

11、常不能用來作共通比分析(A)資產負債表(B)損益(C)股東權益變動表()現金流量表。(A)28. 假設負債對股東權益之比為則股東權益比率(A) () 。B )29. 衡量企業經營能力的財務指標中，以下何者愈低愈佳(A) 存貨週轉率存貨週轉天數 (C) 應收帳款週轉率 () 固定資產週轉率。A )30. 計算財務報表各期有關項目與基期之百分比關係，為何種分析(A) 分析(B) 比率分析 (C) () 以上皆非 。(B)3186300,00340,00，當年進度220,00，則存貨週轉率為 (B)6次(以上皆非。B )32. 顯示企業總資產之來源與構成關係者為(A) 償債能力 (B) 財務結構經營

12、能力 () 股東權益。C )33. 發放股票股利，會使流動比率如何變動(A) 增加 (B) 減少 (C) 不變不一定。一、下面所列為卡德瓦公司的財務資料(單位：百萬美元)：平均收現期間 (ACP)40 天普通股權益報酬率(ROE)12%卡德瓦公司的資本結構係由普通股、流動負債與長期負債等三者構成。試分別算出卡德瓦公司的(一)應收帳款；(二)流動負債；(三)流動資產；(四)精品文檔，wor 文檔本文為網上收集整理，如需要該文檔得朋友，歡迎下載使用總資產報酬率(ROA)；(五)普通股權益。二、阿拉巴馬公司1982 年的銷貨額為 72,000,000 元，其各資產負債科目(應付票據、抵押債券及普通股

13、除外)占銷貨的百分比方下：現金4%應收帳款25%存貨30%固定資產淨額50%應付帳款15%應付費用5%銷貨利潤邊際(稅後)5%1981123119821231日資產負債表上的普通股金額與抵押債券金額相同(請參看下表)。(一) 請完成下面的資產負債表：阿拉巴馬公司資產負債表1982年12月31日單千元現金$應付帳款$應收帳款應付票據6,840存貨流動資產總額$應付費用流動負債總額$精品文檔，wor 文檔本文為網上收集整理，如需要該文檔得朋友，歡迎下載使用固定資產總額抵押債券10,000資產總額$普通股4,000保存盈餘負債與權益總額$(二) 假設除固定資產外該公司的各科目均在 1982 年達到充

14、分能量的營運水198240501983 1982(三) 假設該公司 1983 年的銷貨比 1982 年的銷貨增加 20，則該公司將需要往外界籌措多少額外的資金？假設該公司不能以出售固定資產來融資而必須以應付票據來取得必要的資金。精品文檔，wor 文檔本文為網上收集整理，如需要該文檔得朋友，歡迎下載使用精品文檔，wor 文檔本文為網上收集整理，如需要該文檔得朋友，歡迎下載使用三、利用以下資料，完成下面資產負債表(一年 360 天，皆為賒售)：長期債務與淨值比率資產總額週轉數平均收款期間0.5：12.5次18 天存貨週轉數毛利率酸性試驗比率9次10%1：1現金$應付票據及帳款$100,000應收帳

15、款長期負債存貨普通股$100,000工廠與設備資產總額$保存盈餘負債及淨利總額100,000$四、海華公司明年準備擴充廠房設備，購置4公司明年淨營運資金(net working capital)2,000 萬元，且折舊金額8,000 1,000 萬元應付公司債到期，該公500萬元現金股利水準。假設公司預估明年稅前純益125%，則應籌措多少資金以進行此一擴廠計劃？精品文檔，wor 文檔本文為網上收集整理，如需要該文檔得朋友，歡迎下載使用五、大傑公司有以下比率：A/S = 1.6；L/S = 0.4：利潤率 = 0.1；股利發放比率 =0.45 成長率為何？50%0.8= 1.5= 5，平均收帳時

16、間 20 天，全年營業收入為180,000 10%360 天計。另，請算出該公司的固定資產週轉率及每股盈餘。現金 ()應付帳款()應收帳款 ()長期負債40,000存貨 ()普通股( $10par()固定資產 ()保存盈餘6,000精品文檔，wor 文檔本文為網上收集整理，如需要該文檔得朋友，歡迎下載使用選擇題：(A)1. 以下敘述何者錯誤？(A)利息保證倍數愈低愈好(B)每股盈餘愈高好(C)資產周轉率愈高愈好()流動比率愈高愈好。(B)2. 以下對於純益率的敘何者為非？(A)又稱利潤邊際(B)淨利/銷貨本錢(C)衡量每一元銷貨所帶來之收入()可以衡量公司的獲利能力。C )3. 1996 70

17、,000 20,000 元，應收帳款期初餘額8,000 元，期末餘額12,000 元，假設1 年為360 天，則某公司之收帳款迴轉天數為：(A)90天(B)84天(C)72 天()60天。()4. 以下那一組比率可以協助公司評估短期償債能力？(A)流動比率、資產週轉率(B)根本獲利率、速動比率(C)應收帳款週轉率、存貨週轉()流動比率、速動比率。()5. 假設甲公司EBIT 為1,000,000 元，資產帳戶期初餘額為2,000,000 元，末餘額為4,000,000 元，則甲公司的根本獲利率為：(A)1/6(B)1/5 (C)1/4()1/3。()6. 高點文化的P/E 比是20，ROE是則該公司的市價對帳面價值比多少？(A)1.55(B)0.65(C)0.53()2.2。(A)7. 假設流動比率原為2.12，以下何者作法可使其增加？(A)以發行長期負債所得金額償還短期負債(B)應收款項收現(C)以現金購買存貨()賒購存貨。()8. 高點文化流動比率1.8、速動比率0.8、存貨週轉率3，則償還已到期公債會使：(A)流動比率上升(B)速動比率下降(C)存貨週轉率不變()以上皆是。精品文檔，wor 文檔本文為網上收集整理，如需要該文檔得朋友，歡迎下載使用A )9. 92 20 金股利為(A)$8 (B)