1、 PAGE 81營改增會計處理理實務課后練習*判斷題：題號：Qhxx0086885、增值值稅是以商品品銷售額和應應稅勞務營業業額全額為計計稅依據，單單一環節征收收的一種流轉轉稅。A、對B、錯題號：Qhxx0086886、增值值稅只就經營營收入額中本本企業新增的的沒有征過稅稅的部分征稅稅，因而與按按經營收入額額全額征稅的的流轉稅種比比較，不會出出現重復征稅稅問題。A、對B、錯題號：Qhxx0086887、增值值稅納稅人外外購勞務所負負擔的營業稅稅、營業稅納納稅人外購貨貨物所負擔的的增值稅，均均可以抵扣。A、對B、錯題號：Qhxx0086888、建筑筑企業提供建建筑業勞務的的同時銷售自自產貨物，按

2、按現行規定，沒沒有分別核算算收入的，統統一交納增值值。A、對B、錯題號：Qhxx0086889、自營營改增試點實實施之日起，試試點地區增值值稅一般納稅稅人從事增值值稅應稅行為為（提供貨物物運輸服務除除外）統一使使用增值稅專專用發票和增增值稅普通發發票。A、對 題號：Qhhx0086690、小小規模納稅人人提供貨物運運輸服務，接接受方索取貨貨運增值稅專專用發票的，可可以自行開具具開貨運專用用發票。A、對B、錯題號：Qhxx0086991、自營營改增試點實實施之日起，試試點地區納稅稅人可以繼續續開具公路、內內河貨物運輸輸業統一發票票。A、對B、錯題號：Qhxx0086992、營改改增試點地區區提供

3、港口碼碼頭服務、貨貨運客運場站站服務、裝卸卸搬運服務以以及旅客運輸輸服務一般納納稅人不得使使用定額普通通發票。A、對B、錯題號：Qhxx0086993、納稅稅人于本地區區營改增試點點實施之日前前提供改征增增值稅的營業業稅應稅服務務并開具發票票后，如發生生服務中止、折折讓、開票有有誤等，且不不符合發票作作廢條件的，可可以開具紅字字專用發票和和紅字貨運專專用發票。A、對B、錯題號：Qhxx0086994、一般般納稅人提供供應稅貨物運運輸服務使用用貨運專用發發票，提供其其他應稅項目目、免稅項目目或非增值稅稅應稅項目不不得使用貨運運專用發票。A、對B、錯題號：Qhxx0086995、營改改增試點地區區

4、一般納稅人人應當使用報報稅盤開具發發票，使用金金稅盤領購發發票、抄報稅稅。A、對B、錯題號：Qhxx0086996、營改改增試點地區區的單位和個個人提供的國國際運輸服務務、向境外單單位提供的研研發服務和設設計服務適用用增值稅免稅稅優惠。A、對B、錯題號：Qhxx0086997、零稅稅率應稅服務務的退稅率為為其在境內提提供對應服務務的增值稅稅稅率。A、對B、錯題號：Qhxx0086998、向國國內海關特殊殊監管區域內內單位提供研研發服務、設設計服務可以以實行增值稅稅免抵退稅辦辦法。A、對B、錯題號：Qhxx0086999、免抵抵退稅辦法是是指，零稅率率應稅服務提提供者提供零零稅率應稅服服務，免征

5、增增值稅，相應應的進項稅額額抵減應納增增值稅額（不不包括適用增增值稅即征即即退、先征后后退政策的應應納增值稅額額），未抵減減完的部分予予以退還。A、對B、錯題號：Qhhx0087700、零零稅率應稅服服務提供者在在申報辦理零零稅率應稅服服務免抵退稅稅后，應向主主管稅務機關關辦理出口退退（免）稅認認定。A、對B、錯題號：Qhxx0087001、零稅稅率應稅服務務提供者在營營業稅改征增增值稅試點后后提供的零稅稅率應稅服務務，如發生在在辦理出口退退（免）稅認認定前，無論論是否辦理出出口退（免）稅稅認定，均不不可申報免抵抵退稅。A、對B、錯題號：Qhxx0087002、逾期期未收齊有關關憑證申報免免抵

6、退稅的，主主管稅務機關關不再受理免免抵退稅申報報，零稅率應應稅服務提供供者應繳納增增值稅。A、對B、錯題號：Qhxx0087003、總機機構應當匯總總計算總機構構以及其分支支機構發生應應稅服務范圍圍注釋所列列業務的應交交增值稅，分分支機構發生生應稅服務務范圍注釋所所列業務已繳繳納的增值稅稅和營業稅稅稅款后，在總總機構所和分分支機構所在在地分別解繳繳入庫。A、對B、錯題號：Qhxx0087004、總機機構及其分支支機構用于發發生應稅服服務范圍注釋釋所列業務務之外的進項項稅額可以匯匯總抵扣。A、對B、錯題號：Qhxx0087005、營改改增試點地區區分支機構和和非試點地區區分支機構銷銷售貨物、提提

7、供加工修理理修配勞務，按按照增值稅暫暫行條例及相相關規定就地地申報繳納增增值稅。A、對B、錯題號：Qhxx0087006、分支支機構發生應應稅服務范圍圍注釋所列列業務當期已已繳納的增值值稅和營業稅稅稅款，不允允許在總機構構當期增值稅稅應納稅額中中抵減。A、對B、錯題號：Qhxx0087007、“應交稅費應交增值稅稅”期末貸方余余額，反映企企業尚未抵扣扣的增值稅。A、對B、錯題號：Qhxx0087008、“應交稅費應交增值稅稅”科目下貸方方設置“營改增抵減減的銷項稅額額”明細科目。A、對B、錯題號：Qhxx0087110、企業業購入增值稅稅稅控系統專專用設備，按按規定抵減的的增值稅應納納稅額，借

8、記記“應交稅費應交增值稅稅（減免稅款款）”科目，貸記記“營業外收入入”科目。B、錯題號：Qhxx0087111、營改改增試點地區區兼有應稅服服務的原增值值稅一般納稅稅人，截止到到開始試點當當月月初的增增值稅留抵稅稅額按照營業業稅改征增值值稅有關規定定不得從應稅稅服務的銷項項稅額中抵扣扣的，可以在在“進項稅額”科目中繼續續核算。A、對B、錯題號：Qhhx0087712、營營改增試點納納稅人在新老老稅制轉換期期間因實際稅稅負增加而向向財稅部門申申請取得財政政扶持資金的的，只能在實實際收到財政政扶持資金時時，借記“銀行存款”和貸記“營業外收入入”科目。A、對B、錯題號：Qhxx0087113、期末末

9、終了，本期期應交未交增增值稅在“應交稅費應交增值稅稅”科目貸方核核算。A、對B、錯題號：Qhxx0087114、期末末終了，本期期多交的增值值稅在“應交稅費應交增值稅稅”科目借方核核算.A、對B、錯*單選題：題號：Qhxx0087115、自19944年施行稅制制改革以來，一一直對貨物和和加工修理修修配勞務征收收（A）。A、增值稅B、營業稅C、消費稅D、產品稅題號：Qhxx0087116、自19944年施行稅制制改革以來，一一直對除加工工修理修配勞勞務以外的勞勞務、轉讓無無形資產和不不動產征收（B）。A、增值稅B、營業稅C、消費稅D、產品稅題號：Qhxx0087117、從20044年7月開始，在

10、在部分地區進進行（C增值稅的試試點A生產型B入型C消費型D貿易型題號：Qhxx0087118、A公司向客戶戶提供勞務，收收入為10,000元，A公司將部分分勞務外包給給B公司，B公司收入金金額為5,0000元，在在增值稅稅制制下合計計稅稅金額為（BB）。A、5,0000元B、10,0000元C、12,0000元D、15,0000元題號：Qhxx0087119、目前前我國增值稅稅實行（）抵抵扣制度。A、按需B、隨機C、順序D、憑票題號：Qhxx0087220、國務務院常務會議議決定從20012年1月1日起，在（AA）率先開展展深化增值稅稅制度改革試試點，逐步將將征收營業稅稅的行業改為為征收增值稅

11、稅。A上海B、北京C、廣州D、深圳題號：Qhxx0087221、2012年，營營改增試點地地區共為企業業直接減稅4426.3億億元，整體減減稅面超過（D）。A60%B70%C80%D90%題號：Qhxx0087222、2012年，營營改增試點地地區小規模納納稅人平均減減稅幅度達到到（C）。A、20%B、30%C、40%D、50%題號：Qhxx0087223、建筑筑圖紙審核服服務、環境評評估服務、醫醫療事故鑒定定服務，按照照（A）征收增值值稅。A、鑒證服務務B、文化服務務C、創意服務務D、設計服務務題號：Qhxx0087224、代理理記賬服務按按照（B）征收增值值稅。A、技術服務務B、咨詢服務務

12、C、創意服務務D、設計服務務題號：Qhxx0087225、文印印曬圖服務按按照（D）征收增值值稅。A、技術服務務B、咨詢服務務C、創意服務務D、設計服務務題號：Qhxx0087226、組織織安排會議或或展覽的服務務按照（C）征收增值值稅。A、信息技術術服務B、文化創意意服務C、會議展覽覽服務D、鑒證咨詢詢服務題號：Qhxx0087227、港口口設施經營人人收取的港口口設施保安費費按照（C）征收增增值稅。A、信息技術術服務B、會議展覽覽服務C、港口碼頭頭服務D、鑒證咨詢詢服務題號：Qhxx0087228、網站站對非自有的的網絡游戲提提供的網絡運運營服務按照照（A）征收增值值稅。A、信息技術術服務

13、B、文化創意意服務C、港口碼頭頭服務D、鑒證咨詢詢服務題號：Qhxx0087229、出租租車公司向出出租車司機收收取的管理費費用，出租車車屬于出租車車公司的，按按照（D）征收增值值稅。A、鑒證咨詢詢服務B、有形動產產租賃服務C、物流輔助助服務D、陸路運輸輸服務題號：Qhxx0087330、船舶舶代理服務按按照（B）征收增值值稅。題號：Qhxx0087330A、信息系統服服務B、貨物運輸輸代理服務C、文化創意意服務D、鑒證咨詢詢服務題號：Qhxx0087331、試點點地區從事國國際貨物運輸輸代理業務的的一般納稅人人，應使用（C）聯增值稅專用發票或（）聯增值稅普通發票。A、五聯、五聯聯B、五聯、六

14、六聯C、六聯、五五聯D、六聯、六六聯題號：Qhxx0087332、納稅稅人于本地區區試點實施之之日前提供改改征增值稅的的營業稅應稅稅服務并開具具發票后，如如發生服務中中止、折讓、開開票有誤等，且且不符合發票票作廢條件的的，應開具紅紅字普通發票票，不得開具具紅字專用發發票和紅字貨貨運專用發票票。對于需重重新開具發票票的，應開具具（A。A增值稅普通發發票B增值稅專用用發票C增值稅貨運運專用發票D營業稅普通通發票題號：Qhxx0087333、自營營改增試點實實施之日起，（B）小規模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發票，使用報稅盤領購發票、抄報稅。A上海市B北北京市C廣州市D深圳市題號：Qhxx00

15、87334、試點點地區提供增增值稅零稅率率應稅服務并并認定為增值值稅一般納稅稅人的單位和和個人，在營營業稅改征增值稅試點以后后提供的零稅稅率應稅服務務，適用增值值稅零稅率，實實行（D）辦法，并并不得開具增增值稅專用發發票。A直接退稅B先征后返C先征后退D免抵退題號：Qhxx0087335、2013年某某月營改增試試點A公司向境外外提供研發服服務，取得外外匯收入美元元20萬元，當當月為研發購購入材料的進進項稅額為55萬元人民幣幣，當月沒有有國內應稅服服務收入，匯匯率為美元兌兌人民幣1:6.5。當當月應退稅額額為（B）。A、4萬元B、5萬元C、6萬元D、7萬元題號：Qhxx0087336、2013

16、年某某月營改增試試點A公司向境外外提供研發服服務，取得外外匯收入美元元20萬元，當當月為研發購購入材料的進進項稅額為110萬元人民民幣，當月沒沒有國內應稅稅服務收入，匯匯率為美元兌兌人民幣1:6.5。當當月應退稅額額為（D）。A、4.8萬元B、5.8萬元C、6.8萬元D、7.8萬元題號：Qhxx0087337、按月月進行增值稅稅納稅申報的的零稅率應稅稅服務提供者者，在提供零零稅率應稅服服務，并在財財務作銷售收收入（A）的增值稅稅納稅申報期期內，向主管管稅務機關辦辦理增值稅納納稅和免抵退退稅相關申報報。A、次月B、當月C、次季D、當季題號：Qhxx0087338、零稅稅率應稅服務務提供者最晚晚應

17、在次年（C）前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關如實申報免抵退稅。A、2月28日日B、3月31日C、4月30日D、5月31日題號：Qhxx0087339、在總總機構應當匯匯總計算時，非非營改增試點點地區分支機機構發生應應稅服務范圍圍注釋所列列業務的銷售售額，計算公公式為（B）。A、銷售額應應稅服務的營營業額B、銷售額應稅服務的的營業額（1增值稅適適用稅率）C、銷售額應稅服務的的營業額（1營業稅適適用稅率）D、銷售額應稅服務的的營業額（1-營業稅適適用稅率）題號：Qhxx0087440、在計計算總機構匯匯總的銷項稅稅額時，增值值稅稅率為（A）。A、試點實施辦法規定的增值稅適用稅率

18、B、總機構所在地的實際稅率C、分支機構所所在地的實際際稅率D、分別按總總機構所和分分支機構所在在地的實際稅稅率題號：Qhxx0087441、營改改增試點地區區分支機構發發生應稅服服務范圍注釋釋所列業務務，在計算增增值稅時公式式為（D。A應繳納的增增值稅應征征稅銷售額（1增值稅適適用稅率）增值稅適用用率B應繳納的增增值稅應征征增值稅銷售售額增值稅實際際率C應繳納的增增值稅應征征增值稅銷售售額增值稅適用用率D應繳納的增增值稅應征征增值稅銷售售額預征率題號：Qhxx0087442、非營營改增試點地地區分支機構構發生應稅稅服務范圍注注釋所列業業務，應該（B）。A、按照現行規定申報繳納增值稅B、按照現行

19、規定申報繳納營業稅C、按照現行規規定由總機構構申報繳納增增值稅D、按照現行行規定由總機機構申報繳納納營業稅題號：Qhxx0087443、總機機構匯總計算算當期增值稅稅應補（退）稅稅額時，公式式應為（D。A總機構當期期應補（退）稅稅額總機構構當期應納稅稅額B總機構當期應應補（退）稅稅額總機構構當期應納稅稅額-當期非試點點地區分支機機構已繳納的的營業稅稅額額C總機構當期期應補（退）稅稅額總機構構當期應納稅稅額當期試試點地區分支支機構已繳納納的增值稅稅稅額D總機構當期應應補（退）稅稅額總機構構當期應納稅稅額當期試試點地區分支支機構已繳納納的增值稅稅稅額-當期非試點點地區分支機機構已繳納的的營業稅稅額

20、額題號：Qhxx0087444、企業業采購物資、試試點勞務等，按按可抵扣的增增值稅額，借借記（C），按應付付或實際支付付的金額，貸貸記“應付賬款”、“銀行存款”、“其他應付”等科目。A、應交稅費應交增值稅稅（已交稅金金）B、應交稅費費應交增值稅稅（銷項稅額額）C、應交稅費應交增值稅稅（進項稅額額）D、應交稅費費應交增值稅稅（進項稅額額轉出）題號：Qhxx0087445、一般般納稅人提供供應稅服務，試試點期間按照照營業稅改征征增值稅有關關規定允許從從銷售額中扣扣除其支付給給非試點納稅稅人價款的，應應在“應交稅費應交增值稅稅”科目下（A）專欄核算算。A、營改增抵抵減的銷項稅稅額B、進項稅額額C、進

21、項稅額額轉出D、銷項稅額額題號：Qhxx0087446、小規規模納稅人提提供應稅服務務，試點期間間按照營業稅稅改征增值稅稅有關規定允允許從銷售額額中扣除其支支付給非試點點納稅人價款款的，按規定定扣減銷售額額而減少的應應交增值稅應應沖減（C）科目A進項稅額BB營改增抵減減的銷項稅額額C應交稅費應交增值稅稅D應交稅費未交增值稅稅題號：Qhxx0087447、增值值稅一般納稅稅人初次購買買增值稅稅控控系統專用設設備支付的費費用以及繳納納的技術維護護費允許在增增值稅應納稅稅額中全額抵抵減的，應在在“應交稅費應交增值稅稅”科目下（A）專欄核算算。A、減免稅款款B、進項稅額額C、進項稅額額轉出D、銷項稅額

22、額題號：Qhxx0087448、小規規模納稅人初初次購買增值值稅稅控系統統專用設備支支付的費用以以及繳納的技技術維護費允允許在增值稅稅應納稅額中中全額抵減的的，按規定抵抵減的增值稅稅應納稅額應應沖減（C）科目。A、進項稅額額B、營改增抵抵減的銷項稅稅額C、應交稅費費應交增值稅稅D、應交稅費費未交增值稅稅題號：Qhxx0087449、增值值稅一般納稅稅人發生技術術維護費，按按規定抵減的的增值稅應納納稅額，借記記“應交稅費應交增值稅稅”有關科目，貸貸記（B）等科目。A、其他應付款款B、管理費用用C、遞延收益益D、營業外收收入題號：Qhxx0087550、試點點地區兼有應應稅服務的原原增值稅一般般納

23、稅人，截截止到開始試試點當月月初初的增值稅留留抵稅額,不得從應稅稅服務的銷項項稅額中抵扣扣。開始試點點當月月初，企企業應按不得得從應稅服務務的銷項稅額額中抵扣的增增值稅留抵稅稅額，借記（BB）科目，貸記“應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。A、應交稅費應交增值（營營改增抵減的的銷項稅額）B、應交稅費增值稅留抵稅額C、應交稅費應交增值稅D、應交稅費未交增值稅題號：Qhxx0087551、增值值稅一般納稅稅人期末終了了，結轉本期期應交未交增增值稅的會計計分錄為（AA）。A、借：應交稅稅費應交增值稅稅（轉出未交交增值稅）貸貸：應交稅費費未交增值稅稅B、借：應交稅稅費未交增值稅稅貸：應交稅稅費應

24、交增值稅稅（轉出未交交增值稅）C、借：應交交稅費應交增值稅稅（轉出多交交增值稅）貸貸：應交稅費費未交增值稅稅D、借：應交交稅費未交增值稅稅貸：應交稅稅費應交增值稅稅（轉出多交交增值稅）題號：Qhxx0087552、增值值稅一般納稅稅人期末終了了，結轉本期期多交增值稅稅的會計分錄錄為（D）。A、借：應交交稅費應交增值稅稅（轉出未交交增值稅）貸貸：應交稅費費未交增值稅稅B、借：應交交稅費未交增值稅稅貸：應交稅稅費應交增值稅稅（轉出未交交增值稅）C、借：應交交稅費應交增值稅稅（轉出多交交增值稅）貸貸：應交稅費費未交增值稅稅D、借：應交稅稅費未交增值稅稅貸：應交稅稅費應交增值稅稅（轉出多交交增值稅）題

25、號：Qhxx0087553、增值值稅一般納稅稅人本期上交交上期應交未未交的增值稅稅的會計分錄錄為（D）。A、借：應交交稅費應交增值稅稅貸：銀行存存款B、借：應交稅稅費應交增值稅稅（銷項稅額額）貸：銀行存存款C、借：應交稅稅費應交增值稅稅（轉出未交交增值稅)貸：銀行存存款D、借：應交稅稅費未交增值稅稅貸：銀行存存款題號：Qhxx0087554、應當當于20122年9月1日完成營改改增新舊稅制制轉換的是（A）。A、北京市B、天津市C、江蘇省D、福建省題號：Qhxx0087555、應當當于20122年10月1日完成營改改增新舊稅制制轉換的是（D）。A、北京市B、天津市C、廣東省D、安徽省題號：Qhx

26、x0087556、應當當于20122年11月1日完成營改改增新舊稅制制轉換的是（C。A北京市B天津市C廣東省D安徽省題號：Qhxx0087557、應當當于20122年12月1日完成營改改增新舊稅制制轉換的是（BA江蘇省B浙江省C廣東省D安徽省*多選題：題號：Qhxx0087558、截止止2012年年年底，納入營營改增試點的的地區包括（ABD）。A、江蘇B、浙江C、湖南D、湖北題號：Qhxx0087559、營改改增試點的交交通運輸業包包括（BCDD）。A、鐵路運輸服服務B、陸路運輸輸服務C、航空運輸輸服務D、管道運輸輸服務題號：Qhxx0087660、營改增試試點的部分現現代服務業包包括（CD）

27、。A、不動產租賃賃服務B、餐飲住宿宿服務C、研發和技技術服務D、信息技術術服務題號：Qhxx0087661、自本地區區試點實施之之日起，試點點地區增值稅稅一般納稅人人從事增值稅稅應稅行為（提提供貨物運輸輸服務除外）統統一使用的增增值稅發票包包括（ABCCD）。A、增值稅專用用發票B、增值稅普普通發票C、貨物運輸輸業增值稅專專用發票D、貨物運輸輸業增值稅普普通發票題號：Qhxx0087662、貨物物運輸業增值值稅專用發票票分為（ADD）。A、三聯票B、四聯票C、五聯票D、六聯票題號：Qhxx0087663、貨物運輸輸業增值稅專專用發票內容容包括（ABBCD）。A、發票代碼B、發票號碼碼C、承運人

28、及及納稅人識別別號D、發貨人及及納稅人識別別號題號：Qhxx0087664、試點點地區使用的的增值稅防偽偽稅控系統專專用設備為（BD）和（）。A、金稅卡B、金稅盤C、報稅卡D、報稅盤題號：Qhxx0087665、下列屬于于增值稅一般般納稅人納稅稅申報表及其其附列資料的的是（ABCCDE）。A、增值稅稅納稅申報表表（適用于增增值稅一般納納稅人）B、增值稅稅納稅申報表表附列資料（一一）（本期期銷售情況明明細）C、增值稅稅納稅申報表表附列資料（二二）（本期期進項稅額明明細）D、增值稅稅納稅申報表表附列資料（三三）（應稅稅服務扣除項項目明細）E、固定資資產進項稅額額抵扣情況表表題號：Qhxx00876

29、66、下列屬于于增值稅小規規模納稅人納納稅申報表及及其附列資料料的是（ADD）。A、增值稅稅納稅申報表表（適用于增增值稅小規模模納稅人）B、增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）C、增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）D、增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）附列資料題號：Qhxx0087667、下列列屬于增值稅稅納稅申報其其他資料的是是（ABCDDE）。A、已開具的的稅控機動動車銷售統一一發票和普普通發票的存存根聯B、符合抵扣扣條件且在本本期申報抵扣扣的防偽稅控控增值稅專專用發票、貨貨物運輸業增增值稅專用發發票、稅控控機動車銷銷售統一發票票、公路路、內河貨物物

30、運輸業統一一發票的抵抵扣聯C、符合抵扣條條件且在本期期申報抵扣的的海關進口增增值稅專用繳繳款書、購進進農產品取得得的普通發票票、運輸費用用結算單據的的復印件D、符合抵扣條條件且在本期期申報抵扣的的代扣代繳增增值稅的稅收收通用繳款書書及其清單，書書面合同、付付款證明和境境外單位的對對賬單或者發發票E、已開具的農農產品收購憑憑證的存根聯聯或報查聯題號：Qhxx0087668、下列列服務不屬于于國際運輸服服務的有（BBC）。A、從境外載載運旅客或貨貨物至國內海海關特殊監管管區域及場所所B、從境內載載運旅客或貨貨物至國內海海關特殊監管管區域及場所所C、在國內海關關特殊監管區區域內載運旅旅客或貨物D、從

31、國內海關關特殊監管區區域內載運旅旅客或貨物至至境外題號：Qhxx0087669、當期期期末留抵稅稅額當期免抵退退稅額時，下下列公式正確確的是（ABB）。A、當期應退稅稅額當期期期末留抵稅額額B、當期免抵抵稅額當期期免抵退稅額額當期應退退稅額C、當期應退稅稅額當期免免抵退稅額D、當期免抵抵稅額0題號：Qhxx0087770、當期期期末留抵稅稅額當期免抵退退稅額時，下下列公式正確確的是（CDD）。A、當期應退退稅額當期期期末留抵稅稅額B、當期免抵抵稅額當期期免抵退稅額額當期應退退稅額C、當期應退退稅額當期期免抵退稅額額D、當期免抵抵稅額0題號：Qhxx0087771、營業業稅改增值稅稅納稅人在辦辦

32、理出口退（免免）稅認定時時，應提供以以下資料（AABCDE）。A、銀行開戶許許可證B、從事水路國國際運輸的應應提供國際際船舶運輸經經營許可證C、從事航空國際運輸的應提供公共航空運輸企業經營許可證，且其經營范圍應包括“國際航空客貨郵運輸業務”D、從事陸路國際運輸的應提供道路運輸經營許可證和國際汽車運輸行車許可證，且道路運輸經營許可證的經營范圍應包括“國際運輸”E、從事對外提提供研發設計計服務的應提提供技術出出口合同登記記證題號：Qhxx0087772、提供國際際運輸的零稅稅率應稅服務務提供者辦理理增值稅免抵抵退稅申報時時，應提供下下列憑證資料料（ABCDD）。A、免抵退稅稅申報匯總表表及其附表表

33、B、零稅率應應稅服務（國國際運輸）免免抵退稅申報報明細表C、當期增增值稅納稅申申報表D、免抵退稅稅正式申報電電子數據題號：Qhxx0087773、提供供國際運輸的的零稅率應稅稅服務提供者者辦理增值稅稅免抵退稅申申報時，應提提供下列原始始憑證（BCCD）。A、銀行開戶許許可證B、零稅率應應稅服務的載載貨、載客艙艙單C、提供零稅率率應稅服務的的發票D、主管稅務務機關要求提提供的其他憑憑證題號：Qhxx0087774、對外提供供研發、設計計服務的零稅稅率應稅服務務提供者辦理理增值稅免抵抵退稅申報時時，應提供下下列憑證資料料（ABCDD）。A、免抵退退稅申報匯總總表及其附附表B、應稅服服務（研發、設設

34、計服務）免免抵退稅申報報明細表C、當期增增值稅納稅申申報表D、免抵退稅稅正式申報電電子數據題號：Qhxx0087775、對外提供供研發、設計計服務的零稅稅率應稅服務務提供者辦理理增值稅免抵抵退稅申報時時，應提供下下列原始憑證證（ABCDDE）。A、與零稅率應應稅服務收入入相對應的技技術出口合同同登記證復復印件B、與境外單單位簽訂的研研發、設計合合同C、提供零稅稅率應稅服務務的發票D、向境外單單位提供研發發、設計服務務收訖營業款款明細清單E、從與簽訂研發、設計合同的境外單位取得收入的收款憑證題號：Qhhx0087776、總總機構的匯總總應征增值稅稅銷售額由（BD）組成。A、總機構發生應稅服務范圍

35、注釋所列業務的應征營業稅銷售額B、總機構發生應稅服務范圍注釋所列業務的應征增值稅銷售額C、試點地區分發生應稅服務范圍注釋所列業務的應征營業稅銷售額D、試點地區分發生應稅服務范圍注釋所列業務的應征增值稅銷售額題號：Qhx008777、總機構匯總的進項稅額包括（ABC）。A、總機構因發發生應稅服服務范圍注釋釋所列業務務而購進貨物物，支付或者者負擔的增值值稅稅額。B、總機構因發發生應稅服服務范圍注釋釋所列業務務而接受加工工修理修配勞勞務，支付或或者負擔的增增值稅稅額。C、總機構因發生應稅服務范圍注釋所列業務而接受應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。D、總機構支付或者負擔的所有增值稅稅額。題號：Qhx

36、x0087778、交納增值值稅企業在“應交稅費”科目下設置置的兩個二級級科目為（AAC）。A、未交增值值稅B、減免稅款款C、應交增值值稅D、轉出多交交增值稅題號：Qhxx0087779、在“應交稅費應交增值稅稅”借方明細科科目下設置（BC）。A、未交增值稅B、進項稅額C、已交稅金D、轉出多交增值稅判斷題：會計從業資格格管理辦法解解讀 課后練練習1、 單位可以以任用（聘用用）不具備會會計從業資格格的人員從事事會計工作，但但不具備會計計從業資格的的人員必須在在一個月內申申請會計從業業資格。題題號：Qhxx0086775 A、對 B、錯錯正確答案：B題目解析：見會會計從業資格格管理辦法第第四條。2、

37、被依法吊銷銷會計從業資資格證書的人人員，自被吊吊銷之日起55年以內不得得參加會計從從業資格考試試，不得重新新取得會計從從業資格證書書。題號：Qhx0008676 A、對 B、錯正確答案：A題目解析：見會會計從業資格格管理辦法第第八條。3、會計從業資資格各考試科科目可以分兩兩次通過，但但連續兩次考考試沒有通過過，則第一次次考試成績無無效。題號號：Qhx00086777 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：見會會計從業資格格管理辦法第第十一條。4、持證人員應應當接受繼續續教育，提高高業務素質和和會計職業道道德水平，每每年繼續教育育時間不得少少于24小時時。題號：Qhx0008678 A、對 B、錯

38、正確答案：B題目解析：見會會計從業資格格管理辦法第第十六條。5、會計從業資資格證書是具具備會計從業業資格的證明明文件，在全全國范圍內有有效。題號號：Qhx00086799 A、對 B、錯正確答案：A題目解析：見會會計從業資格格管理辦法第第十五條。6、持證人員所所屬會計從業業資格管理機機構發生變化化的，應當及及時辦理調轉轉登記手續。題號：Qhhx0086680 A、對 B、錯正確答案：A題目解析：見會會計從業資格格管理辦法第第二十一條。7、通過會計從從業資格考試試的人員，應應當持本人有有效身份證件件原件，在規規定的期限內內，到指定的的地點領取會會計從業資格格證書，不得得委托他人代代理。題號號：Q

39、hx00086811 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：見會會計從業資格格管理辦法第第十一條營改增會計處理理實務 課后后練習1、增值稅是以以商品銷售額額和應稅勞務務營業額全額額為計稅依據據，單一環節節征收的一種種流轉稅。題號：Qhhx0086685 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：增值值稅是以商品品銷售額和應應稅勞務營業業額為計稅依依據，運用稅稅款抵扣原則則征收的一種種流轉稅。2、增值稅只就就經營收入額額中本企業新新增的沒有征征過稅的部分分征稅，因而而與按經營收收入額全額征征稅的流轉稅稅種比較，不不會出現重復復征稅問題。題號：Qhhx0086686 A、對 B、錯您的回答：A 正確答答案

40、：A題目解析：增值值稅只就經營營收入額中本本企業新增的的沒有征過稅稅的部分征稅稅，因而與按按經營收入額額全額征稅的的流轉稅種比比較，不會出出現重復征稅稅問題。3、增值稅納稅稅人外購勞務務所負擔的營營業稅、營業業稅納稅人外外購貨物所負負擔的增值稅稅，均可以抵抵扣。題號號：Qhx00086877 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：增值值稅納稅人外外購勞務所負負擔的營業稅稅、營業稅納納稅人外購貨貨物所負擔的的增值稅，均均不能抵扣。4、建筑企業提提供建筑業勞勞務的同時銷銷售自產貨物物，按現行規規定，沒有分分別核算收入入的，統一交交納增值。題號：Qhhx0086688 A、對 B、錯正確答案：B題目解

41、析：建筑筑企業提供建建筑業勞務的的同時銷售自自產貨物，按按現行規定，需需要分別核算算收入才能分分別交納增值值稅和營業稅稅，否則由主主管國稅和地地稅分別核定定營業額。5、自營改增試試點實施之日日起，試點地地區增值稅一一般納稅人從從事增值稅應應稅行為（提提供貨物運輸輸服務除外）統統一使用增值值稅專用發票票和增值稅普普通發票。題號：Qhhx0086689 A、對 B、錯您的回答：A 正確答答案：A題目解析：自本本地區試點實實施之日起，試試點地區增值值稅一般納稅稅人從事增值值稅應稅行為為（提供貨物物運輸服務除除外）統一使使用增值稅專專用發票和增增值稅普通發發票。6、小規模納稅稅人提供貨物物運輸服務，接

42、接受方索取貨貨運增值稅專專用發票的，可可以自行開具具開貨運專用用發票。題題號：Qhxx0086990 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：小規規模納稅人提提供貨物運輸輸服務，接受受方索取貨運運增值稅專用用發票的，可可向主管稅務務機關申請代代開貨運專用用發票。7、自營改增試試點實施之日日起，試點地地區納稅人可可以繼續開具具公路、內河河貨物運輸業業統一發票。題號：Qhhx0086691 A、對 BB、錯正確答案：B題目解析：自本本地區試點實實施之日起，試試點地區納稅稅人不得開具具公路、內河河貨物運輸業業統一發票。8、營改增試點點地區提供港港口碼頭服務務、貨運客運運場站服務、裝裝卸搬運服務務以及旅客

43、運運輸服務一般般納稅人不得得使用定額普普通發票。題號：Qhhx0086692 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：試點點地區提供港港口碼頭運場場站服務、裝裝卸搬運服務務以及旅客運運輸服務的一一般納稅人可可以選擇使用用定額普通發發票。9、納稅人于本本地區營改增增試點實施之之日前提供改改征增值稅的的營業稅應稅稅服務并開具具發票后，如如發生服務中中止、折讓、開開票有誤等，且且不符合發票票作廢條件的的，可以開具具紅字專用發發票和紅字貨貨運專用發票票。題號：Qhx0008693 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：納稅稅人于本地區區試點實施之之日前提供改改征增值稅的的營業稅應稅稅服務并開具具發票后，如如

44、發生服務中中止、折讓、開開票有誤等，且且不符合發票票作廢條件的的，應開具紅紅字普通發票票，不得開具具紅字專用發發票和紅字貨貨運專用發票票。10、一般納稅稅人提供應稅稅貨物運輸服服務使用貨運運專用發票，提提供其他應稅稅項目、免稅稅項目或非增增值稅應稅項項目不得使用用貨運專用發發票。題號號：Qhx00086944 A、對 B、錯正確答案：A題目解析：一般般納稅人提供供應稅貨物運運輸服務使用用貨運專用發發票，提供其其他應稅項目目、免稅項目目或非增值稅稅應稅項目不不得使用貨運運專用發票。11、營改增試試點地區一般般納稅人應當當使用報稅盤盤開具發票，使使用金稅盤領領購發票、抄抄報稅。題題號：Qhxx00

45、86995 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：試點點地區一般納納稅人應當使使用金稅盤開開具發票，使使用報稅盤領領購發票、抄抄報稅。12、營改增試試點地區的單單位和個人提提供的國際運運輸服務、向向境外單位提提供的研發服服務和設計服服務適用增值值稅免稅優惠惠。題號：Qhx0008696 A、對 B、錯錯正確答案：B題目解析：試點點地區的單位位和個人提供供的國際運輸輸服務、向境境外單位提供供的研發服務務和設計服務務適用增值稅稅零稅率。13、零稅率應應稅服務的退退稅率為其在在境內提供對對應服務的增增值稅稅率。題號：Qhhx0086697 A、對 B、錯正確答案：A題目解析：零稅稅率應稅服務務的退稅率

46、為為其在境內提提供對應服務務的增值稅稅稅率。14、向國內海海關特殊監管管區域內單位位提供研發服服務、設計服服務可以實行行增值稅免抵抵退稅辦法。題號：Qhhx0086698 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：向國國內海關特殊殊監管區域內內單位提供研研發服務、設設計服務不實實行免抵退稅稅辦15、免抵退稅稅辦法是指，零零稅率應稅服服務提供者提提供零稅率應應稅服務，免免征增值稅，相相應的進項稅稅額抵減應納納增值稅額（不不包括適用增增值稅即征即即退、先征后后退政策的應應納增值稅額額），未抵減減完的部分予予以退還。題號：Qhhx0086699 A、對 B、錯錯正確答案：A題目解析：免抵抵退稅辦法是是指，

47、零稅率率應稅服務提提供者提供零零稅率應稅服服務，免征增增值稅，相應應的進項稅額額抵減應納增增值稅額（不不包括適用增增值稅即征即即退、先征后后退政策的應應納增值稅額額），未抵減減完的部分予予以退還。16、零稅率應應稅服務提供供者在申報辦辦理零稅率應應稅服務免抵抵退稅后，應應向主管稅務務機關辦理出出口退（免）稅稅認定。題題號：Qhxx0087000 A、對 B、錯您的回答：B 正確答答案：B題目解析：零稅稅率應稅服務務提供者在申申報辦理零稅稅率應稅服務務免抵退稅前前，應向主管管稅務機關辦辦理出口退（免免）稅認定。17、零稅率應應稅服務提供供者在營業稅稅改征增值稅稅試點后提供供的零稅率應應稅服務，如

48、如發生在辦理理出口退（免免）稅認定前前，無論是否否辦理出口退退（免）稅認認定，均不可可申報免抵退退稅。題號號：Qhx00087011 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：零稅稅率應稅服務務提供者在營營業稅改征增增值稅試點后后提供的零稅稅率應稅服務務，如發生在在辦理出口退退（免）稅認認定前，在辦辦理出口退（免免）稅認定后后，可按規定定申報免抵退退稅。18、逾期未收收齊有關憑證證申報免抵退退稅的，主管管稅務機關不不再受理免抵抵退稅申報，零零稅率應稅服服務提供者應應繳納增值稅稅。題號：Qhx0008702 A、對 B、錯正確答案：A題目解析：逾期期未收齊有關關憑證申報免免抵退稅的，主主管稅務機關關不

49、再受理免免抵退稅申報報，零稅率應應稅服務提供供者應繳納增增值稅。19、總機構應應當匯總計算算總機構以及及其分支機構構發生應稅稅服務范圍注注釋所列業業務的應交增增值稅，分支支機構發生應應稅服務范圍圍注釋所列列業務已繳納納的增值稅和和營業稅稅款款后，在總機機構所和分支支機構所在地地分別解繳入入庫。題號號：Qhx00087033 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：總機機構應當匯總總計算總機構構以及其分支支機構發生應應稅服務范圍圍注釋所列列業務的應交交增值稅，分分支機構發生生應稅服務務范圍注釋所所列業務已繳繳納的增值稅稅和營業稅稅稅款后，在總總機構所在地地解繳入庫。20、總機構及及其分支機構構用于發

50、生應應稅服務范圍圍注釋所列列業務之外的的進項稅額可可以匯總抵扣扣。題號：Qhx0008704 A、對 B、錯錯正確答案：B題目解析：總機機構及其分支支機構用于發發生應稅服服務范圍注釋釋所列業務務之外的進項項稅額不得匯匯總抵扣。21、營改增試試點地區分支支機構和非試試點地區分支支機構銷售貨貨物、提供加加工修理修配配勞務，按照照增值稅暫行行條例及相關關規定就地申申報繳納增值值稅。題號號：Qhx00087055 A、對 B、錯錯正確答案：A題目解析：試點點地區分支機機構和非試點點地區分支機機構銷售貨物物、提供加工工修理修配勞勞務，按照增增值稅暫行條條例及相關規規定就地申報報繳納增值稅稅。22、分支機

51、構構發生應稅稅服務范圍注注釋所列業業務當期已繳繳納的增值稅稅和營業稅稅稅款，不允許許在總機構當當期增值稅應應納稅額中抵抵減。題號號：Qhx00087066 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：分支支機構發生應應稅服務范圍圍注釋所列列業務當期已已繳納的增值值稅和營業稅稅稅款，允許許在總機構當當期增值稅應應納稅額中抵抵減。23、“應交稅稅費應交增值稅稅”期末貸方余余額，反映企企業尚未抵扣扣的增值稅。題號：Qhhx0087707 A、對 BB、錯您的回答：B 正確答案案：B題目解析：“應應交稅費應交增值稅稅”期末借方余余額，反映企企業尚未抵扣扣的增值稅。24、“應交稅稅費應交增值稅稅”科目下貸方方設

52、置“營改增抵減減的銷項稅額額”明細科目。題號：Qhhx0087708 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：“應應交稅費應交增值稅稅”科目下借方方設置“營改增抵減減的銷項稅額額”明細科目。25、增值稅一一般納稅人初初次購買增值值稅稅控系統統專用設備支支付的費用以以及繳納的技技術維護費允允許在增值稅稅應納稅額中中全額抵減的的，應在“應交稅費應交增值稅稅”科目下增設設“減免稅款”專欄，用于于記錄該企業業按規定抵減減的增值稅應應納稅額。題號：Qhhx0087709 A、對 B、錯您的回答：A 正確答案案：A題目解析：增值值稅一般納稅稅人初次購買買增值稅稅控控系統專用設設備支付的費費用以及繳納納的技術維

53、護護費允許在增增值稅應納稅稅額中全額抵抵減的，應在在“應交稅費應交增值稅稅”科目下增設設“減免稅款”專欄，用于于記錄該企業業按規定抵減減的增值稅應應納稅額。26、企業購入入增值稅稅控控系統專用設設備，按規定定抵減的增值值稅應納稅額額，借記“應交稅費應交增值稅稅（減免稅款款）”科目，貸記記“營業外收入入”科目。題題號：Qhxx0087110 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：企業業購入增值稅稅稅控系統專專用設備，按按規定抵減的的增值稅應納納稅額，借記記“應交稅費應交增值稅稅（減免稅款款）”科目，貸記記“遞延收益”科目。27、營改增試試點地區兼有有應稅服務的的原增值稅一一般納稅人，截截止到開始試

54、試點當月月初初的增值稅留留抵稅額按照照營業稅改征征增值稅有關關規定不得從從應稅服務的的銷項稅額中中抵扣的，可可以在“進項稅額”科目中繼續續核算。題題號：Qhxx0087111 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：試點點地區兼有應應稅服務的原原增值稅一般般納稅人，截截止到開始試試點當月月初初的增值稅留留抵稅額按照照營業稅改征征增值稅有關關規定不得從從應稅服務的的銷項稅額中中抵扣的，應應在“應交稅費”科目下增設設“增值稅留抵抵稅額”明細科目。28、營改增試試點納稅人在在新老稅制轉轉換期間因實實際稅負增加加而向財稅部部門申請取得得財政扶持資資金的，只能能在實際收到到財政扶持資資金時，借記記“銀行存款

55、”和貸記“營業外收入入”科目。題題號：Qhxx0087112 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：試點點納稅人在新新老稅制轉換換期間因實際際稅負增加而而向財稅部門門申請取得財財政扶持資金金的，期末有有確鑿證據表表明企業能夠夠符合財政扶扶持政策規定定的相關條件件且預計能夠夠收到財政扶扶持資金時，按按應收的金額額，借記“其他應收款款”等科目，貸貸記“營業外收入入”科目。29、期末終了了，本期應交交未交增值稅稅在“應交稅費應交增值稅稅”科目貸方核核算。題號號：Qhx00087133 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：期末末終了，將本本期應交未交交增值稅自“應交稅費應交增值稅稅（轉出未交交增值稅）”

56、明細科目轉轉入“應交稅費未交增值稅稅”明細科目30、期末終了了，本期多交交的增值稅在在“應交稅費應交增值稅稅”科目借方核核算題號：Qhx0008714 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：期末末終了，將本本期多交的增增值稅自“應交稅費應交增值稅稅（轉出多交交增值稅）”明細科目轉轉入“應交稅費未交增值稅稅”明細科目。執行小企業會會計準則有有關問題銜接接規定 課后后練習1、小企業應當當根據新準則則的規定，結結合自身實際際情況，設置置會計科目并并進行相應的的賬務處理，對對于一級科目目，應按照新新準則的規定定制訂，不得得自行增設、分分拆與合并；對于明細科科目，可以根根據本企業的的實際情況自自行設置。題

57、號：Qhhx0088810 A、對 B、錯錯正確答案：B題目解析：小小企業執行有關關問題銜接規規定一、總總體要求，（三三）認真做好好有關賬務銜銜接工作。小小企業應當根根據新準則的的規定，結合合自身實際情情況，設置會會計科目并進進行相應的賬賬務處理。對對于一級科目目，在不違反反新準則確認認、計量和報報告規定的前前提下，可以以根據本企業業的實際情況況自行增設、分分拆與合并；對于明細科科目，可以根根據本企業的的實際情況自自行設置。首首次執行新準準則時，應當當對原制度有有關科目按新新準則要求進進行余額轉換換，確保新舊舊會計科目順順利銜接。2、對應原制度度的“現金”科目，新準準則設置了“庫存現金”科目，

58、應將將原賬中上述述科目的余額額直接轉入新新賬中相應科科目，不得沿沿用原賬。題號：Qhhx0088811 A、對 B、錯錯正確答案：B題目解析：小小企業執行有關關問題銜接規規定二、賬賬目調整，（一一）資產類，11“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資資金”和“短期投資”科目，新準準則設置了“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資資金”和“短期投資”科目，其核核算內容與原原制度相應科科目的核算內內容基本相同同。轉賬時，應應將原賬中上上述科目的余余額直接轉入入新賬中相應應科目，也可可沿用原賬。3、如果新準則則下單獨設置置了“包裝物”和“低值易耗品品”科目的小企企業，轉賬時時，應對原賬賬中“低值易耗品品

59、”等科目的余余額轉入新賬賬的“低值易耗品品”科目。題題號：Qhxx0088112 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：小小企業執行有關關問題銜接規規定二、賬賬目調整，（一一）資產類，44“在途物資”、“材料”、“低值易耗品品”、“庫存商品”、“商品進銷差差價”、“委托加工物物資”、“委托代銷商商品”科目，新準準則下單獨設設置了“包裝物”和“低值易耗品品”科目的小企企業，轉賬時時，應對原賬賬中“低值易耗品品”等科目的余余額進行分析析，分別轉入入新賬中的相相應科目。4、小企業在執執行小企業會會計準則之后后，清查各項項資產而查出出的損益，應應先記入“待處理財產產損溢”科目，經批批準后，調整整相關所有

60、者者權益。題題號：Qhxx0088113 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：小小企業會計準準則第十五五條 存貨發發生毀損，處處置收入、可可收回的責任任人賠償和保保險賠款，扣扣除其成本、相相關稅費后的的凈額，應當當計入營業外外支出或營業業外收入。盤盤盈存貨實現現的收益應當當計入營業外外收入。盤虧虧存貨發生的的損失應當計計入營業外支支出。5、在編制20013年資產產負債表、利利潤表和現金金流量表時，對對其中的“年初余額”或“上年金額”欄，不需填填列。題號號：Qhx00088144 A、對 B、錯正確答案：B題目解析：小小企業執行有關關問題銜接規規定三、會會計報表，（一一）資產負債債表，小企業業執