1、PAGE PAGE 66以下為新編會會計綜合實訓訓第四版（第第九次和第十十次印刷版本本）的參考答案（成成本計算等數數據可能出現現一些小差異異，只要自己己保持平衡即即可），資產負債表表和利潤表在在后面。建議議任課教師仔仔細審核原始始憑證，獨立立完成一遍分分錄、登記賬賬簿、編制報報表，熟悉數數據的來龍去去脈。序號摘要借方貸方金額11日，從銀行提提現1 0000元備用，見見表1-1。庫存現金銀行存款1,000.00021日，開出現金金支票報銷銷銷售科宣傳用用品費1 0080元，見見表2-1和2-2。銷售費用 廣告費銀行存款1,080.00031日，支付購買買支票工本費費和手續費551元，見表表3-1

2、。財務費用手續費銀行存款51.0042日，以庫存商商品普通車床床1臺換入筆記記本電腦4臺，該交易易具有商業實實質，公允價價值40 0000元，對對方補價2 300元，款款已收到，見見表4-1至4-5。固定資產 廠部機器設備47,191.004銀行存款2,300.0004主營業務收入車床42,300.004應交稅費應交增值稅7,191.00053日，銷售普通通車床10臺，單價價42 3000元，代墊墊運雜費3 200元，已已經辦理托收收手續，見表表5-1至5-4。應收賬款 大連機電公司主營業務收入 車床423,0000.005應收賬款 大連機電公司應交稅費應交增值稅71,910.005應收賬款

3、大連機電公司銀行存款3,200.00063日，開出轉賬賬支票，預付付2009年度度寬帶費9 000元，見見表6-1和6-2。預付賬款 撫順鐵通公司銀行存款9,000.00073日，采購原材材料圓鋼255噸，單價3 100元，貨貨款及運雜費費已預付，見見表7-1至7-3。材料采購 圓鋼預付賬款鞍山鋼鐵公司82,150.007應交稅費應交增值稅預付賬款鞍山鋼鐵公司13,525.0084日，趙宏報銷銷差旅費1 322元，原原借款1 7700元，收收回現金4778元，見表表8-1至88-5。管理費用 差旅費其他應收款 趙宏1,322.0008庫存現金其他應收款趙宏378.0094日，用現金報報銷總經理

4、等等9位高層主管管領導的手機機費1 1883.8元，見見表9-1（其余余8張發票略）。管理費用 電話費庫存現金 1,183.880104日，與上海鋼鋼廠達成債務務重組協議，用用5臺車床償還還前欠貨款22860000元，見表100-1至10-2。應付賬款 上海鋼廠主營業務收入車床211,5000.0010應付賬款 上海鋼廠應交稅費 應交增值稅35,955.0010應付賬款 上海鋼廠營業外收入債務重組利得38,545.00114日，開出現金金支票,發放職工工工資267 592元（應應付職工工資資340 0000元，代代扣個人應該該承擔的住房房公積金344 000元元、醫療保險險費6 8000元、失

5、業業保險費3 400元，養養老保險費227 2000元、個人所所得稅1 0008元，見見表11-11至11-3（工工資表略）。應付職工薪酬工資銀行存款267,5922.0011應付職工薪酬個人所得稅應交稅費應交個人所得稅稅1,008.00011應付職工薪酬住房公積金其他應付款應付住房公積金金34,000.0011應付職工薪酬醫療保險費其他應付款應付醫療保險費費6,800.00011應付職工薪酬失業保險費其他應付款應付失業保險費費3,400.00011應付職工薪酬養老保險費其他應付款應付養老保險費費27,200.00124日，開出轉賬賬支票，支付付住房公積金金68 0000元，見表表121和12

6、2。應付職工薪酬住房公積金銀行存款 34,000.0012其他應付款應付住房公積金金銀行存款 34,000.00134日，在股票賬賬戶購買股票票2000股，每每股26元（其中中包含已宣告告但未發放的的股利20000元），支支付手續費等等40元，見表表131。交易性金融資產產股票成本其他貨幣資金 存出投資款50,000.0013投資收益股票投資收益其他貨幣資金 存出投資款40.0013應收股利 飛天公司其他貨幣資金 存出投資款2,000.000145日，上解工會會經費，交納納職工個人和和企業應負擔擔5項保險費，見見表14-11和14-4。應付職工薪酬工會經費銀行存款2,720.00014應付職工

7、薪酬醫療保險費銀行存款23,800.0014其他應付款應付醫療保險費費銀行存款6,800.00014應付職工薪酬失業保險費銀行存款6,800.00014其他應付款應付失業保險費費銀行存款3,400.00014應付職工薪酬養老保險費銀行存款68,000.0014其他應付款應付養老保險費費銀行存款27,200.0014應付職工薪酬工傷保險費銀行存款1,020.00014應付職工薪酬生育保險費銀行存款2,720.000155日，收到南方方機電公司前前欠貨款5220 0000元，存入銀銀行，見表115-1。銀行存款應收賬款 南方機電公司520,0000.00165日，用轉賬支支票5 3440元支付公公

8、司會議室裝裝修費，見表表161和162。管理費用修理費銀行存款5,340.000175日，銷售員借借差旅費4 000元，付付現金支票，見見表17-11和17-22。其他應收款任民銀行存款4,000.000185日，購買起重重機，并支付付安裝費，電電匯335 170元，見見表181和182。在建工程 起重機安裝工程程銀行存款 335,1700.00198日，在基金賬賬戶購買基金金40 0000元，見表表191。交易性金融資產產基金成本其他貨幣資金存出投資款40,000.00208日，繳納上月月企業所得稅稅、增值稅、城城建稅、教育育費附加、地地方教育費附附加，繳納代代扣職工個人人所得稅，見見表20

9、1和202。應交稅費應交增值稅-未未交增值稅銀行存款 174,7000.00應交稅費應交企業所得稅稅銀行存款 18,900.0020應交稅費應交城建稅銀行存款 12,229.0020應交稅費應交教育費附加加銀行存款 5,241.00020應交稅費應交地方教育費費附加銀行存款 1,747.00020應交稅費應交個人所得稅稅銀行存款1,008.000218日，開出轉賬賬支票2488 697.18元（包包括增值稅228 6111.18元），預預付企業暖氣氣費，于本月月起在4個月內分攤攤，見表2111和213。預付賬款暖氣費銀行存款220,0866.0021應交稅費應交增值稅銀行存款28,611.18

10、228日，開出轉賬賬支票60 000元，預預付下年度保保險費，見表表221和222。預付賬款撫順太平洋財產產保險公司銀行存款60,000.00239日，從工商銀銀行取得短期期借款5400 000元元，見表2331和232。銀行存款短期借款 工商銀行540,0000.00249日，用銀行存存款3 0000元支付下下季度銷售科科門市房租金金，見表2441和242。預付賬款撫順天河儲運公公司銀行存款 3,000.000259日，報銷職工工暖氣費1993 7600元，通過銀銀行支付，從從本月起在44個月內分攤攤，見表2551至255。應付職工薪酬職工福利銀行存款193,7600.00269日，收到大連

11、連機電公司前前欠貨款4998 1000元，存入銀銀行，見表2261。銀行存款應收賬款 大連機電公司498,1100.00279日，固定資產產轉清理，取取得變價收入入27 0000元存入銀銀行，結轉固固定資產清理理凈損失，見見表271至273。固定資產清理 磨齒機清理固定資產 廠部機器設備不需用15,000.0027累計折舊 固定資產 廠部機器設備不需用39,000.0027銀行存款 固定資產清理 磨齒機清理27,000.0027固定資產清理磨齒機清理營業外收入非流動資產處置置利得12,000.002810日，收到已已宣告發放的的股利2 0000元，見見表281。其他貨幣資金存出投資款應收股利

12、飛天公司2,000.0002910日，用現金金28元支付機機加工車間維維修零件費，見見表291。制造費用機加工-修理庫存現金58.003010日，出售專專有技術收到到支票35 000元，無無形資產155 000元元，累計攤銷銷10 0000元，見表表301至303。銀行存款3500030累計攤銷專有技術攤銷1000030無形資產 專有技術15,000.0030應交稅費應交營業稅1,750.00030營業外收入 非流動資產處置置利得28,250.003110日，發行33年期不可轉轉讓債券1 000張，單單位面值5000元，票面面利率6%，債券溢溢價18 0000元，收收到款項511 80000元

13、，利息每每年末計算一一次，到期還還本并支付利利息。該債券券用于流動資資金周轉，債債券協議書、發發行費等略。要要求計算實際際利率、利息息費用、應付付利息、利息息調整等項目目，見表311-1至31-4。銀行存款應付債券周轉資金債券面值500,0000.0031銀行存款應付債券周轉資金債券利息調整18,000.0031實際利率4.4413210日，用現金金127元報銷銷銷售部門郵郵費，見表332-1。銷售費用 手續費庫存現金127.003310日，電匯993 6000元辦理退貨貨，并按照期期初存貨成本本入庫，見表表331至 334。主營業務收入 銑床銀行存款 80,000.0033應交稅費應交增值稅

14、銀行存款 13,600.0033庫存商品 銑床主營業務成本 銑床30,400.003410日，開出現現金支票，報報銷廠辦購買買辦公用品11 160元元，見表3441和342。管理費用 辦公費銀行存款1,160.0003510日，開出轉轉賬支票1448 0000元，購買設設備交給機加加工車間使用用，見表3551至353。固定資產 機加工車間機器器設備銀行存款148,0000.003610日，在本溪溪市開立采購購專戶，見表表361。其他貨幣資金外埠存款銀行存款13,000.003711日，從本溪溪采購圓鋼33噸，單價3 200元，增增值稅1 6632元，運運雜費1 5500元，退退回剩余貨款款26

15、8元，見見表371至374。材料采購 圓鋼其他貨幣資金 外埠存款10,995.0037應交稅費應交增值稅其他貨幣資金 外埠存款1,737.00037銀行存款其他貨幣資金 外埠存款268.003811日，預計因因擔保可能發發生的負債880 0000元（擔保協協議略），見見表381。營業外支出 預計擔保損失預計負債 預計擔保損失80,000.003911日，開出轉轉賬支票4 680元，預預付下年度上上半年報刊費費，見表3991和392。預付賬款撫順日報社銀行存款 4,680.0004011日，開出轉轉賬支票1 953.99元，購買勞勞保用品，見見表401至403。材料采購 勞保鞋銀行存款 1,62

16、5.00040材料采購 手套銀行存款 45.0040應交稅費應交增值稅銀行存款 283.904111日，銷售普普通車床2臺，價稅合合計98 9982元，收收到商業票據據，見表4111和412。應收票據 大連重型機械廠廠主營業務收入 車床84,600.0041應收票據 大連重型機械廠廠應交稅費應交增值稅14,382.004212日，銷售刻刻模銑床5臺，價稅合合計234 000元款款存入銀行，見見表421至422。銀行存款主營業務收入銑床200,0000.0042銀行存款應交稅費應交增值稅34,000.004312日，支付廣廣告費5 7780元和法法律咨詢費11 300元元，見表4331至434。

17、銷售費用 廣告費銀行存款5,780.00043管理費用 咨詢費銀行存款1,300.0004412日，銷售刻刻模銑床5臺，價稅合合計324 000元款款存入銀行，開開出轉賬支票票1 0000元支付由本本企業承擔的的運費，見表表441至444。銀行存款主營業務收入銑床200,0000.0044銀行存款應交稅費應交增值稅34,000.0044銷售費用 運雜費銀行存款1,000.0004512日，購買潤潤滑劑，支付付轉賬支票，見見表451至453。材料采購 潤滑劑銀行存款380.0045應交稅費應交增值稅銀行存款64.604615日，歸還短短期借款本金金1 3600 000元元和利息200 502元元

18、（其中本月月應承擔利息息6 8344元），見表表461。短期借款 工商銀行銀行存款1,360,0000.00046財務費用利息支出銀行存款6,834.00046應付利息工商銀行銀行存款13,668.004715日，開出轉轉賬支票2 650元購購買手機，交交給企業聘請請的專家柯云云海使用，見見表471和472。管理費用職工福利應付職工薪酬非貨幣性福利2,650.000應付職工薪酬非貨幣性福利銀行存款2,650.0004815日，開出轉轉賬支票2 500元辦辦公用品，交交給企業各個個部門領導使使用，見表4481和482。管理費用辦公費銀行存款2,500.0004915日，用現金金報銷廠辦有有線電視

19、費1144元，見見表491。管理費用辦公費銀行存款 144.005016日，報銷銷銷售科任民差差旅費5 2263元，原原借款4 000元，開開出現金支票票補付差額11 263元，見表5001至5012。管理費用差旅費其他應收款任民4,000.00050管理費用差旅費銀行存款1,263.0005116日，支付專專家柯云海的的房租1 0000元，見見表511和512。管理費用職工福利應付職工薪酬非貨幣性福利1,000.00051應付職工薪酬非貨幣性福利銀行存款1,000.0005217日，申報房房產稅、城鎮鎮土地使用稅稅、車船使用用稅，見表5521至522。管理費用各種稅費應交稅費應交房產稅21,

20、300.0052管理費用各種稅費應交稅費應交土地使用稅稅28,800.0052管理費用各種稅費應交稅費應交車船使用稅稅1,565.0005317日，應收票票據貼現，收收到77 5556.6元元，見表5331。銀行存款 應收票據 沈陽機電公司77,556.6053財務費用 利息支出應收票據 沈陽機電公司1,643.4405417日，報銷從從北京郵購的的會計工具書書199.330元，交給給財務科使用用，見表5441。管理費用辦公費庫存現金199.305518日，用銀行行匯票采購材材料，余款收收回1 8005元，見表表551至554。材料采購 D138軸承其他貨幣資金 銀行匯票36,290.0055

21、應交稅費應交增值稅其他貨幣資金 銀行匯票5,905.00055銀行存款 其他貨幣資金 銀行匯票1,805.0005619日，用現金金報銷停車費費62元（發票票共計31張，其余余30張略），見見表561。管理費用各種稅費庫存現金62.005719日，收到罰罰款200元，見表表571和 572。庫存現金營業外收入 罰沒收入200.005819日，銷售普普通車床5臺，價稅合合計247 455元，辦辦理委托收款款手續，見表表581和582。應收賬款 撫順華江公司主營業務收入 車床211,5000.0058應收賬款 撫順華江公司應交稅費應交增值稅35,955.005922日，采購圓圓鋼25噸，單價價3

22、1000元，貨款777 500元元，增值稅113 1755元，付銀行行承兌匯票，見見表591至595。材料采購 圓鋼應付票據 江漢鋼鐵公司82,150.0059應交稅費應交增值稅應付票據 江漢鋼鐵公司13,525.006022日，收到活活期存款利息息1 5488元，見表6001。銀行存款財務費用1,548.0006122日，開出轉轉賬支票100 764元元支付機修車車間支付維修修費，見表6621至613。生產成本 輔助-機修銀行存款 9,200.00061應交稅費應交增值稅銀行存款 1,564.0006223日，支付包包裝箱采購款款，見表6221至625。材料采購 包裝箱銀行存款 64,600

23、.0062應交稅費應交增值稅銀行存款 10,982.006323日，申請銀銀行本票6 563元，并并用銀行本票票購買原煤，見見表631至636。其他貨幣資金銀行本票銀行存款6,563.00063材料采購 原煤其他貨幣資金 銀行本票5,844.00063應交稅費 應交增值稅其他貨幣資金 銀行本票719.006423日，開出轉轉賬支票預交交訴訟費用33 510元元，見表6441和642。其他應收款撫順市中級人民民法院銀行存款3,510.0006523日，收到撫撫順華江公司司前欠貨款2247 4555元，存入入銀行，見表表651。銀行存款應收賬款撫順華江公司247,4555.006623日，報銷技技

24、術科李明到到沈陽機電公公司調試修理理本企業上個個月銷售產品品的差旅費336元，并按按照企業規定定支付勞務費費200元，見見表661至664。管理費用差旅費庫存現金36.0066銷售費用 商品維修費應付職工薪酬工資200.0066應付職工薪酬工資庫存現金196.8166應付職工薪酬個人所得稅應交稅費應交個人所得稅稅3.196723日，開出轉轉賬支票7 078.55元支付食堂堂購買冰箱和和烤箱款，見見表671和 672。固定資產 廠部-其他銀行存款5,382.00067固定資產 廠部-其他銀行存款1,696.5506823日，固定資資產報廢，支支付清理費44 500元元，出售報廢廢設備，存入入銀行

25、9 0000元，見見表681至686。固定資產清理 鍋爐清理固定資產 配電車間-機器器設備11,000.0068累計折舊 固定資產 配電車間-機器器設備74,000.0068銀行存款 固定資產清理 鍋爐清理9,000.00068固定資產清理 鍋爐清理銀行存款 4,500.00068營業外支出非流動資產處置置損失固定資產清理鍋爐清理6,500.0006923日，將本企企業臨街自用用房屋出租給給撫順機床經經銷公司，采采用成本計量量模式計量。該該房屋的賬面面原值為877 375元元，已提折舊舊3 8000元，轉換當當日其公允價價值為80 000元，每每月初收取當當月房租8 400元(租賃協議略略）。

26、當日取取得當月租金金8400元，并并按照5計算門市市房租金應承承擔的營業稅稅，見表6991至693。投資性房地產出租門市房固定資產廠部門市房87,375.0069累計折舊投資性房地產累累計折舊門市房折舊3,800.00069銀行存款 其他業務收入出租門市房租金金收入8,400.00069其他業務成本出租門市房應交交稅費應交稅費應交營業稅420.007024日，收到作作為投資的設設備，評估價價值為36 000元，見見表701和702。固定資產 機加工-機器設設備實收資本撫順機床附件廠廠36,000.007124日，銷售產產品126 900元，增增值稅21 573元，支支付運費2 500元，款款已

27、預收1559 0000元，退回多多余貨款8 027元，見見表711至714。預收賬款 沈陽機電公司主營業務收入 車床126,9000.0071預收賬款 沈陽機電公司應交稅費應交增值稅21,573.0071預收賬款 沈陽機電公司銀行存款 2,500.00071預收賬款 沈陽機電公司銀行存款 8,027.0007224日，開出現現金支票，支支付業務招待待費1 2000元（發票票共計12張，其余余9張略），見見表721和724。管理費用 業務招待費銀行存款 1,200.0007324日，商業承承兌匯票到期期，收到貨款款16 0000元，存入入銀行，見表表731。銀行存款 應收票據 撫順機床經銷公公司

28、160,0000.007425日，開出轉轉賬支票288 000元元，購買專利利權，見表7741和742。無形資產專利權銀行存款 28,000.007525日，開出轉轉賬支票支付付工程款200 000元元，工程完工工，固定資產產交付使用，見見表751至754。在建工程 除塵設備改建工工程銀行存款 20,000.0075固定資產 鑄造車間-未使使用在建工程鍋爐改建工程179,0000.0075固定資產鑄造車間-機器器設備固定資產鑄造車間-未使使用179,0000.007625日，收回廠廠辦備用金11 400元元和王月借款款9 8000元，見表7661。庫存現金 其他應收款 王月9,800.0007

29、6庫存現金 其他應收款 行政科備用金1,400.0007725日，存現金金11 0000元，見表表771。銀行存款 庫存現金 11,000.007830日，支付電電費，見表7781至783。生產成本 輔助-配電銀行存款53,000.0078應交稅費應交增值稅銀行存款9,010.0007926日，支付水水費4 9000元，增值值稅294元，并并分配水費，見見表79-11和79-2。應交稅費應交增值稅銀行存款294.0079生產成本 輔助-機修銀行存款350.0079生產成本 輔助-配電銀行存款469.0079制造費用鑄造-水電費銀行存款1,050.00079制造費用機加工-水電費費銀行存款770

30、.0079制造費用裝配-水電費銀行存款560.0079管理費用 水電費銀行存款1,701.0008026日，銷售部部分多余鋼材材給撫礦機械械廠，款存銀銀行11 3372.400元，見表8001和802。銀行存款其他業務收入銷售材料9,720.00080銀行存款應交稅費應交增值稅1,652.4408126日，合同糾糾紛案結案，收收回現金8000元，見表表811和812。管理費用其他其他應收款撫順市中級法院院2,710.00081庫存現金其他應收款撫順市中級法院院800.008226日，臨時盤盤點庫存現金金，發現短款款20元，領導導決定由出納納陳娜娜賠償償盤虧現金見見表821和822。待處理財產損

31、益益 待處理流動資產產損益庫存現金20.0082庫存現金待處理財產損益益待處理流動資產產損益20.008329日，原材料料驗收庫，并并結轉成本差差異，見表8871至899。 （1）原材料入入庫，并結轉轉材料成本差差異原材料原料-圓鋼材料采購 圓鋼159,0000.0083材料成本差異原料成本差異材料采購 圓鋼16,295.0083（2）燃料驗收收入庫，并結結轉成本差異異原材料 原煤材料采購 原煤5,400.00083材料成本差異 燃料成本差異材料采購 原煤444.0083（3）外購半成成品驗收入庫庫，并結轉成成本差異原材料外購半成品-軸軸承D1388材料采購 軸承D13835,000.0083

32、材料成本差異外購半成品成本本差異材料采購 軸承D1391,290.00083（4）輔助材料料驗收入庫，并并結轉成本差差異原材料 輔助材料-潤滑滑劑材料成本差異輔助材料成本差差異10.0083原材料輔助材料-潤滑滑劑材料采購 潤滑劑380.0083（5）周轉材料料勞保用品品驗收入庫，并并結轉成本差差異周轉材料勞保用品-工作作鞋材料采購 工作鞋1,500.00083周轉材料勞保用品-手套套材料采購 手套50.0083材料成本差異勞保用品成本差差異材料采購 工作鞋、手套120.0083（6）周轉材料料包裝箱箱驗收入庫，并并結轉成本差差異周轉材料 包裝箱材料采購 包裝箱64,600.0083周轉材料

33、包裝箱材料成本差異包裝箱成本差異異3,400.0008426日，分配材材料，見表8841至8460。 （1）分配原料料及主要材料料生產成本基本-鑄造-車車床-材料原材料原料-生鐵80,500.0084生產成本基本-鑄造-銑銑床-材料原材料原料-生鐵18,400.0084生產成本基本-機加工-車床-材料原材料原料-圓鋼67,500.0084生產成本基本-機加工-銑床-材料原材料原料-圓鋼34,500.0084生產成本輔助-機修-材材料原材料原料-圓鋼6,000.00084其他業務成本出售材料 原材料原料-圓鋼9,000.00084（2）分配燃料料生產成本基本-鑄造-車車床-材料原材料燃料-焦碳7

34、,050.00084生產成本基本-鑄造-車車床-材料原材料原料-原煤1,800.00084生產成本基本-鑄造-銑銑床-材料原材料燃料-焦碳4,700.00084生產成本基本-鑄造-銑銑床-材料原材料原料-原煤900.0084制造費用 鑄造-材料原材料燃料-焦碳2,350.00084制造費用 鑄造-材料原材料原料-原煤900.0084（3）分配外購購半成品生產成本基本-裝配-車車床-材料原材料外購件-電機YY123144,0000.0084生產成本基本-裝配-車車床-材料原材料外購件-電機AAOB2526,000.0084生產成本基本-裝配-車車床-材料原材料外購件-軸承DD13817,500.

35、0084生產成本基本-裝配-車車床-材料原材料外購件-軸承DD46269,000.0084生產成本基本-裝配-車車床-材料原材料外購件-標準件件15,375.0084生產成本基本-裝配-銑銑床-材料原材料外購件-電機YY12328,800.0084生產成本基本-裝配-銑銑床-材料原材料外購件-電機AAOB2513,000.0084生產成本基本-裝配-銑銑床-材料原材料外購件-軸承DD1387,000.00084生產成本基本-裝配-銑銑床-材料原材料外購件-軸承DD4621,380.00084生產成本基本-裝配-銑銑床-材料原材料外購件-標準件件3,280.00084生產成本輔助-機修-材材料原

36、材料外購件-標準件件1,025.00084制造費用 裝配-材料原材料外購件-電機AAOB2526,000.0084制造費用 裝配-材料原材料外購件-軸承DD13877,000.0084制造費用 裝配-材料原材料外購件-軸承DD4626,900.00084（4）分配輔助助材料生產成本 基本-鑄造-銑銑床-材料原材料輔助-潤滑油78.0084生產成本 基本-機加工-車床-材料原材料輔助-潤滑油195.0084生產成本 基本-機加工-銑床-材料原材料輔助-潤滑油39.0084生產成本 基本-裝配-車車床-材料原材料輔助-潤滑油585.0084生產成本 基本-裝配-車車床-材料原材料輔助-油漆10,0

37、00.0084生產成本 基本-裝配-銑銑床-材料原材料輔助-潤滑油273.0084生產成本 輔助-機修-材材料原材料輔助-潤滑油117.0084管理費用 材料原材料輔助-潤滑油78.0084（5）分配周轉轉材料勞保用品品生產成本 輔助-機修-低低攤周轉材料勞保300.0084制造費用 鑄造-低攤周轉材料勞保650.0084制造費用 機加工-低攤周轉材料勞保659.0084制造費用 裝配-低攤周轉材料勞保407.7084（6）分配周轉轉材料專用工具具 生產成本 輔助-機修-低低攤周轉材料專用工具2,700.00084生產成本 輔助-配電-低低攤周轉材料專用工具450.0084制造費用 裝配-低攤

38、周轉材料專用工具103,5000.0084（7）分配周轉轉材料包包裝箱生產成本基本-裝配-車車床-材料周轉材料 包裝箱20,000.0084生產成本基本-裝配-銑銑床-材料周轉材料 包裝箱8,000.00084銷售費用 包裝費周轉材料 包裝箱4,000.00084其他業務成本出租周轉材料周轉材料 包裝箱4,000.0008529日，起重機機安裝完工，交交付使用，結結轉在建工程程成本3355 170元元，見表8551。固定資產 鑄造-機器設備備在建工程起重機安裝工程程335,1700.008629日，機加工工車間鉆床轉轉清理，原值值8 70000元，已提提折舊80 000元，出出售報廢固定定資產

39、得款55 400元元，見表8661至864。固定資產清理 鉆床清理固定資產 機加-機器設備備7,000.00086累計折舊 固定資產 機加-機器設備備80,000.0086銀行存款 固定資產清理 鉆床清理5,400.00086營業外支出固定資產清理凈凈損失固定資產清理鉆床清理1,600.0008726日，交納房房產稅，城鎮鎮土地使用稅稅、車船使用用稅51 6665元，見見表831。應交稅費應交房產稅銀行存款 21,300.0087應交稅費應交土地使用稅稅銀行存款 28,800.0087應交稅費應交車船使用稅稅銀行存款 1,565.0008829日，支付電電話費，見表表881。管理費用 辦公費銀

40、行存款 6,200.0008929日，盤虧并并處理，其中中，盤虧包裝裝箱由王力賠賠償，盤虧固固定資產，由由企業承擔，見見表891和892。待處理財產損益益待處理流動資產產損益周轉材料包裝箱800.0089其他應收款 王力待處理財產損益益 待處理流動資產產損益800.0089待處理財產損益益盤虧損失 固定資產 機加工-機器設設備19,000.0089累計折舊 固定資產 機加工-機器設設備10,000.0089營業外支出盤虧損失待處理財產損益益 待處理固定資產產損益19,000.009029日，計提無無形資產累計計攤銷，見表表901。管理費用 無形資產攤銷累計攤銷專利權攤銷7,000.00090管

41、理費用 無形資產攤銷累計攤銷土地使用權攤銷銷1,500.0009129日，分配預預付的報刊費費和保險費，見見表911。管理費用 辦公費預付賬款書報費3,000.00091管理費用 保險費預付賬款保險費16,000.009229日，本月226日委托贖贖回基金已經經到賬，為規規避投資風險險，按照企業業要求收回基基金投資款，見見表921和922。其他貨幣資金存出投資款交易性金融資產產基金成本40,000.0092其他貨幣資金存出投資款投資收益基金投資收益5,966.44392銀行存款其他貨幣資金存出投資款45,966.439329日，開出轉轉賬支票退回回撫順機床經經銷公司押金金2500元，見見表93

42、1和932。其他應付款撫順機床經銷公公司銀行存款2,500.0009429日，供電車車間購物，見見表941至943。生產成本 輔助-配電銀行存款 6,500.00094應交稅費應交增值稅銀行存款 1,105.0009529日，將產成成品普通車床床2臺交給機加加工車間作為為固定資產，見見表951至952。固定資產 機加工-機器設設備主營業務收入 車床84,600.0095固定資產 機加工-機器設設備應交稅費應交增值稅14,382.009629日，收到包包裝箱租金22 000元元，存入銀行行，見表966-1和96-2。銀行存款 其他業務收入 出租包裝箱1,709.44096銀行存款 應交稅費應交增

43、值稅290.609729日，報銷養養路費10008元，見表表971和 972。管理費用各種稅費銀行存款1,008.0009829日按照人事事科文件規定定，報銷會計計人員單純純純本科學費的的70，其余余部分由個人人承擔，見表表981和982。應付職工薪酬職工教育費銀行存款3,360.0009929日，報銷財財務人員培訓訓費980元，見見表991和992。應付職工薪酬職工教育費銀行存款980.0010029日，開出現現金支票2 398元，報報銷辦公室為為迎接新年晚晚會的食品開開支，見表11001和1002。管理費用其他銀行存款2,398.00010129日，支付手手續費，見表表1011和1012。

44、財務費用手續費銀行存款109.5010229日，固定資資產計提折舊舊，出租門市市房計提折舊舊，見表10021和1022。生產成本輔助-機修-折折舊費累計折舊 2,480.000102生產成本輔助-配電-折折舊費累計折舊 3,600.000102制造費用鑄造-折舊費累計折舊 15,958.61102制造費用機加工-折舊費費累計折舊 41,900.00102制造費用裝配-折舊費累計折舊 27,000.00102管理費用 折舊費累計折舊 19,780.00102其他業務成本 出租門市房投資性房地產累累計折舊（攤攤銷）門市房折舊699.0010329日，分配企企業預付的暖暖氣費，見表表1031。制造費

45、用鑄造-其他預付賬款暖氣費6,383.444103制造費用機加工-其他預付賬款暖氣費16,760.00103制造費用裝配-其他預付賬款暖氣費10,800.00103管理費用其他預付賬款暖氣費21,078.0610429日，銷售給給撫順機械股股份有限公司司刻磨銑床110臺，雙方方協議采用分分期收款方式式結算貨款，每每臺按照455700元銷銷售（正常出出廠價格為440000元元），首次收收款914000元，其余余貨款分4次于每年年年底收914400元，最最后一次購貨貨方付清增值值稅，供貨方方開具增值稅稅發票（協議議書略），已已經收到購貨貨方第一筆貨貨款914000元，存入入銀行，見表表1041至1

46、044。銀行存款 91,400.00104長期應收款 撫順機械股份有有限公司365,6000.00104主營業務收入 銑床 400,0000.00104未實現融資收益益 遞延方式分期收收款收益57,000.0010530日，計算材材料成本差異異率，并結轉轉領用材料成成本差異，見見表1051。 （1）結轉原料料成本差異 生產成本基本-鑄造-車車床-材料材料成本差異原料成本差異4,025.000105生產成本基本-鑄造-銑銑床-材料材料成本差異原料成本差異920.00105生產成本基本-機加工-車床-材料材料成本差異原料成本差異3,375.000105生產成本基本-機加工-銑床-材料材料成本差異原

47、料成本差異1,725.000105生產成本輔助-機修材料成本差異原料成本差異300.00105其他業務成本 出售材料材料成本差異原料成本差異450.00105（2）結轉領用用燃料成本差差異生產成本基本-鑄造-車車床-材料材料成本差異燃料成本差異 708.00105生產成本基本-鑄造-銑銑床-材料材料成本差異燃料成本差異 448.00105制造費用 鑄造-材料材料成本差異燃料成本差異 260.00105結轉領用外購半半成品成本差差異生產成本 基本-裝配-車車床-材料材料成本差異外購件成本差異異8,156.225105生產成本 基本-裝配-銑銑床-材料材料成本差異外購件成本差異異1,603.880

48、105生產成本 輔助-機修-材材料-材料材料成本差異外購件成本差異異30.75105制造費用 裝配-材料材料成本差異外購件成本差異異3,297.000105（3）結轉領用用輔助材料成成本差異 生產成本基本-鑄造-銑銑床-材料材料成本差異輔助材料成本差差異 -0.78105生產成本基本-機加工-車床-材料材料成本差異輔助材料成本差差異 -1.95105生產成本基本-機加工-銑床-材料材料成本差異輔助材料成本差差異 -0.39105生產成本基本-裝配-車車床-材料材料成本差異輔助材料成本差差異 -105.855105生產成本基本-裝配-銑銑床-材料材料成本差異輔助材料成本差差異 -2.73105生

49、產成本輔助-機修-材材料材料成本差異輔助材料成本差差異 -1.17105管理費用 材料材料成本差異輔助材料成本差差異 -0.78105（4）結轉領用用周轉材料勞保用品品和專用工具具成本差異生產成本 輔助-機修-低低攤材料成本差異勞保用品成本差差異60.00105生產成本 輔助-配電-低低攤材料成本差異勞保用品成本差差異9.00105制造費用鑄造-低攤材料成本差異勞保用品成本差差異13.00105制造費用機加工-低攤材料成本差異勞保用品成本差差異15.33105制造費用裝配-低攤材料成本差異勞保用品成本差差異2,076.000105（5）結轉領用用周轉材料包裝箱成成本差異生產成本基本-裝配-車車

50、床-材料材料成本差異包裝箱成本差異異-400.000105生產成本基本-裝配-銑銑床-材料材料成本差異包裝箱成本差異異-160.000105銷售費用 包裝費材料成本差異包裝箱成本差異異-80.00105其他業務成本 出租包裝箱材料成本差異包裝箱成本差異異-80.0010630日，分配112月份職工工薪酬，見表表1071至1062。生產成本基本-鑄造-車車床-職工薪薪酬應付職工薪酬 工資46,550.00106生產成本基本-鑄造-銑銑床-職工薪薪酬應付職工薪酬 工資19,950.00106生產成本基本-機加工-車床-職工工薪酬應付職工薪酬 工資81,432.00106生產成本基本-機加工-銑床-

51、職工工薪酬應付職工薪酬 工資16,868.00106生產成本基本-裝配-車車床-職工薪薪酬應付職工薪酬 工資50,535.00106生產成本基本-裝配-銑銑床-職工薪薪酬應付職工薪酬 工資33,665.00106生產成本輔助-機修-職職工薪酬應付職工薪酬 工資8,200.000106生產成本輔助-配電-職職工薪酬應付職工薪酬 工資3,500.000106制造費用鑄造-職工薪酬酬應付職工薪酬 工資4,000.000106制造費用機加工-職工薪薪酬應付職工薪酬 工資3,500.000106制造費用裝配-職工薪酬酬應付職工薪酬 工資2,800.000106管理費用 職工薪酬應付職工薪酬 工資70,0

52、00.00106銷售費用 職工薪酬應付職工薪酬 工資5,000.00010730日，計算企企業應負擔的的五險一金、工工會經費和職職工教育費，見見表1071。生產成本基本-鑄造-車車床-職工薪薪酬應付職工薪酬 醫療保險費3,258.550107生產成本基本-鑄造-銑銑床-職工薪薪酬應付職工薪酬 醫療保險費1,396.550107生產成本基本-機加工-車床-職工工薪酬應付職工薪酬 醫療保險費5,700.224107生產成本基本-機加工-銑床-職工工薪酬應付職工薪酬 醫療保險費1,180.776107生產成本基本-裝配-車車床-職工薪薪酬應付職工薪酬 醫療保險費3,537.445107生產成本基本-

53、裝配-銑銑床-職工薪薪酬應付職工薪酬 醫療保險費2,356.555107生產成本輔助-機修-職職工薪酬應付職工薪酬 醫療保險費574.00107生產成本輔助-配電-職職工薪酬應付職工薪酬 醫療保險費245.00107制造費用鑄造-職工薪酬酬應付職工薪酬 醫療保險費280.00107制造費用機加工-職工薪薪酬應付職工薪酬 醫療保險費245.00107制造費用裝配-職工薪酬酬應付職工薪酬 醫療保險費196.00107管理費用 職工薪酬應付職工薪酬 醫療保險費4,900.000107銷售費用 職工薪酬應付職工薪酬 醫療保險費350.00107分配失業保險費費生產成本基本-鑄造-車車床-職工薪薪酬應付

54、職工薪酬 失業保險費931.00107生產成本基本-鑄造-銑銑床-職工薪薪酬應付職工薪酬 失業保險費399.00107生產成本基本-機加工-車床-職工工薪酬應付職工薪酬 失業保險費1,628.664107生產成本基本-機加工-銑床-職工工薪酬應付職工薪酬 失業保險費337.36107生產成本基本-裝配-車車床-職工薪薪酬應付職工薪酬 失業保險費1,010.770107生產成本基本-裝配-銑銑床-職工薪薪酬應付職工薪酬 失業保險費673.30107生產成本輔助-機修-職職工薪酬應付職工薪酬 失業保險費164.00107生產成本輔助-配電-職職工薪酬應付職工薪酬 失業保險費70.00107制造費用

55、鑄造-職工薪酬酬應付職工薪酬 失業保險費80.00107制造費用機加工-職工薪薪酬應付職工薪酬 失業保險費70.00107制造費用裝配-職工薪酬酬應付職工薪酬 失業保險費56.00107管理費用 職工薪酬應付職工薪酬 失業保險費1,400.000107銷售費用 職工薪酬應付職工薪酬 失業保險費100.00107分配養老保險費費生產成本基本-鑄造-車車床-職工薪薪酬應付職工薪酬 養老保險費9,310.000107生產成本基本-鑄造-銑銑床-職工薪薪酬應付職工薪酬 養老保險費3,990.000107生產成本基本-機加工-車床-職工工薪酬應付職工薪酬 養老保險費16,286.40107生產成本基本-

56、機加工-銑床-職工工薪酬應付職工薪酬 養老保險費3,373.660107生產成本基本-裝配-車車床-職工薪薪酬應付職工薪酬 養老保險費10,107.00107生產成本基本-裝配-銑銑床-職工薪薪酬應付職工薪酬 養老保險費6,733.000107生產成本輔助-機修-職職工薪酬應付職工薪酬 養老保險費1,640.000107生產成本輔助-配電-職職工薪酬應付職工薪酬 養老保險費700.00107制造費用鑄造-職工薪酬酬應付職工薪酬 養老保險費800.00107制造費用機加工-職工薪薪酬應付職工薪酬 養老保險費700.00107制造費用裝配-職工薪酬酬應付職工薪酬 養老保險費560.00107管理費

57、用 職工薪酬應付職工薪酬 養老保險費14,000.00107銷售費用 職工薪酬應付職工薪酬 養老保險費1,000.000107分配工傷保險費費生產成本基本-鑄造-車車床-職工薪薪酬應付職工薪酬 工傷保險費139.65107生產成本基本-鑄造-銑銑床-職工薪薪酬應付職工薪酬 工傷保險費59.85107生產成本基本-機加工-車床-職工工薪酬應付職工薪酬 工傷保險費 244.330107生產成本基本-機加工-銑床-職工工薪酬應付職工薪酬 工傷保險費 50.600107生產成本基本-裝配-車車床-職工薪薪酬應付職工薪酬 工傷保險費 151.660107生產成本基本-裝配-銑銑床-職工薪薪酬應付職工薪酬

58、 工傷保險費 101.000107生產成本輔助-機修-職職工薪酬應付職工薪酬 工傷保險費24.60107生產成本輔助-配電-職職工薪酬應付職工薪酬 工傷保險費10.50107制造費用鑄造-職工薪酬酬應付職工薪酬 工傷保險費12.00107制造費用機加工-職工薪薪酬應付職工薪酬 工傷保險費10.50107制造費用裝配-職工薪酬酬應付職工薪酬 工傷保險費8.40107管理費用 職工薪酬應付職工薪酬 工傷保險費210.00107銷售費用 職工薪酬應付職工薪酬 工傷保險費15.00107分配生育保險費費生產成本基本-鑄造-車車床-職工薪薪酬應付職工薪酬 生育保險費372.40107生產成本基本-鑄造-

59、銑銑床-職工薪薪酬應付職工薪酬 生育保險費159.60107生產成本基本-機加工-車床-職工工薪酬應付職工薪酬 生育保險費 651.446107生產成本基本-機加工-銑床-職工工薪酬應付職工薪酬 生育保險費 134.994107生產成本基本-裝配-車車床-職工薪薪酬應付職工薪酬 生育保險費404.28107生產成本基本-裝配-銑銑床-職工薪薪酬應付職工薪酬 生育保險費269.32107生產成本輔助-機修-職職工薪酬應付職工薪酬 生育保險費65.60107生產成本輔助-配電-職職工薪酬應付職工薪酬 生育保險費28.00107制造費用鑄造-職工薪酬酬應付職工薪酬 生育保險費32.00107制造費用

60、機加工-職工薪薪酬應付職工薪酬 生育保險費28.00107制造費用裝配-職工薪酬酬應付職工薪酬 生育保險費22.40107管理費用 職工薪酬應付職工薪酬 生育保險費560.00107銷售費用 職工薪酬應付職工薪酬 生育保險費40.00107分配住房公積金金生產成本基本-鑄造-車車床-職工薪薪酬應付職工薪酬 住房公積金4,655.000107生產成本基本-鑄造-銑銑床-職工薪薪酬應付職工薪酬 住房公積金1,995.000107生產成本基本-機加工-車床-職工工薪酬應付職工薪酬 住房公積金8,143.220107生產成本基本-機加工-銑床-職工工薪酬應付職工薪酬 住房公積金1,686.880107