會計實務：結賬程序及賬戶余額的填寫_第1頁
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文檔簡介

1、結賬程序及賬戶余額的填寫( 一) 賬戶余額的填寫一般說來，每月結賬時，應將賬戶的月末余額寫在本月最后一筆經濟業務記錄的同一行內。但在現金日記賬、銀行存款日記賬和其他需要按月結計發生額的賬戶( 如各種成本、費用、收入的明細賬等) ，每月結賬時，還應將月末余額與本月發生額寫在同一行內，在摘要欄注明“本月合計”字樣。這樣做，賬戶記錄中的月初余額加減本期發生額等于月末余額，便于賬戶記錄的稽核。需要結計本年累計發生額的某些明細賬戶，每月結賬時，“本月合計”行已有余額的，“本年累計”行就不必再寫余額了。( 二) 結賬的概念結賬是指在一定會計期間( 如：月、季、年度 ) 將本期內所有發生的經濟業務全部登記入

2、賬以后，計算出本期發生額及期末余額。結賬工作是建立在會計分期前提下。( 三) 結賬的程序將本期發生的經濟業務事項全部登記入賬，并保證其正確性。按權責發生制的要求，調整有關賬項，合理確定本期應計收入和應計費用。將損益類科目轉入“本年利潤“科目，結平所有損益類科目收入收益轉入本年利潤：借：主營業務收入其他業務收入營業外收入投資收益貸：本年利潤費用損失轉入本年利潤：借：本年利潤貸：主營業務成本營業稅金及附加其他業務成本銷售費用管理費用財務費用營業外支出所得稅費用將制造費用轉入生產成本：借：生產成本貸：制造費用結轉已售商品的成本，分錄為：借：主營業務成本貸：庫存商品結算各種資產、 負債和所有者權益賬戶， 分別結出各賬戶的本期發生額和期末余額。在結賬前，要事先進行對賬，保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符和賬表相符，妥善處理應收、應付及暫收、暫付款的清償事宜，力爭減少呆賬和壞賬損失的發生。在確認當期發生的經濟業務，調整賬項及有關轉賬業務全部登記入賬后，可辦理結賬手續，結計總分類賬，現金日

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