1、年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)業(yè)務(wù)概述凡企業(yè)與另一企業(yè)構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè)的，均應(yīng)在年度終了后5 個月內(nèi)，就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的， 應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60 日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳的同時，報(bào)送關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。企業(yè)與另一公司、企業(yè)和其它經(jīng)濟(jì)組織存在以下所列8 種關(guān)系之一的，即構(gòu)成關(guān)聯(lián)企業(yè)：1一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達(dá)到25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達(dá)到25%或以上，則一方對另一方的持股

2、比例按照中間方對另一方的持股比例計(jì)算；2一方與另一方 （獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外） 之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%或以上，或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保；3一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員 （包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；4一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理） ，或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔(dān)任另一方的董事會高級成員；5一方的

3、生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行；6一方的購買或銷售活動主要由另一方控制；7一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制；8一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實(shí)質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系，包括雖未達(dá)到A 項(xiàng)持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益，以及家族、親屬關(guān)系等納稅人應(yīng)提供主表和份數(shù)中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表，包括關(guān)聯(lián)關(guān)系表、關(guān)聯(lián)交易匯總表、購銷表、勞務(wù)表、無形資產(chǎn)表、固定資產(chǎn)表、融通資金表、對外投資情況表和對外支付款項(xiàng)情況表，各 2 份。納稅人應(yīng)提供資料企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)

4、方之間的業(yè)務(wù)往來，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表。關(guān)聯(lián)關(guān)系表、關(guān)聯(lián)交易匯總表、購銷表、勞務(wù)表、無形資產(chǎn)表、固定資產(chǎn)表、融通資金表、對外投資情況表和對外支付款項(xiàng)情況表納稅人辦理時限要求年度申報(bào)期限內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾辦理時限納稅人提供資料齊全、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、符合條件的，辦稅服務(wù)廳即時辦結(jié)。法律依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例關(guān)于印發(fā)中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的通知（國稅發(fā)2008101 號）關(guān)于中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的補(bǔ)充通知（國稅函 20081081 號）中華人民共和國年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表 （國稅發(fā) 2008114 號）工作標(biāo)準(zhǔn)和要求（一）關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度申報(bào)期限內(nèi)，攜帶中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表，到所在地辦稅服務(wù)廳辦理年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申報(bào)。（二）辦稅服務(wù)廳對納稅人報(bào)送的資料受理審核。（三）納稅人提供資料符合條件的，辦稅服務(wù)廳即時將中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表錄入所得稅匯算清繳軟件，在納稅申報(bào)表上加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅專用章、填寫接收人和接收日期并退還納稅人一份。小編寄語：會計(jì)學(xué)是一個細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技術(shù)很強(qiáng)的課