1、 3/3清理拖欠民營企業中小企業賬款專項審計調查工作方案根據xx辦公廳關于減輕企業負擔部際聯席會議清理拖欠民營企業中小企業賬款工作方案的通知、審計署關于進一步加強審計監督推動清理拖欠民營企業中小企業賬款的意見、xxxx辦公室關于印發清理拖欠民營企業中小企業賬款工作方案的通知精神，按照審計準則要求，結合xx實際情況，特制定本工作方案。一、審計調查目標根據xx及審計署總體工作部署，開展清理拖欠民營企業賬款專項審計調查，揭示清欠過程中出現的新情況新問題新趨勢，推動支持民營經濟發展的政策措施落地生效，為民營企業發展營造良好環境，促進經濟高質量發展。二、審計調查對象和范圍根據省市審計調查工作方案，經xx

2、同意，此次審計調查的對象為xxxx部門及所屬機構，。審計調查的范圍為清理拖欠民營企業中小企業賬款情況，拖欠賬款情況反映至xxxx年12月31日,清理拖欠情況反映至xxxx年1月10日。三、審計調查的內容、重點和審計措施 （一）檢查清理拖欠民營企業中小企業賬款工作方案任務落實情況1審查工作方案落實情況。對照xx辦公廳關于轉發xx減輕企業負擔部際聯席會議清理拖欠民營企業中小企業賬款工作方案的通知要求，重點關注各有關部門是否按照“屬地管理、分級負責、誰監管誰負責”的要求，制定具體落實措施，明確工作責任。檢查區xxxx對所轄區域內拖欠款項是否部署全面排查工作；xx等有關部門是否已開展排查工作、建立臺賬

3、。審計調查措施：查看xx有關部門臺賬資料，查看是否已轉發文件、制定清欠工作措施、明確工作責任、開展排查、建立臺賬等。2審查清欠工作安排情況。各部門、單位是否按“邊排查邊清欠”的工作要求，按規定期限化解已納入地方xxxx隱性債務存量范圍的拖欠賬款；財政部門是否加快預算資金撥付進度，對落實到具體項目的資金按合同約定辦理支付；國資監管部門是否加大對所監管企業清欠工作的監管力度，確保及時清欠應付未付賬款；是否嚴格執行相關規定規范xxxx投資項目的審批、建設等，嚴防新增拖欠；持續關注清欠工作目標完成情況以及各項支持政策和長效機制的落實情況。審計調查措施：根據xx公司等單位填報的表格及附件材料，結合相關單

4、位財務賬中往來科目，核實各單位清理欠款開展情況。(以各單位自查自報的資料為基礎，重點對零申報的單位進行現場審計）（二）揭示拖欠賬款的典型案例，反映突出問題重點核查xx等承擔xxxx重點項目建設任務或進行重大設備采購的相關xxxx部門及所屬機構（包括所屬事業單位），以及區屬國有企業（包括xxxx平臺公司），揭示拖欠賬款典型案例，重點反映“新官不理舊賬”等長期拖欠民營企業中小企業賬款的問題，特別是因拖欠民營企業賬款導致的農民工工資拖欠、由于拖欠導致的民營企業經營困難問題。注意揭示是否存在人為增加環節、以第三方企業或個人入股、承攬業務等作為還款條件，向特定企業或關系人輸送利益的問題。（三）分析拖欠賬款形成的原因并提出審計建議分析具體拖欠賬款形成的原因和普遍性問題產生的原因，關注項目審批程序是否完備、預算指標或資金安排是否到位、資金撥付是否及時和足額等，不但要從合同簽訂條款有瑕疵、信用信息共享平臺登記不及時、失信企業公示不到位等環節分析過程控制不夠的原因，更要從處理好xxxx和市場的關系、信用體系建設、失信懲戒措施等體制、機制方面剖析產生普遍性問題的深層次原因，提出加強