1、2021/8/30 星期一1第四章 項目費用計劃與控制管理第一節 項目的費用計劃控制概述第二節 項目費用估算第三節 項目預算第四節 項目費用控制第五節 項目進度與費用的協調控制2021/8/30 星期一2 一 項目費用(成本)概念 二 影響項目費用的因素 三 積極的項目費用計劃 四 費用計劃過程 第一節 項目的費用計劃概述2021/8/30 星期一3 1、 投資和投資計劃 成本和成本計劃 費用和費用計劃 2、 項目費用管理內容 項目的費用管理主要是在批準的預算條件下確保項目的保質按期完成，其主要內容包括： 項目費用估計 項目費用預算 項目費用控制一、項目費用 (成本)的概念2021/8/30

2、星期一4二、影響項目費用的因素 項目工期 項目質量 項目范圍 項目使用資源的數量與單價2021/8/30 星期一5三、積極的項目費用計劃 從總體上考慮工期、成本、質量、實施方案以尋求最優的解決 采用全壽命期成本計劃 采用全過程的成本計劃管理2021/8/30 星期一6兩種情況的避免 1、對項目初期的成本計劃要求過高 盡快準確的預先獲得將來的成本值 希望計劃成本盡可能低 希望實際成本低于它而不是超支 2、項目成本的人為因素較強 在計劃期盡力擴大計劃成本值 初期壓低計劃成本值，后期不斷追加 業主和承包商在工程招標投標中的非理性行為2021/8/30 星期一7四、費用計劃過程 確定項目總成本計劃目標

3、 對總成本計劃進行逐層分解 成本估算 成本計劃的調整2021/8/30 星期一81 總投資按目標分解2 工作量定義3 分項估(預)算費用4 累計并對比目標2021/8/30 星期一9第二節 項目費用估算概述費用估算的依據費用估算的方法和技術費用估算的結果2021/8/30 星期一10 一、概述1、定義：費用估算就是估計未完成項目的各個工作所必需的資源費用的近似值 不確定性、不斷調整 成本估算和報價2021/8/30 星期一11二、費用估算的依據工作分解結構：識別和分析項目成本的構成要素資源需求：構成要素的種類和數量資源單價：市場調查和市場變化工作歷時估算：經驗法、專家建議法、德爾菲法、工時定額

4、法歷史信息：賬目表2021/8/30 星期一12開發完成后的房地產價值土地價格管理費用開發成本銷售稅費投資利息開發利潤開發商購買土地的稅費2021/8/30 星期一13類比估算法參數模型法自下而上費用估算法計算機工具三、費用估算的方法和技術2021/8/30 星期一141、定義2、優缺點項目：500萬元活動1：300萬元活動2：200萬元活動3：100萬元活動4：200萬元向下分解2021/8/30 星期一15從下向上的估計法(示意圖)工作包 估計進度估計資源估計費用2021/8/30 星期一16從上往下估計法(示意圖)工作范圍進度目標費用目標2021/8/30 星期一171、定義2、模型3、

5、優缺點2021/8/30 星期一181、定義2、優缺點2021/8/30 星期一19四、費用估算的結果費用估算值詳細依據2021/8/30 星期一20 房地產項目建設計劃成本估算方法前期策劃階段：參照過去同類項目成本的信息、部門概算指標、專家咨詢法設計與計劃階段的概預算：定額資料法、歷史數據法、合同價法實施階段成本計劃：落實已完成或已支付成本計劃、修正原成本計劃、 剩余成本計劃、最終實際成本和結算價格的計算 * 成本數據庫的建立2021/8/30 星期一21第三節 項目預算 費用預算的定義 費用預算的依據 費用預算的方法和技術 費用預算的步驟 費用預算的輸出2021/8/30 星期一22一、費

6、用預算的定義 費用預算包括給每一獨立工作分配全部費用，以獲得度量項目執行的費用基線(圖示) 項目費用計劃，其目的就是在費用估算的基礎上，將估算的項目費用基于WBS分配到每一項具體的工作上。2021/8/30 星期一23總的計劃支出當日實際支出與計劃支出之間的差異費用支出時間(今天)實際支出計劃支出累積費用曲線2021/8/30 星期一24二、費用預算的依據費用估算工作分解結構項目進度計劃費用的分配和安排應該是與進度計劃相適應的。2021/8/30 星期一25三、費用預算的方法和技術自上而下法、參數模型估算法、自下而上法類同于費用的估計2021/8/30 星期一26四、項目費用預算的步驟1、分攤

7、總預算費用 將項目的總預算費用分攤到各項活動 將活動總預算費用分攤到工作包2、累計預算費用支出2021/8/30 星期一27資金總預算500萬元意外開支準備金100萬元活動1：100萬元活動2：200萬元活動1：100萬元工作包1：100萬元工作包1：100萬元2021/8/30 星期一28工期累計預算費用累計費用S線圖2021/8/30 星期一29工期累計預算費用香蕉圖最早開始時刻執行最遲開始時刻執行2021/8/30 星期一30五、費用預算的結果1、項目各項活動的費用預算2、費用基準計劃：說明了費用與進度之間的對應關系費用預算的主要結果是獲得費用線，費用線將作為度量和監控項目實施過程中費用

8、支出的依據，通常的費用曲線隨時間的關系是一個S型曲線。2021/8/30 星期一311周2周3周4周5周6周7周8周9周10周11周12周設計4488建造8812121010安裝測試88累計48162432405264748492100案例1：包裝機的估計工期預算成本（單位：萬元）2021/8/30 星期一321234567891011122021/8/30 星期一33項目活動單元ABCDEFGHIJ合計持續時間（周）410610421062232費用計劃（萬）840606024184018106284單位費用計劃（萬元/周）241066943538。8案例2：某項目活動時間-費用計劃表202

9、1/8/30 星期一34工程活動 時間2468101214161820222426283032ABCDEFGHIJ2021/8/30 星期一35項目累計計劃費用成本曲線繪制過程1、網絡分析之后，按各個活動的最早時間（或最遲時間）畫出橫道 圖，并 確定相應項目單元的項目費用計劃2、假設項目費用在相應的項目活動持續時間內是平均分配的，計算出成本時間關系值3、計算各期期末的計劃費用累計值，并作累計計劃費用曲線2021/8/30 星期一36工作包預算值項目日程預算（項目日歷月）1234567891011A400100200100B40050100150100C55050100250150D450100

10、100150100E1100100300300200200F600100100200200合計100300400500500400300300300200200累計350010040080013001800220025002800310033003500例3：費用預算表2021/8/30 星期一371234567100200300400費用 月891050011費用負荷曲線日期1234567891011合計100300400500500400300300300200200累計100400800130018002200250028003100330035002021/8/30 星期一381234

11、56735070010501400費用 月891017501121002450280031503500日期1234567891011合計100300400500500400300300300200200累計10040080013001800220025002800310033003500費用累積負荷曲線(預算基準線)2021/8/30 星期一39工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20單位時間費用支出案例討論：繪制費用負荷及累積曲線2021/8/30 星期一40費用負荷曲線工作 01 02 03 04 05 06 07 08

12、09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日期12345678910合計30303535404045452020累計3060951301702102553003203402021/8/30 星期一41費用累積曲線工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10B20C 20D 15E 25F 20日期12345678910合計30303535404045452020累計3060951301702102553003203402021/8/30 星期一42第四節 項目費用控制一 項目費用控制的內容和依據二 項目費用控制的方法與工具 三 項目費用控制的結果 2021

13、/8/30 星期一43一、項目費用控制的內容和依據1、項目費用控制的內容 P165 發生變化了嗎？為什么會發生變化？對今后的費用有何影響？2、項目費用控制的依據 P165 費用基準計劃、績效報告、變更請求、費用管理計劃 2021/8/30 星期一44二、項目費用控制的方法與工具1、掙得值分析 三個基本參數 四個評價指標 預測項目完成時的費用 對項目進度和費用進行綜合控制的一種有效方法。2021/8/30 星期一45計劃工作量的預算費用 （反映進度計劃應當完成的工作量） BCWS =計劃工作量 * 預算單價 計劃投資額已完成工作量的預算成本 （反映項目執行的實際消耗指標） BCWP =已完成（有

14、效）工作量 * 預算單價 已實現的投資額已完成工作量的實際費用（掙得值，掙值） ACWP =實際工作量*實際單價 實際的消耗投資額2021/8/30 星期一46費用偏差CV： = BCWP-ACWP （+ - ） 進度偏差SV： =BCWP-BCWS （+ - ）費用執行指標CPI：=BCWP/ ACWP （1）進度執行指標SPI：=BCWP/ BCWS （1） 2021/8/30 星期一472021/8/30 星期一482021/8/30 星期一49EAC的計算 1、當現有的偏差認為是不正常的（偶然的） EAC=ACWP+剩余工作的原預算 2、當認為現有的偏差幅度是項目全部的費用偏差幅度時

15、EAC=總預算費用/CPI 3、當費用假設條件發生變化時 EAC=ACWP+對剩余工作的重新估算值2021/8/30 星期一502、計算方法：表上計算 圖形跟蹤 A 利用甘特圖進行分析P170 B 利用S曲線分析P173、P175 C 利用S曲線分析進度和費用的偏差 產生的原因（補充） 2021/8/30 星期一51表上計算1、例1 ：168例題2、例2：某項目由四項活動組成，各項活動的時間和成本如表所示：總工時4周，總成本10000元，以下是第3周末的狀態。2021/8/30 星期一52活動預計時間和成本第1周第2周第3周第4周第3周末的狀態計劃1周，2000活動已完成，實際支付2000設計

16、1周，2000活動已完成，實際支付2500編程1周，3000活動僅完成50%，實際支付2200測試與實施1周，3000沒開始請問：費用偏差CV，進度偏差SV，進度執行指數SPI，成本執行指數CPI各是多少？進度執行指數和成本執行指數說明了什么？2021/8/30 星期一5301020304050607080已支出預算實際支出工程實際完成百分比2021/8/30 星期一54計算題： 某公路修建項目，預算單價為400元/米。計劃用30天完成，每天120米。開工后5天測量，已完成500米，實際付給承包商35萬元。計算： 1）費用偏差（CV）和進度偏差（SV）是多少？說明了什么？ 2）進度執行指數（S

17、PI）和成本執行指數（CPI）是多少？說明了什么？2021/8/30 星期一55123456789預算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065CV = 15SV = 65掙得值方法舉例 利用甘特圖計算2021/8/30 星期一56成本績效指數:CPI = BCWP/ACWP=285/300 = 0.95進度績效指數:SPI = BCWP/BCWS=285/350 = 0.81成本預測:預測值=ACWP+(總預算BCWP)/CPI預

18、測值=總預算/CPI進度預測:預計完成時間=計劃完成時間/SPI=300+(500 285)/0.95=526=500/0.95=526=9/0.81=11掙得值方法舉例 利用甘特圖計算2021/8/30 星期一57123456789預算ACWPBCWSBCWPCVSVBudgActualPlannEarn10015020050500901101000300100150100035010075110028510351001507510065BudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271

19、642503002040652580552060125150230285掙得值方法舉例用圖分析2021/8/30 星期一58timecostBudgActualEarn2040905010050507030206015020030035040047050018367337865018541271642503002040652580552060125150230285123456789100200300400500CV滯后時間SV掙得值方法舉例用圖分析2021/8/30 星期一592021/8/30 星期一60三、項目費用控制的結果修正的費用估算更新預算糾偏措施 （P174 及時性、重點、方法）

20、完工估算 EAC的計算，按照完成情況估計在目前實施情況下完成項目所需的總費用EAC P167三種情況教訓 以案例庫的形式保存下來，作為以后的參考 課堂討論2021/8/30 星期一61費用分析實例BCWS曲線2021/8/30 星期一62ACWP曲線2021/8/30 星期一63262.5247.5742.5262.5510.0642.5742.5742.5742.5BCWP曲線2021/8/30 星期一64262.5247.5132.5100742.5262.5510.642.5742.5742.5800掙得值分析2021/8/30 星期一65工作 01 02 03 04 05 06 07

21、08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)案例討論2計劃費用/周 (實際費用，完成百分比)2021/8/30 星期一66費用預算負荷圖工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)日期12345678910合計30303535404045452020累計3060951301702102553003203402021/8/30 星期一67BCWS費用累積曲線日期12345678910合計30303535404045452020累計3060951301702102553003203402021/8/30 星期一68工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10A10 (20,100%)B20 (25,100%)C 20 (60,100%)D 15 (50,75%)E 25 (50,40%)F 20 (0,0%)工作BCWSACWPBCWPCVSVABC