1、 19/192021年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育現(xiàn)金管理暫行條例題庫及答案 2016年現(xiàn)金管理暫行條例 一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15 小題，每小題 2 分，共30 分。單項(xiàng)選擇題( 每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。） 1. 對本條例負(fù)責(zé)解釋的主管部門是（）。 A開戶銀行B中國人民銀行 C銀監(jiān)會(huì)D國務(wù)院 A B C D 2. 某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000 元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的 最高限額應(yīng)為（）。 A6000元B12000 元 C18000元D30000元 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定。 3. 現(xiàn)金盈虧賬務(wù)處理中，下列各項(xiàng)登記在“待處

2、理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方的是 （）。 A現(xiàn)金的盤虧數(shù) B現(xiàn)金的盤盈數(shù) C現(xiàn)金盤虧的轉(zhuǎn)銷數(shù) D尚未處理的現(xiàn)金凈溢余 A B C D 答案解析：“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤虧數(shù)、毀損數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤盈數(shù)；貸方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤盈數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤虧 及毀損數(shù)。 4. 必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（） A. 現(xiàn)金總賬 B. 銀行存款總賬 C. 現(xiàn)金日記賬 D. 應(yīng)收賬款總賬 A B C D 答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬 目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。 5. 應(yīng)每日清點(diǎn)一次的財(cái)產(chǎn)是（）。 A現(xiàn)金B(yǎng)銀行存款 C應(yīng)收賬款D貴重物品

3、 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金 賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。 6. 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。 A外籍自然人 B村辦企業(yè) C自然人 D無工作能力的自然人 A B C D 7. 下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（）。 A現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定 B現(xiàn)金使用限額一般按照單位35 天日常零星開支所需確定 C邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過 5 天但不得超過30 天的零 星開支的需要確定 D需要增

4、加或者減少庫存現(xiàn)金限額的情況由中國人民銀行核定 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要， 核定開戶單位 3 天至5 天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通 不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于 5 天，但不得超過15 天的日常 零星開支。 8. 因采購地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向 開戶銀行提出書面申請。應(yīng)在書面申請上簽字蓋章的人是（）。 A本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人B本單位負(fù)責(zé)人 C總會(huì)計(jì)師D董事長 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（四）規(guī)定。 9. 關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正

5、確的是（）。 A開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行 B開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 C開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途， 由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn) D不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金 A B C D 答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，應(yīng)遵循“收 支兩條線”的規(guī)定。 10. 出納收款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋（）。 A款已收印章B收款日期印章 C現(xiàn)金付訖印章D現(xiàn)金收訖印章 A B C D 答案解析：出納收付款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖” 印章。 11. 凡有現(xiàn)金收

6、入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（）。 A財(cái)務(wù)部門B出納員保管 C開戶銀行D單位保險(xiǎn)柜 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（一）規(guī)定。 12. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理的是（ ）。 A開戶銀行 B國家政策性銀行 C中國人民銀行各級機(jī)構(gòu) D各級財(cái)政機(jī)關(guān) A B C D 答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第二條規(guī)定，開戶單位必須依照本條例的規(guī)定 收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。 13.1 現(xiàn)金管理的首要目的是（）。 A規(guī)范開戶單位對現(xiàn)金的收支和使用 B減少使用現(xiàn)金 C加強(qiáng)對社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督 D采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算 A B C D 14. 根據(jù)

7、現(xiàn)金管理暫行條列的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（）。 A工資及工資性津貼 B各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金 C結(jié)算起點(diǎn)以上的支出 D必須隨身攜帶的差旅費(fèi) A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第五條規(guī)定。 15. 對個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，（）。 A應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付 B必須以轉(zhuǎn)賬方式支付 C在開戶銀行開戶的，必須以轉(zhuǎn)賬方式支付 D未在開戶銀行開戶的，必須以現(xiàn)金支付 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十三、十四條規(guī)定。 二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題 4 分，共 40 分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。） 1. 庫存現(xiàn)金清

8、查結(jié)果若是盤盈（長款），則該長款可以根據(jù)不同的情況計(jì)入的賬戶有（）。 A營業(yè)外收入B管理費(fèi)用 C其他應(yīng)收款D其他應(yīng)付款 A B C D E 答案解析：現(xiàn)金盤盈（長款），找到退還單位（或個(gè)人）時(shí)，償還款記“其他應(yīng) 付款”科目；無法查明原因記“營業(yè)外收入”科目。 2. 有關(guān)現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。 A開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于次日送存開戶銀行 B可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現(xiàn)金，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 C因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)中國人民銀行審查批準(zhǔn)，由中國 人民銀行核定坐支范圍和限額 D開戶單位根據(jù)對于符合現(xiàn)金使用范圍

9、規(guī)定的，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫 明用途，由本單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金 A B C D E 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條規(guī)定。 3. 某投資公司業(yè)務(wù)人員到貸款企業(yè)催收到期貸款本息，將該貸款企業(yè)當(dāng)日收回的銷售貨款 50 萬元現(xiàn)金收回并乘火車回公司。此案例中的相關(guān)行為違反了現(xiàn)金 管理暫行條例規(guī)定的有（）。 A開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算 B實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度 C開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（坐支） D一個(gè)單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本結(jié)算賬戶 A B C D E 4. 現(xiàn)金管理主體包括（）。 A

10、各級開戶銀行B銀監(jiān)會(huì)各級機(jī)構(gòu)C中國人民銀行各級機(jī)構(gòu)D各級財(cái)政機(jī)關(guān) A B C D E 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第四條規(guī)定。 5. 現(xiàn)金期末對賬的主要內(nèi)容有（）。 A現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對 B現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對 C現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對 D現(xiàn)金收付款憑證與庫存現(xiàn)金的核對 A B C D E 6. 凡在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的金融機(jī)構(gòu)包括（）。 A中國工商銀行 B交通銀行 C經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資銀行 D經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的中外合資銀行 A B C D E 答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，

11、開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)批 準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)。 7. 以下項(xiàng)目中屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。 A支付本單位職工津貼500 元 B支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬380 元 C支付給個(gè)人采購農(nóng)副產(chǎn)品款項(xiàng)2500 元 D支付職工困難補(bǔ)助費(fèi)800 元 A B C D E 8. 現(xiàn)金管理的基本要求包括（）。 A開戶單位應(yīng)該建立健全現(xiàn)金日記賬 B執(zhí)行現(xiàn)金的盤點(diǎn)制度 C大額現(xiàn)金支付登記備案制度 D現(xiàn)金保管制度 A B C D E 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定及其細(xì)則第十二條規(guī)定等。 9. 轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售

12、活動(dòng)中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收（）。 A支票 B銀行匯票 C銀行本票 D銀行承兌匯票 E商業(yè)承兌匯票 A B C D E 10. 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照 本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。A外籍自然人B個(gè)體工商戶 C聯(lián)營企業(yè)D國家企業(yè) A B C D E 三、判斷題（本類題共15 小題，每小題 2 分，共30 分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。） 1. 開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)

13、算。（） 對錯(cuò) 2. 現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，在報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批之前，無需編制分錄，等 相關(guān)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，再根據(jù)財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧的數(shù)字，編制會(huì)計(jì)分錄。（） 對錯(cuò) 3. 企業(yè)應(yīng)配備專職的出納員，辦理庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和現(xiàn)金總賬。（） 對錯(cuò) 4. 使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為1000 元，需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后，報(bào) 國務(wù)院備案。（） 對錯(cuò) 5. 單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（） 對錯(cuò) 6. 白條抵庫是指支出現(xiàn)金時(shí)沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個(gè)收條或欠條作為現(xiàn)金庫存。但該“白條”是出納據(jù)以登記現(xiàn)金支出的記賬的依 據(jù)。（）

14、對錯(cuò) 7. 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專 項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（） 對錯(cuò) 8. 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（） 對錯(cuò) 9. 企業(yè)收到現(xiàn)金，出納應(yīng)根據(jù)實(shí)收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)專用章后交交款人作為收執(zhí)，剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián) 留存企業(yè)，并交會(huì)計(jì)人員審核。（） 對錯(cuò) 10. 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部 隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例 的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受財(cái)政部門的監(jiān)督。(

15、) 對錯(cuò) 11. 企業(yè)因特殊情況可坐支現(xiàn)金，但應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行 核定坐支范圍和限額。（） 對錯(cuò) 12. 開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于次日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀 行確定送存時(shí)間。( ) 對錯(cuò) 13. 大額現(xiàn)金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現(xiàn)金額度過大的業(yè)務(wù)。 （） 對錯(cuò) 14. 開戶銀行依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀監(jiān)局的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對 開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。（） 對錯(cuò) 15. 開戶銀行據(jù)開戶單位57 天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的 庫存現(xiàn)金限額。 ( ) 對錯(cuò) 2016 年現(xiàn)金管理暫行條例 一、單項(xiàng)選擇題（本類題共1

16、5 小題，每小題 2 分，共30 分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。） 1.現(xiàn)金盈虧賬務(wù)處理中，下列各項(xiàng)登記在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方的是（）。 A現(xiàn)金的盤虧數(shù) B現(xiàn)金的盤盈數(shù) C現(xiàn)金盤虧的轉(zhuǎn)銷數(shù) D尚未處理的現(xiàn)金凈溢余 A B C D 答案解析：“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤虧數(shù)、毀損數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤盈數(shù)；貸方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤盈數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤虧及毀損數(shù)。 2.1 現(xiàn)金管理的首要目的是（）。 A規(guī)范開戶單位對現(xiàn)金的收支和使用 B減少使用現(xiàn)金 C加強(qiáng)對社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督 D采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算 A B C D 答案解析：

17、現(xiàn)金管理暫行條例第一條規(guī)定，為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，制定本條例。 3.必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（） A. 現(xiàn)金總賬 B. 銀行存款總賬 C. 現(xiàn)金日記賬 D. 應(yīng)收賬款總賬 A B C D 答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。 4.某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000 元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額應(yīng)為（）。 A6000 元B12000 元 C18000 元D30000 元 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定。 5.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡

18、稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。 A外籍自然人 B村辦企業(yè) C自然人 D無工作能力的自然人 A B C D 答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)(包括村辦企業(yè))、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)(包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶)。 6.因采購地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提 出書面申請。應(yīng)在書面申請上簽字蓋章的人是（）。 A本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人B本單位負(fù)責(zé)人 C總會(huì)計(jì)師D董事長 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（四）規(guī)定。 7.根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條列的規(guī)定，

19、不能使用現(xiàn)金的是（）。 A工資及工資性津貼 B各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金 C結(jié)算起點(diǎn)以上的支出 D必須隨身攜帶的差旅費(fèi) A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第五條規(guī)定。 8.關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（）。 A開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行 B開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 C開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位 財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn) D不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金 A B C D 答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，應(yīng)遵循“收支兩條線”的規(guī)定。 9.應(yīng)每

20、日清點(diǎn)一次的財(cái)產(chǎn)是（）。 A現(xiàn)金B(yǎng)銀行存款 C應(yīng)收賬款D貴重物品 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆 記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。 10. 下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（）。 A現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定 B現(xiàn)金使用限額一般按照單位35 天日常零星開支所需確定 C邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過 5 天但不得超過30 天的零星開支的需要確定 D需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的情況由中國人民銀行核定 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單 位 3 天

21、至 5 天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位 的庫存現(xiàn)金限額，可以多于 5 天，但不得超過15 天的日常零星開支。 11. 凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（）。 A財(cái)務(wù)部門B出納員保管 C開戶銀行D單位保險(xiǎn)柜 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（一）規(guī)定。 12. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理的是（）。A開戶銀行 B國家政策性銀行 C中國人民銀行各級機(jī)構(gòu) D各級財(cái)政機(jī)關(guān) A B C D 答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第二條規(guī)定，開戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用 現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。 13.

22、 對個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，（）。 A應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付 B必須以轉(zhuǎn)賬方式支付 C在開戶銀行開戶的，必須以轉(zhuǎn)賬方式支付 D未在開戶銀行開戶的，必須以現(xiàn)金支付 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十三、十四條規(guī)定。 14. 出納收款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋（）。 A款已收印章B收款日期印章 C現(xiàn)金付訖印章D現(xiàn)金收訖印章 A B C D 答案解析：出納收付款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。 15. 對本條例負(fù)責(zé)解釋的主管部門是（）。 A開戶銀行B中國人民銀行 C銀監(jiān)會(huì)D國務(wù)院 A B C D 答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直

23、接支付（坐支），應(yīng)遵循“收 支兩條線”的規(guī)定。 二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10 小題，每小題 4 分，共40 分。每小題備選答案中，有兩個(gè) 或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。） 1.庫存現(xiàn)金清查結(jié)果若是盤盈（長款），則該長款可以根據(jù)不同的情況計(jì)入的賬戶有（）。A營業(yè)外收入B管理費(fèi)用 C其他應(yīng)收款D其他應(yīng)付款 A B C D E 2.現(xiàn)金管理的基本要求包括（）。 A開戶單位應(yīng)該建立健全現(xiàn)金日記賬 B執(zhí)行現(xiàn)金的盤點(diǎn)制度 C大額現(xiàn)金支付登記備案制度 D現(xiàn)金保管制度 A B C D E 3.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金清查的表述中，正確的有（）。 A庫存現(xiàn)金應(yīng)該每日清點(diǎn)一次 B庫存現(xiàn)金應(yīng)該采用實(shí)地盤點(diǎn)法

24、 C要根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表” D在清查過程中可以用借條、收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金 A B C D E 答案解析： A 、B、C 均為正確的庫存現(xiàn)金清查步驟， D 在清查過程中不允許出現(xiàn)借條、收據(jù)沖抵現(xiàn)金。 4.轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動(dòng)中，不得 對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收（）。 A支票 B銀行匯票 C銀行本票 D銀行承兌匯票 E商業(yè)承兌匯票 A B C D E 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第七條規(guī)定。 5.現(xiàn)金管理主體包括（）。 A各級開戶銀行B銀監(jiān)會(huì)各級機(jī)構(gòu) C中國人民銀行各級機(jī)構(gòu)D各級財(cái)政機(jī)關(guān) A B C D E 答案解析

25、：見現(xiàn)金管理暫行條例第四條規(guī)定。 6.某單位出納會(huì)計(jì)張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000 元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應(yīng)為（）。 A預(yù)留銀行的該單位財(cái)務(wù)專用章 B經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章 C該單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章 D預(yù)留銀行該單位法定代表人的印章 A B C D E 答案解析：銀行預(yù)留印鑒一般為本單位財(cái)務(wù)專用章、法定代表人章或其授權(quán)代理人章。 7.銀行工作人員違反現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法 行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予的處分或追究的責(zé)任包括（）。 A批評教育B行政處分 C經(jīng)濟(jì)處罰D刑事責(zé)任 A B C D E 8.有關(guān)現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中不正確

26、的是（）。 A開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于次日送存開戶銀行 B可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現(xiàn)金，不得從本 單位的現(xiàn)金收入中直接支付 C因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)中國人民銀行審查批準(zhǔn)，由中國人民銀行核 定坐支范圍和限額 D開戶單位根據(jù)對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由 本單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金 A B C D E 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條規(guī)定。 9.關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。 A商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存 現(xiàn)金限

27、額之內(nèi) B邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于 5 天，但不得超過10 天 C開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位 3 天至 5 天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金 限額 D開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定 A B C D E 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九、十條規(guī)定及細(xì)則規(guī)定第五條。 10. 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī) 定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。 A外籍自然人B個(gè)體工商戶 C聯(lián)營企業(yè) D 國家企業(yè) A B C D E 三、判斷題（本類題共15 小題

28、，每小題 2 分，共30 分。請判斷每小題的表述是否正確， 認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請選擇“錯(cuò)”。） 1.企業(yè)因特殊情況可坐支現(xiàn)金，但應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（） 對錯(cuò) 2.單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（） 對錯(cuò) 3.大額現(xiàn)金支付登記備案制度包括所有單次、單筆支付現(xiàn)金額度過大的業(yè)務(wù)。（） 對錯(cuò) 4.開戶銀行據(jù)開戶單位57 天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金，核定開戶單位的庫存現(xiàn)金限 額。( ) 對錯(cuò) 5.開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于次日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。( ) 對錯(cuò) 6.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣

29、資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。（） 對錯(cuò) 7.開戶銀行依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀監(jiān)局的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。（） 對錯(cuò) 8.白條抵庫是指支出現(xiàn)金時(shí)沒有發(fā)票或收據(jù)等正規(guī)付款憑證，只是用白紙寫了一個(gè)收條或欠 條作為現(xiàn)金庫存。但該“白條”是出納據(jù)以登記現(xiàn)金支出的記賬的依據(jù)。（）對錯(cuò) 9.企業(yè)收到現(xiàn)金，出納應(yīng)根據(jù)實(shí)收現(xiàn)金填寫一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，并在第二聯(lián)回執(zhí)聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)專用章后交交款人作為收執(zhí)，剩余的第一聯(lián)存根聯(lián)和第三聯(lián)留存企業(yè)，并交會(huì)計(jì)人員審核。（） 對錯(cuò) 10. 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、 事業(yè)單位和其他單

30、位（以下簡稱開戶單位），必須依照現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金， 接受財(cái)政部門的監(jiān)督。( ) 對錯(cuò) 11. 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商 品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（） 對錯(cuò) 12. 現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧，在報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批之前，無需編制分錄，等相關(guān)管理 機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，再根據(jù)財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧的數(shù)字，編制會(huì)計(jì)分錄。（） 對錯(cuò) 13. 開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行 進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（） 對錯(cuò) 14. 使用現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為1000 元，需要增加時(shí)由中國人民銀行總行確定后，報(bào)國務(wù)院備 案。（

31、） 對錯(cuò) 15. 企業(yè)應(yīng)配備專職的出納員，辦理庫存現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)、登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行 存款日記賬和現(xiàn)金總賬。（） 對錯(cuò) 2016 年現(xiàn)金管理暫行條例 一、單項(xiàng)選擇題（本類題共15 小題，每小題 2 分，共 30 分。單項(xiàng)選擇題( 每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。） 1. 現(xiàn)金盈虧賬務(wù)處理中，下列各項(xiàng)登記在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方的是（）。 A 現(xiàn)金的盤虧數(shù) B 現(xiàn)金的盤盈數(shù) C現(xiàn)金盤虧的轉(zhuǎn)銷數(shù) D尚未處理的現(xiàn)金凈溢余 A B C D 答案解析：“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤虧數(shù)、毀損數(shù)和批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤盈數(shù)；貸方登記財(cái)產(chǎn)物資的盤盈數(shù)和批

32、準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷的財(cái)產(chǎn)物資盤虧及毀損數(shù)。 2. 凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（）。 A財(cái)務(wù)部門B出納員保管 C開戶銀行D單位保險(xiǎn)柜 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（一）規(guī)定。 3. 負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理的是（）。A開戶銀行 B國家政策性銀行 C中國人民銀行各級機(jī)構(gòu) D各級財(cái)政機(jī)關(guān) A B C D 答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第二條規(guī)定，開戶單位必須依照本條例的規(guī)定收支和使用 現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。 4. 出納收款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋（）。 A款已收印章 B 收款日期印章 C現(xiàn)金付訖印章 D 現(xiàn)金收訖印章 A B C

33、D 答案解析：出納收付款后，必須在相關(guān)的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。 5. 必須逐日結(jié)出余額的賬簿是（） A. 現(xiàn)金總賬 B. 銀行存款總賬 C. 現(xiàn)金日記賬 D. 應(yīng)收賬款總賬 A B C D 答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記 載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。 6. 因采購地點(diǎn)不確定，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請。應(yīng)在書面申請上簽字蓋章的人是（）。 A本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人B本單位負(fù)責(zé)人 C總會(huì)計(jì)師D董事長 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十一條（四）規(guī)定。 7.1 現(xiàn)金管

34、理的首要目的是（）。 A規(guī)范開戶單位對現(xiàn)金的收支和使用 B減少使用現(xiàn)金 C加強(qiáng)對社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督 D采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算 A B C D 答案解析：現(xiàn)金管理暫行條例第一條規(guī)定，為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加 強(qiáng)對社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，制定本條例。 8. 對本條例負(fù)責(zé)解釋的主管部門是（）。 A開戶銀行 B 中國人民銀行 C銀監(jiān)會(huì)D國務(wù)院 A B C D 答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（坐支），應(yīng)遵循“收 支兩條線”的規(guī)定。 9. 某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000 元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額 應(yīng)為（）。 A6000 元 B 12000 元

35、C18000 元D30000 元 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定。 10. 關(guān)于現(xiàn)金收支的基本要求，下列表述不正確的是（）。 A開戶單位收入現(xiàn)金一般應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行 B開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付 C開戶單位對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)寫明用途，由本單位 財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn) D不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金 A B C D 答案解析：開戶單位支付現(xiàn)金，不能從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，應(yīng)遵循“收支兩條線” 的規(guī)定。 11. 對個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，（）。 A應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付 B必須以轉(zhuǎn)

36、賬方式支付 C在開戶銀行開戶的，必須以轉(zhuǎn)賬方式支付 D未在開戶銀行開戶的，必須以現(xiàn)金支付 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十三、十四條規(guī)定。 12. 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的單位，必須依照本條例的規(guī) 定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。這里的單位包括（）。 A外籍自然人 B村辦企業(yè) C自然人 D無工作能力的自然人 A B C D 答案解析：細(xì)則規(guī)定第二條，企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)( 包括村辦企業(yè)) 、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)( 包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶) 。 13. 應(yīng)每日清點(diǎn)一次的財(cái)產(chǎn)是（）。 A現(xiàn)金B(yǎng)銀行存款 C應(yīng)收賬款D貴重物品 A B

37、 C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第十二條規(guī)定，開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆 記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。 14. 下列有關(guān)現(xiàn)金使用限額的說法中正確的是（）。 A現(xiàn)金使用限額由中國人民銀行核定 B現(xiàn)金使用限額一般按照單位35 天日常零星開支所需確定 C邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的庫存現(xiàn)金限額可按超過 5 天但不得超過30 天的零星開支的需 要確定 D需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的情況由中國人民銀行核定 A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第九條規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單 位 3 天至 5 天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開

38、戶單位的 庫存現(xiàn)金限額，可以多于 5 天，但不得超過15 天的日常零星開支。 15. 根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條列的規(guī)定，不能使用現(xiàn)金的是（）。 A工資及工資性津貼 B各種符合國家規(guī)定發(fā)放的獎(jiǎng)金 C結(jié)算起點(diǎn)以上的支出 D必須隨身攜帶的差旅費(fèi) A B C D 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第五條規(guī)定。 二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10 小題，每小題 4 分，共 40 分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項(xiàng)。） 1. 關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。 A商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存 現(xiàn)金限額之內(nèi) B邊遠(yuǎn)地區(qū)和交

39、通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于 5 天，但不得超過10 天 C開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位 3 天至 5 天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金 限額 D開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定 A B C D E 2. 下列關(guān)于庫存現(xiàn)金清查的表述中，正確的有（）。 A庫存現(xiàn)金應(yīng)該每日清點(diǎn)一次 B庫存現(xiàn)金應(yīng)該采用實(shí)地盤點(diǎn)法 C要根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表” D在清查過程中可以用借條、收據(jù)充抵庫存現(xiàn)金 A B C D E 答案解析： A、B、C均為正確的庫存現(xiàn)金清查步驟，D在清查過程中不允許出現(xiàn)借條、收據(jù) 沖抵現(xiàn)金。 3. 某單位出納

40、會(huì)計(jì)張某簽發(fā)現(xiàn)金支票3000 元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應(yīng)為（）。 A預(yù)留銀行的該單位財(cái)務(wù)專用章 B經(jīng)授權(quán)的出納人員張某的印章 C該單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章 D預(yù)留銀行該單位法定代表人的印章 4. 有關(guān)現(xiàn)金收支的基本要求方面，下列表述中不正確的是（）。 A開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于次日送存開戶銀行 B可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，開戶單位支付現(xiàn)金，不得從本 單位的現(xiàn)金收入中直接支付 C因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)中國人民銀行審查批準(zhǔn)，由中國人民銀行核 定坐支范圍和限額 D開戶單位根據(jù)對于符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定的，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由 本單位負(fù)

41、責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金 A B C D E 5. 銀行工作人員違反現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法 行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重給予的處分或追究的責(zé)任包括（）。 A批評教育 B 行政處分 C經(jīng)濟(jì)處罰D刑事責(zé)任 A B C D E 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第二十三條規(guī)定。 6. 以下項(xiàng)目中屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。 A 支付本單位職工津貼500 元 B 支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬380 元 C支付給個(gè)人采購農(nóng)副產(chǎn)品款項(xiàng)2500 元 D支付職工困難補(bǔ)助費(fèi)800 元 A B C D E 答案解析：見現(xiàn)金管理暫行條例第五、六條規(guī)定。 7. 庫存現(xiàn)金清查結(jié)果若是盤盈（長款），則該長款可以根據(jù)不同的情況計(jì)入的賬戶有（）。A營業(yè)外收入 B 管理費(fèi)用 C其他應(yīng)收款D其他應(yīng)付款 A B C D E 答案解析：現(xiàn)金盤盈（長款），找到退還單位（或個(gè)人）時(shí)，償還款記“其他應(yīng)付款”科目；無法查明原因記“營業(yè)外收入”科目。 8. 現(xiàn)金管理主體包括（）。 A各級開戶銀行 B 銀監(jiān)會(huì)各級機(jī)構(gòu) C中國人民銀行各級機(jī)構(gòu)D各級財(cái)政機(jī)關(guān) 9. 轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動(dòng)中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收（）。 A支票 B銀行匯票 C銀行本票 D銀行承