1、 1消費稅練習題一、單項選擇題1以下工程中，需繳納消費稅的產品是()。A.輪胎廠生產的非子午線輪胎B.電動汽車C.石腦油D.護膚護發品 2以下各項中，符合消費稅法有關應按當期生產領用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規定的是A外購已稅白酒生產的藥酒 B外購已稅石腦油為原料生產的應稅消費品C外購已稅白酒生產的巧克力 D外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾以下工程中，屬于納稅人外購應稅消費品時，符合允許扣除已納消費稅的狀況是。從工業環節購進，在商業環節扣稅B從商業環節購進，在商業環節扣稅C從工業環節購進，在工業環節扣稅D從商業環節購進，在工業環節扣稅某工業企業為自己不能生產應稅消費品的企

2、業，2022 年 1 月從國外購進一批化裝品消費稅率30，支付不含稅價款2435.1。A.1.8B.9C.3.33D.0某酒廠 2022 年春節前夕將自產無同類售價的糧食白酒 4800 斤贈送客戶， 其本錢共計96000 10%.21120. 29400.28800. 21600180 萬元，煙葉3.51 萬元(含稅價)，乙企業沒有同類煙絲的銷售價格，乙企業應代收代繳的消費稅是( )。A.89.99B.78.65C.89.88D.91.40以下工程中，符合消費稅法規定的是。零售環節銷售珠寶玉石應當繳納消費稅零售環節金銀首飾連同包裝物銷售，假設包裝物單獨計價則不征收消費稅零售環節納稅人實行以舊換

3、方式銷售金銀首飾款計征消費稅金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售，只按金銀首飾的銷售額征收消費稅8.以下表述中，符合消費稅法規定的是。A.配制酒依據其他酒適用的稅率征收消費稅B.配制酒依據啤酒適用的稅率征收消費稅 C.配制酒依據酒精適用的稅率征收消費稅D.其他配制酒依據白酒適用的稅率征收消費稅以下工程中，符合消費稅法中出口免稅但不退稅規定的是。A.有出口經營權的外貿企業購進應稅消費品直接出口B.外貿企業受其他外貿企業托付代理出口應稅消費品C.有出口經營權的企業D.生產企業托付外貿企業代理出口自產的應稅消費品以下工程中，屬于消費稅“化裝品“稅目征收范圍的是( )AB 演員用的卸妝油CD11.依據

4、稅法規定，以下說法錯誤的選項是( )。但凡征收消費稅的消費品都征收增值稅B.但凡征收增值稅的貨物都征收消費稅C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅 D.應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅依據消費稅的有關規定，以下消費品中屬于消費稅征稅范圍的是( )A 高爾夫球包 BC 竹制筷子 D 電動汽車以下各項中，屬于消費稅征收范圍的是()。(2022年)A.電動汽車B.卡丁車 C.高爾夫車D.小轎車某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，20228生產的一批本錢價 7080%銷售，取得含稅銷77.221010%，該高爾夫球具廠此項業務應繳納的消費稅稅額為( )。A.5.

5、13B.6C.6.60D.7.72某化裝品廠為增值稅一般納稅人2022年18日銷售化裝品400600同類化裝品與某公司換取精油。該廠當月應納消費稅( )元。A.169500B.205500C.207000D.208500企業生產的以下消費品，無需繳納消費稅的是()。A.地板企業生產用于裝修本企業辦公室的實木地板B.汽車企業生產用于本企業治理部門使用的轎車C.化裝品企業生產用于交易會樣品的化裝品D.卷煙企業生產用于連續生產卷煙的煙絲某汽車廠自產小轎車抵償債務，消費稅的計稅銷售額應選擇( )ABCD48.580%,212消費稅是( )。A.6.8B.9.6C.12D.40

6、以下狀況，應征消費稅的有( )。A、外購零件組裝電視機銷售B、商業企業外購已稅珠寶加工成金銀首飾后出售C、托付加工的糧食白酒用于連續生產藥酒D、托付加工的糧食白酒收回后直接銷售A.發出貨物的當天B.收到貨款的當天C.合同規定的收款日期當天D.雙方商定的任一時間以下不同用途的應稅消費品應納消費稅的有( )。A.將自產消費品贈送他人將外購已稅消費品用于集體福利用托付加工收回的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)直接出售的用托付加工收回的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)連續加工應稅消費品的22.依據現行消費稅制度規定，企業以下行為中，不征收消費稅的是( )。A、抵償債務的化裝品 B、用于本企業職

7、工福利的卷煙C、用于廣告宣傳用的樣品白酒 D、托付加工收回后直接銷售的藥酒D解析:依據稅法規定，托付加工應稅消費品收回后直接出售的，不征收消費稅。20220 100001030%，則該企業應繳納的消費稅額為( )元A 4714.29 B 6000 C 5238.32 D 4576.12納稅人將收回的托付加工的一次性木制筷子用于連續一次性木制筷子，其托付加工消費品的已納消費稅稅款，在計算應納消費稅額時( )ABC50%D以下應征消費稅的首飾，在零售環節征收消費稅的是( )A 包金首飾 B 鍍金首飾 C 鍍金鑲嵌首飾 D 鉑金首飾納稅人實行以舊換方式銷售金銀首飾，應依據( )確定銷售額A 舊金銀首

8、飾的同期銷售價格 B 金銀首飾的同期銷售價格CD27、以下行為,應作為視同銷售繳納消費稅的是( )。A.外購已稅煙絲連續加工成卷煙B.托付加工收回的酒精連續加工成白酒C.自制的小汽車用于對外單位投資D.托付加工收回的珠寶玉石直接銷售甲企業為增值稅一般納稅人，2022435 00020224000340530%以下說法正確的選項是( )。A.甲企業應納增值稅 360 元。應代收代繳消費稅 18 450 元B，102017 571.43C.68018 450D10 11518 450A.煉油廠用于本企業基建部門車輛的自產汽油B.汽車廠用于治理部門的自產汽車C.日化廠用于交易會樣品的自產化裝品D.卷

9、煙廠用于生產卷煙的自制煙絲30、以下關于消費稅稅率的表述正確的選項是( )A 非標準條包裝卷煙應按其實際銷售收入確定適用的比例稅率BC56150稅率D56150稅率二、多項選擇題以下工程中，屬于消費稅不同應稅產品納稅環節有()。A.批發環節進口環節C.零售環節D.生產銷售環節以下工程中，符合消費稅納稅環節規定的有。A.進口的鉆石在進口環節繳納消費稅 B.進口的化裝品在進口環節繳納消費稅C.托付個體經營者加工的應稅消費品，收回后由托付方繳納消費稅D首飾廠銷售金銀首飾時不繳納消費稅以下工程中，不能直接作為消費稅計稅依據的有()。A.銷售應稅消費品開具的一般發票上的價款B.白酒的包裝物押金 C.銷售

10、貨物收取的運費D.用于換取消費資料的應稅消費品的加權平均價格 4以下各項中，應當征收消費稅的有()。A.用于本企業連續生產的應稅消費品B.用于嘉獎代理商銷售業績的應稅消費品 C.用于本企業生產性基建工程的應稅消費品D.用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品 5托付加工收回的應稅消費品，以下處理方式正確的有。A.直接出售，不交消費稅B.連續生產應稅消費品并銷售，不交消費稅 C.連續生產非應稅消費品并銷售，不交消費稅D.受托方未代扣代繳消費稅，托付方應補交消費稅以下各項中，可按托付加工應稅消費品的規定征收消費稅的有。受托方代墊原料和主要材料，托付方供給關心材料托付方供給原料和主要材料，受托方代墊局

11、部關心材料C.受托方負責選購托付方所需的原材料D.托付方供給原材料和全部關心材料以下關于酒的表述中，符合消費稅法規定的有。酒精中的醫用酒精可以不征收消費稅2011以白酒為酒基生產的藥酒，不按白酒征收消費稅D.以黃酒為酒基配置的酒按“其他酒”征收消費稅8.以下消費品中屬于消費稅征稅范圍的有 。A.涂料B.電池C.汽車和農用拖拉機通用的輪胎D.特種車輛用輪胎指行駛于無路面或雪地、沙漠等高越野輪胎以下工程中，符合消費稅法規定的納稅地點的有。稅款進口應稅消費品，由進口人或者代理人向報關地海關申報納稅主管稅務機關申報納稅 D納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管

12、稅務機關申報納稅以下工程中，符合消費稅特點的有。A.征稅范圍具有選擇性B.征稅環節具有單一性C.平均稅率水平較高且稅負差異大D.征收方法具有機敏性以下工程中，符合消費稅法規定視為應稅消費品生產行為的有。將外購的消費稅應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售的將外購的消費稅高稅率應稅產品以低稅率應稅產品對外銷售的以下各項中關于從量計征消費稅計稅依據確定方法的表述中，正確的有 ()。(2022年)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品數量以應稅消費品投資入股的，

13、為應稅消費品移送使用數量D.托付加工應稅消費品，為加工完成的應稅消費品數量按消費稅暫行條例的規定，以下自產應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有()。用于抵債的應稅消費品B.用于饋贈的應稅消費品C.用于換取生產資料的應稅消費品D.對外投資入股的應稅消費品A.優質費B.包裝物租金C.品牌使用費D.包裝物押金以下各項中，外購應稅消費品已納消費稅款準予扣除的有()。A.外購已稅煙絲生產的卷煙B.外購已稅汽車輪胎生產的小轎車C.外購已稅珠寶玉石為原料生產的金銀鑲嵌首飾D.外購已稅石腦油為原料生產的應稅消費品三、計算題某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022 12002專

14、用發票已認證，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，煙絲已驗收入庫。304253已比對；絲廠開具的增值稅專用發票已認證，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36收回煙絲時煙絲廠未代收代繳消費稅。卷煙廠生產領用外購已稅煙絲150202205000020070當月銷售給卷煙專賣商1800036000萬元。提示：煙葉稅稅率為20%；煙絲消費稅率30；卷煙消費稅比例稅率56150元/箱要求：計算卷煙廠外購煙絲和加工煙絲的進項稅額。計算卷煙廠外購煙葉可抵扣的進項稅額。計算卷煙廠當期的銷項稅額。計算卷煙廠當期應繳納的增值稅。計算卷煙廠當期應補繳的消費稅。計算卷煙廠當期銷售卷煙的消費稅。計算卷煙廠當期可抵扣的消費

15、稅。計算卷煙廠當期實際繳納的消費稅。某首飾廠增值稅一般納稅人2022 年1以下業務：3012萬元。20 萬元，隨產品銷售的包裝物與所售貨物分別核算，15 條作為禮品贈送國外前來參觀的客戶，每條本錢0.2產品售價6%從采礦企業購進已稅玉石一批，取得增值稅專用發票已認證上注明價款18 萬元，603010% 期初無庫存已認證上注明價格 28 萬元，增值稅4.760.5要求：510計算該企業當月應納增值稅。2022 2A1025B53.75了報關及納稅手續。4015 萬元。80%銷售給丙煙草專賣店，取得人民幣20甲批發企業將國內選購卷煙的另外 60%與購進的煙絲一并銷售給丁煙草專賣店，共計30甲卷煙批

16、發企業將進口卷煙的剩余局部的50%用于無償贈送關系單位，50%作為職工福利發放。進口卷煙的關稅稅率為 80%要求：答復以下問題：1A 卷煙和B甲卷煙批發企業將卷煙批發給乙、丙、丁應當適用什么樣的消費稅政策。計算甲卷煙批發企業應納的消費稅。計算甲卷煙批發企業應納的增值稅。4.8020070 41001.7552051計算該外貿企業當月進口摩托車應納消費稅、增值稅計算該外貿企業當月銷售摩托車應納消費稅、增值稅計算該外貿企業當月出口摩托車應退消費稅、增值稅2010%13%)。四、綜合題某市大型商貿公司為增值稅一般納稅人，兼營商品加工、批發、零售和進出口業務， 2022 2進口化裝品一批，支付國外的買價2206 萬元、國外的4201183分別取得合法票據。86 開具一般發票收取加工費和添加關心材料的含稅金額共計46.8 萬元，該化裝品商貿公司當地無同類產品市場價格。收購免稅農產品一批，支付收購價款7010取得貨物運輸業增值稅專用發票，當月將收購免稅農產品的3用于公司飲食部；購進其他商品，取得增值稅專用發票，支付價款200 萬元。增值稅34 萬元，支付運輸單位運輸費用 20有貨物運輸業增值稅專用發票額10萬元占支付金額的，經查實應由運輸單位賠償；將進口化裝品的重加工制作成套裝化裝品，當月銷售給其他商場并開具增值稅專用65070.2銷