1、集團財會人員管理制度第一章總則第一條為了強化集團公司財務管理和會計監督，規范財務行為， 明確財務人員的使命，依據中華人民共和國會計法會計基礎工 作規范公司法，以及相關法律、法規，結合本集團的實際狀況， 制定本制度。第二條本制度使用范圍：光宇投資集團及全資、控股二級公司。第二章管理原則第三條統一管理，分級負責原則：集團財務機構及財務人員實 行垂直管理，各層級、各崗位按照相應的使命和權限履行財務管理職 責，承當相應的責任。第四條內部牽制管理原則：通過使命分工和作業程序的適當安 排，使各項業務活動能夠自動地被其他作業人員查證核對。第五條約束與激勵原則：全面準確落實集團財務政策和制度; 明確各級財會人

2、員的崗位使命，建立科學規范的績效評估體系。第三章機構設置及使命第六條財金中心機構職能依據本公司自行設置。以上財金中心機構職能圖依據集團發展戰略的規范化管理設 置，具體崗位定編，必須要依據集團各階段的經營規模、經營管理要求、 會計工作內容和業務量等狀況從嚴確定，逐步到位。集團執行財會機構委派制，即各二級公司財務部為集團財金中心的派出機構，直屬集團財金中心總經理領導，同時接受各二級公司 總經理目常工作方面的領導和管理。以上圖例，實線“表示直接管理關系，“表示間接管理關系。第七條集團財金中心使命：制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會 規章制度，并負責組織實施。負責集團總部會計核算、

3、報表合并和財務分析。對所屬各二級 公司財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關 規定的應予以改正。建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬各二級公司年度 預算的編制，負責預算執行狀況的跟蹤、分析并提出建議。負責集團及各二級公司投資權益的管理，參加投資項目效益論 證，實施過程的財務監督，并向集團提供投資收益分析報告。依據集團經營戰略，協調各所屬二級公司之間的資金分配和資 金調撥，策劃集團融資方案并實施，提出財務風險防范措施。如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。負責集團授權經營 考核及獎勵方案的實施與跟蹤。第八條財金中心總經理崗位使命：按照國家財經法規和公司制度的規定監督和審批集

4、團公司財 務收支行為，對違反國家財經法規和公司財務管理制度的行為以及其 他有可能損害集團公司經濟利益的行為，有權予以制止和改正。負責建立和完善各項財務基礎工作制度，采用有效措施確保各 項財務制度得到有效執行，提升財務工作的規范化水平。負責組織集團公司會計核算，對財務會計基礎工作的規范性， 會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責任。4 .負責集團公司的稅務工作，與稅務機關建立優良的稅務關系， 按照國家稅務法規的規定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發項 目的稅務籌劃，合法降低項目的稅務成本。組織編制財務預算和各項財務收支計劃草案，具體組織落實和 監督執行集團公司制定的相關財務預算、計劃、

5、方案等。關于偏離預 算、計劃和既定方案的經濟事項有權予以改正或提請集團公司按規定 進行處理。負責集團公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保 障公司項目開發和日常經營管理的資金必須要，有效降低資金成本，提 高資金的使用效率。負責集團公司的資產管理，確保公司資產的安全與完整，促進 資產的保值增值。參加集團公司的經營計劃和項目投資、重要經濟合同簽訂、資 產購置和重組，擬訂集團的利潤分配方案和彌補虧損方案等重大經濟 事項的討論和研究，為公司的重大經濟決策提供財務依據和專業看法。負責內部審計工作，接受和配合集團公司的內部審計以及有關 主管部門的檢查和監督。負責集團公司范圍內的資本運作工作，引進戰

6、略投資者，策 劃集團公司上市，做好上市前期財務重組的準備工作。全面負責集團范圍內和工商、稅務、合作銀行、評估機構、 會計師事務所財務的外聯工作，并保持優良的工作關系。12 .負責對集團公司財務部門和財務人員的管理，定期對財務人 員進行考核，審批本中心及各二級公司財務人員的任免、晉升、調動、 獎懲事項。依據實際狀況提出合理配置財務人員的方案，支持財務人 員依法履行使命。13.依據集團公司制度規定履行與財務管理相關的其他使命。第九條財經管理部總監崗位使命；負責財務制度的建設工作，建立、健全集團的財務管理制度。參加企業管理，為公司領導班子的經營管理、企業戰略出謀劃 策，為公司管理層提供財務專業決策支

7、持。做好資金的調配、全部資產的管理及結算工作，推行和落實集 團范圍內的資金預算和全面預算管理體系，審核各二級公司的資金報 表，合理安排各二級公司的收支計劃。負責集團整體的財務狀況、經營業績、財務分析工作，指導各 二級公司的會計核算和財務管理工作。組織實施成本費用控制方案，不斷地降低項目成本和營運費用。制定稅務策劃方案，對各二級公司的稅務進行有效的管理。組織對各二級公司財務審計，檢查財經紀律的執行狀況，對經 營效率、資產利用率進行檢查，出具審計報告，并提出改善措施。組織和實施財務部門的培訓、舉行財務系統內的工作會議，提高集團范圍內財務人員的專業勝任能力，不斷提升理論和施行操作水 平，改善績效，做

8、好財務系統的績效考核工作。承辦公司領導交辦的其他工作。第十條投資銀行部總監崗位使命：負責全面展開融資工作，廣辟融資渠道、策劃多種融資方案、 制定融資策略，組織編制信貸計劃、還款計劃。確保集團范圍內的資 金必須求，為順利實施的投資項目做好資金安排。負責集團范圍內財務的外聯工作，和合作銀行、評估機構、會 計師事務所等外部單位保持優良的工作關系，增進溝通和協調。指導和監督各二級公司參加融資工作，全面的統籌和規劃。引進戰略投資者，進行集團范圍內的資本運營，制定資本運作 方案，報董事局和總載作決策參照。策劃公司上市，做好公司上市的前期準備工作。承辦公司領導安排的其他工作。第十一條融資經理崗位使命：負責編

9、制集團公司融資計劃，公司融資制度的制訂和修改。積 極開拓新的銀行合作伙伴，不斷對銀行關系進行拓展和優化。密切跟蹤融資項目，參加公司的具體融資項目，跟蹤公司存量 貸款，及時歸還，保持公司在銀行系統的優良信用記錄。向銀行報送 融資所必須資料。提升融資效率，降低融資成本。評價各銀行對公司融資的貢獻 度，確定與各銀行關系發展方向。積極開拓銀行以外的融資渠道，聯系基金、信托等融資機構。收集金融政策和金融信息等各項財經信息供領導參照。完成領導交辦的其他工作。第十二條投資經理崗位使命：參加集團中、長期投資規劃、集團資本運作方案的擬訂。負責與外部戰略投資人的溝通、協調，維護公司股東利益，草 擬合作框架。在引入

10、戰略投資過程中，參加對公司的盡職調查，公司的規范 化改造工作。參加集團上市的前期籌備工作，包括與境內外投資銀行、會計 師事務所、律師事務所、資產評估事務所的對接聯系。完成領導交代的其他工作。第十三條財務會計崗位使命：嚴格遵守集團的財務管理制度。做好集團工資表及費用報銷單 據的復核等工作。負責集團本部財務會計核算工作，每月與各二級公司核對往來。 對各二級公司會計在賬務上給予指導和監督。負責本中心月工作計劃及工作完成狀況進行編報。完成集團本 部月度、季度、半年度、年度財務報表及集團合并報表的編制、財務 分析工作。定期檢查用友財務軟件操作規定執行狀況，及時解決軟件 應用中存在的問題，負責財務軟件管理

11、工作，指導各二級公司會計對財務軟件的應用。規范會計檔案，確保會計資料的安全完整。領導臨時安排的其他工作。第十四條預算會計崗位使命：負責編制檢察集團本部資金計劃及各二級公司資金計劃匯總 編制工作。參加集團公司各職能部門對集團各中心、各二級公司進行月度 考核。負責對集團各二級公司資產盤點的匯總核對工作及盈虧分析工 作。負責編制次年集團本部財務預算及各二級公司財務預算匯總 編制工作。按規按時間對財務預算執行狀況進行監督和檢查并對預算 進行預警分析。領導臨時安排的其他工作。第十五條出納主管崗位使命：認真執行集團的財務管理制度，特別是現金及銀行存款的管理 制度，嚴格審核現金和銀行收付款憑證，做好貨幣資金

12、的收支工作。依據必須要開立或注銷銀行存款賬戶，并進行有效的管理?，F金和銀行存款日清月結，及時登記現金和銀行存款日記賬， 每月及時做好各個銀行賬戶的銀行存款調節表。保管好必須要由出納保管的有價證券及各種支票、本票、匯票等。每月按時發放員工工資，做到準確無誤。完成領導下達的臨時工作任務。第十六條 二級公司財務經理崗位使命：1負責落實執行國家財經法規和集團統一財務制度，及各項管理制度和實施細則。嚴格按照集團統一制定財務崗位使命，對本部財務人員進行崗 位考核，確保公司財務工作落到實處。嚴格執行集團收支兩條線管理，負責組織編制財務預算，執行 預算控制，進行預算分析，使預算管理落到實處。按集團規按時間及時

13、報送會計報表、財務預算報表及各種輔助 報表。對會計信息的真實性和各報表及時性承當直接責任。依據經營授權書及相關管理制度，對經營活動進行財務監督。 對超權限事項，在得到上級授權單位的書面批準文件后，方可辦理財 務手續。負責組織資產的盤點清查工作，不定期對現金進行盤點，強化 客戶信用和應收賬款管理，確保授信安全。配合集團總部及相關機構部門的審計、檢查工作，及時改正違 規事項;對公司重大的投資、融資、并購等經營活動提供建議和決策 支持，參加風險評估、指導、跟蹤和控制。強化與當地稅務機關的溝通和協調，依法妥善處理本單位各項 稅務事宜。規范會計檔案，確保會計資料的安全完整。第十七條 二級公司會計崗位使命

14、：落實執行國家會計法規和集團公司制定的會計制度及實施細則。負責公司的會計核算工作，承當相應的財務管理使命。據經營授權書和其他管理制度實施財務監督，對超權限的，在 得到相應授權單位書面批準后方可辦理財務手續。規范會計基礎工作和核算流程，認真審核原始憑證，正確編制 記賬憑證，協助工程、采購、營銷等其他部門建立必要的臺賬。規范費用業務的賬務處理。展開費用分析。負責往來款項的對 賬并強化欠款的催收工作。依法進行稅務事項的會計處理和納稅申報工作。嚴格發票的管 理。準確、及時編制會計報表、財務預算報表及各種輔助報表。完成領導下達的臨時工作任務。第十八條二級公司出納崗位使命；認真落實國家現金管理條例、銀行結

15、算管理制度和總部收支兩 條線貨幣資金管理制度，規范資金流向和流量，不得坐支現金。負責辦理現金、銀行收、付款業務，保持見票付款、收款開票 的原則，妥善保管現金及收據、支票等資金往來票證。嚴格執行支票使用管理制度，設立支票備查簿，完善支票使用 審批手續。及時準確地傳遞收付款單據，由核算會計進行賬務處理， 簽章確認收付款憑證。期末進行現金盤點和編制銀行存款余額調節表。編制現金支出 旬報表，并報送給公司財務經理及集團財金中心。完成領導下達的臨時工作任務。第四章培訓管理第十九條培訓組織體系：集團財金中心統一負責培訓工作，集團財金中心：一級培訓。集團人資行政中心、各二級公司：二級培訓，兩個層次組成并協同運

16、 作。一級培訓由集團財金中心主辦，針對中心財務人員和二級公司 財務人員，由集團統一安排財務管理、稅務籌劃和管理藝術等方面的 培訓。二級培訓由集團人資行政中心及各二級公司財務部組織，針對 實際必須要展開本公司財務人員，重點在入職培訓、內部管理制度、會 計基本技能輔導、企業文化培訓。第二十條培訓要求：參加培訓人員，非特別原因，未通過部門負責人以上領導批準者， 不得拒絕參加。因故未能參加者，應事先請假，并轉報財金中心；應 參加而無特別原因未參加者，以曠工論處。第二十一條培訓方式：參加國家、稅務等部門財務審計類各種證書考試、各種專業培 訓。集團財金中心組織入職培訓，內部培訓、授課講座、推舉材 料自學、

17、組織座談討論，外聘專家進行內調等。進行崗位帶教和輪崗學習。第二十二條培訓內容：入職培訓：培訓對象：新進財務人員。培訓內容：集團統一會計核算制度、財務管理制度的培訓 由集團財金中心安排，所在公司已有財務經理的，由財務經理對其進 行為期兩個月的帶教輔導。新開辦二級公司新進財務人員統一到財金 中心培訓或由財金中心指定相關二級公司安排實習和帶教輔導。崗位培訓：培訓對象：全體財務人員。培訓內容：基本技能培訓、專業技能培訓、管理技能培訓 和革新技能培訓及最新法規、科技、經濟等知識培訓，由集團領導、 財金中心領導或外聘專家授課。資格和職稱證書教育培訓資格和職稱證書教育培訓的對象為尚未達到任職崗位必備 的資格

18、或相關等級職稱證書的財務人員。資格和職稱證書教育培訓的內容主要包括資格考試、職稱 考試等，由財務人員依據自身發展必須要自行選擇。第二十三條培訓費用：財務人員年度培訓計劃由集團財金中心依據會計人員隊伍建 設和集團業務拓展計劃在每年年初制定，報經集團領導批準后實施。申請公費或部分公費的研修或培訓，必須經財金中心總經理同意 后，經集團董事會批準后可實施培訓。公司全額負擔費用的培訓包括：財金中心統一組織安排的具有 綜合性和共同性知識的培訓或講座；作為公司專門人才培養，由公司 指定的國內受訓；經集團董事會特準的培訓。因工作必須要的專業或業務能力提升培訓包括：職位說明書要求 的崗位基本能力達標培訓、崗位所

19、必須的資格達標考試、崗位所必須的職 稱達標考試、進一步職稱深造等，其培訓費用由個人自理。第二十四條赴外埠參加培訓，按出差規定辦理。第二十五條建立財金中心內部講師制度，財金中心領導、優秀 二級公司財務經理、財金中心資深員工是內部培訓師的主要力量，受 聘講師培訓工作業績納進其本人績效考核。第五章考核管理第二十六條為了員工考核工作的連續性和統一性，財會人員的 考核管理按集團公司的考核辦法執行。第六章交接管理第二十七條交接原則：為明確經濟責任，保持會計工作的連續性，會計人員工作調動 或因故離職時，應該與接替人員辦理交接手續；沒有辦理交接手續的，不得離職。第二十八條交接前的準備工作：已經受理的經濟業務尚

20、未填制會計憑證的，應當填制完畢。尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經 辦人員印章。整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報 表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和 物品等內容;執行電算化的單位，移交人員還應當在移交清冊中列明 會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤及有關資料、實物等內容。第二十九條交接過程：財會人員辦理交接手續時，必須由監交人負責監交。財務經理 級以下人員交接，由財務經理監交；財務經理交接，由集團財金中心 派人監交;集團財金中心人員交接，由財金中心總經理監交或派人監 交。移、接交人員須按移交清冊，逐項移交，核對總賬，做到賬證、 賬表、賬實一致，不一致的由移交人負責，書面說明原因。現金、有價證券要依據會計賬薄有關記錄進行點交。庫存現金、 有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限 期查清。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無 缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責。銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制 銀行存款余額調節表調節相符，并注明未達賬項形成原因。各種財產物資和債權債務的明細余額要與總賬有關余額核對