1、出納實務操作現金支出管理（一）現金支出的內容現金管理暫行條例第五條規定：開戶單位可以在下列范圍內使用現金：1）職工工資、津貼。2）個人勞務報酬。3）根據國家規定頒布給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種資金。4）各種勞保、福利贊卅以及國家規定的對個人的其他支出。5）向個人收購農副產品和其他物資的價款。6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7）結算起點以下的零星支出。8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。（二）坐支根據現金管理暫行條例第十一條規定：開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報

2、經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。 坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。坐支現金，就是把銷售收款，不是存入銀行，而是用來直接付費用、成本等。即指直接從收入的現金中用于現金的支付，是違反相關規定的。現金限額，一般要看公司離銀行的遠近，遠的話就限定1015 天日常需要的開銷；近的話就限定5天左右的開銷。若確需坐支的，需報開戶行同意，開戶行會給企業一個坐支的限額。按現行的有關現金管理的規定，當日收人的現金需存入開戶銀行，當日支出的現金也需從銀行提取，而且開戶行會給企業一個現金的最高限額，超過額度的現金也需存入開戶行。開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從

3、開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。因為這關系到企業的會計核算和國家對企業經營狀況的監督，如果收入不入賬就直接作為現金支付了，國家就很難對企業進行有效的監督。（三）現金付款憑證的復核現金付款憑證是出納人員辦理現金支付業務的依據。小納人員對每一筆現金支付業務都要認真復核現金付款憑證。其復核方法及基本要求同現金收款憑證大致相同。出納人員在復核現金付款憑證時，應注意以下幾點：（l ）對于涉及現金和銀行存款之間的收付業務，即從銀行提取現金或以現金

4、存入銀行，為了避免重復，只按照收付業務涉及的貸方科目編制付款憑證。2）現金付款憑證如出現紅字時，實際經濟業務應是現金收入的增加，但在處理時，為了避免混淆，出納人員在憑證上加蓋印章時，仍應加蓋現金付訖章，以表示原經濟業務付出的款項已全部退回。3）發生銷貨退回， 如數量較少，日退款金額在轉賬起點以下， 需用現金退教時，必須取得對方的收款收據，不得以退貨發票代替收據編制付款憑證。4）從外單位取得的原始憑征如遺失，應取得原簽發單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證的名稱、金額、經濟內容等，經單位負責人批準，方可代替原始憑證。如確實無法取得證明的，由當事人寫出詳細情況，由同行人證明，并由主管領導和財務負責人批準，方可代替原始憑證。5）“原始憑證分割單”可作為填制付款憑證的依據。 但出納人員需要對原始憑證分割進行審查。小編寄語：會計學是一個細節致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技術很強的課程，主要闡述