1、設(shè)備購置可行性論證報告市政工程公司*公司設(shè)備采購可行性論證報告一、總論公司是 * 年* 月成立的新公司，固定資產(chǎn)少，沒有成套的路面施工設(shè)備，現(xiàn)有固定資產(chǎn)凈值僅 * 萬元。每年完成的產(chǎn)值高： * 年完成施工產(chǎn)值 * 萬元。機(jī)械租賃費(fèi)較高： * 年機(jī)械租賃費(fèi)高達(dá) * 萬元。為 *公司健康穩(wěn)定地發(fā)展，保證 *的發(fā)展后勁，提高 * 公司的市場競爭力，再加上 * 公司的在 * 工程多， *年計劃完成產(chǎn)值 * 萬；國家又在大力推行城鎮(zhèn)化建設(shè)，前景廣闊，因此申請購置一套 * 萬元的 * 鋪* 設(shè)備，這批自購設(shè)備每年至少可節(jié)省費(fèi)用 *萬元，詳細(xì)分析如下：1、* 公司基本情況公司市政工程公司成立于 * 年* 月

2、，現(xiàn)有職工 * 人，固定資產(chǎn)臺（套），資產(chǎn)原值 * 萬元，資產(chǎn)凈值 * 萬元。其中 * 萬元以上的固定資產(chǎn) * 臺（套），資產(chǎn)原值 * 萬元，凈值 * 萬元。2、* 公司近年來生產(chǎn)經(jīng)營情況市政工程公司成立以來歷年產(chǎn)值利潤情況見下表：1設(shè)備購置可行性論證報告市政工程公司圖表 1* 公司年生產(chǎn)經(jīng)營情況統(tǒng)計（單位：萬元）14000012000010000080000經(jīng)營產(chǎn)值60000完成產(chǎn)值凈利潤400002000002011年2012年2010年目前， * 公司在建項目有 * 工程城區(qū)道路改造項目、 * 工程項目、 *2012 年* 工程項目、 * 工程項目、 * 項目等。 * 年計劃經(jīng)營產(chǎn)值 *

3、 萬元，計劃施工產(chǎn)值 * 萬元，截止上半年完成施工產(chǎn)值 * 萬元。3、基本結(jié)論由* 公司近幾年的生產(chǎn)經(jīng)營情況與設(shè)備狀況來看，購置一套 *設(shè)備勢在必行。有利于 * 公司節(jié)約施工成本，提高施工效率。在集團(tuán)公司上市后快速增長的形勢下， 也符合上市公司產(chǎn)值與資產(chǎn)逐年增長的狀況與公司長遠(yuǎn)發(fā)展的規(guī)劃。二、購置 *設(shè)備的必要性公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)中大型設(shè)備 * 套，主要有： 2000 型瀝青砼攪拌站（ 1995 年出廠），3000 型瀝青砼攪拌站（ 2005 年出廠）、500 型穩(wěn)定土拌和站（ 2003 年出廠）、600 型穩(wěn)定土拌和站（ 2009 年出廠）、60 型砼攪拌站（ 2005 年出廠）、雙鋼輪振動壓

4、路機(jī)（ 2003 年2設(shè)備購置可行性論證報告市政工程公司出廠）。現(xiàn)有大型施工設(shè)備原值1800 萬元，凈值 285.4 萬元，施工設(shè)備比較陳舊，而且路面攤鋪設(shè)備極少。市政工程公司成立以來，主要施工項目分布在內(nèi)蒙古呼和浩市與四川遂寧市，在自有設(shè)備緊缺的情況下， 95%的施工設(shè)備都需要租用。下面是呼市項目近兩年設(shè)備租賃費(fèi)用發(fā)生情況表：圖表 2 市政工程公司呼市項目機(jī)械租賃費(fèi)用統(tǒng)計表（單位：萬元）年 份銑 刨機(jī)攤鋪 機(jī)壓路機(jī)前三項 合租賃費(fèi)用三項占總費(fèi)用費(fèi)用費(fèi)用計總計費(fèi)用比例2011522.72384.08185.181091.982152.3650.73%2012482.22429.05276.76

5、1188.032912.8240.79%結(jié)合以上情況分析市政工程公司購置一套銑刨攤鋪設(shè)備的必要性主要有以下幾個方面：1、節(jié)約成本市政工程不同于公路工程，具有工期緊、變化大、政治性強(qiáng)、突擊性強(qiáng)的特點，機(jī)械設(shè)備一般需要隨時準(zhǔn)備施工。2011 年與 2012 年呼市銑刨攤鋪設(shè)備平均租賃時間為7 個月左右，購置一套銑刨攤鋪設(shè)備需要資金 1500 萬元左右。具體設(shè)備及市場價格見下表：圖表 3 銑刨攤設(shè)備價格統(tǒng)計表設(shè)備名稱生產(chǎn)廠家型號數(shù)量單價（萬元 / 臺）金額（萬元）銑刨機(jī)維特根W21001430430銑刨機(jī)維特根W3519090攤鋪機(jī)福格勒21002330660雙鋼輪壓路機(jī)寶馬BMW203290180

6、膠輪壓路機(jī)徐工24080瀝青灑布車18080合計金額1520 萬元自購設(shè)備每年投入運(yùn)營資金情況見下表：圖表 4 銑刨攤鋪設(shè)備運(yùn)營成本估算表設(shè)備名稱駕駛員年均數(shù)工資總額維保費(fèi)用費(fèi)用合計3設(shè)備購置可行性論證報告市政工程公司工資（萬元） 量（萬元）（萬元）（萬元）銑刨機(jī)62121022銑刨機(jī)616511攤鋪機(jī)54201030雙鋼輪壓路機(jī)5420525膠輪壓路機(jī)5420323瀝青灑布車5210222合計金額133 萬元上述整套設(shè)備按 10 年折舊，每年折舊費(fèi)用 150 萬左右，加上每年的人工費(fèi)與維保費(fèi) 133 萬，每年實際費(fèi)用 283 萬元。上述設(shè)備如果全年租賃的的話，每年租賃費(fèi) 850 萬（每年按

7、10 個月），850 萬元減去 283 萬元為 567 萬元，自購設(shè)備比租賃設(shè)備每年可節(jié)省費(fèi)用 567 萬元，10 年將節(jié)省資金 5670 萬元，加上設(shè)備殘值約 300 萬元（銑刨機(jī)殘值較高），節(jié)約資金高達(dá) 5970 萬元。2、使用方便自購設(shè)備施工相對于租賃設(shè)備有使用方便的優(yōu)勢。 市政工程計劃性不強(qiáng)，有時甲方突然增加施工項目或開工日期提前， 要求設(shè)備幾日內(nèi)到場施工。短時間內(nèi)租賃設(shè)備不利于降低價格， 而且施工旺季設(shè)備租賃價格較高。所以，從方便性方面分析，自購設(shè)備有很大的優(yōu)勢。3、使用率高、便于管理自購設(shè)備的機(jī)械操作手是公司自己培養(yǎng)的人員， 施工時更容易聽從指揮，機(jī)械的使用率較高。外租設(shè)備操作人員

8、有很大的惰性，搶工期的工程容易耽誤時間。 租賃設(shè)備的操作員變化性較大， 不利于現(xiàn)場管理。三、購置路面銑刨攤鋪設(shè)備的可行性市政工程公司未開工項目主要有：2011 年中標(biāo)的呼和浩特市新4設(shè)備購置可行性論證報告市政工程公司區(qū)道路項目合同額 77000 萬元，上半年新中標(biāo)呼和浩特市東二環(huán)道路改造項目，合同額 15000 萬元，科爾沁南路及跨大黑河橋項目，合同額 44000 萬元。市政工程公司在呼和浩特市的施工任務(wù)在 2015 年年底之前不會停頓。 所以，如果購置一套路面銑刨攤鋪設(shè)備能夠保證每年的工作量。購置設(shè)備的可行性主要從以下幾個方面考慮：1、資金來源市政工程公司準(zhǔn)備在呼和浩特市各項目的工程資金中籌

9、措設(shè)備購置資金，購置后列入集團(tuán)公司固定資產(chǎn)。 資金來源的將在集團(tuán)批復(fù)同意購置后由市政工程公司籌集。集中購置還可實行融資租賃的方式，先首付部分設(shè)備款， 其他余款可貸款， 能夠減輕資金方面的壓力。2、集中購置，價格談判有優(yōu)勢購置一套路面銑刨攤鋪設(shè)備需要 1500 萬元左右的資金，由集團(tuán)公司出面購置，與廠家談判時有公司品牌優(yōu)勢和購置設(shè)備數(shù)量多的優(yōu)勢。集中購置可以有效降低設(shè)備采購的價格。3、購置設(shè)備成本可在三年內(nèi)收回根據(jù)市政工程公司呼和浩特市與四川遂寧市的市政工程項目情況，在 2015 年之前的工程量是連續(xù)的。市政工程中道路改造的項目較多，銑刨機(jī)、 攤鋪機(jī)使用率很高。整套路面銑刨攤鋪設(shè)備能有效施工三年

10、，每年按十個月工作量，設(shè)備的成本將收回。銑刨機(jī)也可用于高速公路路面維修工程中。 即使市政公司的工程量不能達(dá)到要求， 也可調(diào)往高速養(yǎng)護(hù)等部門。攤鋪機(jī)、壓路機(jī)、瀝青灑布車等設(shè)備也可用于高速公路路面施工。所以，成本回收方面的風(fēng)險較低。5設(shè)備購置可行性論證報告市政工程公司四、購置設(shè)備存在的風(fēng)險及防范措施1、購置整套設(shè)備存在以下風(fēng)險(1）自購設(shè)備一次性占用資金較大。(2 ）自購設(shè)備增加了機(jī)務(wù)管理方面的難度，企業(yè)的設(shè)備完好率往往不如私人設(shè)備的完好率高。 機(jī)械管理人員與操作人員的責(zé)任心決定著機(jī)械的完好率與使用率。對工程量的連續(xù)性要求較高，如果公司出現(xiàn)工程量驟減的情況，將造成機(jī)械設(shè)備的閑置，減慢成本回收的速度

11、。2、防范風(fēng)險的措施（1）增加機(jī)務(wù)管理人員，加強(qiáng)管理力度整套設(shè)備購置后， 市政工程公司準(zhǔn)備增加機(jī)務(wù)管理人員，從社會上招聘有經(jīng)驗的機(jī)械操作手，加大管理工作力度。圖表 5 擬投入人員情況表人員崗位名稱數(shù)量（人）來源機(jī)務(wù)科長1現(xiàn)有人員中調(diào)配機(jī)務(wù)副科長1現(xiàn)有人員中調(diào)配維修車間主任1招聘維修工2招聘機(jī)械操作手20招聘（2）設(shè)置機(jī)務(wù)科專門管理機(jī)械設(shè)備設(shè)備購置后， 市政工程公司將在項目上設(shè)置機(jī)務(wù)科，專門負(fù)責(zé)機(jī)械設(shè)備的管理。包括：操作人員培訓(xùn)、設(shè)備使用、設(shè)備維修、設(shè)備保6設(shè)備購置可行性論證報告市政工程公司養(yǎng)、安全培訓(xùn)等。 制定詳細(xì)的管理制度與流程，確保機(jī)械設(shè)備的完好率與使用效率。3）制定長遠(yuǎn)機(jī)械操作、維修、管

12、理人才培養(yǎng)計劃制定機(jī)械操作、維修、管理等人才的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，為公司培養(yǎng)機(jī)械人才與管理人才。4）積極開拓市場，保證工程量的連續(xù)性與增長性，從而保證機(jī)械使用率工程量的連續(xù)性是施工企業(yè)的發(fā)展的保障。 工程量連續(xù)性與增長性有保障了，機(jī)械設(shè)備的使用率自然就有保障了。 市政工程公司近年來不斷開拓市場， 2012 年下半年，成功打入湖北宜昌市政工程市場，并于 2012 年底前完成了一個產(chǎn)值 2000 萬元的場地整平項目， 后續(xù)項目正在積極洽談運(yùn)作當(dāng)中。五、結(jié)論綜合以上分析，市政工程公司購置一套 1520 萬元的路面銑刨攤鋪設(shè)備， 3 年就可收回投資，投資收益率高，又提高了市場競爭力，提高了施工效率，為市政公

13、司的長期發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。贈送資料7設(shè)備購置可行性論證報告市政工程公司青花魚（北京）健康產(chǎn)業(yè)科技有限公司2018 年財務(wù)分析報告1 . 主要會計數(shù)據(jù)摘要2 .基本財務(wù)情況分析2-1資產(chǎn)狀況截至 2011 年 3 月 31 日，公司總資產(chǎn)20.82 億元。2-1-1資產(chǎn)構(gòu)成公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動資產(chǎn)10.63 億元，長期投資3.57 億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46 億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：(1)流動資產(chǎn)：貨幣資金 7.01億元，其他貨幣資金 6140 萬元，短期投資凈值1.64 億元，應(yīng)收票據(jù)2220 萬元，應(yīng)收賬款3425 萬元，工程施工 6617 萬元，其他應(yīng)收款

14、1135萬元。長期投資： XXXXX2 億元， XXXXX1.08 億元， XXXX3496 萬元。固定資產(chǎn)凈值： XXXX 凈值 4.8 億元， XXXXX 等房屋凈值 2932 萬元。無形資產(chǎn)： XXXXXX 攤余凈值 8134 萬元， XXXXX 攤余凈值 5062 萬元。長期待攤費(fèi)用： XXXXX 攤余凈值 635 萬元， XXXXX 攤余凈值 837 萬元。2-1-2資產(chǎn)質(zhì)量(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由 XXXXX 構(gòu)成，共計 5.61 億元，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。短期性

15、經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計 6617 萬元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。8設(shè)備購置可行性論證報告市政工程公司(4)保值增值性好的長期投資：由XXXX 與 XXXX 的股權(quán)投資構(gòu)成，共計3.08 億元，不僅有較好的投資回報，而且XXXX 的股權(quán)對公司的發(fā)展具有重要作用。以上四類資產(chǎn)總計18.83 億元，占總資產(chǎn)的90% ，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。2-2負(fù)債狀況截至 2011 年 3 月 31 日，公司負(fù)債總額10.36 億元，主要構(gòu)成為： 短期借款 (含本年到期的長期借款 )9.6 億元，長期借款5500 萬元，應(yīng)付賬款707 萬元，應(yīng)交稅費(fèi)51 萬元。目前貸款規(guī)模為

16、10.15 億元，短期借款占負(fù)債總額的93% ，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62 億元的貨幣資金量來看，財務(wù)風(fēng)險不大。目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8% ，自有資金與舉債資金基本平衡。2-3經(jīng)營狀況及變動原因扣除 XXXX 影響后， 2011 年 1-3 月 (以下簡稱本期)公司凈利潤605 萬元，與 2010 年同期比較 (以下簡稱同比)減少了 1050 萬元，下降幅度為63% 。變動原因按利潤構(gòu)成的主要項目分析如下：2-3-1主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)收入3938 萬元，同比減少922 萬元，下降幅度為19% 。其主要原因為：XXXX 收入 3662 萬元，同比增加 144

17、萬元，增長幅度為 4.1% ，系 XXXXXXXXXXX增加所致。XXXXX126 萬元，同比增加 3 萬元，增長幅度為 2% ，具體分析詳見“重要問題綜述 4-1 ”。(3) 工程收入150 萬元，同比減少1069 萬元，下降幅度為88% ，原因是：一、本期開工項目同比減少 ;二、 XXXX 辦理結(jié)算的方式與其他工程項目不同。通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX9設(shè)備購置可行性論證報告市政工程公司項目本期投入量2262 萬元作調(diào)整比較，則：本期工程收入同比增加1193 萬元，增長幅度為 98%; 本期收入調(diào)整為6200 萬元，同比增加1340 萬元，

18、增長幅度為28% 。2-3-2主營業(yè)務(wù)成本本期主營業(yè)務(wù)成本1161 萬元，同比減少932 萬元，下降幅度為45% 。按營業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：XXXX 營業(yè)成本 993 萬元，同比增加 102 萬元，增加幅度為 11% 。主要原因是計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項因素影響數(shù)為 117 萬元。工程成本 168 萬元 (直接成本 144 萬元，間接費(fèi)用 24 萬元 )，同比減少 1034 萬元，下降幅度為 86% 。主要原因是：開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002 萬元，下降幅度為87%;開工項目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項目部人員減少，使工程間

19、接費(fèi)用同比減少32 萬元，下降幅度為57% 。已開支的工程間接費(fèi)用占計劃數(shù)的26% 。通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。2-3-3其他業(yè)務(wù)利潤本期其他業(yè)務(wù)利潤41 萬元，同比增加15 萬元，增長幅度為58% 。其主要原因是：其他業(yè)務(wù)收入 44 萬元，同比持平。(2) 其他業(yè)務(wù)支出3 萬元，同比減少15 萬元，下降幅度為85% 。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX 部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒有其他直接費(fèi)用。2-3-4管理費(fèi)用本期管理費(fèi)用883 萬元，同比增加425 萬元，增加幅度為93% 。主要原因是：(1)獎金 515 萬元，同比增加375 萬元，主要原因

20、是：10設(shè)備購置可行性論證報告市政工程公司總額差異： 2010年考核獎515 萬元較 2002年考核獎 457 萬元在總額上增加了58 萬元;時間差異： 2009年考核獎457 萬元中的 317 萬元計列入 2009年的成本費(fèi)用，在2010年實際計列成本費(fèi)用的考核獎為140 萬元。而2010 年考核獎 515萬元全額計列在2011年，形成時間性差異317 萬元。工資附加費(fèi) 78 萬元，同比增加 70 萬元，主要是 2010 年考核獎形成的時間性差異。董事會經(jīng)費(fèi) 21 萬元，同比增加 16 萬元，原因是：總額差異： 2002 年董事領(lǐng)取半年津貼，2010 年董事領(lǐng)取全年津貼。時間差異： 2002

21、 年董事津貼在2010 年陸續(xù)發(fā)放， 2010 年董事津貼集中在2011 年 1 月發(fā)放。(4)本期轉(zhuǎn)回已計提的壞賬準(zhǔn)備5 萬元，而去年同期是計提了壞賬準(zhǔn)備56 萬元，主要系去年同期對暫未收到的XXXX 收入 830 萬，計提了壞賬準(zhǔn)備50 萬元。本期對暫未收到的收入采用個別認(rèn)定法，不予計提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對管理費(fèi)用的影響減少了萬元。本期暫未收到的XXXX 收入為 2242 萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與 XXXX公司協(xié)商， XXXX 公司于 4 月 15 日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項。2-3-5財務(wù)費(fèi)用本期財務(wù)費(fèi)用1204 萬元，同比增加680 萬元，增加幅度為130

22、% 。原因是：貸款規(guī)模增大： 本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25 億元，去年同期為4.72 億元，增加了 5.53億元，增幅為117% 。貸款利率提高：自2010年 9 月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7% 以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10% 的優(yōu)惠利率。2-3-6投資收益11設(shè)備購置可行性論證報告市政工程公司扣除 XXXX 影響后，本期投資收益217 萬元，同比減少111 萬元，下降幅度為34% 。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：國債收益本期國債方面取得的收益為56 萬元，同比減少213 萬元，下降幅度79% 。主要原因是：投入資金的規(guī)模減小：本期投入資金的平均規(guī)模為1.73

23、 億元，同比減少8854 萬元，下降幅度為 34% 。實現(xiàn)收益的時間性差異：投資收益何時實現(xiàn)，取決于國債買賣、兌息時間和有關(guān)投資協(xié)議約定時間。股票收益本期股票方面取得的收益為575 萬元，同比增加 551 萬元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購到158 萬股 TCL 新股，獲利575 萬元。跌價準(zhǔn)備按 2011 年 3 月 31 日的收盤價計算，公司所持國債的市價為1.64 億元，本期計提了跌價準(zhǔn)備 414 萬元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計提的跌價準(zhǔn)備38 萬元，因此跌價準(zhǔn)備對投資收益的負(fù)影響同比增加452 萬元。2-3-7營業(yè)外支出凈額本期營業(yè)外支出凈額18 萬元，同比增加了24 萬元，

24、主要因素是：(1) 本期報廢4 輛汽車，帳面凈值 14 萬元 ;(2) 本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3 萬元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6 萬元的滯后費(fèi)用。2-3-8經(jīng)營狀況綜述本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi);二、投資收益的減少是12設(shè)備購置可行性論證報告市政工程公司受國債市場價格下跌影響。管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是，而采取的一種處理策略。 此因素已考慮在 2011 年預(yù)算中， 對 2011年經(jīng)營目標(biāo)不會產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)

25、。擴(kuò)大后的貸款規(guī)模， 仍控制在董事會的授權(quán)范圍內(nèi)。 隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行， 公司對貸款規(guī)模的調(diào)整，財務(wù)費(fèi)用會相應(yīng)減少。(3)國債市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復(fù)，對實現(xiàn)2011 年經(jīng)營目標(biāo)有較大影響。. 預(yù)算完成情況及分析3-1收入收益類本期收入、收益共計4195 萬元，完成收入總預(yù)算3% ，扣除 XXX 因素和 XXXX 項目的影響，完成收入總預(yù)算6% 。按預(yù)算項目分析如下：XXXXX 收入 3661 萬元，完成預(yù)算 25% 。XXXXX 收入 126 萬元，完成預(yù)算 24% 。(3)工程收入 150萬元，完成預(yù)算 0.3% ，具體分析詳見“重要問題綜述3-2 ”。(4)其他業(yè)

26、務(wù)收益41 萬元，完成預(yù)算57% ，剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算36% ，主要原因是收入實現(xiàn)的期間性。(5)短期投資收益217 萬元，完成預(yù)算11% ，主要原因是本期計提 414萬元跌價準(zhǔn)備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2 ”。追加短期投資收益本期無， 主要原因是： 計劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時閑置的資金，屬于時間性差異。XXXX 的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成13設(shè)備購置可行性論證報告市政工程公司本年目標(biāo)利潤的缺口。3-2成本費(fèi)用類本期成本、 費(fèi)用共計3484 萬元，占支出總預(yù)算3% ，扣除 XXX 項目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占

27、支出總預(yù)算6% 。按預(yù)算項目分析如下：XXXX 成本 993 萬元，占預(yù)算 20% ，按預(yù)算項目分析如下：人員經(jīng)費(fèi) 197 萬元，占預(yù)算 27% 。辦公經(jīng)費(fèi) 28 萬元，占預(yù)算 21% 。日常維護(hù)費(fèi) 33 萬元，占預(yù)算 13% 。專項維護(hù)費(fèi) 196 萬元，占預(yù)算 12% ，主要原因是大部分預(yù)算項目尚未實施。折舊與無形資產(chǎn)攤銷539 萬元，占預(yù)算 25% 。(2)工程結(jié)算成本168萬元，占預(yù)算 0.3% ，具體分析詳見“重要問題綜述4-3 ”。(3)管理費(fèi)用 883萬元，占預(yù)算 43% ，扣除一些費(fèi)用項目的期間性影響后，完成預(yù)算24% ，具體分析詳見“重要問題綜述4-4 ”。財務(wù)費(fèi)用 (利息凈支

28、出 )1204 萬元，占預(yù)算 33% ，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述4-4 ”。營業(yè)外支出凈額 18 萬元，占預(yù)算 5% ，主要原因是列入預(yù)算事項尚未進(jìn)行處理。3-3預(yù)算分析綜述本期凈利潤605 萬元，完成全年預(yù)算7% ，如果對XXXX 收益按預(yù)算平均季度收益250 萬元進(jìn)行預(yù)計，本期凈利潤調(diào)整為855 萬元，完成預(yù)算9.6% 。從以上預(yù)算項目的分析來看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤構(gòu)成中工程利潤和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。4 . 重要問題綜述及建議14設(shè)備購置可行性論證報告市政工程

29、公司4-1 XXXXX收入增長分析本期收入 126 萬元，同比增加 3 萬元，增長幅度為 2% 。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，車輛通行情況與收入情況如下表：XXX 同比增長了14% ，總收入同比只增長2% ，原因是 XXXXXX 在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期 98.4% 的車流量集中在收費(fèi)單價較低的XXXX 和 XXXX 上。建議：公司相關(guān)部門對XXX 和 XXX 下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。4-2國債跌價幅度較大國債價格主要受資本市場供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準(zhǔn)備能在兌息和兌本時得到補(bǔ)償。所以，計提的跌價準(zhǔn)備在賣出國債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與

30、資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。國債價格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來看， 有持續(xù)走好的可能，國債價格在短期內(nèi)可能難以上漲。2011 年短期投資收益預(yù)算1900 萬元 (不含追加投資收益)，若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準(zhǔn)備將無法轉(zhuǎn)回，對完成2011年的經(jīng)營目標(biāo)會產(chǎn)生很大影響。對比 2010 年 12月31日與 2011 年3月 31 日的市場價格，各類國債跌價幅度為2.1% 4.1% 。除 21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35% 9.56% 。建議：公司根據(jù)目前市場行情進(jìn)行專題研究，制定出應(yīng)對措施。4-3工程項目完成量不足鑒于工程項

31、目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按 2011 年經(jīng)營目標(biāo)， 著重從完成工程利潤預(yù)算情況來分析。現(xiàn)按以下已經(jīng)落實的工程項目(不含 XXXX 項目 )，對工程收入和工程利潤進(jìn)行分析調(diào)整：(1)XXXX 本年完工，可按合同計算的收入為2 億元，預(yù)計工程利潤為1200 萬元。15設(shè)備購置可行性論證報告市政工程公司(2)目前 XXXXX 工程已簽訂正式合同，合同總價1400 萬元，合同工期14 個月，可考慮本年進(jìn)度按900 萬元計算，預(yù)計工程利潤18 萬元。分析調(diào)整后，可實現(xiàn)的項目工程收入為21050萬元，可實現(xiàn)的工程利潤為1200 萬元。2011 年工程利潤預(yù)算為2012.72萬元 (不含 XXXX 項目 )，可實現(xiàn)的工程