1、稅務會計教學大綱二、消費稅的稅目與稅率（-）稅目（二）稅率三、消費稅的納稅環節（一）生產（進口）環節納稅（二）其他環節納稅第二節消費稅的確認計量一、消費稅納稅義務的確認二、銷售額的確認（-）銷售額及其確認要求（二）白酒生產企業銷售額的確認（三）其他企業銷售額的確認三、銷售數量的確認四、應交消費稅的計算（-）消費稅從價計稅的計算（二）消費稅從量計稅的計算（三）消費稅復合計稅的計算第三節消費稅的會計處理一、消費稅會計賬戶的設置二、應稅消費品銷售的會計處理三、應稅消費品視同銷售的會計處理（-）企業將生產的應稅消費品作為投資的會計處理（二）企業以生產的應稅消費品換取生產資料、消費資料或抵償債務的會計處

2、理（三）企業將自產應稅消費品用于在建工程、職工福利的會計處理四、委托加工應稅消費品的會計處理（一）委托方的處理（二）受托方的會計處理五、進口應稅消費品的會計處理第四節 出口貨物退稅的會計處理一、出口貨物退稅的范圍和方法二、出口貨物應退消費稅的會計處理第五節 消費稅的納稅申報一、消費稅的納稅期限二、消費稅的納稅地點三、消費稅的納稅申報第五章關稅會計工教學目的與要求力通過本章的教學，了解關稅的特點及其要素；理解關稅會計處理的特點；掌握關稅會 計的確認、計量、記錄與申報。工教學難點關稅完稅價格的確認計量，關稅的會計處理和納稅申報，進出口關稅完稅價格的確認。（考核要點進出口關稅完稅價格的確認計量；關稅

3、的會計處理。（教學內容第一節關稅的稅制要素一、關稅及其特征（-）關稅的概念及作用（-）關稅的種類（三）關稅的主要特征二、關稅的納稅人與納稅范圍（）納稅人（二）納稅范圍三、關稅稅則、稅目和稅率（一）關稅稅則、稅目（二）關稅稅率四、關稅的減免（一）法定減免（-）特定減免（三）臨時減免第二節關稅的確認計量一、關稅完稅價格的確認（一）完稅價格（二）進口貨物完稅價格的確認（三）出口貨物完稅價格的確認二、關稅的計算公式（一）從價稅計算公式（-）從量稅計算公式（三）復合稅計算公式（四）滑準稅計算公式（五）報復性關稅的計算公式（六）反傾銷關稅計算公式三、進出口貨物從價計征關稅的計算(-)進口貨物關稅的計算方法

4、(二)出口貨物關稅的計算第三節關稅的會計處理一、自營進口業務關稅的會計處理二、自營出口業務關稅的會計處理三、代理進出口業務關稅的會計處理第四節關稅的納稅申報一、關稅的納稅申報(-)關稅的基本繳納方式(-)關稅后納方式(三)關稅的繳納地點二、關稅的繳納三、關稅的退稅第六章資源稅會計K教學目的與要求R通過本章的教學，了解資源稅的意義和要素；理解資源稅的特點；掌握資源稅會計的 確認、計量、記錄與申報。K教學難點資源稅的確認計量，資源稅的會計處理,從價計征資源稅與從量計征資源稅的計算方法, 換算比與折算率的計算公式。K考核要點從價計征資源稅與從量計征資源稅的計算方法；換算比與折算率的計算公式。K教學內

5、容1第一節資源稅的稅制要素一、資源稅的納稅人、扣繳義務人二、資源稅的征收范圍三、資源稅的稅目與稅率四、資源稅的納稅環節五、資源稅的減免(-)免繳資源稅(二)減繳資源稅(三)省、自治區、直轄市可以決定免征或減征資源稅第二節資源稅的確認計量一、資源稅的計稅依據及其確認（一）資源稅的計稅依據（二）資源稅計稅依據的確認二、應交資源稅的計算（-）從量計征資源稅的計算（-）從價計征資源稅的計算（三）原礦銷售額與選礦銷售額的換算與折算第三節資源稅的會計處理一、會計賬戶的設置二、資源稅的會計處理第四節資源稅的納稅申報一、資源稅的納稅期限二、資源稅的納稅地點三、資源稅的納稅申報第七章企業所得稅會計K教學目的與要

6、求U通過本章的教學，了解企業所得稅的稅制要素；理解企業所得稅計算的基本程序；掌 握應納稅所得額與應納所得稅額的確認、計量與記錄方法；掌握企業所得稅納稅申報表的填 制方法；理解稅務會計中的所得稅會計與財務會計中的所得稅會計處理的區別與聯系；理解 財務會計中所得稅會計處理方法，尤其是資產負債表債務法。K教學難點企業所得稅的確認計量、會計處理和納稅申報，企業所得稅年度納稅申報表（A類） 的填制，資產負債表債務法及其應用。K考核要點11企業所得稅的確認計量；會計處理；資產負債表債務法及其應用。第一節 企業所得稅的稅制要素一、企業所得稅的納稅人（-）居民企業（二）非居民企業二、企業所得稅的扣繳義務人（一

7、）企業所得稅的扣繳義務人（二）指定扣繳義務人三、企業所得稅的征稅對象（-）居民企業的征稅對象（-）非居民企業的征稅對象四、企業所得稅的稅率（一）小型微利企業的優惠稅率（二）高新技術企業、技術先進型服務企業的優惠稅率（三）其他特定企業的所得稅優惠稅率五、企業所得稅中的收入（一）總額收入（二）不征稅收入六、企業所得稅的減免（一）法定減免（-）定期減免（三）加速折舊（四）加計扣除（五）減計收入（六）抵扣稅額（七）稅收抵免（A）企業所得稅減免的管理第二節企業所得稅的確認計量一、應稅收入的確認計量（-）應稅收入確認的原則和條件（-）商品銷售收入的確認計量（三）視同銷售收入的確認計量（四）租賃收入的確認計

8、量（五）股權轉讓所得的確認計量（六）財產轉讓等所得的確認計量（七）股息、紅利等權益性投資收益收入的確認計量（八）金融企業貸款利息收入的確認計量（九）接收劃入資產的確認計量（十）遞延收入的確認計量（十一）其他情況的收入確認計量二、免稅收入的確認計量三、企業所得稅的稅前扣除（-）稅前扣除和確認原則（二）稅前扣除范圍（三）準予扣除項目及其確認（四）不得扣除項目（五）企業虧損的確認與彌補四、資產的所得稅處理（一）資產的所得稅處理（二）固定資產的所得稅處理（三）遞耗資產的所得稅處理（四）生產性生物資產的所得稅處理（五）無形資產的所得稅處理（六）存貨的所得稅處理五、應交企業所得稅的計算（一）應納稅所得額的

9、確定原則（二）居民企業及在我國境內設立機構、場所的非居民企業應納稅所得額的計算（三）居民企業及在我國境內設立機構、場所的非居民企業應納稅額的計算（四）在我國境內未設立機構、場所的非居民企業應納稅所得額和應納稅額的計算（五）境外所得稅的抵免六、企業所得稅的查賬征收（-）企業所得稅的預繳（二）企業所得稅的匯算清繳（三）固定資產折舊的納稅調整七、企業所得稅的核定征收（-）企業所得稅核定征收的范圍（二）企業所得稅征收方式的確定（三）企業所得稅的定額征收（四）按核定應稅所得率計算征收（五）小型微利企業所得稅預繳和匯算清繳第三節企業所得稅的會計處理一、預繳企業所得稅的會計處理二、所得稅納稅調整的會計處理三

10、、減免企業所得稅的會計處理（-）直接減免（-）即征即退與先征后退（三）有指定用途的退稅四、企業所得稅匯算清繳的會計處理五、預提所得稅代扣代繳的會計處理第四節 企業所得稅的納稅申報一、企業所得稅的納稅地點、納稅年度和納稅申報（-）納稅地點（二）納稅年度（三）納稅申報二、企業所得稅納稅申報表的填制(-)企業所得稅預繳納稅申報表及其填制(-)企業所得稅年度納稅申報表(A類)及其填制第五節 財務會計中的所得稅會計一、基于資產負債觀的所得稅會計差異(-)計稅基礎(二)暫時性差異對未來應納稅金額的影響(三)暫時性差異的產生二、所得稅會計賬戶的設置三、應付稅款法的會計處理四、資產負債表債務法的會計處理第八章

11、個人所得稅會計K教學目的與要求R通過本章的教學，了解個人所得稅的稅制要素；掌握預扣預繳個人所得稅的計算和會 計處理、扣繳申報表填報等知識；掌握居民企業個人所得稅的計算、記錄與納稅申報等知識。K教學難點?個人所得稅的稅目、稅率，預扣預繳個人所得稅的應納稅所得額及應交個人所得稅的 計算，居民企業個人所得稅的會計處理，扣繳個人所得稅申報表和生產經營所得個人 所得稅納稅申報表的填制。K考核要點個人所得稅的稅目、稅率，預扣預繳個人所得稅的應納稅所得額的計算；預交個人所得稅的計算；居民企業個人所得稅的會計處理。K教學內容第一節個人所得稅的稅制要素一、個人所得稅的納稅人/扣繳義務人和納稅范圍二、個人所得稅的

12、應稅項目三、個人所得稅的稅率(-)居民個人綜合所得個人所得稅稅率(-)非居民個人所得稅稅率(三)經營所得個人所得稅率(四)個人所得稅扣繳方法和預扣/代扣稅率四、個人所得稅的減免(-)免征個人所得稅(-)減征個人所得稅第二節個人所得稅的確認計量一、個人所得稅的計稅依據（-）居民個人的綜合所得（二）居民個人的綜合所得（三）居民個人的綜合所得（四）財產轉讓所得（五）利息、股息、紅利所得和偶然所得（六）公益捐贈（七）居民個人從中國境內和境外取得的綜合所得、經營所得二、居民個人所得稅應納稅額的計算（一）工資、薪金所得應納稅額的計算（二）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得應納稅額的計算（三）一次性補

13、貼收入應納稅額的計算（四）財產租賃所得應納稅額的計算（五）財產轉讓所得應納稅額的計算（六）利息、股息、紅利所得應納稅額的計算（七）偶然所得應納稅額的計算三、非居民個人所得稅應納稅額的計算四、個人所得稅的納稅調整五、居民企業個人所得稅的計算（-）應交個人所得稅的計算（-）稅前扣除項目和標準六、有限合伙企業出資人應納稅額的計算（一）查賬征收辦法（二）核定征收方法第三節個人所得稅的會計處理一、企業預扣預繳個人所得稅的會計處理（-）支付工資、薪金預扣預繳所得稅（二）承包、承租經營所得應交所得稅的會計處理二、居民企業個人所得稅的會計處理（一）賬戶設置（二）本年應稅所得的會計處理（三）應彌補虧損的會計處理

14、（四）留存利潤的會計處理（五）繳納個人所得稅的會計處理（六）合伙企業預扣預繳個人所得稅的會計處理第四節 個人所得稅的繳納與申報一、個人所得稅的繳納二、個人所得稅的納稅申報三、個人所得稅納稅申報表（一）個人所得稅基礎信息表（二）個人所得稅扣繳申報表（三）個人所得稅自行納稅申報表（A表）和個人所得稅年度自行納稅申報表（四）個人所得稅經營所得納稅申報表第九章 土地增值稅會計K教學目的與要求通過本章的教學，了解土地增值稅的意義和特點；理解土地增值稅的稅制要素；掌握 土地增值稅的確認、計量、記錄與申報。教學難點土地增值稅的增值額與增值率的計算，扣除項目金額的確認計量，應交土地增值稅的 計算，土地增值稅的

15、清算，相關會計處理和納稅申報表的填制。（考核要點5土地增值稅的增值額與增值率的計算；扣除項目金額的確認計量；應交土地增值稅的計算及相關會計處理。工教學內容力第一節土地增值稅的稅制要素一、土地增值稅的納稅人和納稅范圍二、土地增值稅稅率三、土地增值稅的減免第二節土地增值稅的確認計量一、轉讓收入的確認二、扣除項目金額的確認（一）新建房扣除項目金額（二）舊房及建筑物扣除項目金額三、應交土地增值稅的計算四、預交土地增值稅的計算五、土地增值稅的清算第三節土地增值稅的會計處理一、主營房地產企業土地增值稅的會計處理 （-）現貨房地產銷售（二）預售商品房二、非主營房地產企業轉讓房地產時土地增值第四節 土地增值稅

16、的納稅申報一、土地增值稅的納稅期限和納稅地點二、土地增值稅的納稅申報第十章土其他稅會計K教學目的與要求通過本章的教學，了解本章各稅種課征的意義和特點；理解本章各稅種的計稅依據； 掌握本章各稅種的會計記錄方法和納稅申報要求。R教學難點各稅種的計稅依據和適用稅率，尤其是車船稅和車輛購置稅計稅依據的確認，相關會 計處理。（考核要點5各稅種的計稅依據和適用稅率；各稅種計稅依據的確認及相關會計處理。k教學內容第一節城市維護建設稅會計一、城市維護建設稅概述二、城市維護建設稅的會計處理第二節房產稅會計一、房產稅納稅人二、房產稅的納稅范圍和計稅依據三、房產稅的稅率四、房產稅的減免五、房產稅的確認計量六、房產稅

17、的會計處理第三節車船稅會計一、車船稅的納稅人和扣繳義務人二、車船稅的計稅依據和單位稅額三、車船稅的減免四、車船稅納稅期限、納稅地點五、車船稅的確認計量第一章稅務會計總論工教學目的與要求u通過本章的教學，了解稅務會計的產生及其發展；理解稅務會計的目標和基本前提； 掌握稅務會計原則、要素及其關系。K教學難點稅務會計的一般原則（信息質量特征）、稅務會計要素、稅務會計的基本前提，與財 務會計基本假設（前提）的區別與聯系。K考核要點稅務會計基本前提；稅務會計原則；稅務會計要素。K教學內容X第一節稅務會計的產生與發展一、稅務會計的產生二、稅務會計的概念三、稅務會計與財務會計的聯系和區別（-）稅務會計與財務

18、會計的聯系（-）稅務會計與財務會計的區別第二節稅務會計的對象、任務與目標一、稅務會計對象（一）計稅額、計稅依據（二）稅款的計算與核算（三）稅款的繳納、退補與減免（四）稅收滯納金與罰款、罰金二、稅務會計任務三、稅務會計任務第三節稅務會計基本前提一、稅務會計主體（實體）二、持續經營三、貨幣時間價值四、稅務會計期間五、年度會計核算第四節稅務會計原則稅法導向六、車船稅的會計處理第四節印花稅會計一、印花稅的性質和意義二、印花稅的納稅人和計稅依據三、印花稅的稅目、稅率四、印花稅的計算五、印花稅的貼花和免稅(一)印花稅貼花(-)印花稅減免六、印花稅的會計處理第五節契稅會計一、契稅的納稅人和征收范圍二、契稅的

19、計稅依據三、契稅的稅率和計算四、契稅的一般減免五、契稅的繳納六、契稅的會計處理第六節車輛購置稅會計一、車輛購置稅的納稅人二、車輛購置稅的計稅價格三、車輛購置稅的減免四、車輛購置稅的稅率和應納稅額的計算五、車輛購置稅的申報繳納六、車輛購置稅的會計處理二、以財務會計核算為基礎原則 三、應計制原則與實現制原則 四、歷史（實際）成本計價原則 五、相關性原則六、配比原則七、確定性原則八、稅款支付能力原則九、合理性原則第五節稅務會計要素一、計稅依據 二、應稅收入 三、扣除費用 四、應稅所得 五、應納稅額六、稅務會計等式第二章納稅基礎（教學目的與要求通過本章的教學，了解稅收的特點和作用；理解納稅申報與稅款繳

20、納的程序和方法； 掌握稅收實體法的基本要素。K教學難點我國稅收實體法的基本構成要素，納稅申報與稅款繳納的程序與方法。誠信納稅的意 義，納稅信用評價及其溢出效應。K考核要點U稅收實體法的基本構成要素；納稅申報與稅款繳納的程序與方法。第一節稅收概述一、稅收的產生 二、稅收的特征 （一）強制性 （二）無償性 （三）固定性第二節稅收實體法及其構成要素一、納稅權利義務人（-）負稅人（二）預扣/代扣代繳義務人二、征稅/納稅對象三、稅目四、稅率（-）按照稅率的經濟意義劃分（二）按照稅率的表現形式劃分五、納稅環節六、稅額計算七、稅負調整（一）稅收減免（二）稅收加征第三節納稅申報與稅款繳納一、納稅申報制度（）納

21、稅申報方式（二）納稅申報范圍（三）納稅申報方式（四）納稅申報表的填報及附報資料二、稅款繳納制度（一）稅款繳納方式（二）稅款繳納憑證一一稅收票證第四節誠信納稅與納稅信用一、誠信納稅及其意義（-）誠信及誠信納稅（二）誠信納稅的意義（三）涉稅服務人員個人信用記錄二、納稅信用管理與評價三、納稅信用的溢出效應及其等級提高（-）納稅信用的溢出效應（二）努力提高納稅信用等級四、嚴重違法失信會計人員黑名單管理五、納稅信用修復和納稅信用復評第二章納稅基礎k教學目的與要求通過本章的教學，了解稅收的特點和作用；理解納稅申報與稅款繳納的程序和方法; 掌握稅收實體法的基本要素。我國稅收實體法的基本構成要素，納稅申報與稅

22、款繳納的程序與方法。誠信納稅的意 義，納稅信用評價及其溢出效應。工考核要點稅收實體法的基本構成要素；納稅申報與稅款繳納的程序與方法。K教學內容?第一節稅收概述一、稅收的產生二、稅收的特征（一）強制性（二）無償性（三）固定性第二節稅收實體法及其構成要素一、納稅權利義務人（-）負稅人（二）預扣/代扣代繳義務人 二、征稅/納稅對象 三、稅目 四、稅率（-）按照稅率的經濟意義劃分（二）按照稅率的表現形式劃分五、納稅環節六、稅額計算七、稅負調整（-）稅收減免（二）稅收加征第三節納稅申報與稅款繳納一、納稅申報制度（一）納稅申報方式（二）納稅申報范圍（三）納稅申報方式（四）納稅申報表的填報及附報資料二、稅款

23、繳納制度（-）稅款繳納方式（-）稅款繳納憑證一一稅收票證第四節誠信納稅與納稅信用一、誠信納稅及其意義（一）誠信及誠信納稅（二）誠信納稅的意義（三）涉稅服務人員個人信用記錄二、納稅信用管理與評價三、納稅信用的溢出效應及其等級提高（一）納稅信用的溢出效應（-）努力提高納稅信用等級四、嚴重違法失信會計人員黑名單管理五、納稅信用修復和納稅信用復評第三章增值稅會計R教學目的與要求H通過本章的教學，了解增值稅的特點及其要素；理解增值稅會計的確認與計量；掌握 增值稅的會計處理與申報。K教學難點增值稅的發票管理，準予抵扣進項稅額與不得抵扣進項稅額的確認計量，銷項稅額的 確認計量，應交增值稅的計算和會計處理，生

24、產企業增值稅出口退稅的計算和會計處理。K考核要點準予抵扣進項稅額與不得抵扣進項稅額的確認計量；銷項稅額的確認計量；應交增值稅的計算和會計處理；生產企業增值稅出口退稅的計算和會計處理。K教學內容11第一節增值稅的稅制要素一、增值稅的基本含義（一）增值稅的概念（二）增值稅的特點二、增值稅的納稅人及其分類（-）增值稅的納稅人及其分類（二）增值稅納稅人的分類三、增值稅的納稅范圍（一）納稅范圍的一般規定（二）納稅范圍的特別規定四、增值稅的稅率、征收率（一）增值稅稅率（二）增值稅征收率五、增值稅的減免（一）增值稅的免稅（二）增值稅的即征即退、先征后退（三）增值稅的減征（四）增值稅減免的放棄（五）增值稅的起

25、征點六、增值稅發票管理（一）增值稅發票（二）增值稅發票的領取（三）增值稅專用發票的開具（四）增值稅普通發票的開具（五）增值稅發票的確認第二節增值稅納稅義務及應納稅額的確認計量一、增值稅納稅義務的確認（-）納稅義務確認的基本原則（-）納稅義務確認的時點（三）納稅義務確認的特殊原則二、增值稅銷項稅額的確認計量（-）銷售額的確認計量（二）含稅銷售額的換算（三）銷項稅額及其計算三、增值稅進項稅額的確認計量（-）進項稅額的含義（二）準予抵扣進項稅額的確認（三）準予抵扣進項稅額的申報（四）不得抵扣的進項稅額（五）不得抵扣進項稅額的分類（六）不得抵扣進項稅額的轉出（七）允許抵扣進項稅額的轉入四、增值稅應納稅

26、額的計算（一）一般計稅方法應納稅額的計算（-）簡易計稅方法應納稅額的計算（三）預繳增值稅的計算第三節增值稅進項稅額及其轉出的會計處理一、增值稅會計賬戶的設置（一）一般納稅人增值稅會計賬戶的設置（二）小規模納稅人增值稅會計賬戶的設置二、增值稅進項稅額的會計處理（一）購進貨物進項稅額的會計處理（二）支付水電費進項稅額的會計處理（三）接受應稅勞務、服務進項稅額的會計處理（四）購入固定資產進項稅額的會計處理（五）小規模納稅人購進貨物的會計處理三、增值稅進項稅額轉出的會計處理（-）直接用于或改用于集體福利、個人消費進項稅額轉出的會計處理（二）用于免稅項目進項稅額轉出的會計處理（三）非正常損失貨物進項稅額轉出的會計處理（四）進項稅額轉入的會計處理第四節增值稅銷項稅額的會計處理一、現銷方式銷售貨物銷項稅額的會計處理（-）產品銷售銷項稅額的會計處理（二）商品銷售銷項稅額的會計處理二、分期收款方式銷售貨物銷項稅額的會計處理三、銷貨退回及折讓、折扣銷項稅額的會計處理（-）銷貨退回銷項稅額的會計處理（二）銷售折讓銷項稅額的會