1、2019全國減稅降費知識競賽試題及答案一1.2019年深化增值稅改革后，出口退稅率有（）個檔次A.3 B.4 C.5 D.6參考答案：C2.2019年深化增值稅改革后，農產品加計扣除政策僅限于納稅人生產或者委托加工（）稅率貨物所購進的農產品A.16% B.13% C.11% D.9%參考答案：B.以下除哪項外，均可作為一般納稅人購進國內旅客運輸服務抵扣進項稅額的扣稅憑證（）A.增值稅專用發票 B.增值稅電子普通發票C.鐵路車票D.長途客運手撕票參考答案：D.增值稅加計抵減政策執行期限是（）？A.2019年1月1日至2021年12月31日B.2019年4月1日至2021年12月31日C.2019

2、年1月1日至2020年12月31日D.2019年4月1日至2020年12月31日參考答案：B.某貨物原增值稅適用稅率為16%出口退稅率為13% 4月1日后退稅率為（）。A.16% B.13% C.11% D.9%參考答案：B.增值稅改革，退稅率調整之后，出口企業執行過渡期政策截止到（）。A.5月31日B.6月30日C.7月1日D.7月31日參考答案：B.按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，（）內不得變更。A. 12個月B.24個月C.36個月D. 一個會計年度參考答案：D.轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續 4個季度（以1個季度為1個

3、 納稅期）累計銷售額未超過 500萬元的一般納稅人，在 （）前，可選擇轉登記為小規模納稅人。A.2019 年 12 月 31 日 B.2020 年 12 月 31 日C.2019年4月1日D.2019年10月1日參考答案：A.為貫徹落實黨中央、國務院決策部署，進一步支持小微企業發展，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人免征增值稅，該政策執行期限是（）A.2019年1月1日至2021年12月31日B.2019年4月1日至2021年12月31日C.2019年1月1日至2020年12月31日D.2019年4月1日至2020年12月31日參考答案：A.納稅人購進農產品，原適用10咐口除

4、率的，扣除率調整為 。納稅人購進用于生產或者委托加工13版率貨物的農產品，按照 的扣除率計算進項稅額。（）A. 8%,10% B.9%,11% C. 9%,10% D. 8%,11%參考答案：C.適用13頗率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為 ;適用9腕率的境外旅客購物 離境退稅物品，退稅率為 。（）A.9%,8% B.11%,9% C.11%,8% D.13%,9%參考答案：C.適用加計抵減政策的納稅人可按照當期可抵扣進項稅額加計（），抵減應納稅額。A.5% B.10% C.15% D.20%參考答案：B.納稅人按照加計抵減政策計算一般計稅方法下的應納稅額，以下說法正確的是（）A.抵減前的

5、應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減。B.抵減前的應納稅額大于零，且大于當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從 抵減前的應納稅額中抵減。C.抵減前的應納稅額大于零，且小于或等于當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減 額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。D.以上說法全都正確。參考答案：D.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計算（）A.允許退還的增量留抵稅額B.允許退還的增量留抵稅額C.允許退還的增量留抵稅額D.允許退還的增量留抵稅額30%50%60%80%=增量留抵稅額X進項構成比例X=增量留抵稅額X進項構成比例X

6、=增量留抵稅額X進項構成比例X=增量留抵稅額X進項構成比例X 參考答案：C.一般納稅人，原則上適用一般計稅方法，特殊情況下，可以選擇適用簡易計稅方法，但一 經選擇，（）內不得變更。A. 12個月B.24個月C.36個月D. 一個會計年度參考答案：C.甲企業為一般納稅人，2019年4月銷售手機取得對方支付的購貨款100萬元，同時收取客戶延期付款利息13萬元，該企業當月銷售額為（）萬元。A.113 萬 B.100 萬 C.97.41 萬 D.88.50 萬參考答案：B.納稅人發生增值稅應稅銷售行為，采取直接收款方式的，納稅義務發生時間為（）。A.合同生效的當天B.發出貨物的當天C.開/具/發票的當

7、天D.收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天參考答案：D18.某旅行社適用差額納稅政策，2019年3月取得收入15萬元，支付住宿、餐飲等費用13萬元，應如何納稅？（）A.根據差額前銷售額是否超過3萬元判斷是否免稅，該企業差額前銷售額為15萬元，不享受免稅，需要繳納增值稅（15-13） *3%=0.06萬元。B.根據差額前銷售額是否超過10萬元判斷是否免稅，該企業差額前銷售額為15萬元，不享受免稅，需要繳納增值稅（15-13） *3%=0.06萬元。C.根據差額后銷售額是否超過3萬判斷是否享受免稅，差額后的銷售額為 2萬元，免征增值稅。D.根據差額后銷售額是否超過10萬判斷是否享受免稅，差額

8、后的銷售額為 2萬元，免征增值稅。參考答案：D.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處（）以下的罰 款。A.2000 元 B.10000 元 C.30000 元 D.50000 元參考答案：D.從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。A.15B.30 C.45D.60參考答案：A.按照征管法相關規定，下列違法行為中，處 2000元以上5000元以下罰款的是（）。A.納稅人未按規定期限申報辦理稅務登記B.納稅人未按規定設置、保管賬簿C.納

9、稅人未按照規定的期限辦理納稅申報D.扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳稅款賬簿，且情節嚴重的參考答案：D22.根據稅收征管法的有關規定，欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前， 應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數額較大是指（）。A. 5萬元以上 B.10 萬元以上C.15萬元以上D.20萬元以上參考答案：A23.自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商 戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。其中小額貸款是指（）A.單戶授信小于100萬元（含本數）的貸款B.單戶授信小于200萬元（含本數）的貸款C.單戶授信小于500萬元（含本數）的

10、貸款D.單戶授信小于1000萬元（含本數）的貸款參考答案：D.財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知從什么時間開始執行? （）A 2019年1月1日B 2019年2月1日C 2019年4月1日D 2019年5月1日參考答案：A.月銷售額或者營業額不超過（）萬元的納稅人，免征教育費加、地方教育附加的政策。A.3 B.5C.10 D.30參考答案：C.零散個人實行按次征收，對銷售額低于（）元的，免征增值稅。A.20000 B.500 C.30000 D.100000參考答案：B.按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，（）不得變更。A連續12個月

11、B半年內C 一個會計年度內 D因需要可隨時變更參考答案：C.自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額在（）萬元以下（含本數）的增值稅 小規模納稅人，免征增值稅。A.3 B.9C.10D.50參考答案：C.增值稅一般納稅人，符合條件的可以在（）前選擇轉登記為增值稅小規模納稅人。2018 年 12 月 31 日2019 年 12 月 31 日2020年5月1日2020 年 12 月 31 日參考答案：B500萬”，那么免稅銷售30.財稅2019年4號公告中規定的轉登記條件中“累計銷售額未超過 額是否計入銷售額范圍？（）A.計入B.不計入C.視情況而定 D.不明確參考答案：A.下列可

12、以自開專票的小規模納稅人有（）A.工業B.食品制造業 C.餐飲業D.房地產業參考答案：A.建筑業，在同一個區域有多個項目，當月銷售額以（）為標準？A.以銷售額最高的項目B.以平均數C.各個項目總銷售額之和D.稅務機關核定參考答案：C.符合小微標準的納稅人，代/開/普票的時候是不進行征收稅款，還是先征收申報后再申請退稅？（）A.不征收B.先征收申報后再申請退稅C.納稅人自行選擇 D.不確定參考答案：B.對增值稅一般納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按（）的扣除率計算進項稅額？A.13% B.10% C.9% D.6%參考答案：B.下列項目不屬于免征增值稅的是（）A.個人轉讓著

13、作權B.殘疾人個人提供應稅服務C.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務D.試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。參考答案：C.下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。A.納稅人銷售林木并提供林木管護勞務B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務C.其他個人銷售自己使用過的物品D.納稅人銷售軟件產品并同時收取軟件安裝費參考答案:C.下列各項中，不屬于增值稅特點的是（）。A.征稅項目具有選擇性B.不重復征稅，具有中性稅收的特征C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性D.逐環節征稅，逐環節扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者參考答案:A.下列服務中，屬于增值稅生活服務的是（）。A.

14、物業管理B.市場調查服務C.互聯網接入服務D.網絡教育服務參考答案：D.增值稅一般納稅人發生的下列業務中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是（）。A.以清包工方式提供的建筑服務B.提供的非學歷教育服務C.增值電信服務D.提供的人力資源外包服務參考答案:C.下列關于增值稅納稅義務發生時間的規定中，表述不正確的是（）。A.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為交付有形動產的當 天B.銷售應稅勞務，其納稅義務發生時間為提供勞務同時收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據的 當天C.納稅人發生視同銷售服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天D.納稅人從事金融商品轉讓的，其納稅義

15、務發生時間為金融商品所有權轉移的當天參考答案:A試題解析：納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。.單位或個體經營者的下列業務，應視同銷售征收增值稅的是（）。A.將委托加工收回的貨物用于個人消費B.將外購的小汽車自用C.將購買的商品作為福利發給職工D.將購進的建材用于職工宿舍的建設參考答案:A.下列各項中，不屬于增值稅特點的是（）A.征稅項目具有選擇性B.不重復征稅，具有中性稅收的特征C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性D.逐環節征稅，逐環節扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者參考答案:A.下列哪項不適用免征增值稅政策（）A.托兒所、幼兒園提供的保育和

16、教育服務B.養老機構提供的養老服務C.醫療機構提供的醫療服務D.職業培訓機構提供的教育輔助服務參考答案:D.車輛停放服務、道路通行服務（包括過路費、過橋費、過閘費等）等按照 （）繳納增值稅。A.港口碼頭服務B.不動產經營租賃C.貨運客運場站服務D.生活服務參考答案:B.下列業務，表述正確的是（）A.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。B.物業服務企業為業主提供的裝修服務，按照“物業管理服務”繳納增值稅。C.將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“有形動產租賃服務”繳納增值稅。D. 一般納稅人提供教育輔助服務，不可以選擇簡易計稅方法計繳增值稅。參考答案:A.納稅人發生下列哪項應稅行為，適用稅率為13% （）。A.提供有形動產租賃服務B.提供建筑服務C.提供不動產租賃服務D.轉讓不動產參考答案:A.下列增值稅應稅行為中，適用9泡率的是（）。A.提供物業管理服務B.提供餐飲住宿服務C.提供物流輔助服務D.提供交通運輸服務參考答案:D.下列哪些項目不屬于增值稅扣稅憑證（）A.增值稅專用發票B.海關進口關單C.農產品收購發票D.農產品銷售發票參考答案:B.下列哪項進項稅額，可以直接從銷項稅額中抵扣（）A