1、-本頁為預覽頁PAGE16-本頁為預覽頁-本頁為預覽頁22春學期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）稅收制度與稅務籌劃在線作業-00003第1題. 依據消費稅法規定，既從價計征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()選項A：輪胎選項B：卷煙選項C：化妝品選項D：小汽車參考答案：B第2題. 某個人獨資企業，2011年全年銷售收入為120萬元，銷售成本和期間費用76萬元，投資者工資3萬，增值稅以外各種稅費15萬元，假設沒有其他涉稅調整事項，該 獨資企業應該繳納的個人所得稅應為()元選項A：76250選項B：86830選項C：70258選項D：62005參考答案：A第3題. 張某為某公

2、司設計一套軟件，按照合同規定，紅利科技公司應支付王某勞務報酬48000元，王某的個人所得稅由紅利科技公司代扣，其個人承擔#不考慮其他稅收的情況下，計算紅利科技公司應代扣的個人所得稅()元選項A：9520選項B：10245.28選項C：12536.20選項D：11252.20參考答案：A第4題. 稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人選項A：所有選項B：特定選項C：大多數選項D：少數參考答案：A第5題. 下列行業中，應當繳納增值稅的是()選項A：建筑業選項B：交通運輸業選項C：郵電通訊業選項D：商業參考答案：D第6題. 由于主觀原因造成的欠稅，屬故意欠稅#由客觀原因造

3、成的欠稅是非故意欠稅。故意欠稅是違法行為，非故意欠稅是()行為選項A：非違法行為選項B：不好說選項C：違法行為選項D：可以理解參考答案：C第7題. 王某出租個人房屋用于居住，每月3000元，租賃期一年#王某按月繳納流轉稅，不考慮附加稅費和其它稅費，則王某當年應納個稅為()元。（注：出租居民住房營業稅在3%基礎上減50%征收，印花稅免征，城鎮土地使用稅免征，個人所得稅率為10%）選項A：2586選項B：2640選項C：2246選項D：2136參考答案：A第8題. 納稅人提供的應稅勞務發生在外縣（市），應向()主管稅務機關申報納稅選項A：機構所在地選項B：注冊地選項C：居住地選項D：勞務發生地參考

4、答案：D第9題. 企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過()年選項A：3選項B：4選項C：5選項D：10參考答案：C第10題. .納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產，采取預收款方式的，其納稅義務的時間為()選項A：所有權轉移的當天選項B：收到預收款的當天選項C：收到全部價款的當天選項D：所有權轉移并收到全部款項的當天參考答案：B第11題. 商業企業屬于小規模納稅人，其適用的征收率為()選項A：13%選項B：10%選項C：6%選項D：3%參考答案：D第12題. 下列不征消費稅的貨物是()選項A：汽車輪胎選項B：化妝品選項C：木地板選項D：香皂參考答

5、案：D第13題. 海豹服裝廠將自產的羽絨服裝作為福利發給本廠的職工，該批產品成本共計15萬元，按當月同類產品的平均售價計算為20萬元，計征增值稅的銷售額為()選項A：20萬元選項B：19萬元選項C：15萬元選項D：17萬元參考答案：A第14題. 某貿易公司進口香水一批,關稅完稅價格為300000元,關稅稅率為55%, 則該公司進口該批香水應納消費稅稅額為()。（化妝品消費稅稅率為30%）選項A：199 285.71 元選項B：107 307.69元選項C：7 714.29元選項D：7 152元參考答案：A第15題. 下列行為中()不屬于降低稅收負擔的違法行為選項A：節稅選項B：偷稅選項C：欠稅

6、選項D：抗稅參考答案：A第16題. 下列稅種中，主要由國稅局系統負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()選項A：增值稅選項B：資源稅選項C：營業稅選項D：城市維護建設稅參考答案：A第17題. 某廣告公司取得廣告業務收入為100萬元，營業成本為90萬元，經主管稅務機關審核，認為其廣告收費明顯偏低，且無正當理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%，營業稅率為5%）。該廣告公司當月應納營業稅稅額為()萬元選項A：3.5選項B：3.34選項C：5.49選項D：4.3參考答案：C第18題. 稅收籌劃的原則不包括()選項A：成本收益原則選項B：風險收益原則選項C

7、：動態性原則選項D：行政效率原則參考答案：D第19題. 某酒廠將自產藥酒100箱以福利的形式發給職工。由于該產品是新開發項目，沒有同類消費品的價格可參考，每箱藥酒的生產成本為560元。藥酒的成本利潤率是5%，稅率為10%，該廠本月應納消費稅為()選項A：6533.3元選項B：6523.2元選項C：6534元選項D：6532.3元參考答案：A第20題. 某金融企業從事債券買賣業務，某年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關費用和稅金1.3萬元#當月又將債券賣出，A債券售出價55萬元，B債券售出價78萬元，共支付相關費用和稅金1.33萬元。該金融企業當月應納營業稅為()選項

8、A：1185元選項B：1500元選項C：2500元選項D：64000元參考答案：B第21題. 下列屬于中央稅的稅種是()選項A：增值稅選項B：消費稅選項C：印花稅選項D：企業所得稅參考答案：B第22題. 下列屬于地方稅的稅種是()選項A：關稅選項B：消費稅選項C：增值稅選項D：房產稅參考答案：D第23題. 國家征稅后，稅款即成為財政收入，不再歸還納稅人，也不支付任何報酬。這是指稅收的()特征選項A：強制性選項B：無償性選項C：收入性選項D：規范性參考答案：A第24題. 偷稅行為根據征管法和刑法規定，應處于偷稅數額()的罰金選項A：一倍以內選項B：三倍以內選項C：50%以內選項D：五倍以內參考答

9、案：D第25題. 下列()不是納稅人的權利選項A：索取完稅憑證權選項B：多繳稅款申請退還權選項C：與稅務機關協商應繳稅款的權利選項D：委托稅務代理權參考答案：C第26題. 2008年1月1日起實施的企業所得稅的納稅人為()選項A：個人獨資企業選項B：合伙制企業選項C：在中國境內，取得收入的企業和組織選項D：行政組織參考答案：C第27題. 下列不得從企業應稅所得額中扣除的稅金為()選項A：營業稅選項B：關稅選項C：增值稅選項D：城建稅參考答案：C第28題. 2008年1月1日起實施的中華人民共和國企業所得稅的稅率為()選項A：33%選項B：25%選項C：15%選項D：30%參考答案：B第29題.

10、 稅收籌劃的特征為事前性、()和動態性選項A：強制性選項B：合法性選項C：無償性選項D：永久性參考答案：B第30題. 納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金選項A：千份之五選項B：萬分之五選項C：千份之二選項D：千份之三參考答案：B第31題. 某企業收購免稅農產品用于生產，在稅務機關批準使用的專用收購憑證上注明價款85000元，其可能抵扣的進項稅是()選項A：14450選項B：8500選項C：76500選項D：11050參考答案：D第32題. 下列()不是我國納稅人的義務選項A：依法辦稅務登記

11、選項B：接受賬簿、憑證管理選項C：按時納稅選項D：向稅務機關提供每一項技術決竅參考答案：D第33題. 減稅是國家對特定的地區、行業、企業、項目或情況所給予納稅人()部分稅款的照顧或獎勵措施選項A：增加選項B：返還選項C：提前征收選項D：減征參考答案：D第34題. 抗稅罪中情節嚴重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款選項A：四年選項B：五年選項C：七年選項D：十年參考答案：C第35題. 對于下述陳述，符合營業稅法規的是 ()選項A：兼營不同稅目的應稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率選項B：混合銷售行為的確定由國家稅務總局所屬的征收機關來執行選項C：營業稅的

12、納稅人，兼營應稅勞務與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營業稅選項D：營業稅納稅人兼營免稅減稅項目的，未單獨核算的，可以按銷售額比例來計算減免稅參考答案：B第36題. 市區甲企業委托某縣城乙企業加工應稅消費品,委托方提供材料成本30萬,乙企業共收取不含稅加工費12萬,消費稅率10%,受托方代扣代繳消費稅和城建稅共計()萬選項A：4.90選項B：5.00選項C：4.91選項D：5.10參考答案：A第37題. 按征稅對象的性質分類，增值稅屬于()選項A：對行為課稅的稅種選項B：對流轉額課稅的稅種選項C：對所得課稅的稅種選項D：對財產課稅的稅種參考答案：B第38題. 下列單位中，屬于城建稅的納稅

13、人的是()選項A：社會團體選項B：私營體業選項C：外國企業選項D：以上全是參考答案：D第39題. 根據我國現行的消費稅制度，下面各種說法不正確的是()選項A：消費稅是價內稅選項B：消費稅是選擇部分消費品課稅選項C：消費稅對同一消費品只能課征一次選項D：消費稅實行的是累進稅率參考答案：D第40題. 應稅消費品的全國平均成本利潤率由()確定選項A：國家稅務總局選項B：國務院選項C：財政部選項D：省、自治區、直轄市稅務局參考答案：A第41題. 某企業位于縣城，某年1月拖欠消費稅50萬元，經查出后補交了拖欠的消費稅，同時加罰滯納金和罰款合計10萬，該企業應納城建稅()萬元選項A：0.4選項B：2.1選

14、項C：2.5選項D：2.9參考答案：C第42題. 稅法構成要素中，()是區分不同稅種的主要標志選項A：納稅人選項B：稅目選項C：納稅環節選項D：征稅對象參考答案：D第43題. 增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括()選項A：收取的手續費選項B：收取的包裝物租金選項C：收取的銷項稅額選項D：收取的違約金參考答案：C第44題. 實行從價計征的進口應稅消費品，計算消費稅款使用的組成計稅價格的計算公式為()選項A：（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）選項B：（關稅完稅價格-關稅）/（1-消費稅稅率）選項C：（關稅完稅價格+關稅）/（1+消費稅稅率）選項D：（關稅完稅價格-關稅）/（1+消費稅稅

15、率）參考答案：A第45題. 稅率差異技術是指在合法性和效率性的前提下，利用稅制中()的差異性而直接節減稅收的稅收籌劃技術選項A：征稅對象選項B：征稅環節選項C：稅率選項D：罰則參考答案：C第46題. 目前采用超率累進稅率的稅種是()選項A：個人所得稅選項B：土地增值稅選項C：契稅選項D：城市維護建設稅參考答案：B第47題. 現行營業稅暫行條例規定，免征營業稅的項目是()選項A：托兒所的養育服務選項B：私立醫院提供的醫療服務選項C：某考試培訓公司的培訓服務選項D：個人轉讓著作權，免征營業稅參考答案：A第48題. 下列項目中，屬于勞務報酬所得的是()選項A：發表論文取得的報酬B.提供著作的版權而取得的報酬選項B：員工宮某為同學的單位修理機器取得報酬選項C：出租房屋取得的收入參考答案：C第