1、泓域/膜法水處理設備項目管理制度膜法水處理設備項目管理制度xx（集團）有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112391449 一、 項目基本情況 PAGEREF _Toc112391449 h 3 HYPERLINK l _Toc112391450 二、 溝通原理和溝通模型 PAGEREF _Toc112391450 h 8 HYPERLINK l _Toc112391451 三、 有效溝通的方法 PAGEREF _Toc112391451 h 12 HYPERLINK l _Toc112391452 四、 質量控制 PAGEREF _Toc11239

2、1452 h 14 HYPERLINK l _Toc112391453 五、 質量的適用性 PAGEREF _Toc112391453 h 16 HYPERLINK l _Toc112391454 六、 估算成本 PAGEREF _Toc112391454 h 17 HYPERLINK l _Toc112391455 七、 控制成本 PAGEREF _Toc112391455 h 20 HYPERLINK l _Toc112391456 八、 公司簡介 PAGEREF _Toc112391456 h 23 HYPERLINK l _Toc112391457 九、 經濟效益評價 PAGEREF

3、_Toc112391457 h 25 HYPERLINK l _Toc112391458 營業收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc112391458 h 25 HYPERLINK l _Toc112391459 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc112391459 h 27 HYPERLINK l _Toc112391460 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc112391460 h 28 HYPERLINK l _Toc112391461 項目投資現金流量表 PAGEREF _Toc112391461 h 31 HYPERLINK l _Toc11239

4、1462 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc112391462 h 33 HYPERLINK l _Toc112391463 十、 項目實施進度計劃 PAGEREF _Toc112391463 h 34 HYPERLINK l _Toc112391464 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc112391464 h 34項目基本情況（一）項目承辦單位名稱xx（集團）有限公司（二）項目聯系人戴xx（三）項目建設單位概況公司不斷建設和完善企業信息化服務平臺，實施“互聯網+”企業專項行動，推廣適合企業需求的信息化產品和服務，促進互聯網和信息技術在企業經營管理各個環節中的應用，業通

5、過信息化提高效率和效益。搭建信息化服務平臺，培育產業鏈，打造創新鏈，提升價值鏈，促進帶動產業鏈上下游企業協同發展。公司不斷推動企業品牌建設，實施品牌戰略，增強品牌意識，提升品牌管理能力，實現從產品服務經營向品牌經營轉變。公司積極申報注冊國家及本區域著名商標等，加強品牌策劃與設計，豐富品牌內涵，不斷提高自主品牌產品和服務市場份額。推進區域品牌建設，提高區域內企業影響力。公司全面推行“政府、市場、投資、消費、經營、企業”六位一體合作共贏的市場戰略，以高度的社會責任積極響應政府城市發展號召，融入各級城市的建設與發展，在商業模式思路上領先業界，對服務區域經濟與社會發展做出了突出貢獻。 公司以負責任的方

6、式為消費者提供符合法律規定與標準要求的產品。在提供產品的過程中，綜合考慮其對消費者的影響，確保產品安全。積極與消費者溝通，向消費者公開產品安全風險評估結果，努力維護消費者合法權益。公司加大科技創新力度，持續推進產品升級，為行業提供先進適用的解決方案，為社會提供安全、可靠、優質的產品和服務。（四）項目實施的可行性1、不斷提升技術研發實力是鞏固行業地位的必要措施公司長期積累已取得了較豐富的研發成果。隨著研究領域的不斷擴大，公司產品不斷往精密化、智能化方向發展，投資項目的建設，將支持公司在相關領域投入更多的人力、物力和財力，進一步提升公司研發實力，加快產品開發速度，持續優化產品結構，滿足行業發展和市

7、場競爭的需求，鞏固并增強公司在行業內的優勢競爭地位，為建設國際一流的研發平臺提供充實保障。2、公司行業地位突出，項目具備實施基礎公司自成立之日起就專注于行業領域，已形成了包括自主研發、品牌、質量、管理等在內的一系列核心競爭優勢，行業地位突出，為項目的實施提供了良好的條件。在生產方面，公司擁有良好生產管理基礎，并且擁有國際先進的生產、檢測設備；在技術研發方面，公司系國家高新技術企業，擁有省級企業技術中心，并與科研院所、高校保持著長期的合作關系，已形成了完善的研發體系和創新機制，具備進一步升級改造的條件；在營銷網絡建設方面，公司通過多年發展已建立了良好的營銷服務體系，營銷網絡拓展具備可復制性。膜產

8、業具有較高的技術、資質、人才、資金等行業壁壘，全球功能膜材料及其專業配套設備的市場高度集中，行業目前呈現寡頭壟斷局面。由于起步早、受重視，歐美等發達地區膜產業在技術水平和市場空間上具有一定先發優勢。隨著國家對功能膜材料及其相關領域的大力扶持、下游應用領域的快速發展和成熟，我國已成為膜產業發展最快的地區之一，進而促使我國膜產業上下游企業的生產規模、技術水平、研發設計能力和全球供貨能力的不斷提高。（五）項目建設選址及建設規模項目選址位于xx，占地面積約34.00畝。項目擬定建設區域地理位置優越，交通便利，規劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。項目建筑面積40679.30，

9、其中：主體工程29690.58，倉儲工程6041.48，行政辦公及生活服務設施4049.29，公共工程897.95。（六）項目總投資及資金構成1、項目總投資構成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資16500.05萬元，其中：建設投資13040.82萬元，占項目總投資的79.04%；建設期利息361.43萬元，占項目總投資的2.19%；流動資金3097.80萬元，占項目總投資的18.77%。2、建設投資構成本期項目建設投資13040.82萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用10960.62萬元，工程建設其他費用1764.92萬

10、元，預備費315.28萬元。（七）資金籌措方案本期項目總投資16500.05萬元，其中申請銀行長期貸款7376.07萬元，其余部分由企業自籌。（八）項目預期經濟效益規劃目標1、營業收入（SP）：32900.00萬元。2、綜合總成本費用（TC）：26711.67萬元。3、凈利潤（NP）：4525.39萬元。4、全部投資回收期（Pt）：5.90年。5、財務內部收益率：21.21%。6、財務凈現值：3654.69萬元。（九）項目建設進度規劃本期項目按照國家基本建設程序的有關法規和實施指南要求進行建設，本期項目建設期限規劃24個月。（十）項目綜合評價主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積22

11、667.00約34.00畝1.1總建筑面積40679.30容積率1.791.2基底面積12920.19建筑系數57.00%1.3投資強度萬元/畝364.822總投資萬元16500.052.1建設投資萬元13040.822.1.1工程費用萬元10960.622.1.2工程建設其他費用萬元1764.922.1.3預備費萬元315.282.2建設期利息萬元361.432.3流動資金萬元3097.803資金籌措萬元16500.053.1自籌資金萬元9123.983.2銀行貸款萬元7376.074營業收入萬元32900.00正常運營年份5總成本費用萬元26711.676利潤總額萬元6033.857凈利潤

12、萬元4525.398所得稅萬元1508.469增值稅萬元1287.3010稅金及附加萬元154.4811納稅總額萬元2950.2412工業增加值萬元10118.3513盈虧平衡點萬元12634.51產值14回收期年5.90含建設期24個月15財務內部收益率21.21%所得稅后16財務凈現值萬元3654.69所得稅后溝通原理和溝通模型溝通可以被簡化成一個信息傳遞的過程。信息發送者和接收者之間并不是簡單的信息直接傳遞，而是需要經歷若干個環節。發信者首先需要把信息進行編碼，變成那種可以在通道中進行傳遞的形式，這經常被稱為消息。接收者將收到的消息解碼后獲得信息。人與人之間的溝通真的需要這么復雜的過程嗎

13、？可以舉一個例子來說明：當我們外出游玩歸來的時候，家人會問游玩的情形。這個時候所有有關游玩的信息都是腦子中的一幅幅圖像，但是你無法直接把這些圖像轉遞給家人。你不得不將它們用語言來描述，這個時候實際上你是在進行編碼過程。原始的信息是圖像，經過編碼后的信息變成了文字。文字可以通過語言、書面等各種形式傳遞給接收者。而你的家人在接收到這些文字后，就開始根據文字所傳遞的信息來想象你游玩時的情景。這是一個我們生活中經常遇到的場景，但它卻包含了信息傳遞過程中幾個重要的概念：第一，信息所包含的內容廣泛，五官就是接收信息的器官。我們聽到的、看到的、聞到的、觸摸到的都是信息。第二，信息是無法直接進行傳遞的，它必須

14、通過編解碼轉化為某種類型的消息，然后利用支持該消息進行傳遞的通道進行傳輸。發送和接收雙方必須使用同樣的編解碼方式，這又被稱為符號系統。每一種符號系統所擅長表示信息的種類和能力是不一樣的。第三，消息是通過通道進行傳輸的，某一種通道只能承載特定的消息種類。在很多情況下，通道在傳遞消息時可能產生失真。在實踐中，不同類型的信息會由于選擇不同的通道和編解碼方式體現不同的特征。例如：我們可以通過閱讀獲取文字所傳遞的信息，通過廣播和電視可以接收被傳遞的聲音和圖像。信息在傳遞的過程中，是否會產生偏差和失真取決于整個過程中的三個關鍵環節：第一，選擇的編解碼方式是否可以完整地表述信息。現代的聲音和圖像記錄技術已經

15、可以讓我們以接近沒有失真的程度來保留信息。但是最古老的文字，雖然其本身很容易被保留和傳遞，但文字后面所代表的內容卻不一定準確地表達了信息發送者的初衷。第二，雙方之間是否采用了同樣的編解碼方式。聲音和圖像記錄所用的編解碼過程都是由機器設備完成的，工作過程是對稱而一致的，其失真和偏差也是一種客觀而穩定的指標。但是語言文字所用的編解碼器卻是由人腦完成的，這個編解碼器的工作水平受到很多因素的影響。人與人之間的差異性，也就自然導致了在語言文字的溝通過程中，編碼和解碼之間在很多情況下并沒有采用對等的規則。同樣一句話，不同的人會有不同的理解，就是這個道理。第三，通道傳送中是否會產生偏差。大多數信息傳輸通道都

16、依賴于某種技術。人類科技的發展已經大大促進了人與人溝通和交流的方式。從古代的書信傳遞，到現代的通信技術都是為了更加準確有效地傳遞信息。一個通道在信息傳輸中經常會由于噪聲的干擾而產生偏差。例如：我們在公共場合談話，經常會由于周圍噪聲的干擾而聽錯。但是在現代通信技術條件下，例如無線移動通信、互聯網等，則基本不用考慮通道所帶來的偏差。綜上所述，現實中遇到的問題更多的是那種基于語言文字的、人與人之間的信息傳遞，準確地說這才能被定義為“溝通”。雖然同樣是信息的發送和傳遞，但是在人與人之間和設備與設備之間，同樣過程中的困難和關注有著很大的不同。下面給出有關“溝通”的一個更詳細而準確的描述：溝通，就是通過說

17、話、信號、書寫或行為來交換思想、消息或信息；是指信息通過預先設定好的符號系統在個人間傳遞的過程；是為了設定的目標，把信息、思想和感情在個人或群體間傳遞的過程。這種在人與人之間進行語言溝通的過程存在其特殊性，因此需要細化上面那個被簡單化了的信息傳遞模型。發送者、編碼、通道、解碼和接收者五個環節，每個環節都被擴展了可能影響其“性能”的外部因素。編碼和解碼都分別處于發送者和接收者的經驗區域之內，這意味著它們的工作受到發送者和接收者個體的影響。在傳遞信息的通道“兩端”包含受發送者和接收者個體影響的“個性濾網”。由于人與人之間存在著差異，這些差異就使得在整個溝通過程中的各個環節上出現偏差。例如：編解碼由

18、于個體差異而不對稱，個性濾網的存在意味著信息在通道內傳遞會有選擇地丟失等。事實上，我們在討論這個溝通模型的時候，更關注那些會導致溝通障礙的因素。有效溝通的方法溝通是否成功，取決于發信者想要表達的意思與收信者通過理解而獲得的意思是否一致。事實上，溝通屬于高度個人化的“軟性技能”，需要實踐者自身不斷總結和提高。1、以聽者的思路說話信息發送者最重要的目的不是把信息發送出來，而是要讓信息接收者得到正確的信息，所以確保信息被準確傳遞的關鍵在于發送者。由于人與人之間的教育背景、經歷、所處的環境都不盡相同，所以溝通雙方可能會在信息的理解上產生很大的差異。同樣一句話，會被理解成不同的意思。在這種情況下，信息發

19、送者是信息的來源，他必須想辦法確保信息被正確地理解。一個好的實踐就是發送者以接收者容易理解的語言來講話。從溝通模型中看，就是發送者選擇和接收者同樣的編解碼方式來進行溝通。道理看似簡單，但是在實踐中卻對發送者有著較高的要求。它要求發送者從接收者的角度來組織語言。2、建立共同語言信息溝通的載體是文字和符號，但要求溝通方使用同一個符號集合，即共同語言。在某一專業技術領域中，形成的專業術語就是該領域專業人員的共同語言，它使溝通變得準確、快捷和有效。學習項目管理知識的一個顯著好處就是，約束和規范項目干系人在進行項目溝通中使用共同語言。3、描述整體背景溝通時注重交代整體背景，有助于溝通的達成，會給信息接收

20、者一個由遠及近、由森林及樹木的自然過渡，增進對發送者信息含義的理解。4、重視雙向溝通在溝通過程中重視反饋過程，使發送者能及時了解接收者對信息的理解是否正確，有助于發送者調整溝通的思路，提高溝通的效果。5、多種信息表達方式并用使用最多的信息表達方式是語言和文字，但并不是每一種信息都能由語言和文字最佳表達。一項研究表明：人類大概只有40%的信息可以由文字準確地表達，其余的信息內容則需要借助圖表、聲音和圖像等其他形式。所以我們在選擇信息表達方式時，應根據信息所要傳遞的內容選擇最佳的表達方式。如前所述，溝通能力屬于一種“軟技能”，這種技能的提高需要長期實踐和培養，在某種意義上還與天生的“人格”因素有關

21、。好的溝通能力是一個管理者必備的技能，因為他大部分的管理活動必須借助于“溝通”來完成。質量控制質量控制活動最主要的特征就是直接對產品進行檢查，并且這種檢查應該盡可能早地進行，以便最大限度地降低COPQ。檢查活動需要貫穿整個生產過程。但要做到這一點，需要有幾個條件：需要制定明確的質量目標，因為有目標才有檢查的參照物。最初的目標可能是針對最終產品的，但這只能支持最后一道的產品檢驗，不利于減少COPQ。所以我們還需要把這個質量目標分解到產品的構造過程當中，以便于在早期就發現并糾正缺陷。錯誤被發現后，需要采取措施確保其被糾正。綜上所述，質量控制活動就是確保產品在構造過程中符合其制定的規范和標準，及時發

22、現和糾正其不符合標準的地方。但需要強調的是，質量控制活動的實施重點在于把質量目標的檢查分解到生產過程中。實施的關鍵點是最終交付質量是否可以被有效地分解下去。常見的有兩種情況：第一種情形類似于，最終交付產品是子產品的集成。此時可以在子產品構造完成后就開始檢驗，所有產品集成后再進行檢驗，主要關注各個子產品協同工作的問題。一般來說，這種情況下的質量控制活動比較好分解和實施。第二種情形有些復雜，產品的構造過程不是產品本身的分解，而是過程的分解。例如，軟件產品要經過需求分析、設計、編碼等幾個階段。每個階段都會有產出物，但都不是最終產品，質量控制活動可以對階段產出物進行檢驗，但效果則取決于對中間產品檢驗的

23、有效性上。中間產品如果是最終產品的子件，則一般可以按照最終質量標準分解來直接測試。但大多數情況下，中間產品都是最終產品的另一種形態。例如，描述最終產品的規格或者設計。這種情況下大多是通過“評審”來檢驗。評審過程本身的有效性對最終產品的質量影響很大，并不像對最終產品直接檢驗那樣有效。很多項目的過程是上述兩種情形的混合，但都普遍存在類似問，題：檢驗中間產品遠不如檢驗最終產品有效。質量控制活動除了關注對生產過程的中間產品進行檢驗外，還有一個重點：對發現的缺陷進行修復，也就是返工過程。返工活動有兩個要點：對發現的缺陷進行跟蹤和記錄。對修復的結果進行檢驗。另外，還需要通過檢驗來確保修復過程沒有對產品其他

24、部分產生影響。簡單來說，就是確保被發現的缺陷得到妥善修復。這一活動需要完善的管理制度來保障實施，例如缺陷跟蹤系統。產品的質量缺陷是在整個產品構造過程中被有計劃的質量控制活動或其他的隨機活動所發現的，所以記錄并跟蹤其解決過程就顯得很重要。質量的適用性簡單來說，質量就是需要達到的要求，沒有達到就是偏差，需要被糾正。這就是質量控制活動最主要的目的，但是這個判別是否達到“要求”的標準是什么呢？也就是說質量控制參照什么來判定是否符合要求？首先應該想到的就是，產品應該符合預先規定的規范和標準。任何一件產品，其本身必須有相應的、應該達到的標準和要求。只要產品符合這些要求就算滿足標準。這一質量觀點始于“質量管

25、理”概念的早期階段，即20世紀40年代，我們把它稱作“符合性質量”階段，其基本的觀點就是：質量是以符合現行標準的程度作為衡量依據，“符合標準”就是合格的產品質量，符合的程度反映了產品質量的水平。很顯然，要想達到這個要求，一個基本的條件就是必須首先定義產品的規格標準，并且這些規格標準可以被有效地檢查，以確定其產品的符合度。顯然，“符合性質量”概念更適合于標準化的產品。例如，商店里出售的各種貨物和產品，因為每一個產品都可以用一個顯性的規格定義和明確其應該達到的技術指標。但這一觀點也有明顯的問題，因為技術標準是由生產方定義的，會不會出現符合技術要求，廠方滿意的產品，而顧客卻對其并不滿意呢？估算成本項

26、目估算成本是指為了實現項目目標，完成項目的各項活動，預估完成項目各工作所需資源（人、材料、設備等）費用的近似值。通過成本估算可以幫助項目干系人對完成項目所需要的投入有一個近似的了解，用以評價項目是否可行，并以此為基礎批準所需資源。項目有充足的資源是其成功的一個重要條件，而批準項目總預算的一個輸入條件就是估算成本的結果。最初的估算成本大多是由項目實施者來進行的。既然是對未來進行估計，就一定會存在高估或者低估的可能。但對實施者來說，顯然高估有利。這就導致進行估算成本的基層管理者大多會有意過高估計工作所需的資源要求，來獲得足夠的風險緩沖。而作為高層管理者通常也并不信任基層管理者匯報上來的估算結果，所

27、以最終被批準的結果往往是上下級之間的一種平衡。項目成本估算的過程或多或少都和過去所積累的經驗有關。這種經驗可能來自個人、企業過去的積累。根據所依賴的數據來源不同，有4種常用的估算方法：類比估計法、參數模型法、自下而上估計法、計算工具輔助法。類比估計法，顧名思義，就是同以往的類似已執行的項目進行類比而得出的當前項目的成本估計。它實質上是一種專家判斷法，是一種自上而下的估計法，基本操作步驟是：首先，由項目的上層管理人員收集以往類似項目的有關歷史資料，會同有關成本專家對當前項目的總成本進行估計；其次，將估計結果按照項目工作分解結構圖的層次傳遞給下一層管理人員，在此基礎上，他們對自己所負責的工作的費用

28、進行估計；最后，繼續向下一層管理人員傳遞他們的估計信息，直至項目基層人員。這種方法的優點是簡單易行，花費少，當項目的詳細資料難以得到時，這是一種估計項目總成本的行之有效的方法。但是這種方法也有局限性：由于項目具有獨特性和一次性的特點，在實際中，不存在完全相同的兩個項目，因此估算的準確性也較低。當估定的項目總成本沿工作分解結構圖逐級向下分配時，可能會出現下層管理人員認為成本不足而難以完成任務的情況，但是礙于地位和權力的威嚴，他們可能不會及時和主動向上層管理者提出問題，導致項目在運行時出現困難。但是當以往的項目與目前的項目不僅在形式上而且在實質上相同時，類比估計法還是比較可靠和實用的。參數模型法是

29、利用項目的特性參數建立數學模型來估計項目成本的方法，它實質上是一組項目成本估計的經驗關系式，通過這組關系式可以對項目總成本作出一個近似估計。由于參數模型法只對影響項目總成本變化程度最大的成本變量進行估計，而不考慮一些細節性費用因素，因此對于一些復雜的大型項目，往往可以利用參數模型法中的經驗公式作出相當簡明的估計。顯然，建立的模型和一定的工程技術領域是高度相關的。無論是費用模型還是模型參數，其形式是各式各樣的，如果其模型依賴于歷史信息，那么模型參數容易數量化，而且模型應用僅涉及項目范圍的大小，通常是比較可靠的。采用這種估計方法時，要注意一定要建立一個合適的模型，這對于保證成本估計結果的準確性是至

30、關重要的。為了保證項目成本模型的適用性，在建立成本模型時，要著重考慮以下幾點：保證建立參數模型時所參考的歷史信息的準確性。模型中的一些重要參數必須量化處理。根據項目的實際情況，對參數模型可按適當的比例調整。自下而上估計法是利用項目工作分解結構圖，先由基層管理人員估計出每個工作單元的費用，再將各個工作單元的成本自下而上逐級累加，交給項目的高層管理者，最后由高層管理者進行匯總并估計出項目的總成本。由于基層管理者是項目資源的直接使用者，用這種方法進行成本估計得到的結果很詳細，比其他方式更為準確。但實際操作起來十分耗時，成本估計工作本身也需要較多的經費支持。隨著計算機技術和軟件技術的不斷發展，出現了很

31、多項目管理軟件，利用這些軟件，人們通過直接輸入項目成本的有關數據或者自定義項目成本函數，就能夠非常方便快捷地得到項目成本的估計結果。目前一些項目管理軟件和電子表格軟件被廣泛用于項目成本的估計。總體來說，上述四種估計方法都是通過某種形式來借用以前的經驗：類比估計法：專家和項目管理者個人的經驗。參數模型法：業界的經驗經過總結、歸納、建模得以應用。自下而上估計法：實施者個體的經驗。計算工具輔助法：將模型通過計算機軟件得以應用。控制成本項目控制成本就是按照事先擬定的計劃，將項目實施過程中發生的各種實際成本與預算成本進行對比、檢查、監督和糾正，盡量使項目的實際成本控制在計劃和預算范圍內的管理過程。制定預

32、算是控制成本的基礎。控制成本的主要內容如下：以工作包為單位，監控成本的執行情況，確定實際成本與預算成本之間的偏差，查找出產生偏差的原因。這主要是確保范圍和成本花費在計劃上相一致。對發生成本偏差的工作包進行管理，有針對性地采取糾正措施，必要時可以根據實際情況對項目成本基準計劃進行適當的調整和修改。確認所有發生的變化都被準確記錄在成本基準計劃（費用線）中。避免不正確的、不合適的或者無效的變更反映在成本基準計劃中。在進行成本控制的同時，應該與其他控制過程（控制范圍、控制進度、質量控制等）相協調，以防止因不合適的單純控制成本而引起項目范圍、進度和質量方面的問題，甚至導致不可接受的項目風險。在項目實施中

33、，成本的花費和項目完成的工作范圍是相關的，成本控制的關鍵是確保花費的資源完成了相應的工作。所以在項目控制上，很少單獨討論成本控制，而是和其他因素綜合在一起考慮。也就是說，衡量項目成本是否在計劃內，不僅僅要考察其實際發生值是否高于預算成本，還要看其所產生的項目實際績效。項目掙值分析就是綜合了范圍、進度和成本三方面因素衡量項目績效的一項重要技術。掙值分析法主要用來衡量目標實施與目標期望之間的差異，所以又稱為“偏差分析法”。它是綜合了項目范圍、進度和成本3個目標要素來測量項目績效的一種方法。掙值分析法的核心思想是引入一個關鍵性參數：掙值，也就是已完成工作的預算成本。從可以比較清晰地看到“掙值”的含義

34、，即所完成的工作相當于計劃預算中的價值。如果仔細分析這4個有關掙值管理的指標，就會發現其中一些有趣的規律。有關成本的指標都是掙值和實際成本進行某種運算；有關進度的指標都是掙值和預算成本進行某種運算。前者比較好理解，但為什么成本之間的運算會反映進度信息呢？實際上，在掙值管理的概念里有兩個前提假設：第一，項目所完成的范圍和成本存在著關聯關系，這就是掙值所表示的概念；第二，項目的成本花費和進度呈現線性關系，也就是說，項目成本按照相等的速率進行消耗，這就使得成本和進度之間存在了關聯關系。在最理想的情況下，項目成本的投入和進度之間呈線性關系，這時項目進度偏差和進度執行指數反映的是真實的進度執行狀況。但大

35、多數項目卻并不是這樣。項目的成本投入可能在項目的不同階段消耗速率不一樣，這個時候項目進度偏差和進度執行指數則只能反映一個較簡單的信息，即“超前”或“落后”。由于通常壓縮已經超支的成本會影響其他目標的實現，因此只有當給出的措施比原計劃已選定的措施更為有利，如工程范圍縮小或生產效率提高時，成本才能降低。注意，不管采取什么措施，都必須取得項目客戶的同意。當發現成本超支時，某些項目企圖在其他工作包上節約開支，這是十分有害的。因為這樣做往往會影響項目質量，若貿然采取措施，可能造成更大的成本超支。在掙值管理活動中，判斷一個活動的完成百分比是比較困難的。因為很多類型的項目的實際活動是不能簡單地用工作量來衡量

36、的，而其活動的產出物也沒有可以直接度量的手段，這樣就使得掙值管理在實踐中出現了一定程度的障礙。為了解決這個問題，可以采用下面這種方法：雖然對某一個正在進行的活動很難估計其完成的工作量，但是如果把已經完成的工作單元設成100%，把沒有開工的工作單元設成0，則我們可以得到較為準確的項目整體數據。對于那些正在進行的活動，我們可以采用兩種粗略估計方法：50/50原則和30/30/30/10原則。這樣就可以在了解項目狀態和準確度之間進行平衡。掙值管理通過“成本花費”來度量項目所完成的工作量，從而反映“工作范圍”的完成狀況。對某些類型的項目來說，完成的“工作范圍”就等同于“產品范圍”，如建筑工程類項目：但

37、對某些類型項目來說，“工作范圍”并不一定能夠準確反映完成的“產品范圍”狀態，如產品研發類項目。公司簡介（一）公司基本信息1、公司名稱：xx（集團）有限公司2、法定代表人：戴xx3、注冊資本：1060萬元4、統一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關：xxx市場監督管理局6、成立日期：2011-2-277、營業期限：2011-2-27至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區xx（二）公司簡介公司全面推行“政府、市場、投資、消費、經營、企業”六位一體合作共贏的市場戰略，以高度的社會責任積極響應政府城市發展號召，融入各級城市的建設與發展，在商業模式思路上領先業界，對服務區域經濟與社會發展

38、做出了突出貢獻。 公司以負責任的方式為消費者提供符合法律規定與標準要求的產品。在提供產品的過程中，綜合考慮其對消費者的影響，確保產品安全。積極與消費者溝通，向消費者公開產品安全風險評估結果，努力維護消費者合法權益。公司加大科技創新力度，持續推進產品升級，為行業提供先進適用的解決方案，為社會提供安全、可靠、優質的產品和服務。經濟效益評價（一）生產規模和產品方案本期項目所有基礎數據均以近期物價水平為基礎，項目運營期內不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產品及服務相對價格變化，同時，假設當年裝產品及服務產量等于當年產品銷售量。（二）項目計算期及達產計劃的確定為了更加直觀的體現項目的建設及運營情況，本期項目計

39、算期為10年，其中建設期2年（24個月），運營期8年。項目自投入運營后逐年提高運營能力直至達到預期規劃目標，即滿負荷運營。（三）營業收入估算本期項目達產年預計每年可實現營業收入32900.00萬元；具體測算數據詳見營業收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業收入0.0024675.0027965.0032900.002增值稅0.001091.351236.861287.302.1銷項稅0.003207.753635.454277.002.2進項稅0.002116.402398.592989.703稅金及附加0.0

40、0130.96148.43154.483.1城建稅0.0076.3986.5890.113.2教育費附加0.0032.7437.1138.623.3地方教育附加0.0021.8324.7425.75（二）達產年增值稅估算根據中華人民共和國增值稅暫行條例的規定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規定，本期項目達產年應繳納增值稅計算如下：達產年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=1287.30萬元。（三）綜合總成本費用估算本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期項目年

41、綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為基點進行，根據謹慎財務測算，當項目達到正常生產年份時，按達產年經營能力計算，本期項目綜合總成本費用26711.67萬元，其中：可變成本22853.56萬元，固定成本3858.11萬元。達產年項目經營成本25650.68萬元。具體測算數據詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費0.0016280.0218450.6921706.692工資及福利費0.001146.871146.871146.873修理費0.00434.86434.86434.864其他費用0.002362.26

42、2362.262362.264.1其他制造費用0.00149.16149.16149.164.2其他管理費用0.00222.14222.14222.144.3其他營業費用0.001990.961990.961990.965經營成本0.0020224.0122394.6825650.686折舊費0.00679.59679.59679.597攤銷費0.0019.9719.9719.978利息支出0.00361.43361.43361.439總成本費用0.0021285.0023455.6726711.679.1其中：固定成本0.003858.113858.113858.119.2可變成本0.001

43、7426.8919597.5622853.56（四）稅金及附加本期項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據謹慎財務測算，本期項目達產年應納稅金及附加154.48萬元。（五）利潤總額及企業所得稅根據國家有關稅收政策規定，本期項目達產年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業收入-綜合總成本費用-稅金及附加=6033.85（萬元）。企業所得稅稅率按25.00%計征，根據規定本期項目應繳納企業所得稅，達產年應納企業所得稅：企業所得稅=應納稅所得額稅率=6033.8525.00%=1508.46（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目達產年可實現利潤總額6033.85萬元，繳納企業所

44、得稅1508.46萬元，其正常經營年份凈利潤：凈利潤=達產年利潤總額-企業所得稅=6033.85-1508.46=4525.39（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業收入0.0024675.0027965.0032900.002稅金及附加0.00130.96148.43154.483總成本費用0.0021285.0023455.6726711.674利潤總額0.003259.044360.906033.855應納所得稅額0.003259.044360.906033.856所得稅0.00814.761090.221508.467凈利潤0.002444.2

45、83270.684525.398期初未分配利潤0.000.002199.854923.489可供分配的利潤0.002444.285470.539448.8710法定盈余公積金0.00244.43547.05944.8911可供分配的利潤0.002199.854923.488503.9812未分配利潤0.002199.854923.488503.9813息稅前利潤0.004435.235812.557903.74（四）財務內部收益率（所得稅后）項目財務內部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內各年凈現金流量現值累計為零時的折現率，本期項目財務內部收益率為：財務內部收益率（FIRR）=21.2

46、1%。本期項目投資財務內部收益率21.21%，高于行業基準內部收益率，表明本期項目對所占用資金的回收能力要大于同行業占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務凈現值（所得稅后）所得稅后財務凈現值（FNPV）系指項目按設定的折現率，計算項目經營期內各年現金流量的現值之和：財務凈現值（FNPV）=3654.69（萬元）。以上計算結果表明，財務凈現值3654.69萬元（大于0），說明本期項目具有較強的盈利能力，在財務上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務上投資回收能力的主要靜態指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現金流量開始出現

47、正值年份數）-1+上年累計現金凈流量的絕對值/當年凈現金流量，本期項目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.90年。本期項目全部投資回收期5.90年，要小于行業基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風險性相對較小。項目投資現金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現金流入0.000.0024675.0027965.0032900.001.1營業收入0.000.0024675.0027965.0032900.002現金流出6520.416520.4122678.3222852.8928593.182.1建設投資

48、6520.416520.412.2流動資金0.002323.35309.782788.022.3經營成本0.0020224.0122394.6825650.682.4稅金及附加0.00130.96148.43154.483所得稅前凈現金流量-6520.41-6520.411996.685112.114306.824累計所得稅前凈現金流量-6520.41-13040.82-11044.14-5932.03-1625.215調整所得稅0.001108.811453.141975.936所得稅后凈現金流量-6520.41-6520.411181.924021.892798.367累計所得稅后凈現金流量-6520.41-13040.82-11858.9