1、工程經濟R 1、現現金流量：考察整個個期間各點點CO流出出、CI流流入2、現流量量表：流入入/流出/凈流量組組成，財務務流量表用用于財務評評價3、財務現現金流量表表按評價角角度分：項項目、資本本金、投資資各方、項項目增量、資本金增增量4、項目財財務現金流流量表：從從融資前的的角度設置置，項目所所需總投資資為計算基基礎，可計計算財務內內部益率、財務凈現現值、投資資回收期，可可考察項目目盈利能力力?，F金流流入：銷售售收入、回回收固定資資產余值、回收流動動資金；現現金流出：建設投資資(不含建建設期利息息)、流動動資金、經經營成本、銷售稅、增值稅；凈現金流流量；累計計凈現金流流量。5、資本金金表：從項

2、項目法人(投資者整整體)出發發，資本金金為計算基基礎,借款款本金和利利息為流出出，計算資資本金內部部收益率，反反映投資者者權益投資資的獲利能能力。流入入：銷售收收入、回收收固資余值值、回收流流動資金；流出：資資本金、借借款本金償償還、利息息支付、經經營成本、銷售稅、增值稅、所得稅；凈流量6、投資各各方表：從從各個投資資者角度出出發，以投投資者的出出資額為計計算基礎，計計算投資各各方收益率率。流入：股利分配配、資產處處置收益分分配、租賃賃費收入、技術轉讓讓費收入、其他現金金流入；流流出：股權權投資、租租賃資產支支出、其他他現金流出出；凈現金金流量7、項目增增量表：對對既有法人人項目，按按有項目無

3、無項目對比比的增量現現金流量，計計算財務內內部益率、財務凈現現值、投資資回收期，考考察項目盈盈利能力。有項目現現金流入：銷售收入入、回收固固資余值、回收流動動資金；有有項目現金金流出：建建設投資(不含建設設期利息)、流動資資金、銷售售稅、增值值稅；有項項目掐現金金流量；無無項目凈流流量；增量量凈流量；累計增量量凈流量8、資本金金增量表：對既有法法人項目，以以資本金增增量作為計計算基礎，用用于計算既既有法人項項目資本金金增量內部部收益率。有項目流流入：銷售售收入、回回固資余值值、回收流流金；有項項目流出：資本金、本金償還還、利息支支付、經營營成本、銷銷售稅、增增值稅、所所得稅；有有項目凈流流量；

4、無項項目凈流量量；增量凈凈流量9、銷售收收入：投產產后各年銷銷售產品，=產品銷售售量(勞務務量)*單單價；多種種的應分別別計算，不不便分類的的按折算標標準的10、投資資：達到預預期收益價價值的墊付付行為。項項目總投資資是建設投投資和流動動資金之和和。建設投投資包括：建筑工程程費、設備備購置費、安裝工程程費、建設設期利息、其他費用用、預備費費。流動資資金：維持持生產的全全部周轉資資金，=流流動資產-流動負債債。回收固固資余值在在期末收回回，流動資資金在壽命命期結束時時收回。11、經營營成本：由由于生產和和銷售實際際發生的現現金支出。12、稅金金：銷售收收入中扣：增值、營營業、消費費、城維建建、教

5、育附附加、資源源；計入總總成本費用用中：房產產、土地使使用、車船船使用、印印花；計入入建設投資資的投資方方向調節稅稅；利潤中中扣的所得得稅。增值稅：銷銷售收入和和成本估算算均含。如有減免稅稅費優惠，應應說明政策策、減免方方式依據、減免金額額13、流量量圖：橫軸軸為時間，箭箭線現金流流量，上方方流入/收收益，下方方流出/費費用14、箭線線/橫軸交交點為流量量發生時間間末15、流量量三要素:大小、方方向、作用用點16、年名名義利率年有效利利率17、項目目經濟評價價：財務、國民經濟濟18、財務務評價指標標：靜態、動態。19、靜態態：特點計計算簡單，對對方案粗略略評價，對對短期投資資、逐年收收益大致相

6、相等的項目目；動態：不同方案案經濟比較較，反映方方案在未來來時期的發發展變化。20、靜態態分：投資資收益率(總投資收收益率、總總投資利潤潤率)、靜靜態投資回回收期、償償債能力(借款償還還期、利息息備付率、償債備付付率)；動動態分：財財務內部收收益率、動動態回收期期、財務凈凈現值、財財務凈現值值率。21、靜態態投資回收收期Pt：以方案的的凈收益回回收其總投投資所需的的時間。可可以從建設設開始算，可可以從投產產年算起。22、投資資回收期顯顯示了資本本的周轉速速度，周轉轉愈快，回回收期短、風險小、盈利多。技術上更更新迅速、資金相當當短缺、未未來情況難難預測又關關心資金補補償的項目目用此評價價。不足的

7、的是：沒有有全面考慮慮整個計算算期內現金金流量，只只考慮回收收之前，不不能反映回回收以后，作作為評價指指標不可靠靠，只能輔輔助使用。23、借款款償還期適適用不預先先給定借款款期限，按按最大償還還能力計算算還本付息息的項目；不適用預預先給定借借款償還期期的項目。后者用利利息備付、償債備付付。24、利息息備付率也也叫已獲利利息倍數，可可以分年計計算，可按按整個計算算期計算，前前者更能反反映償債能能力。正常常項目應2，11時無足夠夠資金支付付，風險大大。25、償債債備付率：分年計算算更能反映映償債能力力，正常應應1，且且越高越好好，當11時，表當當年資金來來源不足償償付當期債債務，需短短期借款償償付

8、已到期期債務。26、財務務凈現值FFNPV：當0時，方方案可行?？紤]了資資金時間價價值，考慮慮了整個計計算期，能能直接以貨貨幣額表示示盈利水平平，須先確確定基準收收益率，但但確定比較較困難；互互斥方案評評價，須慎慎重考慮壽壽命，須構構造一個相相同分析期期；不能反反映單位投投資使用效效率。27、內部部收益率FFIRRic時，方案案可行。使使各年凈現現金流量的的現值累計計為零時的的折現率。折現率ii定得越高高，方案被被接受的可可能性小?？紤]了資資金時間價價值及整個個計算期內內經濟狀況況，不需先先確定基準準收益率，只只知大致范范圍即可，但但計算麻煩煩；非常規規現金流量量的項目，可可能存在多多個內部收

9、收益率。28、凈現現值率FNNPVR：財務凈現現值與總投投資現值之之比，經濟濟含義：單單位投資現現值所能帶帶來的財務務凈現值，考考察單位投投資盈利能能力。0時，方方案可行29、基準準收益率(基準折現現率)：動動態觀點確確定的、可可接受的投投資方案最最低標準的的收益水平平。應考慮慮因素：資資金成本和和機會成本本、投資風風險、通貨貨膨脹。確定ic的的基礎：資資金成本和和機會成本本，投資風風險及通貨貨膨脹為必必須考慮因因素30、不確確定性產生生原因：所所依據基本本數據的不不足或統計計偏差；預預測方法局局限，預測測假設不準準備；未來來經濟變化化，通貨膨膨脹、市場場供求結構構變化；技技術進步，生生產工藝

10、和和技術發展展；無法以以定量來表表示的定性性因素的影影響；其他他外部變化化，法律、政策、國國際形勢等等。31、不確確定分析方方法：盈虧虧平衡分析析(財務)、敏感性性分析(國國民經濟和和財務)。32、敏感感性分析分分：單因素素、多因素素33、單因因素分析指指標確定：回收快慢慢用回收期期；價格波波動對凈收收益用凈現現值；投資資大小對資資金回收能能力用內部部收益率。機會研究究期可用靜靜態指標(投資收益益率、回收收期)；可可行性階段段用動態指指標(凈現現值、內部部收益率、回收期)34、選擇擇分析不確確定因素原原則：對評評價影響大大、數據準準確性不大大。投資、壽命、成成本、價格格、產銷量量、匯率、ic3

11、5、敏感感度系數EE：越大，評評價指標AA對于不確確定因素FF越敏感。價格、投投資額、經經營成本，最最敏感的是是價格。36、設備備租賃分：融資租賃賃(貴重設設備，車皮皮、重型設設備)、經經營租賃(臨時設備備，儀器、車輛)。37、租賃賃比購買優優越性：缺缺資金可獲獲得急需設設備，引進進先進設備備，技術進進步；良好好技術服務務；資金流流動，負債債不惡化；避免通貨貨膨脹、利利率波動，減減小投資風風險；租金金在所得稅稅前扣除，享享受稅費上上的利益。不足：對對設備無所所有權，只只有使用權權，無權改改造，不能能處置、擔擔保、抵押押貸款。38、影響響租賃因素素：項目壽壽命；長期期或短期需需要；設備備技術性能

12、能和生產效效率；產品品質量保證證及安全性性；成套性性靈活性、維修、耐耐用、環保保；經濟壽壽命；技術術過時風險險；資金預預算計劃；提交進度度；租賃期期；租金；租金支付付方式；租租賃節稅優優惠；預付付及保證金金；租賃期期滿資產處處理方式；租賃機構構信任度、經濟實力力、配合；合同質量量。39、購買買因素：項項目壽命期期；長期占占有或短期期需要；技技術性能和和生產效率率；產品質質量保證及及安全性；成套性、靈活性、維修、耐耐用、環保保；經濟壽壽命；技術術過時風險險；資金預預算計劃；提交設備備進度；購購置價格、支付方式式；年運轉轉費和維修修費；保險險費。40、租賃賃與購買分分析步驟：提出設備備更新建議議；

13、擬定若若干方案；定性分析析篩選；定定量分析優優選。41、價值值工程：價價值是產品品的功能與與獲得功能能全部費用用的比值；是對象的的比較價值值，不是使使用、交換換價值；特特點：目的的，用最低低壽命周期期成本提高高產品價值值和有效利利用資源，壽壽命周期成成本由生產產成本和使使用維修成成本組成；價值核心心：對產品品進行功能能分析；將將價值、功功能、成本本作一整體體考慮；強強調改革創創新；將功功能定量化化；集體智智慧開展有有計劃、有有組織的管管理活動。42、價值值工程采用用系統的工工作方法，分分析功能與與成本、效效益與費用用之間關系系；主要用用規劃和設設計階段。43、提高高價值途徑徑：提高功功能F，降

14、降低價值CC； C不不變，提高高F； FF不變，降降低C； F大幅度度提高，CC較少提高高；F略有有下降，CC大幅度下下降。44、價值值工程對象象選擇：從從市場需要要出發，結結合本企業業實力系統統考慮。原則：設計計：產品結結構復雜、性能技術術指標差距距大、體積積大、重量量大；生產產：量多面面廣、關鍵鍵部件、工工藝復雜、原材料消消耗高、廢廢品率高；銷售：用用戶意見多多、系統配配套差、維維修能力低低、競爭力力差、利潤潤率低、生生命周期長長、競爭激激烈、新產產品、新工工藝；成本本：高于同同類產品、成本比重重大。45、對象象選擇方法法：因素分分析、ABBC分析、強制確定定、百分比比分析、價價值指數46

15、、功能能：按重要要程度分：基本、輔輔助；性質質分：使用用、美學；需求：必必要(使用用、美學、基本、輔輔助)、不不必要(多多余、重復復、過剩)；量化標標準：過剩剩、不足；總體與局局部：。價價值工程功功能一般指指必要功能能。47、總體體和局部之之間是目的的和手段的的關系，上上下關系和和并列關系系，即目的的和手段48、工能能整理主要要任務：建建立功能系系統圖49、功能能打分法有有：強制打打分(0-1、0-4)、多多比例評分分、邏輯評評分、環比比評分(DDARE)50、計算算功能價值值V方法：功能成本本法、功能能指數法。51、價值值工程程序序：對象選選擇、功能能定義、功功能整理、功能分析析及評價、方案

16、創造造、評價、研究、實實施，成果果評價求功能評價價之的方法法比較多，常用功能重要性系數法52、功能能成本法：V=F/C。V=1，評價價對象的價價值最佳，一一般無需改改進；V1，成本本偏高，功功能不高，存存在過剩功功能或者功功能不過剩剩，實現功功能方法不不佳；V1，功能能比較重要要，但分配配成本較少少，應具體體分析，可可能功能與與成本分配配理想，或或有不必要要功能，或或應提高成成本。功能指數法法：V=FF/C。VV=1，功功能與成本本比重大致致平衡，功功能的現實實成本合理理；V11，成本偏偏高，導致致功能過剩剩；V11，成本小小于功能比比重，一是是現實成本本偏低，致致使功能偏偏低，二是是存在過剩

17、剩功能，三三是在技術術經濟方面面客觀上存存在功能重重要，成本本較少的情情況。52、確定定VE對象象改進范圍圍：一F/C值低的的區域，提提高功能；二C=(CC-F)值值大的區域域，該值越越大，說明明成本降低低的幅度越越大；三復復雜的功能能區域。53、方案案創造方法法：頭腦風風暴法、歌歌頓法(模模糊目標法法)、專家家意見法(德爾菲法法)、專家家檢查法。方案評價價(概略、詳細評價價)包括：技術、經經濟、社會會、綜合評評價。54、影響響資金時間間價值因素素：使用時時間、數量量大小、投投入和回收收的特點、周轉速度度55、利息息是資金的的一種機會會成本。56、利率率高低的因因素：社會會平均利潤潤率、借貸貸

18、資本供求求、風險、通貨膨脹脹、期限57、利息息和利率作作用：以信信用方式動動員和籌集集資金的動動力；促進進加強經濟濟可計算，節節約使用資資金；宏觀觀經濟管理理的重要杠杠桿；金融融企業經營營發展重要要條件。58、影響響資金等值值因素：金金額多少、資金發生生時間、利利率(或折折現率)大大小(關鍵鍵)。59、設備備磨損分：有形磨損損(物理)，外力作作用第一種種，閑置中中受自然力力作用第二二種；無形形磨損(精精神、經濟濟)，技術術進步等；綜合磨損損，同時存存在有形和和無形磨損損。60、設備備磨損補償償形式：有有形局部修修理，無形形局部現代代化改裝，完完全補償是是更新61、設備備更新原則則：不考慮慮沉沒

19、成本本；不要簡簡單地按照照新、舊方方案的直接接現金流量量進行比較較；逐年滾滾動比較。62、設備備自然壽命命(物質壽壽命)：投投入使用開開始至因物物質磨損不不能使用。技術壽命命(有效壽壽命)：技技術落后被被淘汰。經經濟壽命：經濟上使使用不合理理。63、設備備壽命期限限影響因素素：技術構構成(包括括結構及工工藝性，技技術進步)；設備成成本；加工工對象；生生產類型；工作班次次；操作水水平；產品品質量；維維護質量；環境要求求。64、新技技術、工藝藝、材料原原則：技術術上先進、可靠、適適用、合理理；經濟上上合理(綜綜合考慮投投資、成本本、質量、工期、效效益)65、建設設工程項目目周期：投投資意向到到投資

20、終結結。包括：一客觀上上工作內容容、次序、類型；二二性質不同同各階段劃劃分；三各各階段、各各項工作間間聯系。66、項目目決策主要要解決項目目選擇問題題?？煞郑和顿Y意向向；市場研研究與機會會分析；建建議書；初初步可行性性；可行性性；決策立立項。67、初步步可行性：需求；所所需資源供供應及價格格變動；工工藝技術中中間試驗分分析；廠址址選擇；企企業規模；設備選型型68、項目目設計確定定擬定具體體方案，實實際上是選選擇和設計計實現項目目投資構想想的優化實實施方案過過程。大型型復雜可分分：初步設設計、技術術設計、施施工圖設計計；一般的的可分：初初步和施工工圖設計。69、施工工階段：施施工組織；施工準備備

21、、施工過過程；生產產準備；竣竣工驗收。是一種資資源組合性性工作，是是操作性、業務性的的實際執行行工作，主主要任務是是在確定性性約束條件件下優化實實施過程。70、總結結評價：投投產運營和和投資回收收；項目后后評價。一一種依托于于生產經營營過程的分分析研究工工作。71、建設設項目各階階段對投資資的影響決策：基本本特征是智智力化或稱稱知識密集集性，主要要投入機會會分析費、市場調查查費、可行行性研究費費、決策費費，工作成成本影響小小，要素成成本無影響響，產出是是決策結果果，以總投投資影響660700%，對使使用功能影影響7080%，對對項目投資資有決定性性影響；設設計：智力力和技術雙雙重性，主主要投入

22、：設計人員員報酬2%10%、重要建建設要素預預訂和購置置10%20%，工工作成本對對投資影響響較小，要要素成本是是重要控制制因素，產產出對總投投資影響220%330%，對對使用功能能影響10020%，對項目目投資有重重要影響；施工：資金金和勞動雙雙重性，投投入：施工工人員報酬酬10220%，施施工要素550600%，成本本為項目重重要因素，產產出是投資資產品，對對總投資110155%，對使使用功能5510%。終結：事后控制制和檢驗評評價。72、可行行性研究內內容：興建建理由與目目標；市場場分析與預預測；資源源條件評價價；規模與與產品方案案；廠址選選擇；技術術、設備、工程方案案；原材、燃料供應應

23、；總圖運運輸、公用用輔助工程程；環境影影響；勞動動安全與消消防；組織織機構與人人力資源配配置；實施施進度；估估算；融資資方案；財財務評價；國民經濟濟評價；社社會評價；風險分析析；研究結結論與建議議。73、財務務會計報告告：會計報報表、會計計報表附注注、財務情情況說明書書。74、會計計報表包括括：資產負負債表、利利潤表、現現金流量表表及相關附附表。資產產=負債+所有者權權益。資產產負債表是是靜態報表表，按月報報送，反映映月末、季季末、半年年末、年末末。作用：說明明特定日期期擁有各種種資源總量量及分布；所負擔債債務數額、需償還債債務期限長長短及還債債能力；擁擁有凈資產產數及所有有者權益構構成情況；

24、資產及權權益總額，反反映財務狀狀況，分析析評價未來來發展趨勢勢。資產負負債表附表表 包括資資產減值準準備明細表表、股東權權益增減變變動表和應應交增值稅稅明細表。(施工企企業沒有增增值稅) 利潤表：反映在一一定會計期期間經營成成果。利潤潤=收入-費用這一一會計等式式為依據(動態）作用：收入入各費用及及獲得利潤潤或虧損的的數，收入入與產出的的關系；提提供不同時時期比較數數字，分析析企業損益益發展趨勢勢，預測未未來盈利能能力；枎經經營成果及及利潤計劃劃執行情況況，分析企企業利潤增增減變化原原因。利潤潤表附表包包括利潤分分配表和分分部報表(各分部不不超過100個，收入入額占企業業全部營業業收入總額額9

25、0%以以上時，不不需要編制制本報表)?，F金流流量表：反反映一定會會計期間現現金和現金金等價流出出和流入，反反映經營、投資、籌籌資活動動動態情況，預預測未來現現金流量。編制基礎礎：現金和和現金等價價物?，F金金通常指庫庫存現金，不不能隨時支支取的定期期存款不作作為現金。編制原則則：會計核核算遵循發發生制原則則，流量表表遵循收付付實現制原原則，即將將權責發生生制下的收收入和費用用轉換成現現金基礎?；緝热萑荩航洜I活活動產生的的、投資活活動產生的的、籌資活活動產生的的。經營活活動指承發發包工程、銷售、提提供勞務、經營性租租賃、購買買材料、接接受勞務、支付稅費費；流入包包括：承包包工程、銷銷售商品、提供

26、勞務務、收到稅稅費返還、收到與經經營有關其其他現金；流出包括括：發包工工程、購買買、接受勞勞務、支付付。投資活活動指長期期資產購建建。長期資資產：固定定資產、在在建工程、無形、其其他資產等等期限在一一年或一個個營業周期期以上的；流入包括括：收回、取得、處處置、收到到；流出包包括：購建建、投資、支付?；I籌資活動指指導致企業業資本及債債務規模和和構成發生生變化的，資資本包括：實收資本本(股本)、資本溢溢價；債務務指對外舉舉債，包括括發行債券券、向金融融企業借入入及償還債債務；流入入包括吸收收、取得、收到；流流出包括：償還、分分配、支付付。 76、資產產負債表結結構：由表表頭各基本本內容組成成，格式

27、主主要有賬戶戶式、報告告式。一般般為賬戶，左左表資產各各項目，右右表負債及及所有者權權益各項目目。77、資產產按流動性性分：流動動、長期、固定、無無形。78、流動動資產：貨貨幣資金、短期投資資、應收及及預付、存存貨、待攤攤費用；長長期資產：長期投資資、固定、無形、其其他資產。80、負債債表編制方方法：總帳帳余額直接接填列，總總帳余額計計算填列，明明細賬戶余余額計算填填列，總帳帳和明細賬賬戶余額分分析計算填填列。81、利潤潤表按月，結結構有單步步式、多步步式，目前前采用多步步式。把企企業當期凈凈利潤計算算出，按重重要性從上上到下依次次排列。分分四步：計計算主營業業務利潤；計算營業業利潤；計計算利

28、潤總總額；計算算算凈利潤潤。82、資產產：一項經經濟資源；過去的交交易、事項項形成；預預期給企業業帶來經濟濟效益；企企業擁有控控股權；能能以貨幣進進行合理計計量。83、待攤攤費用是指指企業已經經指出，但但應由以后后各期分擔擔的分擔期期限在一年年以內的各各項費用，如如低值易耗耗品攤銷，預預付保險費費以及一次次購買印花花稅票和一一次交納印印花稅稅額額較大的許許要分攤的的。84、長期期投資：長長期股權、長期債權權85、無形形資產：專專利權、商商標權、著著作權、土土地使用權權、非專利利技術、特特許權、商商譽86、其他他資產：如如臨時設施施，長期待攤費費用攤銷銷期再一年年以上（不不含一年）的的各項費用用

29、，如出租租設備改良良支出，由由本期負擔擔的借款利利息、租金金不作長期期待攤費用用87、貨幣幣資金：指指企業自施施工生產經經營中停留留于貨幣狀狀態的資金金，包括庫庫存現金、銀行存款款等各種形形式的貨幣幣資金。特特點：流動動性、可接接受性、收收支頻繁、易發生意意外和損失失。88、銀行行結算方式式：支票、銀行匯票票、銀行本本票、商業業匯票、委委托收款、匯總結算算、信用卡卡、托收承承付。89、銀行行保函業務務：見索即即付，不可可撤銷主要內容：擔保人；被保人；受益人名名稱地址；開立依據據；擔保最最高限額和和使用貨幣幣；擔保責責任、付款款條件；有有效期限。90、施工工有關保函函：投標、借款、履履約、預付付

30、、付款、對外承包包保函。91、其他他貨幣資金金：外埠存存款、銀行行匯票存款款、銀行本本票存款、信用卡存存款、信用用證保證金金存款、存存出投資款款。92、應收收及預付款款項：應收收帳款；應應收票據(未到期，主主要指商業業匯票)；預付帳款款(工程款款、備料款款、購貨款款)；其他他應收款。93、應收收票據按承承兌人分：商業承兌兌、銀行承承兌。應收收票據貼現現：用不到到期應收票票據向銀行行融資。是是銀行對企企業短期貸貸款。94、其他他應收款：備用金、賠款、罰罰款、向職職工收取的的各種墊付付款。95、存貨貨：庫存材材料、周轉轉材料、低低值易耗品品、委托加加工物資、在建施工工產品、施施工產品。包含經濟濟利

31、益可能能流入企業業，成本能能夠可靠地地計量。96、固定定資產特征征：可供企企業營業使用(不是直接接用于出售售)；使用用期限長(至少一年年)；單位位價值高且且可衡量未未來經濟利利益97、固定定資產：按按用途分：經營用、非經營用用(如職工工宿舍、食食堂、浴室室等)；按按使用分：使用中(包括由于于季節、維維修暫停的的)、未使使用、不需需用；所有有權分：自自有、租入入(經營租租入、融資資租入)；按經濟和和使用綜合合分：經營營用、非經經營用、租租出、不需需用、未使使用、融資資租入。98、固定定資產折舊舊：按月計計提，下月月起計。提前報廢的的、已提足足折舊的不不再提取。99、影響響折舊因素素：折舊基基數(

32、原始始成本即帳帳面原價)、固定資資產預計凈凈殘值、固固定資產預預計使用年年限。1、負債是是一項企業業責任或義義務；過去去交易、事事項形成的的后果；企企業負債的的清償會導導致企業未未來利益的的流出，分分流動、長長期。2、流動負負債：一年年（含一年年）或在超超過一年的的一個營業業周期內償償還債務，包包括：短期期借款、應應付票據、預收帳款款、 應付付工資、應應付福利費費用、應付付股利、應應交稅金、其他暫收收應付款項項、預提費費用和一年年內到期的的長期借款款等。3、流動負負債分類：產生原因因：借貸形形成的、結結算過程中中、經營過過程中、利利潤分配產產生(如應應付股利)。是否肯肯定分：應應付余額是是否肯

33、定(如應付帳帳款、應付付票據、其其他應付款款)；視經經營情況(應交稅金金、應付股股利等)；估計(如如質量擔保保責任)。4、商業匯匯票付款期期限最長不不超過六個月5、應交稅稅金：營業業、城維稅稅、所得、房產、車車船使用、土地使用用、印花稅稅6、長期負負債：超過過一年，包包括：長期期借款、應應付債券、長期應付付款、專項項應付款；特點：數數額大、償償還期長。7、所有者者權益：資資產減負債債余額，包包括實收資資本(股本本)、資本本公積、盈盈余公積、未分配利利潤。8、實收資資本(投入入資本)：實際投入入的，貨幣幣資金、實實物、無形形資產?？煽砷L期使用用9、資本金金投資主體體分：國家家資本金、法人資本本金

34、、個人人資本金、外商資本本金10、注冊冊資本最低低額：生產產經營為主主50萬元元；商品批批發為主550萬元；商業零售售30萬元元；科技開開發、咨詢詢、服務110萬元；股份有限公公司10000萬元。11、我國國實行注冊冊資本制度度，不隨意意變動12、資本本公積：資資本溢價、接受捐增增資產、股股權投資準準備、撥款款轉入、外外幣資本折折算差額、其他資本本公積。資本溢價：投入資金金超過注冊冊資本份額額，所有制制單一企業業不存在，兩兩個以上合合資經營的的企業(非非股份制)會有資本本溢價發生生。13、股權權投資準備備：被投資資單位因接接受捐增等等原因增加加的資本公公積，企業業按其持股股比例計算算而相應增增

35、加的資本本公積。14、盈余余公積金從從凈利潤中中提取。15、一般般企業和股股份公司盈盈余公積內內容：法定定盈余公積積：提取凈凈利潤100%，累計計金額達到到注冊資本本的50%時，不再再提取。任任意公益金金：經股東東大會或類類似機構批批準法定公益金金：用于職職工福利，凈凈利5110%16、外商商投資盈余余公積金：儲備基金金、企業發發展基金、利潤歸還還投資。17、未分分配利潤：留于以后后年度分配配的，一是是這部分凈凈利潤沒有有分給企業業投資者，二二是這部分分凈利潤沒沒有指定用用途。1、費用是是銷售商品品、提供勞勞務等日常?；顒又邪l發生的經濟濟利益的流流出。不包包括處置固固定資產凈凈損失、自自然災害

36、損損、投資損損失2、費用特特征：可能能表現為資資產的減少少，或負債債的增加，或或二者兼而而有之；在日常活活動中發生生的經濟利利益的流出出，不是從從偶發的交交易或事項項中發生的的經濟利益益的流出；能引起所所有者權益益的減少。4、工程成成本指施工工過程中的的實際耗費費，包括物物化勞動的的耗費(生產資料料的價值)和活勞動動中必要勞勞動的耗費費(勞動者的的報酬)。5、成本和和費用區別別：成本對一一定的成本本核算對象象(如某工工程)而言言，費用是對對一定的期期間而言；聯系：都是經濟濟資源的耗耗費。3、費用分分類：按用途分分：營業成本本和期間費費用。營業業成本指所所銷售商品品或提供勞勞務成本。營業成本本按

37、其所銷銷售商品或或提供勞務務在企業日日?；顒又兄兴幍牡氐匚环郑褐鳡I業務務成本和其其他業務成成本。期間間費用包括括管理費用用、營業費費用和財務務費用。管管理費用是是為組織和和管理本企企業的生產產經營活動動而發生的的。營業費費用指在銷銷售商品、提供勞務務等日常活活動中發生生的除營業業成本以外外的各項費費用以及專專設銷售機機構的各項項經費。財財務費用指指企業籌集集生產經營營所需資金金而發生的的費用。計計入成本方方法分：直接費用用和間接費費用。直接接費用指施施工過程中中所耗費的的構成工程程實體或有有助于工程程形成的各各項支出，能能夠分清工工程成本核核算對象，可可以根據原原始憑證直直接計入某某項工程成

38、成本。間接接費用指為為組織和管管理工程施施工所發生生的全部支支出，不能能根據原始始憑證直接接計入某項項工程成本本，應當用用適當的方方法在各受受益的工程程成本核算算對象之間間進行分配配。6、直接成成本：耗費的構構成工程實實體或有助助于工程形形成的各項項支出，包包括：人工工費(施工人員員的工資、獎金、職職工福利費費、工資性性質的津貼貼等)；材料費費(原材料、輔助材料料、構配件件、零件、半成品的的費用以及及周轉材料料的攤銷及及租賃費用用)；機械使使用費(使用自有有施工機械械使用費和和使用租用用外單位施施工機械的的租賃費，以以及安裝、拆卸和進進出場費)；其他直直接費(材料二次次搬運費、臨時設施施攤銷費

39、、生產工具具用具使用用費、檢驗驗試驗費、工程定位位復測、工工程點交費費、場地清清理費等)。7、間接成成本：組織和管管理工程施施工所發生生的全部支支出，包括括施工單位位管理人員員工資、獎獎金、職工工福利費、行政管理理用固定資資產折舊費費、修理費費、物料消消耗、低值值易耗品攤攤銷、取暖暖費、水電電費、辦公公費、差旅旅費、財產產保險費、工程保修修費、勞動動保護費、排污費及及其他費用用。8、工程成成本：人工費、材料費、機械使用用費、其他他直接費和和間接費用用。施工企企業核算產產品成本時時，就是按按照成本項項目來歸集集企業在施施工生產經經營過程中中所發生的的應計入成成本核算對對象的各項項費用。99成本核

40、算算對象：應選擇什什么工程為為目標，來來歸集和分分配建筑產產品生產成成本，即建建筑產品生生產成本的的承擔者。10、施工工企業一般般按照與施施工圖預算算相適應的的原則，以以每一獨立立簽訂施工工承包合同同的單位工工程為依據據，結合企企業施工組組織特點和和加強成本本管理要求求，確定工工程成本核核算對象。11、成本本核算對象象確定方法法：單項承承包合同；合同分立立；合同合并并。在開工以以前確定，確確定后不得得隨意變更更，更不能能相互混淆淆。12、成本、費費用開支包包括工程成成本和期間間費用。不不列入產品品成本：資資本性支出出；投資性支支出；期間間費用支出出(管理費費用、財務務費用)；營業外支支出；在公

41、積金金、公益金金中開支的的支出；其他不應應列入的支支出(被沒沒收財物；支付的滯滯納金、罰罰款、賠款款以及贊助助、捐贈等等)13、營業業外支出：固定資產產盤虧，無無形資產損損失；債務務重組損失失；罰款；非常損失失；與生產產無直接聯聯系的。應應沖減本年年利潤。114、成本本核算基礎礎工作：健全原始始記錄制度度；各項財產產物資的收收發、領退退、清查和和盤點制度度；制定或修修訂企業定定額。15、企業業定額包括括勞動定額額、材料消消耗定額、機械臺班班消耗定額額、工具消消耗定額和和費用定額額。1、劃清各各種費用界界限：生產成本本與期間費費用；各期施工工生產成本本之間；本期各成成本項目之之間；核算對象象之間

42、；已完成本本與未完成成本；實際際成本與計計劃、預算算成本。2、費用開開支的審核核和控制：事前審核核、控制，防防患于未然然；事中審審核、控制制，糾正偏偏差，以確確保成本目目標的實現現。3、建立工工程項目臺臺賬：項目名稱稱、建設單單位(或發發包單位)名稱、合合同規定的的工程開工工與完工日日期；合同同總價、合合同變更調調整金額、索賠款、獎勵款等等；預計工工程總成本本、累計已已發生成本本以及完成成合同尚需需發生的成成本；本年年和累計的的已在利潤潤表中確認認的合同收收入、合同同成本、毛毛利及毛利利率；本年年和累計的的已獲工程程合同甲方方簽證確認認的工作量量、已辦理理結算的工工程價款；實際收到到的工程價價

43、款，包括括預付款和和已收工程程進度款等等。4、成本核核算步驟：分配各項項施工生產產費用；分分配待攤和和預提費用用；分配輔輔助生產費費用；分配配機械作業業；分配工工程施工間間接費用；結算工程程價款；確確認合同毛毛利；結轉轉完工施工工產品成本本。5、賬戶設設置：工程施工工、輔助生生產、機械械作業、工工業生產、預提費用用、待攤費費用。6、管理費費用包括：公司經費費、工會經經費、待業業保險費、勞動保險險費、董事事會費、聘聘請中介機機構費、咨咨詢費、訴訴訟費、業業務招待費費、房產稅稅、車船使使用稅、土土地使用稅稅、印花稅稅、技術轉轉讓費、礦礦產資源補補償費、無無形資產和和開辦費攤攤銷、職工工教育經費費、

44、研究開開發費、排排污費、提提取的壞帳帳準備和存存貨跌價準準備、存貨貨的盤盈和和盤虧。 7、財務費費用：利息息支出(減減利息收入入)、匯兌兌損失(減減匯兌收益益)、手續續費。8、收入指指在銷售商商品、提供供勞務及讓讓渡資產使使用權等日日?；顒又兄薪洕嬉婵偭魅?。不包括為為第三方或或客戶代收收的款項。分為主營營業務收入入和其他業業務收入。施工企業業主營業務務收入是施施工承包合合同收入。其他業務務收入每筆筆業務金額額一般較小小，不經常常發生，在在企業的收收入總額中中所占比重重較低，包括：產產品銷售收收入、材料料銷售收入入、機械作作業收入、勞務銷售售收入、無無形資產出出租收入、固定資產產出租收入入等

45、。9、施工合合同收入的的確認完工工百分比法法10、企業業應以所訂訂立的單項項合同為對對象，分別別計算和確確認各單項項合同的收收入、費用用和利潤。11、分立立為單項合合同(同時時具備三項項)：均有有獨立的建建造計劃；承包商與與客戶就每每項資產單單獨進行談談判，雙方方能夠接受受或拒絕與與每項資產產有關的合合同條款；每項收入入和成本可可以單獨辨辨認。12、合并并為單項合合同(均具具備)：按按一攬子交交易簽訂；密切相關關，每項合合同實際上上已構成一一項綜合利利潤率工程程的組成部部分；同時時或依次履履行。13、合同同收入：初始收入入；變更、索索賠、獎勵勵等收入(不構成商商訂合同總總金額，形形成追加收收入

46、)。14、合同同成本包括括簽訂至完完成有關的的直接費用用和間接費費用。15、一會會計年度內內完成的施施工合同，應應在完成時時確認合同同收入和費費用。如果果承包合同同結果能可可靠估計，應應根據完工工百分比法法在資產負負債表日確確認合同收收入和費用用。16、固定造價價合同結果果能可靠估估計條件：合同總收收入能可靠靠計量；與與合同相關關經濟利益益能流入企企業；在資資產負債表表日合同完完工進度和和為完成合合同尚需發發生的成本本能可靠確確定；為完完成合同已已經發生的的合同成本本能清楚地地區分和可可靠計量，以以便實際合合同成本能能夠與以前前的預計成成本相比較較。17、成本加酬金金合同結果果能可靠估估計條件

47、：與合同相相關利益能能流入企業業；實際發發生合同成成本能清楚楚地區分并并能靠計量量。18、合同同成本能收收回的，合合同收入根根據能收回回的實際合合同成本確確認，合同同成本在其其發生的當當期作為費費用；合同同成本不能能收回的，應應在發生時時立即作為為費用，不不確認收入入。合同預預計總成本本將超過合合同預計總總收入時，應應將預計損損失立即作作為當期費費用。19、同一一會計年度度內開始并并完成的勞勞務，應在在勞務完成成時確認收收入。確認認的金額為為合同或協協議總金額額。如有現現金折扣的的，應在實實際發生時時計入財務務費用。勞勞務的開始始和完成分分屬不同的的會計年度度，且在資資產負債表表日能對該該項交

48、易的的結果作出出可靠估計計的，應按按完工百分分比法確認認收入。220、企業業在資產負負債表日，如如不能可靠靠地估計所所提供勞務務的交易結結果，則應應正確預計計已經收回回或將要收收回的款項項能彌補多多少已經發發生的成本本，并分別別以下情況況進行處理理：已經發發生的勞務務成本預計計能夠得到到補償的，應應按已經發發生的勞務務成本金額額確認收入入，按相同的的金額結轉轉成本，不不確認利潤潤。已經發發生的勞務務成本預計計只能部分分地得到補補償的，應應按能夠得得到補償的的勞務成本本金額確認認收入，并并按已經發發生的勞務務成本結轉轉成本。確確認的收入入金額小于于已經發生生的勞務成成本的金額額，確認為為損失。已

49、已經發生的的勞務成本本預計全部部不能得到到補償的，不不應確認收收入，但應應將已經發發生的勞務務成本確認認為當期損損失。3、讓渡資資產使用權權收入包：利息收入入；無形資產產使用費收收入。確認認原則：與交易相相關經濟利利益能流入入企業，交易均應應遵循的重重要原則；收入的金金額能可靠靠地計量。商品銷售售收入確認認條件：已已將商品所所有權上的的主要風險(價值損失失可能性，如如商品減值值、毀損)和報酬(商品所有有者預期獲獲得的商品品中包括的的未來經濟濟利益，如如商品價值值增加以及及商品的使使用所形成成的經濟利利益)轉換移給購貨貨方；企業既沒沒有保留通通常與所有有權相聯系系的繼續管管理權，也也沒有對已已售

50、出的商商品實施控控制；與交易相相關經濟利利益能夠流流入企業；相關收入入和成本能能可靠地計計量，收入能否否可靠地計計量，是確確認收入的的基本前提提，否則將將無法確認認收入，新的售價價未確定前前不應確認認收入。利潤期：一般按月月，也可按按季、年利潤包括括營業利潤潤、利潤總總額和凈利利潤。數量量上體現為為收入與費費用相抵后后數額。營業利潤潤：銷售商品品、提供勞勞務等日常常活動中。利潤分配配：當年凈利利潤和以前前年度未分分配的利潤潤進行分配配。股東大大會或類似似機構批準準的利潤分分配方案，與與董事會或或類似機構構提請批準準的報告年年度利潤分分配方案不不一致時，其差額應當調整報告年度會計報表有關項目的年

51、初數。彌補以前年度虧損：可用下一納稅年度的所得彌補，即用所得稅前利潤彌補虧損；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補最長不得超過五年?？晒┓峙渑涞睦麧櫍禾崛》ǘǘㄓ喙e積金、提取法定定公益金。可供投資資者分配的的利潤：應付優先先股股利；提取任意意盈余公積積金；應付普通通股股利；轉作資本本(或股本本)的普通通股股利。未分配的的利潤(或或未彌補的的虧損)應應在資產負負債表的所所有者權益益中單獨反反映。財務管理理目標指企企業進行財財務活動所所要達到的的根本目的的。代表性性的觀點：利潤最大大化；價值值或股東財財富最大化化；每股盈余余最大化(適用上市市公司)。財務活動動：再生產產

52、過程中資資金運動，包包括：資金金籌集、運運用、分配配?；I資活動動包括：發發行股票、發行債券券、取得借借款、賒購購、租賃。關鍵：決決定各種資資金來源占占總資金的的比重，即即確定資本本結構，以以使籌資風風險和籌資資成本相配配合。企業資金金來源類型型：權益資資金和借入入資金；長長期和短期期資金；11-5年借借款稱中期期資金，55年以上長長期，短期期1年內。投資活動動：資金投投放和運用用。包括：購政府公公債、購企企業股票和和債券、購購置設備、建造廠房房、開辦商商店、增加加一種新產產品。財務關系系包括：企業業與投資者者；企業與債債權人；企業與其其被投資單單位；企業與其其債務人；企業與國國家；企業內部部各

53、單位之之間；企業與職職工之間的的財務關系系。短期銀行行借款：無擔擔保借款(憑自身信信譽)、擔擔保貸款(擔保品：應收帳款款、應收票票據、存貨貨)無擔保借借款條件：信貸額度度；周轉信信貸協議；補償性余余額；償還還條件；其其他承諾。短期借款款利率支付付方法：收款法(利利隨本清法法)；貼現現法，先從本金金中扣除利利息部分，到到期時償還還全部本金金，企業可利利用的貸款款額只有本本金減去利利息部分后后的差額，因因此貸款的的實際利率率高于名義義利率。商業信用用是指商品品交易中以以延期付款款或預收貨貨款進行購購銷活動而而形成的借借貸關系，包包括：應付賬款款(賒購商品品)；預收貨貨款；應付票據據(商業承兌兌匯票

54、和銀銀行承兌匯匯票)；票據貼貼現(未到期的的票據轉讓讓給銀行，以以一定的貼貼息取得銀銀行資金)。商業信用用條件：預收賬款款；延期付付款，但不不涉及現金金折扣(信用期間間一般為330600天)；延期付付款，但早早付款可享享受現金折折扣(發票票金額15%，22/10表表示10天天內離2%折扣)。長期借款款主要用于于購建固定定資產和滿滿足長期流流動資金占占用需要。長期借款款分類：用途：固定資產產投資借款款、更新改改造借款、技術改造造借款、基基建借款、網點設施施借款、科科技開發和和新產品試試制借款。貸款機構構：政策性銀銀行貸款、商業銀行行貸款、保保險公司貸貸款。有無無擔保：信用貸款款和抵押貸貸款。長期

55、借款款保護性條條款：一般性；例行性；特殊性。一般性保保護條款：對借款企企業流動資資金保持量量的規定；對支付現現金股利和和回購股票票的限制；對資本支支出規模的的限制；限限制其他長長期債務。例行性保保護條款：借款企業業定期向銀銀行提交財財務報表；不準在正正常情況下下出售較多多資產；如如期清償應應繳納的稅稅金和其他他到期債務務；限制租租賃固定資資產的規模模；不準以任任何資產作作為其他承承諾的擔保保或抵押；不準貼現現應收票據據或出售應應收賬款。特殊性保保護條款：貸款?？羁顚Ｓ?；不不準企業投投資于短期期內不能收收回資金的的項目；要要求企業主主要領導人人在合同有有效期間擔擔任領導職職務；規定定貸款的補補償

56、性余額額。要求企企業主要領領導人購買買人身保險險，限制企企業高級職職員的薪金金和獎金總總額等等。長期借款款利率：固定利率率、變動利利率、浮動利率率。長期借款款償還方式式：到期一次次還本付息息；定期付息息，到期一一次性償還還本金；定期等額額償還本利利和；定期期償還小額額本金和利利息，期末末償還大額額本金。資金成本本：為籌集和和使用資金金付出的代代價。包括括籌集費、占用費?；I集費：發行股票票、債券支支付的印刷刷費、發行行手續費、律師費、資信評估估費、公證證費、擔保保費、廣告告費；占用費：債券的利利息、股票票股利和向向銀行借款款所支付的的利息。占用費是是籌資企業業經常發生生的，籌集集費作為籌籌資金額

57、的的減項一次次性扣除。資金成本本通常以相相對數即資資金成本率率來表示的的，指企業資資金占用費費與實際籌籌集資金的的比率。資金成本本作用：選擇籌資資來源，確定籌資方方案依據；評價投資資項目、決決定投資取取舍重要標標準；評價企業業經營成果果的尺度。資金成本本計算模式式：個別資資金成本、加權平均均資金成本本。個別資金金成本：使用各種種長期資金金的成本，包包括長期借借款成本、債券成本本、普通股股成本和保保留盈余成成本。前兩兩種為債務務資金成本本，后兩種種為權益資資金成本。加權平均均(綜合)資金成本本：各種資金金占全部長長期資金的的比重即權數，權數數確定方法法：帳面價價值、市場場價值、目目標價值。財務分

58、析析最基本最最重要方法法比率分析析?？偨Y和評評價企業財財務狀況和和經營成果果的分析：.盈利能能力分析；營運能力力分析；償償債能力分分析；發展展能力分析析。內部會計計控制：內部控制制，防范管管理中的差差錯與舞弊弊，提高資資金使用效效益。屬于于內部會計計控制。內部會計計控制目標標：規范會計計行為，保保證會計資資料真實完完整；堵塞漏洞洞、消除隱隱患，防止止并及時發發現、糾正正錯誤及舞舞弊行為，保保護企業資資產的安全全、完整；確保國家家有關法律律法規和單單位內部規規章制度的的貫徹執行行。概預算控控制重點審審查編制依依據、項目目內容、工工程量計算算、定額套套用是否真真實、完整整、準確。崗位及人人員的設置

59、置重點檢查查是否存在在不相容職職務混崗的的現象。授授權批準制制度的執行行重點檢查查重要業務務的授權批批準手續是是否健全，是是否存在越越權審批行行為。決策策責任制的的建立及執執行重點檢檢查責任制制度是否健健全，獎懲懲措施是否否落實到位位。款項支支付制度的的執行重點點檢查工程程款、材料料設備款及及其他費用用的支付是是否符合相相關法規、制度和合合同的要求求。竣工決決算制度的的執行重點點檢查是否否按規定辦辦理竣工決決算、實施施決算審計計。凈資產收收益率是凈凈利潤與凈凈資產(股股東權益)平均數的的百分比。反映所有有者投資的的獲利能力力，越高越越好?？傎Y產報報酬率指全全部資產收收益率，反反映全部資資產運用

60、總總成果。越越高，表明明資產利用用效率越高高，盈利能能力越強?？傎Y產周周轉率：主營業務務收入凈額額與總資產產平均余額額的比率。反映資產產利用率及及資產總額額周轉速度度。其快慢慢取決兩因因素：流動動資產周轉轉率；流動動資產占總總資產的比比重。流動資產產周轉率：主營業務務收入凈額額與全部流流動資產平平均余額的的比率，用用周轉次數數和周轉天天數表示。反映周轉轉速度，流流動資產利利用效果，用用流動資產產的占用量量和其所完完成的工作作量的關系系，表明流流動資產的的使用效益益。流動資資產周轉次次數越多，表表明周轉速速度越快，流流動資產營營運能力就就越好。存貨周轉轉率存貨占占用資金可可周轉的次次數，每周周轉