1、內(nèi)部審計(jì)專員委派管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，強(qiáng)化對(duì)股份公司所屬分、子公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的 監(jiān)督，防范和控制公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)， 根據(jù)股份公司內(nèi)部審計(jì)管理制度的相關(guān)規(guī)定， 特 制定本辦法。第二條委派內(nèi)部審計(jì)專員（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)審專員）工作是依法經(jīng)營(yíng)、依法治企的重 要保證，是從嚴(yán)管理、從嚴(yán)治企的重要內(nèi)容。通過(guò)委派內(nèi)審專員工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)子 公司經(jīng)營(yíng)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，揭示、糾正各種違規(guī)行為，提升子公司的經(jīng)營(yíng)管理水平。第三條公司內(nèi)審專員委派制是指股份公司擇優(yōu)選聘內(nèi)部審計(jì)人員委派到子公司 開(kāi)展審計(jì)工作的制度。第二章內(nèi)審專員的產(chǎn)生與管理笫四條內(nèi)審專員的任職資格標(biāo)準(zhǔn)和要求由股份公司人力資

2、源部另行制定。笫五條內(nèi)審專員的委派程序如下：股份公司根據(jù)各子公司的業(yè)務(wù)狀況和發(fā)展規(guī)模決定是否派駐內(nèi)審專員。凡向分、子公司派出內(nèi)審專員，111審計(jì)監(jiān)察部從符合任職資格條件的內(nèi)部 審計(jì)人員中提出人選，報(bào)人力資源部進(jìn)行符合性審查。審計(jì)監(jiān)察部部長(zhǎng)對(duì)外派內(nèi)審專員行使最終審批權(quán)，并將最后決定的外派內(nèi)審專員名單報(bào)人力資源部備案。笫六條內(nèi)審專員的人事關(guān)系保留在股份公司。山審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)委派內(nèi)審專 員的具體管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和業(yè)績(jī)考核。笫七條股份公司負(fù)責(zé)發(fā)放委派內(nèi)審專員的工資、獎(jiǎng)金、福利待遇及其開(kāi)展工作的所有費(fèi)用。內(nèi)審專員的外派津貼山公司人力資源部核定并發(fā)放。第八條各分、子公司應(yīng)提供獨(dú)立的辦公室作為內(nèi)審專員的辦公

3、場(chǎng)所，同時(shí)解決內(nèi)審貼補(bǔ)貼。專員日常辦公所需辦公用品及出行車輛。派駐單位不得向?qū)徲?jì)專員發(fā)放任何津第九條內(nèi)審專員的任免、提升、調(diào)整、獎(jiǎng)懲，由股份公司審計(jì)監(jiān)察部提出建議 意見(jiàn)，報(bào)股份公司人力資源部按管理權(quán)限審批辦理。笫十條內(nèi)審專員的工作任務(wù)和工作業(yè)績(jī)實(shí)行月度考核和年度考核。經(jīng)考核不能 履行職責(zé)或不能勝任，作的，審計(jì)監(jiān)察部上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以取消其委派和任職的資格。審計(jì)監(jiān)察部取消、變更內(nèi)審專員的委派及任職資格的應(yīng)報(bào)人力資源部備案。第十一條內(nèi)審專員應(yīng)每月向?qū)徲?jì)監(jiān)察部報(bào)告工作，每年向?qū)徲?jì)監(jiān)察部述職。笫十二條內(nèi)審專員在外派期間的出勤情況山被派駐單位考核，各派駐單位在每 月 25日將內(nèi)審專員的考勤表報(bào)審訃監(jiān)察

4、部。第十三條內(nèi)審專員實(shí)行輪換工作制。在同一單位的委派期原則上不超過(guò)1 年， 臨時(shí)派駐期限為 1-2 個(gè)月，期滿山審計(jì)監(jiān)察部派人進(jìn)行輪換。笫十四條內(nèi)審專員輪換時(shí)，前后任專員之間應(yīng)做好工作交接，完清交接手續(xù)， 曲審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接。工作沒(méi)做交接或交清前，前任內(nèi)審專員不得離任。第十五條內(nèi)審專員持有的所有與分、子公司審計(jì)有關(guān)的資料，應(yīng)及時(shí)交股份公司審訃監(jiān)察部檔案管理員簽收歸檔。笫十六條內(nèi)審專員與派駐單位和個(gè)人存在利害關(guān)系，可能影響其獨(dú)立履行職責(zé)時(shí)，被委派內(nèi)審專員應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)回避。第三章內(nèi)審專員的職責(zé)和義務(wù)及工作流程第十七條內(nèi)審專員應(yīng)履行下列基本職責(zé)：根據(jù)股份公司審計(jì)監(jiān)察部工作部署，山內(nèi)審專員制定派駐

5、單位審計(jì)，作計(jì)劃，報(bào)審計(jì)監(jiān)察部。計(jì)劃中的審計(jì)項(xiàng)II,應(yīng)當(dāng)編制審計(jì)方案，并按相關(guān)程序?qū)徟蠼M成審計(jì)小組（其成員不得少于兩人）實(shí)施。檢查派駐單位執(zhí)行、落實(shí)股份公司和子公司各項(xiàng)規(guī)章制度的有關(guān)情況。檢查派駐單位經(jīng)營(yíng)管理的情況。檢查派駐單位的資產(chǎn)管理、 物資采購(gòu)、 工程建設(shè)情況;并對(duì)派駐單位的物 資采購(gòu)、工程建設(shè)等事宜進(jìn)行事前、事中的審查監(jiān)督。檢查派駐單位財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算的情況。列席派駐單位重要的經(jīng)營(yíng)決策性會(huì)議及其他會(huì)議，履行監(jiān)督職能。檢查派駐單位其他與審計(jì)有關(guān)的事項(xiàng)。笫十八條內(nèi)審專員應(yīng)履行以下義務(wù)：遵守公司章程，忠實(shí)履行職務(wù)，維護(hù)公司利益，不得利用內(nèi)審專員的職權(quán)為自己謀取私利。內(nèi)審專員在履

6、行職責(zé)時(shí)，不得濫用職權(quán)，不得弄虛作假，不得徇私舞弊，要做到獨(dú)立、客觀、公正和正直、勤勉。內(nèi)審專員在履行職責(zé)時(shí)，不得直接干預(yù)派駐單位的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不得承擔(dān)派駐單位內(nèi)部的管理職責(zé)。不得利用內(nèi)審專員職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的財(cái)產(chǎn)，不得接受派駐單位的宴請(qǐng)等。內(nèi)審專員在審訃報(bào)告或工作報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng)，不得隱瞞事實(shí)真相。內(nèi)審專員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行職責(zé)時(shí)，要按規(guī)定使用所獲得的資料，不得泄露公司的商業(yè)機(jī)密。（七）內(nèi)審專員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際關(guān)系溝通能力，妥善處理好公司內(nèi)外相關(guān)單位人士的關(guān)系。第十九條內(nèi)審專員擬定審計(jì)計(jì)劃前，應(yīng)與分、子公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行充分溝通，避免

7、 影響 其正常，作的開(kāi)展。常規(guī)審計(jì)計(jì)劃， III 內(nèi)審專員在草擬審訃計(jì)劃后，報(bào)審計(jì)監(jiān)察部審批。審批后的 審計(jì)計(jì)劃應(yīng)抄送分、子公司。專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃，山內(nèi)審專員向股份公司提出專項(xiàng)審訃建議或要求，審訃監(jiān)察部初審并擬定專項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)決定。第二十條內(nèi)審專員開(kāi)展工作的權(quán)利以及開(kāi)展審計(jì)工作的方法和程序按照四川省 內(nèi)部審計(jì)條例和股份公司內(nèi)部審訃管理制度的規(guī)定執(zhí)行。笫二十一條內(nèi)審專員應(yīng)嚴(yán)格遵照專業(yè)化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化的要求建立工作臺(tái) 帳，真實(shí)、完整、公允地反映參與企業(yè)管理、決策和審計(jì)監(jiān)督的過(guò)程和結(jié)果。工作 臺(tái)帳是外派內(nèi)審專員，作考評(píng)的重要依據(jù)。第二十二條內(nèi)審專員要每天填寫(xiě)工作臺(tái)帳， 記錄工作情況。

8、工作臺(tái)帳要求填寫(xiě) 規(guī)范、字跡清晰、保存完好、記錄詳實(shí)。工作臺(tái)帳應(yīng)包括如下事項(xiàng)：列席派駐單位會(huì)議等情況及相關(guān)決議內(nèi)容。審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、建議和整改情況。派駐單位物資采購(gòu)、工程建設(shè)招（邀）標(biāo)監(jiān)督、合同審計(jì)等情況。開(kāi)展內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)的情況。開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查、監(jiān)督的情況及處理意見(jiàn)。參加專業(yè)學(xué)習(xí)培訓(xùn)情況。其他與履職相關(guān)的重要情況。第四章審計(jì)報(bào)告笫二十三條內(nèi)審專員應(yīng)定期或不定期向公司審計(jì)監(jiān)察部報(bào)告工作，重大問(wèn)題隨時(shí)報(bào)告。第二十四條報(bào)告包括審計(jì)報(bào)告、常規(guī)性報(bào)告和專項(xiàng)緊急報(bào)告。審計(jì)報(bào)告為開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)告。常規(guī)性報(bào)告分為月度工作報(bào)告和季度、半年、年度綜合報(bào)告。專 項(xiàng)緊急報(bào)告包括突發(fā)事件書(shū)面專項(xiàng)報(bào)告和電郵、電話

9、（口頭）緊急報(bào)告。第二十五條內(nèi)審專員出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)審慎、嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)的審計(jì)問(wèn)題要 做到實(shí)事清楚、證據(jù)確鑿，定性準(zhǔn)確。第二十六條內(nèi)審專員針對(duì)分子公司存在的問(wèn)題出具的審計(jì)報(bào)告。 在審計(jì)報(bào)告報(bào)送前，應(yīng)向分子公司征求意見(jiàn)，其對(duì)報(bào)告有異議的，應(yīng)在指定的期限內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)。內(nèi)審專員應(yīng)對(duì)分子公司提出的異議進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)、確認(rèn)，如確有不實(shí)之處， 修改審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審訃監(jiān)察部審核后報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批下發(fā)。第二十七條分子公司在收到審計(jì)處理、處罰決定后，如有異議可在指定期限內(nèi) 向總經(jīng)理或董事長(zhǎng)申訴;無(wú)異議，內(nèi)審專員應(yīng)監(jiān)督分、子公司執(zhí)行該處理、處罰決定，并將執(zhí)行結(jié)果反饋股份公司審計(jì)監(jiān)察部。第二十八條常規(guī)性報(bào)告的

10、主要內(nèi)容：完成公司審計(jì)監(jiān)察部交辦審il ?任務(wù)的情況以及對(duì)派駐單位監(jiān)督檢查的情況。根據(jù)派駐單位實(shí)際情況開(kāi)展審計(jì)工作的結(jié)果以及督促檢查審訃處理意見(jiàn)的 落實(shí)情況。派駐單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方針、政策、規(guī)章制度本身和執(zhí)行中存在的問(wèn)題及改進(jìn)的建議和意見(jiàn)。履行內(nèi)審專員職責(zé)時(shí)遇到的困難和存在問(wèn)題。需要報(bào)告和說(shuō)明的其他情況。笫二十九條外派內(nèi)審專員在履行職責(zé)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為有可能危害公司 資產(chǎn)安全，造成資產(chǎn)流失或者侵害股東權(quán)益，以及認(rèn)為應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告的其他緊急情況，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的當(dāng)天向股份公司審計(jì)監(jiān)察部口頭報(bào)告， 2 日內(nèi)提 交專項(xiàng)報(bào)告。笫三十條內(nèi)審專員在任期結(jié)束后， 應(yīng)向公司審訃監(jiān)察提交書(shū)面述職報(bào)告或工作 期間

11、報(bào)告。笫五章責(zé)任追究笫三十一條如通過(guò)分、子公司自查、輪崗或股份公司指定核實(shí)等途徑發(fā)現(xiàn)內(nèi)審專員工作存在重大過(guò)錯(cuò)行為的， 應(yīng)追究?jī)?nèi)審專員的相應(yīng)責(zé)任。 其責(zé)任包括直接責(zé)任、 普通過(guò)失及無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任等。第三十二條內(nèi)審專員過(guò)錯(cuò)行為及責(zé)任的認(rèn)定：內(nèi)審專員在審計(jì)過(guò)程中遵循了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎性，未能發(fā)現(xiàn)分、子公司存 在的重大問(wèn)題的，內(nèi)審專員不承擔(dān)責(zé)任。分子公司故意隱瞞其自身問(wèn)題的，應(yīng)追究分子公司負(fù)責(zé)人的責(zé)任，內(nèi)審專 員不承擔(dān)責(zé)任。分子公司與內(nèi)審專員吊通舞弊的，雙方同時(shí)承擔(dān)直接責(zé)任。內(nèi)審專員對(duì)派駐單位的問(wèn)題隱匿不報(bào)、擅自處理或?qū)Πl(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題線索不 追查、不匯報(bào)的，承擔(dān)直接責(zé)任。在審計(jì)中未遵循應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎性，導(dǎo)致本該發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未及時(shí)發(fā)現(xiàn)的，內(nèi)審專員應(yīng)承擔(dān)直接責(zé)任。第三十三條內(nèi)審專員過(guò)錯(cuò)行為的處罰規(guī)定：（一）過(guò)錯(cuò)行為輕微，未造成后果的。予以批評(píng)教育，扣發(fā)相應(yīng)考核工資，年終不予評(píng)優(yōu)。（二）過(guò)錯(cuò)行為性質(zhì)嚴(yán)重或產(chǎn)生嚴(yán)重不良影響