1、最新中級經濟法練習題八簡答題1、某股份有限公司是國有資產占控股地位的大型企業，該公司在設立的初期，經營狀況較好。 2008 年 9 月份以后，該公司在內部管理上出現混亂，公司的總會計師有嚴重的失職行為。 為了改善該公司的內部管理， 負責人將沒有會計從業資格的兩名會計調離會計工作崗位， 其工作由該公司的出納人員張某兼任， 具體負責稽核、會計檔案的保管工作。 2008年 11 月，聘任汪某擔任公司的會計機構負責人， 具體負責會計機構的管理工作。 汪某到任后， 發現該公司的許多會計賬簿記錄與實物、款項不相符合，財務問題比較嚴重。根據以上情況，回答下列問題：該公司的出納人員兼任會計工作， 具體負責稽核

2、、 會計檔案的保管工作是否合法為什么答案：該公司的出納人員兼管稽核、會計檔案的保管工作是不合法的。因為會計法規定，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。暫無解析單選題2、開放式基金份額的申購價格和贖回價格是在（）的基礎上再加一定的手續費而確定的。A.基金資產總值B.基金資產凈值 C.基金份額市值 D.雙方協商答案： B 解析 熟悉證券交易的種類。多選題3、證券交易清算與交收的原則包括() 。A.凈額清算原則B.共同對手方制度C.貨銀對付制度D.分級結算制度答案： A,B,C,D解析ABCD青算與交收的原則：凈額清算原則，凈額清算又稱差額清算，指在一個清算

3、期中， 對每個結算參與人價款的清算只計其各筆應收、 應付款項相抵后的凈額， 對證券的清算只計每一種證券應收、 應付相抵后的凈額； 共同對手方制度， 共同對手方是指在結算過程中， 同時作為所有買方和賣方的交收對手并保證交收順利完成的主體， 一般由結算機構充當； 貨銀對付原則， 指證券登記結算機構與結算參與人在交收過程中， 當且僅當資金交付時給付證券， 證券交付時給付資金； 分級結算原則， 實行分級結算， 意味著對證券公司接受投資者委托達成的證券交易， 證券公司需承擔相應的證券或資金的交收責任。 實行分級結算原則主要是出于防范結算風險的考慮。簡答題4、 ( 本小題6 分。 )A 注冊會計師負責審計

4、甲公司 2011 年度財務報表。 甲公司 2011年 12 月 31 日應收賬款余額為 3000 萬元。 A 注冊會計師認為應收賬款存在重大錯報風險，決定選取金額較大以及風險較高的應收賬款明細賬戶實施函證程序，選取的應收賬款明細賬戶余額合計為 1800 萬元。 相關事項如下： (1) 審計項目組成員要求被詢證的甲公司客戶將回函直接寄至會計師事務所， 但甲公司客戶X公司將回函寄至甲公司財務部，審計項目組成員取得了該回函，將其歸入審計工作底稿。 (2) 對于審計項目組以傳真件方式收到的回函，審計項目組成員與被詢證方取得了電話聯系， 確認回函信息， 并在審計工作底稿中記錄了電話內容與時間、對方姓名與

5、職位，以及實施該程序的審計項目組成員姓名。 (3)審計項目組成員根據甲公司財務人員提供的電子郵箱地址， 向甲公司境外客戶 Y公司發送了電子郵件，詢證應收賬款余額，并收到了電子郵件回復。 Y 公司確認余額準確無誤。審計項目組成員將電子郵件打印后歸入審計工作底稿。 (4)甲公司客戶 Z 公司的回函確認金額比甲公司賬面余額少 150 萬元。 甲公司銷售部人員解釋，甲公司于 2011 年 12 月末銷售給Z 公司的一批產品，在2011 年末尚未開具銷售發票， Z 公司因此未入賬。 A 注冊會計師認為該解釋合理，未實施其他審計程序。 (5) 實施函證的 1800 萬元應收賬款余額中， 審計項目組未收到回

6、函的余額合計950 萬元， 審計項目組對此實施了替代程序： 對其中的 500萬元查看了期后收款憑證; 對沒有期后收款記錄的 450 萬元，檢查了與這些余額相關的銷售合同和發票，未發現例外事項。 (6) 鑒于對60%應收賬款余額實施函證程序未發現錯報，A 注冊會計師推斷其余40%的應收賬款余額也不存在錯報，無須實施進一步審計程序。 要求： 針對上述第 (1) 至 (6) 項， 逐項指出甲公司審計項目組的做法是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。答案： (1) 不恰當。 注冊會計師應當對函證的全過程保持控制 / 可靠性不足。 (2)恰當。 (3) 不恰當。注冊會計師應當核實被詢證者的信息 ;/ 電子回

7、函的可靠性存在風險，注冊會計師和回函者要采用一定的程序創造安全環境。 (4) 不恰當。函證的差異不能僅以口頭解釋為證據， / 應實施其他審計程序核實不符事項。 (5) 不恰當。 獲取的銷售合同和發票為內部證據， / 應檢查能夠證明交易實際發生的證據。 (6) 不恰當。選取特定項目的方法不能以樣本的測試結果推斷至總體/ 仍然可能存在重大錯報風險。暫無解析單選題5、下列商業銀行操作風險管理和控制措施中，屬于風險緩釋措施的是() 。A.減少在不熟悉市場的交易B.強化交易員限額交易制度C.購買未授權交易保險D.為操作風險分配資本金答案： C 解析 風險緩釋的方案包括連續營業方案、保險和業務外包等方式。

8、故選C。單選題6、中國人民銀行批復開辦汽車貸款業務的第一家商業銀行是() 。A,中國交通銀行B.中國工商銀行C.中國銀行D.中國建設銀行答案： D 解析 中國人民銀行批復開辦汽車貸款業務的第一家商業銀行是中國建設銀行。單選題7、下列各項不屬于證券登記結算公司業務的是() 。A.證券賬戶設立B.結算賬戶的管理C.證券的存管和過戶D.發表證券投資咨詢報告答案： D解析證券登記結算公司依據證券法規定的業務包括：證券賬戶、結算 賬戶的設立和管理；證券的存管和過戶；證券持有人名冊登記及權益登記； 證券交易所上市證券交易的清算、 交收及相關管理； 受發行人委托派發證券權益；辦理與上述業務有關的查詢、信息、

9、咨詢和培訓服務；國務院證券監 督管理機構批準的其他業務。單選題8、商業銀行貸款，應當遵守法律有關資產負債比例管理的規定，其中商業銀行的資本充足率不得低于下列哪個比率()A 8%B 13%C 15%D 25%答案： A 解析 中華人民共和國商業銀行法 ( 以下簡稱 商業銀行法 ) 第 39條規定，商業銀行貸款，應當遵守下列資產負債比例管理的規定： (1) 資本充足率不得低于 8%； (2) 貸款余額與存款余額的比例不得超過75%； (3) 流動性資產余額與流動性負債余額的比例不得低于25%； (4) 對同一借款人的貸款余額與商業銀行資本余額的比例不得超過10%； (5) 國務院銀行業監督管理機構

10、對資產負債比例管理的其他規定。 本法施行前設立的商業銀行， 在本法施行后， 其資產負債比例不符合前款規定的， 應當在一定的期限內符合前款規定。 具體辦法由國務院規定。 由此可見，本題的應選項為A。多選題9、某外商獨資企業(鼓勵類項目，海關A類管理企業)于2009年8月在投資總額內持編號為 Zxxxxxxxxxxx 的征免稅證明向海關申報進口原產于日本的“立式加工中心” (HS 編碼：84571010；最惠國稅率：9.7%；增值稅率：17%；法定計量單位：臺；海關監管條件：A、 O)2 臺。 2010 年 3 月，海關對企業實施常規稽查時發現該企業擅自將減免稅設備向金融機構辦理了貨款抵押， 海關

11、對該企業處以罰款人民幣 10 萬元，并調整其管理類別。請根據上述案例，選擇回答下列問題：下列關于海關對企業予以行政處罰并調整其管理類別的表述，正確的是：A.該企業將減免稅設備擅自抵押的行為系違反海關監管規定的行為B.海關在作出行政處罰決定前，應告知該企業有要求舉行聽證的權利C.該企業的海關管理類別應調整為“ BD.該企業可對海關行政處罰和調整其管理類別的決定向海關復議機關申請行政復議答案： A,B,C,D暫無解析多選題10、根據證券法律制度的規定，下列選項中，屬于內幕信息的有()A.公司債務擔保的重大變更B.上市公司收購方案C.公司營業用主要資產的才6押一次超過該資產的40%D.公司經理發生變

12、動答案： A,B,C,D 解析 選項 D 屬于重大事件、內幕信息。多選題11、 根據 公司法 的規定， 下列有關公司組織機構的表述中， 不正確的有A.股東人數較少或者規模較小的有限責任公司可以不設監事會和監事B. 一人有限責任公司不設股東會C.國有獨資公司的董事長由董事會以全體董事的過半數選舉產生D.股份有限公司的董事會成員應當有公司職工代表答案： A,C,D本題考核公司的組織機構。（1）選項A:股東人數較少或者規模較小的有限責任 公司，可以不設立監事會，設12名監事；（2）選項C:國有獨資公司的董事長、 副董事長由國有資產監督管理機構從董事會成員中“指定”；（3）選項D:股份有限公司的董事會

13、成員中“可以” （ 而非應當 ） 有公司職工代表。簡答題12、ABC會計事務所承辦了 T公司2012年度財務報表審計業務。2013年6月，T 公司之股東U 公司以 T 公司 2012 年度財務報表審計工作存在重大損失、導致其發生重大投資損失為由，向法院起訴，要求AB償司會計事務所承擔民事賠償責 任。要求：ABJ計事務所擬運用重要性概念應訴，其聘請的律師在準備應訴材 料時，提出了以下問題，請代為回答： （ 1）何為重要性？（2）注冊會計師運用重要性概念的目的是什么？（3）何謂普通過失和重大過失？答案： （ 1）所謂重要性，是指被審計單位財務報表中錯報或漏報的嚴重程度，這一程度在特定環境下可能影響

14、財務報表使用者的判斷或經濟決策。 （ 1 分） （ 2）注冊會計師在審計運用重要性是基于兩個方面考慮的： 一是為了提高審計的效率；二是為了保證審計的質量。 （ 1 分）（ 3）所謂“過失”，是指注冊會計師在一定條件下，缺少應有的合理謹慎（ 1 分） 。過失分為普通過失和重大過失。普通過失也稱為一般過失， 通常是指沒有保持職業上應有的合理謹慎， 對注冊會計師是指沒有完全遵循審計準則的要求執行審計業務（ 1 分） ；重大過失是指連起碼的職業謹慎都不保持，對業務或事務不加考慮，滿不在乎。對于注冊會計師而言，則是根本沒有按審計準則的基本要求執行審計業務( 1 分) 。暫無解析單選題13、證券交易所必須

15、限定() 。A.上市公司數量B.會員數量C.證券交易數額D.交易席位數量答案： D 解析 證券交易所管理辦法規定：證券交易所必須限定交易席位的數量：證券交易所設立普通席位以外的席位應當報證監會批準。 證券交易所調整普通席位和普通席位以外的其他席位的數量，應當事先報證監會批準。單選題14、依據我國證券法，下列關于證券交易的行為的說法，正確的是() 。A.證券公司可以接受客戶全權委托，但不得承諾收益B.證券公司從業人員可以持有股票，但是在其任職期間不得買賣該股票C.證券公司對于提供服務過程中所知悉的客戶的秘密負有保密義務D.證券交易的收費必須合理，收費項目、收費標準由證券交易所統一規定答案： C

16、解析 根據證券法的規定，證券公司及其從業人員在從業過程中不得接受客戶的全權委托， 不得向客戶承諾收益， 在任職期間不得持有和買賣股票， 證券交易的收費項目、 收費標準由國務院主管部門統一規定， 而非由證券交易所規定。單選題15、關于我國股票市場上的B 股，下列表述正確的是() 。A,以人民幣標明面值，向境外投資者發行，以外幣認購和買賣B.以人民幣標明面值，向所有投資者發行，以外幣認購和買賣C.以美元標明面值，向境外投資者發行，以美元認購和買賣D.以美元標明面值，向所有投資者發行，以美元認購和買賣答案： B 解析 境內上市外資股又稱B 股，是指在中國境內注冊的股份有限公司向境內外投資者發行并在中

17、國境內證券交易所上市交易的股票。 境內上市外資股采取記名股票形式，以人民幣標明面值，以外幣認購、買賣。單選題16、在實行“客戶交易結算資金第三方存管”方式下，投資者開立資金賬戶時，需要與證券公司和選定的商業銀行（ 作為自己客戶交易結算資金的存管銀行）方共同簽署（） 。A 證券交易委托銀行結算代理協議B 證券交易委托代理第三方存管協議C 客戶交易結算資金銀行存管協議書D 客戶交易結算資金銀行第三方存管協議答案： C暫無解析單選題17、 公司股權分布或股東人數不符合上市條件且未能在停牌后1 個月內提交解決方案，或復牌后（）內其股權分布或股東人數仍不能符合上市條件的，深圳證券交易所決定暫停其股票在創

18、業板上市。A 3 個月B 6 個月C 9 個月D 12 個月答案： B熟悉我國證券市場的上市制度。見教材第六章第二節，P221。多選題18、下面關于一人有限責任公司的說法中，不正確的是：一人有限責任公司是指只有一個自然人股東的公司一人有限責任公司不能發行公司債券一人有限責任公司不能投資設立新的一人有限責任公司一個國有獨資公司可以設立兩個一人有限責任公司答案： A,B,C公司法第 58 條第 2 款規定：“本法所稱一人有限責任公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司。”由此可知 A 項說法是片面的，當選； 公司法第 154 條第 2 款規定：“公司發行公司債券應當符合中華人民共

19、和國證券法 規定的發行條件。 ” 證券法 第 16 條第 1 款規定： “公開發行公司債券，應當符合下列條件： （ 一）股份有限公司的凈資產不低于人民幣三千萬元， 有限責任公司的凈資產不低于人民幣六千萬元； （ 二 ） 累計債券余額不超過公司凈資產的百分之四十；（ 三） 最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息； （ 四 ） 籌集的資金投向符合國家產業政策； （ 五 ） 債券的利率不超過國務院限定的利率水平；（ 六） 國務院規定的其他條件。 ”只要一人公司符合上述條件就可以發行債券，而且公司法和證券法并未明文禁止一人公司發行債券，所以B項錯誤，當選；公司法第59條第2款規定：“一個自然人只能投資設立一