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文檔簡介

1 銷售量計劃根據歷史的產品銷售數量，結合市場趨勢和產品定價，制定明年銷售量的預測。2 價格預測公司計劃部門結合 政府部門對產品的限價，公司定價策略，今年的實際價格 以及業務員對未來市場的預測等等因素制定價格預測。3 產品標準成本計算根據銷售量計劃，結合產品的生產工藝和物料單（B O M），計算產品的標準成本，并分析成本構成。4 間接費用計劃營銷部，財務部，總經理辦公室等銷售和管理部門制定間接費用預算。5 差距分析和預算調整匯總各級各部門預算，分析預算利潤和管理預期的差距，進一步調整預算。6 預算通過并凍結修改一致通過企業預算 ，并凍結修改。圖1 預算編制的步驟1圖2 計劃結構2銷售量時間北京空調市場上海洗衣機市場現在圖3 銷量預測3圖4 自上而下的分配42001.01.012001.12.31樂觀預算悲觀預算實際預算2001.07.012002.06.302001.04.012002.03.312001.10.012002.09.30圖5預算的版本5生產計劃和控制模塊銷售量計劃管理會計-贏利分析模塊圖6 產品標準成本6固定資產模塊人力資源模塊成本中心模塊E

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