1、師范大學后勤服務集團財務核算管理辦法第一章總則第一條 根據會計法、高等學校財務制度、高校 會計制度等有關法律、法規，為認真落實學校與后勤服務 集團（以下簡稱“集團”）各中心簽訂的目標管理協議，規 范后勤財務行為，促進學校后勤工作的健康發展，制定本辦 法。第二條 本規定適用于XX后勤服務集團、XX后勤服務集 團下屬各中心，教育賓館參照本規定執行。根據集團各中心主要服務對象和經濟、社會效益側重及 收入來源的不同，將中心分為服務型中心和經營型中心兩 類。第三條學校對后勤財務實行“統一領導、集中管理、 分中心核算”的財務管理體制。財務處設后勤財務科，具體 負責各集團的日常會計核算，以及相關服務工作。財

2、務處應 參與學校與各中心訂立目標管理協議的全過程，并提出合理 建議。第四條 后勤財務科負責協助集團合理編制各中心財務 預算草案，并嚴格預算管理；如實反映單位財務狀況；依法 依規管理好各項收入和支出；建立和健全財務制度，加強經 濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有 資產流失；對各中心經濟活動進行財務核算監督。第二章預算管理第五條 各中心預算管理要嚴格按XX師范大學預算管 理辦法執行。各中心編制的預算于上年末由集團匯總后報 后勤管理處，經由監察審計處、人事處、財務處、后勤管理 處、國有資產管理處等部門組成的核算小組審定后，報校黨 委研究并批準執行。第六條 財務收支預算的編制內容包括

3、：一、收入預算：各中心按照部門及項目進行經營收入預 算的編制，做到應收盡收，全面完整。二、支出預算：各中心要遵循“以收定支”的原則，合 理、有效的安排使用資金，嚴格控制“三公經費”支出，加 強原材料采購控制；項目支出要嚴格界定開支范圍，詳細列 明付款步驟及時間，并按照項目的輕重緩急依次列支；各中 心列支的設備購置和低值易耗品購置需附有明細表，并注明 購置部門、名稱、數量、單價等內容；人員成本支出預算需 提供人員名單（或人數）及人事處制定的統一標準。后勤財務科根據各中心收支預算及資金狀況適時控制 支出，保證資金合理使用，避免超預算支出情況的發生。笫七條 后勤各中心不得隨意變更預算資金用途，要對

4、本中心的預算進行不定期追蹤，檢查預算執行情況，總結分 析預算執行的效果和存在問題，按照“量入為出”的原則， 實事求是地調節平衡收支計劃，糾正預算執行中的偏差。第三章收入管理第八條各中心的收入包括：學校撥入的物業費預算收 入、經營收入和其他收入等。第九條 經營型中心的經營業務利潤應與其他收入一 并進行年終結余分配。各中心應按與學校簽訂的目標管理協 議、年度工作計劃與學校的其他相關規定比例分配利潤，提 取發展基金并實施專戶管理。發展基金和可供分配利潤的剩 余部分的使用須按學校相關規定執行。第十條 服務型中心按與學校簽訂的目標管理協議、年 度工作計劃與學校的其他相關規定，由學校按預算撥入經 費。第十

5、一條各中心應依法依規取得收入。服務性收費必 須嚴格執行國家和省政府、財政和物價等部門批準的收費項 目和收費標準，不得私自提高收費標準或擅自收費。第十二條 各單位收取的所有收入，均實行“收支兩條 線”管理。任何單位或者個人不得以任何理由、任何形式對 取得的收入進行擠占、挪用或現金坐支，也不得以個人名義 存放銀行，應將所收款項及時、足額上交財務處。凡違反國 家財經法規及其他有關規定，侵占、截留國家和單位收入， 未列入集團賬戶或未納入本單位預算管理，私存、私放各項 資金的，均屬私設“小金庫”行為。學校將沒收其違紀所得, 并按照違紀所得金額處以罰款，同時追究有關人員的行政責 任。構成犯罪的，移交司法機

6、關處理。第十三條 集團各中心應使用財務處統一核發的票據， 并執行票據領發、驗收制度。使用單位不得轉借、轉讓、代 開收費票據，不得自制、自購票據和財務印章。第四章支出管理第十四條支出原則各中心經理在審批本單位經費時，其總額原則上不得超 出本單位年度財務收支預算額；如各項目之間有重大變化， 且不突破當年收支預算總額度的，各中心應事先呈報財務收 支計劃變更申請書，集團根據實際情況應提出調整建議書， 報后勤管理處和主管校領導批準后方可調整并執行；若調整 方案突破當年收支預算總額度時，應由后勤管理處審核后報 校長辦公會議審議決定，再報財務處并以下一年預算予以補 充。第十五條支出要求一、后勤經費按照預借和

7、憑票實報實銷的方式使用。報 銷時須持合規合法的原始票證，分事由、分類別填制報銷單。二、暫付款管理嚴格執行“一事一借，前清后借”的原 則。每一事項都應單獨辦理借款手續，前款未清，原則上不 得再次借款。財務人員在辦理暫付款會計業務時，要詳細記 載會計事項的內容，包括借款事由、借款人等。三、資金結算方式必須符合有關財務管理制度和資金安 全方面的內控制度要求。現金使用必須符合國家現金管理 條例中關于現金支付范圍及要求的有關規定，設備購置必 須通過轉賬支付。四、報賬期限：當年發生的業務當年報銷，如有特殊情 況不能在規定時間內報銷的，須書面說明后酌情而定，但最 長期限不得超過業務發生日期之后的兩個年度。第

8、十六條支出的審批管理一、大型專項投資及固定資產管理.集團按自身發展規劃的需要，對金額在10000元以 上的專項投資及固定資產投資，須由各中心填寫申請專項立 項書，立項單位負責提交立項論證和可行性報告，經集團領 導討論并經總經理審批后，并報后勤管理處和主管校領導批 準并執行。.集團各中心需購置大型或大宗機器、設備等固定資 產時，經學校批準后，須根據XX師范大學政采實施管理辦 法的要求實施政采，由國有資產處具體辦理。二、一般固定資產管理集團各中心需購置一般機器、設備等固定資產時，須根 據學校的有關規定要求辦理相關采購手續，由國有資產管理 處簽單認證，并由集團各單位經理審批。如單價或同批量總 額較大

9、時（具體金額由總經理辦公會議決定）須由集團總經 理審批后方可辦理相關財務手續。三、專項工程管理.屬于服務學校的專項修繕工程，集團要與學校相關 部門訂立修繕工程合同書、編制工程預算書，經有關部門批 準后報后勤財務科備案，后勤財務科根據工程項目和預算設 立工作臺帳，經承攬工程中心經理和集團總經理簽批后方可 辦理相關財務手續。.集團及各中心自身建筑修繕工程，要由后勤服務集 團和承攬工程的相關單位、部門訂立修繕工程合同書、編制 工程預算書，經有關部門批準后報后勤財務科備案，后勤財 務科根據工程項目和預算設立工作臺帳，經中心經理和集團 總經理簽批后方可辦理相關財務手續。四、大宗物質采購管理大宗物質（糧、

10、油、工程物資等）的采購依據XX師范 大學物資采購實施辦法執行，經集團采購工作領導小組確 認供貨商，并經中心經理和集團總經理簽批后方可辦理相關 財務手續。五、人員經費及日常維持、維護費用管理.集團各中心各類外聘人員的基礎工資、效益工資、 加班費及各類補貼等人力成本支出應在集團核定的聘用原 則、人數、總工資額度內執行。每年初，各中心將外聘人員 人數、總工資額度等按部門上報集團，經集團核定后，向后 勤財務科備案，后勤財務科根據集團核定后的人數、總工資 額度發放。各類外聘人員的工資原則上需通過銀行工資卡發 放，嚴格控制現金發放的范圍和人數。.集團各中心所屬學校在編職工因退休或其他原因等 發生崗位變動時

11、，各中心應出具相關退、調崗通知，報集團 人事部，財務科根據集團通知調整并發放工資。.集團及各中心所屬學校在編職工基礎工資按國家和 學校有關規定執行；崗位津貼的發放參照學校發放崗位津貼 的有關規定，由集團辦公會議制定相應的發放辦法，各崗位 發放標準不得超出學校相關規定，財務處后勤財務科負責監 督實施；社會聘用職工工資根據工作性質參照社會行業和人 事處制定的工資標準和每月崗位考核情況，由所在中心經理 審批后發放。.集團各中心的加班費是指在正常工作時間以外，根 據需要提前或超額完成任務，或承擔份外工作而應支付的報 酬。加班費在年度財務收支計劃內，由各中心經理審批，發 放標準根據已核定的標準執行。凡在

12、正常工作時間內沒完成 的任務而需要加班加點來完成的工作不發放加班費。.集團各中心按財務收支計劃自行采購的維修器材、 材料、配件和低值易耗品等，需先辦理入庫手續，并憑入庫 單和采購發票辦理報銷手續。六、管理費用的審批管理.行政經費集團各中心辦公、電話、文化活動等相關管理費用，在 財務收支計劃內經集團各中心經理簽字、集團總經理審批后 辦理相關財務手續。購置辦公文化用品及材料時，發票上須 寫明具體品名；不能寫明的，須附帶商場出具的實物明細。.差旅費（1）差旅費報銷嚴格依照國家及學校有關規定執行。（2）報銷會議差旅費時須附帶會議通知或邀請函。集 團各中心職工外出參加會議、學習考察及培訓等，在財務收 支

13、計劃內的，須經各中心經理審批同意后方可外出，集團各 中心經理和集團職工外出參加會議、學習考察及培訓等，須 經集團總經理審批同意后方可外出。會議、學習考察及培訓 等，應在符合學校有關財務報銷允許范圍內列支，并要嚴格 控制出差次數、人數。.業務招待費集團各部門、各中心的業務招待應本著從簡節約的原 則，按照“八項規定”的要求，原則上在校內食堂和賓館接 待，并在集團核定的業務招待費總額內報銷，其中旅游、洗 浴、足療、娛樂、煙酒等發票不予報銷。餐費報銷時需注明 用餐事項及用餐人數。七、福利費管理集團各中心福利費實行定額管理，公共部分應嚴格按照 工資比例提取福利基金，主要用于困難職工補助、患病職工 慰問等，不得用于