1、最新2022全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識考試某市國稅選拔試題Vof rural drinking water sources, protection of drinking water sources in rural areas by the end of the delimitation of the scope of protection, complete with warning signs, isolating network protection facilitiesPAGE of rural drinking water sources, protection of drin

2、king water sources in rural areas by the end of the delimitation of the scope of protection, complete with warning signs, isolating network protection facilitiesPAGE 21of rural drinking water sources, protection of drinking water sources in rural areas by the end of the delimitation of the scope of

3、protection, complete with warning signs, isolating network protection facilities2022全國稅務(wù)系統(tǒng)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識考試某市國稅選拔試題企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識試題一考試時間150分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2011年6月30日。小編備注這個是真難，主要是后面的大題，最高75分,本人50都沒到，嚴(yán)重失衡有信心的自己先把答案去掉試試一、單項選擇題1.以下企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人的是 A A.一人有限責(zé)任公司B.個人獨資企業(yè)C.普通合伙企業(yè)D.有限合伙企業(yè)2.企業(yè)所得稅法實施條例判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得是來源于中國境內(nèi)的所得還是來源

4、于中國境外的所得的原那么是B A.股權(quán)協(xié)議簽訂地B.被投資企業(yè)所在地C.企業(yè)股東所在地D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得支付地3.工業(yè)企業(yè)將購進的貨物用于以下用途，應(yīng)視同銷售的是B A.委托加工 B.客戶品嘗C.移送分支機構(gòu)D.將其用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品4.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，規(guī)定的時間是自實際經(jīng)營終止之日起C A.15日內(nèi) B.30日內(nèi) C.60日內(nèi)D.90日內(nèi)5.企業(yè)所得稅法規(guī)定，不得計提折舊的固定資產(chǎn)是 BA.經(jīng)營性出租的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D.煤礦企業(yè)已計提維簡費的固定資產(chǎn)6.A企業(yè)吸收合并B企業(yè)

5、，B企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值分別為1000萬元、800萬元，公允價值為1200萬元、800萬元，A企業(yè)向B企業(yè)的股東C定向增發(fā)市價為380萬元的股票和支付銀行存款20萬元，假定符合特殊處理的其他條件，C企業(yè)對B企業(yè)的原始投資本錢計稅根底為300萬元，那么C企業(yè)應(yīng)確認(rèn)對A企業(yè)投資的計稅根底為B A.280萬元 B.285萬元C.305萬元D.380萬元7.以下固定資產(chǎn)的折舊年限，正確的選項是 D A.房屋建筑物一律為20年B.機器、機械等生產(chǎn)設(shè)備，為5年C.汽車和電子設(shè)備不得低于3年D.器具、工具、家具等最短為5年8.A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取基價加超基價分成方式委托B房產(chǎn)營銷公司銷售開發(fā)產(chǎn)品，委托銷

6、售合同約定每平方米基價5000元，超過基價的金額雙方分成比例是4：6。2022年第三季度，B公司共銷售開發(fā)產(chǎn)品10000平方米，銷售合同以A企業(yè)的名義與購房人簽訂，均價為6800元。A企業(yè)2022年第三季度應(yīng)確認(rèn)開發(fā)產(chǎn)品銷售收入D A.5000萬元 B.5720萬元 C.6080萬元D.6800萬元9.企業(yè)計算企業(yè)所得稅時，不能計入企業(yè)計稅職工人數(shù)的是DA.企業(yè)聘用的季節(jié)性用工 B.企業(yè)聘用的臨時工 C.企業(yè)聘用的合同工D.企業(yè)已領(lǐng)取養(yǎng)老保險金的離退休職工10.納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為A A.收到預(yù)收款的當(dāng)天B.根據(jù)工程形象進度按月確定C.工程交付

7、使用的當(dāng)天D.根據(jù)合同約定結(jié)算的當(dāng)天11.稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)固定資產(chǎn)計提折舊年限使用問題，2022年1月企業(yè)新增的固定資產(chǎn)-A機器,原值120萬元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按8年計提折舊；同時，企業(yè)在2022年1月還另外購置固定資產(chǎn)B機器，原值240萬元，稅法規(guī)定折舊年限是10年，企業(yè)自行按12年計提折舊；假定不考慮殘值等其他因素，企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)利潤100萬元，那么，2022年企業(yè)的應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)為C A.96.33萬元 B.99萬元 C.102.75萬元D.103萬元12.企業(yè)從事國家重點扶持的公共根底設(shè)施工程的投資經(jīng)營的所得，享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征

8、收企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，其開始時間是C A.獲利年度 B.盈利年度C.工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度13.天華建筑職工教育經(jīng)費列支內(nèi)容如下：當(dāng)年已經(jīng)在管理費用中支付專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)費用50萬元，職工崗位自學(xué)成才獎勵費用5萬元，單位中層領(lǐng)導(dǎo)參加EMBA學(xué)習(xí)支出45萬元，聘用外來農(nóng)民工上崗培訓(xùn)費用15萬元，工資總額為3800萬元,當(dāng)年實現(xiàn)的會計利潤為1000萬元，那么，當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為D A.1000萬元 B.1020萬元 C. 1040萬元D.1045萬元14.按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，不得計算攤銷費用的無形資產(chǎn)是 AA.自創(chuàng)商譽 B.通過債務(wù)重組

9、方式獲得的無形資產(chǎn)C.通過投資方式獲得的無形資產(chǎn)D.接受捐贈的無形資產(chǎn)15.樂康馬術(shù)俱樂部購進一批賽馬，其計算折舊的最低年限是 A A.3年B.5年C.6年D.10年16.2022年初企業(yè)購入一臺5成新的轎車，售車方是2022年年初購置，確定折舊年限為5年。按照新的企業(yè)所得稅法規(guī)定，此車的折舊年限不得低于B A.1年 B.2年C.3年D.4年17.勝達(dá)電梯公司銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝，根據(jù)合同約定，安裝完畢的電梯需經(jīng)過檢驗。其企業(yè)所得稅收入確實認(rèn)時間是C A.發(fā)出電梯的當(dāng)天B.收到款項的當(dāng)天C.購置方接受電梯并安裝和檢驗完畢時D.合同規(guī)定取得收入的當(dāng)天18.以下關(guān)于總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級

10、分支機構(gòu)，就地預(yù)繳所得稅的表述，符合稅法規(guī)定的是AA.二級分支機構(gòu)及其下屬機構(gòu)均由二級分支機構(gòu)集中就地預(yù)繳企業(yè)所得稅B.三級及以下分支機構(gòu)也必須就地預(yù)繳所得稅C.具有獨立生產(chǎn)經(jīng)營職能部門與管理職能部門的經(jīng)營收入、職工工資總額和資產(chǎn)總額無論是否分來核算，都必須就地預(yù)繳所得稅D.不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級及以下分支機構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅19.企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，投資方確認(rèn)投資收益的時間是CA.實際收到股息、紅利等權(quán)益性投資收益的當(dāng)天B.被投資企業(yè)宣告利潤分配的當(dāng)天C.被投資方作出利潤分配決定的日期D.被投資方作出利潤分配

11、賬務(wù)處理的當(dāng)天20.?財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中國國旅集團重組上市資產(chǎn)評估增值有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題?的通知指出：“中國國旅集團在整體改制上市過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值42612.36萬元，直接轉(zhuǎn)計中國國旅集團的資本公積，作為國有資本，不征收企業(yè)所得稅。針對這個問題，以下說法符合稅收政策規(guī)定的是 DA.中國國旅集團在整體改制上市過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值應(yīng)當(dāng)視同政府補助處理B.中國國旅集團在整體改制上市過程中假設(shè)發(fā)生的資產(chǎn)評估減值應(yīng)應(yīng)當(dāng)在計算所得稅前一次扣除C.中國國旅集團在整體改制上市過程中假設(shè)發(fā)生的資產(chǎn)評估減值應(yīng)應(yīng)當(dāng)在計算所得稅前均勻扣除D.中國國旅股份可按評估后的資產(chǎn)價值計提折舊或攤銷，并在企

12、業(yè)所得稅稅前扣除。二、多項選擇題(以下各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，此題共20小題，每題1分，共20分。多項選擇、錯選1.以下哪些納稅人不適用核定征收 BCD A.所有享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)B.匯總納稅企業(yè)C.上市公司D.經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，提供勞務(wù)完工進度確實定，可選用以下方法包括ACD A.已完工作的測量B.已收工程款占總工程款的比例C.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例D.發(fā)生本錢占總本錢的比例3.企業(yè)所得稅法所稱其他收入，主要包括ABCA.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入B.逾期未退包裝物押金收入C.違約金收入D.企業(yè)銷售材料收入4.企業(yè)以下工程的種植所得,

13、可以享受免征企業(yè)所得稅是指 ABCA.油料作物 B.糖料作物 C.麻類作物D.香料作物5.符合條件的小型微利企業(yè)工業(yè)，應(yīng)當(dāng)同時滿足以下哪些條件 ABCDA.從事國家非限制和禁止行業(yè)B.年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元C.從業(yè)人數(shù)不超過100人D.資產(chǎn)總額不超過3000萬元6.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限包括 AD A.3年B.4年 C.5年D.10年7.在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些支出不得扣除 CD A.滯納金B(yǎng).違反合同支付的違約金C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8.按照合同約定的付款日期確定所得稅收入實現(xiàn)時間的情形包括 ABA.利息收入 B.特許權(quán)使用費收入 C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)

14、讓收入 D.接受捐贈收入9.以下工程中，既屬于會計所稱的無形資產(chǎn)，又屬于企業(yè)所得稅法所稱的無形資產(chǎn)，包括ABCA.著作權(quán) B.土地使用權(quán) C.非專利技術(shù)D.商譽10.根據(jù)企業(yè)所得稅法及其實施條例的規(guī)定，符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水工程，包括 ABCDA.公共污水處理 B.公共垃圾處理 C.節(jié)能減排技術(shù)改造D.海水淡化11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的以下收入為不屬于免稅收入的包括 BDA.國債利息收入B.居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.企業(yè)所得稅返還12.以下退稅應(yīng)當(dāng)計入企業(yè)所得稅收入總額的是ABD A.即征即退的增值稅 B.先征后退的增值稅C.出口

15、退還的增值稅D.出口退還的消費稅13.企業(yè)發(fā)生的以下借款費用，符合企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定的有ABDA.非金融企業(yè)向非關(guān)聯(lián)的金融企業(yè)借款發(fā)生的利息支出，可據(jù)實扣除B.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，可據(jù)實扣除C.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款發(fā)生的利息支出不超過基準(zhǔn)利率的局部準(zhǔn)予扣除D.稅法所稱的金融機構(gòu)同類同期貸款利率包括中國人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率和浮動利率14.企業(yè)實際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理的支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是指ABCD A.本錢 B.費用 C.稅金D.損失15.國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域包括 ABCD A.高技術(shù)效勞業(yè)B.新能源及節(jié)能技術(shù)C.資源與環(huán)境技術(shù)D.高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)

16、16.企業(yè)的以下支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除包括 ABCA.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B.安置殘疾人員所支付的工資C.國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資D.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用17.企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為兩種申報形式是指AB A.清單申報 B.專項申報C.實際資產(chǎn)損失D.法定資產(chǎn)損失18特別納稅調(diào)整方法所稱的轉(zhuǎn)讓定價方法包括 BCDA.可比價格法 B.再銷售價格法C.本錢加成法D.利潤分割法19.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)方之間借款，有關(guān)債資比例符合稅收規(guī)定的說法為ABCA.權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所列示的所有者權(quán)益金額B.如果所有者權(quán)

17、益小于實收資本股本與資本公積之和，那么權(quán)益投資為實收資本股本與資本公積之和；C.如果實收資本股本與資本公積之和小于實收資本股本金額，那么權(quán)益投資為實收資本股本金額。D.這里的所有者權(quán)益是指實收資本、資本公積和盈余公積20.以下關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的表述，符合稅收規(guī)定的有ABDA.委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，支付境外的銷售費用不超過委托銷售收入10%的局部，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。B.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，可以在稅前扣除折舊C.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不得作為資產(chǎn)損失處理D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的計稅本錢對象應(yīng)在開工前確定，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案三、判斷題此題共20小題，每題0.5分,共1

18、0分。 1.企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)本錢、費用，由于各種原因未能及時取得該本錢、費用的有效憑證，雖然在匯算清繳期間補充提供該本錢、費用的有效憑證，不允許在報告年度扣除，只能在實際取得的年度扣除。2.在委托稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費的地區(qū)，企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，也可憑合法有效的工會經(jīng)費代收憑據(jù)依法在企業(yè)所得稅前扣除。3生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。 4.在計算清算所得時，不允許彌補以前年度的經(jīng)營虧損。 5.A公司與B公司屬于關(guān)聯(lián)方，現(xiàn)A公司通過無關(guān)聯(lián)關(guān)系的銀行，將資金以委托貸款的形式借給B公司，該交易不屬于關(guān)聯(lián)交易。6企業(yè)2022年實行減

19、半征稅，進行了研究開發(fā)工程、購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護等專用設(shè)備，上述優(yōu)惠政策只能選擇一個最優(yōu)的政策執(zhí)行。7.某企業(yè)2022年度計提并發(fā)放的工資薪金總額300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費9萬元，當(dāng)年稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費為7.5萬元，1.5萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進行扣除。8.2022年1月，企業(yè)對外投資100萬，擁有被投資企業(yè)30%的股權(quán)，企業(yè)采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資。被投資企業(yè)連續(xù)兩年盈利，共實現(xiàn)累計未分配利潤200萬。2022年1月，投資方將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓，實現(xiàn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入170萬，那么稅法認(rèn)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為10萬。9.分支機構(gòu)單獨發(fā)生的資產(chǎn)損失，既可以向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報，也可以向總機構(gòu)

20、主管稅務(wù)機關(guān)申報。10.企業(yè)以買一贈一等方式銷售本企業(yè)商品的，屬于捐贈，應(yīng)按贈送商品的同期對外銷售價格確認(rèn)視同銷售收入。11.企業(yè)發(fā)生的職工福利費，應(yīng)該單獨設(shè)置賬冊，進行準(zhǔn)確核算。沒有單獨設(shè)置賬冊準(zhǔn)確核算的，企業(yè)發(fā)生的職工福利費有權(quán)不得在稅前扣除。12.稅法所說的技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓取得的所得，可以按照規(guī)定減免企業(yè)所得稅。13.2022年初企業(yè)購置的一處房產(chǎn)，房產(chǎn)原值2000萬元不考慮殘值，折舊年限20年，已折舊5年。2022年末發(fā)生符合條件的改擴建支出500萬，那么該項固定資產(chǎn)的2022年末計稅根底為2000萬。14.根據(jù)企業(yè)所得稅法精神，在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時

21、，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算，因此企業(yè)申報的資產(chǎn)損失即使在會計上未作損失處理，稅務(wù)機關(guān)也應(yīng)受理。15.2011年1月1日起，企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未能在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，在追補確認(rèn)年度既可以申請抵稅，也可以申請退稅。 16.對特別納稅調(diào)整需要補征稅款的，有可能需要按照稅法規(guī)定加收滯納金。 17.企業(yè)當(dāng)年會計利潤100萬元，實際發(fā)生的研究開發(fā)費用200萬元，企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為100萬元。18.2022年度，企業(yè)取得捐贈收入500萬元，經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，分5年平均計入各年應(yīng)納稅所得。2022年度企業(yè)實現(xiàn)會計利潤300萬元，假定沒有其

22、他納稅調(diào)整事項，應(yīng)納稅所得為300萬元。19.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，其取得的發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，企業(yè)所得稅適用稅率為25%。20.根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，凡合同約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)當(dāng)將非居民企業(yè)取得的不含稅所得換算為含稅所得后的余額計算征稅。四、計算題(根據(jù)以下資料計算或者答復(fù)有關(guān)問題，按照題目的要求寫出過程或者填充表格，此題共3小題，第一題15分，第二題和第三題各10分,，共35分一德恒醫(yī)藥制造全部生產(chǎn)非處方藥，2022年度相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)如下：1.全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入2000萬元；2.轉(zhuǎn)讓自然科學(xué)領(lǐng)域的非專利技術(shù)的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓

23、所得400萬元；3.企業(yè)年初購置五年期到期一次還本付息的國債當(dāng)年按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么確認(rèn)國債利息收入60萬元；4.當(dāng)年在上海證券交易所購置股票，年末實現(xiàn)公允價值變動收益90萬元；5.管理費用中包括發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費20萬元； 6.當(dāng)年向環(huán)保局支付排污費70萬元；7.當(dāng)年發(fā)生廣告宣傳費590萬元，另外上年向本年結(jié)轉(zhuǎn)扣除的符合條件的廣告宣傳費為25萬元；8.發(fā)生符合條件的公益捐贈支出40萬元； 9.本年企業(yè)會計利潤300萬元。請根據(jù)上述資料，填寫企業(yè)所得稅申報表附表三 單位：萬元行次工程賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額1一、收入類調(diào)整工程*15021視同銷售收入*32接受捐贈收入*43不符合稅收規(guī)定

24、的銷售折扣和折讓*54未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么確認(rèn)的收入60006076按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資持有期間的投資損益*87特殊重組98一般重組109公允價值變動凈收益9000901110確認(rèn)為遞延收益的政府補助1211境外應(yīng)稅所得*1312不允許扣除的境外投資損失*1413不征稅收入*1514免稅收入*1615減計收入*1716減、免稅工程所得*1817抵扣應(yīng)納稅所得額*1918其他20二、扣除類調(diào)整工程*211視同銷售本錢*222工資薪金支出233職工福利費支出244職工教育經(jīng)費支出255工會經(jīng)費支出266業(yè)務(wù)招待費支出201010*277廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出590600010288捐贈支出4

25、03640299利息支出3010住房公積金*3111罰金、罰款和被沒收財物的損失*3212稅收滯納金*3313贊助支出*3414各類根本社會保障性繳款3515補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險3717與取得收入無關(guān)的支出*3818不征稅收入用于支出所形成的費用*3919加計扣除*4020其他55合 計*14160二順通電子公司2022年初賬面應(yīng)付福利費結(jié)余300萬元，但由于計稅工資和實際發(fā)放工資的差異，以前年度在企業(yè)所得稅稅前扣除金額為200萬元。1.如果2022年度發(fā)生福利費支出220萬元，工資總額1000萬元，請計算2022年可以在企業(yè)所得稅前扣除的福利費是多少？2.如果2022年7月被某上市公司控股，2022年度發(fā)生福利費支出50萬元，工資總額1000萬元，請計算2022年可以在企業(yè)所得稅前扣除多少福利費？涉稅調(diào)整金額是多少？解： 2022年度 220200 = 20 100014%因此當(dāng)年可以扣除福利費支出20萬元。由于沒有計入當(dāng)年會計損益，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整減少處理2022年度 50100014%因此當(dāng)年可以扣除福利費支出50萬元。由于沒有計入當(dāng)年會計損益，應(yīng)當(dāng)作納稅調(diào)整減少處理此時應(yīng)付福利費帳面余額30萬元30022050，但由于被上市公司控股后，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)將應(yīng)付福利費科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至管理費用科目。而此局部福利費結(jié)余