1、A公司財會人員簽發支票一張，從銀行存款賬戶提取現金5000元備用。根據支票存根。編制會計分錄如下: TOC o 1-5 h z 借：庫存現金5000貸：銀行存款50006月5日，該公司采購員王榮外地出差預借差旅費3000元。根據借款單，編制會計分錄如下：借：其他應收款一一王榮3000貸：庫存現金30006月12日，該公司業務員以運費發票報銷市內商品銷售運費120元。根據發票，編制會計分錄如下：借：銷售費用一一運輸費120貸：庫存現金1206月25日，采購員王榮出差回來，實際發生差旅費2300元，報銷時會計分錄如下：借：庫存現金700管理費用2300貸：其他應收款30006月28日，該公司辦公室

2、工作人員憑餐費發票報銷業務招待費1600元。根據發票，編制會計分錄如下：借：管理費用一一業務招待費1600貸：庫存現金1600現金日記賬第X頁20X7 年憑證摘要對方賬戶收入付出結存月日字號61上月結存5201銀付1提取現金銀行存款500055205現付1借支差旅費其他應收款3000252012現付2付市內運費銷售費用120240025現收1報銷差旅費其他應收款700310028現付3付餐費管理費用16001500 TOC o 1-5 h z A公司6月30日對庫存現金進行盤點，發現盤虧150元，填制庫存現金清查報告表庫存現金清查報告表編制單位：A公司20X7年6月30日金額單位：元實存金額賬

3、面余額盤盈盤虧備注700850150盤點人：張X監盤人：玉X制表人：李X TOC o 1-5 h z 對上述盤點結果，財會部門應根據“庫存現金清查報告表”及時進行財務處理：借：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢150貸：庫存現金150若上述盤虧的150元經查決定由有關責任人負責賠償，則編制如下會計分錄：借：其他應收款一一應收現金短缺款（其責任人）150貸：待處理財產損溢一一待處理流動資產損溢150某批發商業企業對儲運部門實行定額備用金制度，財會部門根據核定的定額，付給儲運部門5000元，用于市內日常小額運 費開支。財會部門付款后，編制會計分錄如下：借：備用金一一儲運部門5000貸：庫存現金5

4、000一周后，儲運部憑運費發票向財會部門報銷，金額計3800元。財會部門審核后以現金補足其定額，并根據原始發票編制會 計分錄如下：3800借：銷售費用一一運雜費貸：庫存現金3800現金日報表制表單位：金額單位：元部門現金收入現金支出本日凈增（減）額銷售收回賬款其他合計工資支付款項其他合計ABC合計某商業企業20X7年3月發生的銀行存款業務如下：（1）4日，簽發#0341現金支票700元，從銀行提取現金備用。財會部門根據支票存根編制會計分錄： TOC o 1-5 h z 借：庫存現金700貸：銀行存款700（2）10日，簽發#0471轉賬支票360元，支付購進原材料的運費。財會部門根據支票存根和

5、運費發票編制會計分錄：借：在途物資360貸：銀行存款360（3）15日，收款人員將當日收到的銷貨款現金4500元、轉賬支票5000元存入銀行。財會部門根據銀行蓋章退回的“送款單”回單聯編制會計分錄：借：銀行存款9500貸：主營業務收入9500（4）20日，簽發#0472轉賬支票5000元支付材料采購款。財會部門根據支票存根和發票等編制會計分錄：借：在途物資5000貸：銀行存款5000銀行存款日記賬第X頁20X7 年憑證摘要對方賬戶結算憑證借方貸方余額月日字號種類號碼31上月結存1600004銀付1提取現金庫存現金現034170015930010銀付2支付運費銷售費用轉0471360158940

6、15銀收1存銷貨款主營業務收入950016844020銀付3支付進貨款材料采購轉04725000163440未達賬項的調節方法（1）補記式余額調節法公式企業銀行存款日記賬余額+銀行己收而企業未收款項-銀行己付而企業未付款項=銀行對賬單余額+企業己收而銀行未收款 項-企業己付而銀行未付款項（2）還原式余額調節法公式企業銀行存款日記賬余額-企業己收而銀行未收款項+企業己付而銀行未付款項=銀行對賬單余額-銀行己收而企業未收款項+銀行己付而企業未付款項（3）差額調節法公式企業銀行存款日記賬余額-銀行對賬單余額=企業己收而銀行未收款項-企業己付而銀行未付款項+銀行己付而企業未付款項-銀行己收而企業未收款

7、項20X7年10月31日，某企業收到銀行對賬單后，將銀行存款日記賬與之核對。銀行對賬單上的余額為46352元，企業銀行存款日記賬上的余額為45630元，經過逐筆核對發現下列未達賬項：（1）企業存入銀行的轉賬支票2600元己記賬，而銀行尚未記賬。（2）企業簽發的銀行轉賬支票#0523，金額1432.50元；#0537，金額2040元，企業己入賬，而銀行尚未入賬。（3）企業委托銀行收取的1100元貨款，銀行己收妥入賬，而企業尚未入賬。（4）銀行結算給企業的銀行存款利息52元，銀行己入賬，而企業尚未入賬。（5）銀行從企業存款賬戶中劃走結算手續費91.5元，銀行己入賬，而企業尚未入賬。（6）電話局按合

8、同規定直接從銀行劃走本月電話費1211元，銀行己入賬。而企業尚未入賬。根據上述未達賬項，使用補記式余額調節法編制的銀行存款余額調節表銀行存款余額調節表戶名： 賬號：20X7年10月31日金額單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額45630.00銀行對賬單余額46352.00力加銀行己收企業未收款項加：企業己收銀行未收款項委托銀行收款1100.00存入轉賬支票2600.00結算利息52.00減：銀行己付企業未付款項減：企業己付銀行未付款項結算手續費91.50轉#05231432.50本月電話費1211.00轉#05372040.00調整后余額4579.50調整后余額45479.50A企業

9、于20X7年5月2日委托開戶銀行匯往采購地100000元開立專戶。銀行蓋章退回的“匯款委托書“回單聯等憑證己 收到。5月15日采購員交來供應單位發票賬單等報銷憑證95940元，其中貨款82000元，增值稅13940元。報銷后剩余資 金轉回開戶銀行。（1）收到銀行蓋章退回的“匯款委托書”回單聯等憑證時：借：其他貨幣資金一一外埠存款100000貸：銀行存款100000（2）收到采購員交來的供應單位發票等報銷憑證時： TOC o 1-5 h z 借：在途物資82000應交稅金一一應交增值稅（進項稅額）13940貸：其他貨幣資金一一外埠存款95940（3）余款轉回時：借：銀行存款4060貸：其他貨幣資

10、金一一外埠存款4060A公司于20X7年8月8日向銀行申請辦理銀行匯票13000元。企業填制“銀行匯票委托書”后，立即將款項交存銀行， 并在取得銀行匯票后，用該匯票購買材料10179元，其中，貨款8700元，增值稅1479元。（1）取得匯票，收到銀行蓋章退回的委托書存根聯時：借：其他貨幣資金一一銀行匯票13000貸：銀行存款13000（2）企業使用銀行匯票后，根據發票賬單等有關憑證報銷時：借：在途物資8700應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）1479貸：其他貨幣資金一一銀行匯票10179（3）余額轉回時借：銀行存款28212821貸：其他貨幣資金一一銀行匯票 某企業向銀行申請辦理信用卡，交存備用金200000元。企業填制“信用卡申請表”并將款項送交銀行，之后取得銀行信用 卡。（1）根據銀行蓋章返回的交存備用金進賬單第一聯，應作會計分錄：借：其他貨幣資金一一信用卡存款200000貸：銀行存款200000（2）信用卡支付辦公用品費用3760元： TOC o 1-5 h z 借：管理費用3760貸：其他貨幣資金一一信用卡存款3760（3）信用卡在使用一段時間后，向銀行續存資金10000元：借：其他貨幣資金一一信用卡存款10000貸：銀行存款10000