1、.：.；第十七章-CO14_工單結算流程流程闡明此流程描畫月底進展消費工單結算，并計算出在制品金額和消費本錢差別之處置過程。家具公司一切消費工單結算后與之對應會計科目配置關系圖如下：消費工單類型工單分類結算參數(shù)文件本錢/本錢差別別配置會計科目本錢中心備注ZP01正常訂單(make-to-stock)ZP01本錢差別消費本錢差別科目半廢品：1452021000產廢品:1462021010由產品本錢吸收ZP02正常訂單(make-to-order)ZP01本錢差別消費本錢差別科目半廢品：1452021000產廢品:1462021010由產品本錢吸收ZP03鋼板裁剪結算ZP01本錢差別消費本錢差別科

2、目產廢品：1462021010由產品本錢吸收ZP04有費維修訂單結算(向客戶收費)Z20本錢物料耗費科目51310407220售后效力部F0011019再透過內部轉撥價計列責任中心(RUN報表)ZP04無費維修結算(客訴)Z20本錢物料耗費科目5131040710客訴部門F0011041根本上因質量問題呵斥ZP03改制定單結算庫存商品改制ZP01本錢差別消費本錢差別科目產廢品：1462021010在實踐本錢法下，其改制本錢由入庫產品本錢吸收ZP03拆解訂單結算ZP01本錢差別消費本錢差別科目產廢品：1462021010在實踐本錢法下，其拆解本錢由入庫產品本錢吸收ZP04庫存重工-實物倉商品重工

3、Z20本錢差別消費本錢差別科目產廢品：1462021010在實踐本錢法下，其重工本錢由入庫產品本錢吸收ZP04庫存重工-展廳商品重工Z20本錢差別物料耗費科目5131040730區(qū)公司(暫掛營業(yè)本部：F0011022)展廳由區(qū)公司管理(每月底須財務人工轉出)ZP04庫存重工-責任中心部門重工Z20本錢差別物料耗費科目5131040730責任中心(部門)(暫掛營業(yè)本部：F0011022)商品由責任中心部門運用(每月底須財務人工轉出)無研發(fā)試制產品倉庫發(fā)料時直接進入本錢中心同時輸入內部訂單號科目：5141022000本錢中心：工程技術F0011036實踐上研發(fā)試制產品無消費工單,經過內部訂單管理相

4、應地，消費工單類型配置由PP模組定義如下：消費工單類型含義適用工單編號范圍系統(tǒng)自動給號ZP01家具廠規(guī)范消費工單20000000-23999999ZP02家具廠可配置物料消費工單24000000-27999999ZP03家具廠鋼板裁剪工單28000000-28999999ZP04家具廠維修工單29000000-29999999如將上述二表中進展整合，就不難看出，只需從消費工單編號就能大致分析出該訂單之工單結算能夠進入何種會計科目。因該系統(tǒng)由西方國家設計，故在SAP系統(tǒng)中，存在中西方會計核算差別。西方會計以為期間費用包括管理費用、銷售費用、財務費用及制造費用、消費本錢。而中國會計核算明確將制造費

5、用、消費本錢屬于本錢類科目，且只需本錢類科目才可進展本錢進展核算。為抑制這一中西方會計上差別，在會計科目表中創(chuàng)建了一個過渡性會計科目：消費本錢-在制品轉出4101070000，該科目用于核算月末尚未全部完工之WIP本錢從消費科目中轉到資產負債類科目中。下表為中西方會計差別對照及其在SAP系統(tǒng)中處置處理方案(因制造費用月末全部轉入消費本錢故未列出)：會計科目會計科目屬性對應本錢要素備注中國西費本錢-資料資產類損益類4101010000用于消費工單領料本錢結算，借方計列本科目，貸方計列存貨科目24101020000消費本錢-人工資產類損益類4101020000用于直接車間

6、人員薪資結算，借方計列本科目，貸方計列應付工資34101030000消費本錢-費用資產類損益類4101030000月末制造費用科目轉入本科目(注)44101040000消費本錢-委外加工資產類損益類4101040000指僅用于消費工序間之委外加工，目前無此種情形54101050000消費本錢-差別調整資產類損益類4101050000用于工單完工后實踐本錢與規(guī)范本錢間差別結算，調整時從本科目轉出，計列相關本錢差別科目64101060000消費本錢-工單轉出資產類損益類4101060000用于產品繳庫結算，借方計列存貨科目，貸方計列本科目74101070000消費本錢-在制品轉出資產類損益類無用于

7、月末未完工工單之轉出結算，貸方計列本科目，借方計列“自制半廢品-在制品科目84101080000消費本錢-維修工單轉出資產類損益類4101080000用于工單類型ZP04之訂單封鎖結算，貸方計列本科目，借方計列相關費用類科目91451020000自制半廢品-在制品資產類資產類無注：在SAP系統(tǒng)中，由于制造費用經分攤直接計入至消費本錢中，故在實務上無須另行手工切傳票進展將制造費用科目結轉至消費本錢中去。另外，結轉WIP時，會計分錄為：借：自制半廢品14520000貸：消費本錢-在制品轉出4101070000自制產品入庫時，會計分錄為：借：存貨貸：消費本錢-工單轉出4101060000維修工單結算

8、時，會計分錄為：借：管理費用或銷售費用的物料耗費科目貸：消費本錢維修工單轉出4101080000在消費過程中，對于消費運用之涂料，那么采用倒沖方法核算該物料之當月耗用本錢，即涂料領用時倉庫暫做移庫處置A本錢，消費工單耗用時那么先以BOM中規(guī)范耗用量計算規(guī)范本錢B本錢，月末帳面余額為C本錢=期初余額+A-B，同時消費部門月底進展涂料清點D本錢以確定涂料實踐耗用本錢。D本錢與C本錢之差額由涂裝車間F0011059填列“領用單直接計入該車間作帳務處置，分錄為：借：制造費用-物料耗費4202120700貸：原資料上述步驟終了后，再進展月底的制造費用分攤即將制造費用分攤至直接消費車間中去，這一動作完全由

9、系統(tǒng)自動來完成。分攤后，系統(tǒng)將會產生小數(shù)點尾數(shù)差別，該尾數(shù)差別需求由手工切分錄調整，分錄為：借：消費本錢差別1452021000貸：制造費用4202129900各差別本錢中心接著由系統(tǒng)計算出各道工序各道工序與消費車間之配置關系參見消費本錢方案這一章之實踐耗用價錢。產品工單不論完工與否，均須以實踐耗用之價錢與該工單工時人工工時與機器工時由消費部門輸入系統(tǒng)并確認，由于人工工時與機器工時統(tǒng)計作業(yè)量較大，故采用實踐工時=規(guī)范工時之方法執(zhí)行之乘積將直接消費車間之本錢最終歸集產品工單中去。月底結算時，系統(tǒng)自動判別工單能否已封鎖，假設封鎖那么計算該張工單之本錢差別，并將該本錢差別結轉至本錢差別科目；否那么仍

10、視同在制品即消費本錢。在采用規(guī)范本錢核算下，本錢崗位人員每月末須將消費本錢差他人工進展分攤，詳細分攤方法詳見附件一。物料編碼原那么詳見附件二。本卷須知：平常，本錢崗位人員應將各類本錢差別科目如資料采購差別1431010000、1452021000自制半廢品差別、1462021010自制產廢品差別、1481010000外購商品差別作為管控之重點。實際上，本錢差別越小，那么現(xiàn)行規(guī)范本錢越符合實踐，否那么應分析差別異常之緣由所在注：采購部門委外加工產生之差別進入采購本錢差別科目。對于系統(tǒng)主檔內已定義為自制但實踐上已改為外購之物料即同一物料既可自制又可外購，其產生的采購差別將進入相關制造差別科目。因此

11、，每月在封鎖物料帳后，必需對該部分進展手工調整。同時，本錢崗位人員應檢核各類工單之結算情況，如工單已入庫但工時未確認、工單已全部入庫終了但該工單仍未封鎖以及桌柜類產品對桌柜類模具運用率在機械組車間F0011037這一段未作確認等異常情況，以保證月底工單結算之順利進展。對于最終結算至管理費用或銷售費用之消費工單，假設月中工單已封鎖但仍無法立刻看到其結算分錄信息，必需于月底工單結算后才會轉出分錄；一切工單之結算權數(shù)均為100%，即表示工單上歸集之費用須全部被結清；為強化對板材裁剪工單之管控及正確核算本錢，該類工單必需于當月完成，同時結算時留意其損耗情況；每月底消費部門必需進展涂料清點，并作帳務處置

12、。7在進展制造費用分攤計算前，必需將消費績效獎先行結算并已手工方式切入傳票并輸入電腦。流程圖系統(tǒng)操作操作范例假設3月31日為財務關帳日，關帳前，一切消費包括涂料清點、消費獎金計算、工時確認、倉庫作業(yè)均已終了，財務計提折舊亦已就緒。3月31日這天晚上，本錢崗位人員正式進展工單結算操作。系統(tǒng)菜單及買賣代碼第一步：會計控制本錢中心會計期末結帳單一功能分配分攤買賣代碼：KSU5第二步:會計控制本錢中心會計期末結帳單一功能價錢計算買賣代碼：KSII第三步:會計控制產品本錢控制本錢對象控制按訂單的產品本錢期末結算單一功能按實踐價錢重估集中處置買賣代碼：CON2第四步:會計控制產品本錢控制本錢對象控制按訂單

13、的產品本錢期末結算單一功能聯(lián)產品,重加工的預結算集中處置買賣代碼：CO8A第五步:會計控制產品本錢控制本錢對象控制按訂單的產品本錢期末結算單一功能在產品集中處置計算買賣代碼：KKAO第六步:會計控制產品本錢控制本錢對象控制按訂單的產品本錢期末結算單一功能差別集中處置買賣代碼：KKSI第七步:會計控制產品本錢控制本錢對象控制按訂單的產品本錢期末結算單一功能結算集中處置買賣代碼：CO88第八步: 會計控制本錢中心會計環(huán)境期間鎖定更改買賣代碼：OKP1第九步:會計控制產品本錢控制本錢對象控制按訂單的產品本錢期末結算單一功能在產品結帳期間更改買賣代碼：KKA0系統(tǒng)屏幕及欄位解釋第一步，制造費用分攤計算

14、，畫面如下：欄位稱號欄位闡明資料范例期間必輸項，指實踐費用分攤計算之期間。如3月份工單結算，即期間起訖為3至33至3循環(huán)必輸項，指調用的本錢中心之間分攤公式。這一公式已事先建立相當于一個模板，每月分攤時直接調用。FT101A、FT201A、FT202A、FT203A、FT204A、FT205A將測試運轉及詳細清單選項打上勾，并按鈕測試運轉。運轉后結果如下：從該測試結果畫面上看出，系統(tǒng)運轉沒有錯誤，表示系統(tǒng)可以進展真正的分攤操作警告出現(xiàn)的緣由是，由于有些本錢要素金額為零所致，故分攤時亦為零。此時，按鈕前往原先之畫面。將測試運轉選項中的勾去掉，然后按鈕執(zhí)行真正的費用分攤。運轉終了后出現(xiàn)的屏幕信息與

15、測試運轉一樣。分攤任務完成后，進入第二步：進展實踐作業(yè)的價錢計算，畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進展測試運轉。測試運轉結果如下：此時系統(tǒng)已全部計算出各本錢中心之作業(yè)價錢實踐單位人工費用及實踐單位制造費用，檢查作業(yè)價錢無異常后，按鈕前往，進入下一畫面。按鈕，執(zhí)行真實價錢計算。執(zhí)行終了后，系統(tǒng)提示如下畫面：按鈕即完成實踐作業(yè)價錢計算。然后，進入第三步：以剛剛計算好的作業(yè)價錢進展重新估價。畫面如下：欄位稱號欄位闡明資料范例工廠可選項，SAP系統(tǒng)中，有物料的地方就必需設置工廠與真正的工廠概念有所不同，而消費位于工廠之下。系統(tǒng)缺省為一切工廠，但對家具公司而言，消費只位于公司總部(FW00之下，其他工

16、廠不存在消費FW00期間必輸項，指結帳的那個期間3輸入如畫面之信息后，按鈕執(zhí)行測試運轉。測試運轉結果如下：檢查一下有無錯誤，如無，按鈕前往原始畫面。將測試運轉選項中的勾去掉，并按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結果與測試畫面一樣。執(zhí)行終了后，進入第四步：聯(lián)產品/重加工預結算即鋼板裁剪計算。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進展測試運轉。測試運轉結果如下：測試運轉結果設有錯誤，按鈕前往原先畫面。將測試運轉選項中的勾去掉，并按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結果與測試畫面一樣。執(zhí)行終了后，進入第五步：集中計算在制品。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕測試運轉。測試運轉結果如下：檢核測試運轉結果有無異常，假設無，那么按鈕前

17、往至原先畫面：將測試運轉選項中的勾去掉后，按鈕正式執(zhí)行在制品計算,執(zhí)行結果與測試運轉結果一樣。運轉終了后，進入第六步：計算完工消費工單之WIP差別。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕測試運轉。運轉結果如下：按轉到信息日志選項，進入下一畫面：按錯誤信息選項，進入下一個畫面，以檢核一下錯誤情況。該畫面顯示結果，似乎錯誤很多。實踐上，SAP系統(tǒng)中的WIP差別計算是針對封鎖形狀為TECO或DLV之工單而言的，由于采用的是集中計算，故系統(tǒng)將未封鎖之工單亦包括在內，導致系統(tǒng)報錯。上述畫面顯示結果就是這種情形。當然，由于真正的錯誤信息與假錯誤相混，故須仔細分析。假設檢查后無問題，那么按鈕返加原先之畫面。將測

18、試運轉選項中的勾去掉后，按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結果與測試畫面一樣。執(zhí)行終了后，進入第七步：在制品的結算。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕測試運轉。運轉結果如下：從畫面上看到，測試運轉結果有錯誤存在，此時必需查清發(fā)生怎樣的錯誤，并必需先處理后方可重新測試運轉。由于系統(tǒng)計算后出現(xiàn)錯誤，故進入下一個畫面檢查：按轉到信息選項，進入下一畫面：系統(tǒng)顯示，3月份結帳期間已被封鎖，故將3月份結帳期間翻開重新測試后錯誤消逝。在此情況下，前往到原先畫面：將測試運轉選項中的勾去掉后，按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結果與測試畫面一樣。執(zhí)行終了后，進入第八步：本錢中心期間鎖定。畫面如下：輸入如畫面之信息后，按鈕進入下一個畫面。將光標選中期間03處因關掉3月份帳，然后按鈕執(zhí)行3月份帳封鎖動作。封鎖期間目的在于：確保FI模組中之會計憑證，不能在已封鎖的期間內過帳實踐上只需FI模組結帳期間封鎖就可達目的，此處封鎖必需與FI關帳期間同步；更重要的是，使PP模塊中的工單工時確認不能維護在已封鎖的結帳期間內，否那么將引起嚴重數(shù)據(jù)錯誤。封鎖動作執(zhí)行后，系統(tǒng)自動在03這一列的一切選項中打上勾，表示3月份帳曾經被封鎖。畫面如下：此時可以看到，03這一列一切選項全部已打上勾。然后按鈕保管可。接著進入第九步：輸入在制品月結期間。畫面如下：輸入如畫面所示信息后，