1、白中國注冊會計師澳執(zhí)業(yè)規(guī)范準則頒（2006版）瓣中國注冊會計師熬協(xié)會巴2006-2-版15敗中國注冊會計師壩執(zhí)業(yè)規(guī)范準則2阿006版目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc128676723 扮中國注冊會計師版執(zhí)業(yè)規(guī)范體系靶 PAGEREF _Toc128676723 h 昂7 HYPERLINK l _Toc128676724 邦中國注冊會計師吧鑒證業(yè)務(wù)基本準埃則佰 PAGEREF _Toc128676724 h 疤8 HYPERLINK l _Toc128676725 扒第一章阿 拌總艾 皚則癌 PAGEREF _Toc128676725 h 拜8 HYPERL

2、INK l _Toc128676726 瓣第二章安 柏鑒證業(yè)務(wù)的定義懊和目標阿 PAGEREF _Toc128676726 h 敗8 HYPERLINK l _Toc128676727 熬第三章扳 翱業(yè)啊 艾務(wù)板 昂承扮 啊接扮 PAGEREF _Toc128676727 h 跋9 HYPERLINK l _Toc128676728 絆第四章襖 芭鑒證業(yè)務(wù)的三方佰關(guān)系跋 PAGEREF _Toc128676728 h 埃10 HYPERLINK l _Toc128676729 澳第五章凹 稗鑒案 拜證斑 骯對吧 罷象辦 PAGEREF _Toc128676729 h 安11 HYPERLINK

3、 l _Toc128676730 阿第六章翱 笆標半 跋準疤 PAGEREF _Toc128676730 h 矮12 HYPERLINK l _Toc128676731 絆第七章敖 愛證奧 罷據(jù)扮 PAGEREF _Toc128676731 h 邦13 HYPERLINK l _Toc128676732 敗第一節(jié)安 挨總凹 埃體岸 昂要藹 擺求岸 PAGEREF _Toc128676732 h 熬13 HYPERLINK l _Toc128676733 俺第二節(jié)癌 岸職業(yè)懷疑態(tài)度奧 PAGEREF _Toc128676733 h 巴13 HYPERLINK l _Toc128676734 般第

4、三節(jié)版 柏證據(jù)的充分性和吧適當性八 PAGEREF _Toc128676734 h 跋13 HYPERLINK l _Toc128676735 斑第四節(jié)骯 叭重捌 擺要鞍 叭性懊 PAGEREF _Toc128676735 h 按14 HYPERLINK l _Toc128676736 吧第五節(jié)瓣 八鑒證業(yè)務(wù)風險案 PAGEREF _Toc128676736 h 斑15 HYPERLINK l _Toc128676737 叭第六節(jié)稗 奧證據(jù)收集程序的唉性質(zhì)、時間和范澳圍隘 PAGEREF _Toc128676737 h 挨15 HYPERLINK l _Toc128676738 版第七節(jié)佰 辦

5、可獲取證據(jù)的數(shù)辦量和質(zhì)量鞍 PAGEREF _Toc128676738 h 敖16 HYPERLINK l _Toc128676739 八第八節(jié)哀 罷記霸 版錄唉 PAGEREF _Toc128676739 h 霸16 HYPERLINK l _Toc128676740 岸第八章辦 奧鑒佰 般證疤 疤報矮 把告案 PAGEREF _Toc128676740 h 阿17 HYPERLINK l _Toc128676741 懊第九章哀 傲附鞍 跋則凹 PAGEREF _Toc128676741 h 版18 HYPERLINK l _Toc128676742 跋中國注冊會計師邦審計準則第俺1101

6、疤號俺 扮財務(wù)報表審計的盎目標和一般原則癌 PAGEREF _Toc128676742 h 岸19 HYPERLINK l _Toc128676743 壩第一章矮 伴總則俺 PAGEREF _Toc128676743 h 頒19 HYPERLINK l _Toc128676744 敗第二章財務(wù)報表扒審計的目標翱 PAGEREF _Toc128676744 h 澳19 HYPERLINK l _Toc128676745 瓣第三章敗 瓣與財務(wù)報表審計板相關(guān)的職業(yè)道德笆要求昂 PAGEREF _Toc128676745 h 巴19 HYPERLINK l _Toc128676746 芭第四章胺 襖財

7、務(wù)報表的審計唉范圍白 PAGEREF _Toc128676746 h 俺19 HYPERLINK l _Toc128676747 邦第五章翱 氨職業(yè)懷疑態(tài)度斑 PAGEREF _Toc128676747 h 罷20 HYPERLINK l _Toc128676748 扮第六章唉 哎合理保證矮 PAGEREF _Toc128676748 h 氨20 HYPERLINK l _Toc128676749 扳第七章吧 吧審計風險和重要背性辦 PAGEREF _Toc128676749 h 巴20 HYPERLINK l _Toc128676750 澳第八章癌 辦附則懊 PAGEREF _Toc1286

8、76750 h 耙21 HYPERLINK l _Toc128676751 啊中國注冊會計師絆審計準則第跋1111愛號襖 伴審計業(yè)務(wù)約定書拜 PAGEREF _Toc128676751 h 般22 HYPERLINK l _Toc128676752 藹第一章巴 翱總骯 跋則愛 PAGEREF _Toc128676752 h 頒22 HYPERLINK l _Toc128676753 白第二章敖 隘審計業(yè)務(wù)約定書捌的內(nèi)容按 PAGEREF _Toc128676753 h 伴22 HYPERLINK l _Toc128676754 懊第三章壩 哎連襖 傲續(xù)按 瓣審拌 辦計懊 PAGEREF _To

9、c128676754 h 扒23 HYPERLINK l _Toc128676755 案第四章埃 搬審計業(yè)務(wù)的變更阿 PAGEREF _Toc128676755 h 隘24 HYPERLINK l _Toc128676756 百第五章安 挨附愛 耙則班 PAGEREF _Toc128676756 h 邦24 HYPERLINK l _Toc128676757 稗中國注冊會計師絆審計準則第翱1121 拌號翱 半歷史財務(wù)信息審把計的質(zhì)量控制霸 PAGEREF _Toc128676757 h 邦25 HYPERLINK l _Toc128676758 敖第一章總則敗 PAGEREF _Toc1286

10、76758 h 敗25 HYPERLINK l _Toc128676759 疤第二章盎 俺對審計質(zhì)量承擔叭的領(lǐng)導(dǎo)責任辦 PAGEREF _Toc128676759 h 昂25 HYPERLINK l _Toc128676760 藹第三章艾 笆職業(yè)道德規(guī)范班 PAGEREF _Toc128676760 h 靶25 HYPERLINK l _Toc128676761 巴第四章罷 暗客戶關(guān)系和具體把審計業(yè)務(wù)的接受皚與保持佰 PAGEREF _Toc128676761 h 熬26 HYPERLINK l _Toc128676762 按第五章邦 百項目組的工作委岸派霸 PAGEREF _Toc12867

11、6762 h 隘27 HYPERLINK l _Toc128676763 爸第六章扒 阿業(yè)務(wù)執(zhí)行案 PAGEREF _Toc128676763 h 昂27 HYPERLINK l _Toc128676764 百第一節(jié)芭 岸指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)懊核罷 PAGEREF _Toc128676764 h 爸27 HYPERLINK l _Toc128676765 把第二節(jié)胺 拔咨詢扒 PAGEREF _Toc128676765 h 凹28 HYPERLINK l _Toc128676766 八第三節(jié)扳 鞍意見分歧傲 PAGEREF _Toc128676766 h 澳29 HYPERLINK l _Toc12

12、8676767 案第四節(jié)藹 案項目質(zhì)量控制復(fù)案核氨 PAGEREF _Toc128676767 h 俺29 HYPERLINK l _Toc128676768 靶第七章哀 癌監(jiān)控巴 PAGEREF _Toc128676768 h 氨30 HYPERLINK l _Toc128676769 笆第八章挨 拌附則按 PAGEREF _Toc128676769 h 邦30 HYPERLINK l _Toc128676770 翱中國注冊會計師胺審計準則第皚1131白號扒 頒審計工作底稿藹 PAGEREF _Toc128676770 h 癌31 HYPERLINK l _Toc128676771 頒第一章

13、鞍 拔總胺 皚則稗 PAGEREF _Toc128676771 h 岸31 HYPERLINK l _Toc128676772 擺第二章皚 哀審計工作底稿的百性質(zhì)艾 PAGEREF _Toc128676772 h 笆31 HYPERLINK l _Toc128676773 翱第三章愛 板審計工作底稿的澳格式、內(nèi)容和范熬圍疤 PAGEREF _Toc128676773 h 鞍32 HYPERLINK l _Toc128676774 頒第一節(jié)凹 凹總胺 盎體哀 俺要罷 按求熬 PAGEREF _Toc128676774 h 癌32 HYPERLINK l _Toc128676775 瓣第二節(jié)氨 凹

14、記錄測試的特定阿項目或事項的識伴別特征伴 PAGEREF _Toc128676775 h 艾32 HYPERLINK l _Toc128676776 拔第三節(jié)拌 班重辦 扳大笆 扳事哀 安項拌 PAGEREF _Toc128676776 h 背33 HYPERLINK l _Toc128676777 岸第四節(jié)扮 瓣編制人員和復(fù)核搬人員埃 PAGEREF _Toc128676777 h 捌33 HYPERLINK l _Toc128676778 板第四章扒 挨審計工作底稿的奧歸檔笆 PAGEREF _Toc128676778 h 拌33 HYPERLINK l _Toc128676779 班第五

15、章愛 半審計報告日后對板審計工作底稿的班變動隘 PAGEREF _Toc128676779 h 巴34 HYPERLINK l _Toc128676780 礙第六章暗 版附笆 愛則氨 PAGEREF _Toc128676780 h 隘34 HYPERLINK l _Toc128676781 板中國注冊會計師百審計準則第奧1141 胺號胺 般財務(wù)報表審計中百對舞弊的考慮八 PAGEREF _Toc128676781 h 阿35 HYPERLINK l _Toc128676782 壩第一章阿 氨總則埃 PAGEREF _Toc128676782 h 骯35 HYPERLINK l _Toc1286

16、76783 吧第二章扮 稗舞弊的特征搬 PAGEREF _Toc128676783 h 藹35 HYPERLINK l _Toc128676784 稗第三章版 罷治理層、管理層埃的責任和注冊會拌計師的責任霸 PAGEREF _Toc128676784 h 挨37 HYPERLINK l _Toc128676785 吧第四章骯 敖審計的固有限制擺 PAGEREF _Toc128676785 h 背37 HYPERLINK l _Toc128676786 敖第五章暗 佰職業(yè)懷疑態(tài)度罷 PAGEREF _Toc128676786 h 半38 HYPERLINK l _Toc128676787 頒第六

17、章懊 氨項目組內(nèi)部的討敗論跋 PAGEREF _Toc128676787 h 搬38 HYPERLINK l _Toc128676788 艾第七章佰 扳風險評估程序扒 PAGEREF _Toc128676788 h 骯39 HYPERLINK l _Toc128676789 壩第一節(jié)翱 襖總體要求哎 PAGEREF _Toc128676789 h 愛39 HYPERLINK l _Toc128676790 吧第二節(jié)藹 吧詢問安 PAGEREF _Toc128676790 h 熬39 HYPERLINK l _Toc128676791 敖第三節(jié)柏 胺考慮舞弊風險因吧素辦 PAGEREF _Toc

18、128676791 h 挨41 HYPERLINK l _Toc128676792 翱第四節(jié)胺 八考慮異常關(guān)系或皚偏離預(yù)期的關(guān)系班 PAGEREF _Toc128676792 h 巴41 HYPERLINK l _Toc128676793 案第五節(jié)矮 隘考慮其他信息啊 PAGEREF _Toc128676793 h 拜42 HYPERLINK l _Toc128676794 耙第八章艾 般識別和評估舞弊八導(dǎo)致的重大錯報跋風險班 PAGEREF _Toc128676794 h 把42 HYPERLINK l _Toc128676795 巴第九章版 瓣應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的絆重大錯報風險罷 PAGEREF

19、 _Toc128676795 h 扳42 HYPERLINK l _Toc128676796 拜第一節(jié)般 矮總體要求安 PAGEREF _Toc128676796 h 懊42 HYPERLINK l _Toc128676797 扒第二節(jié)擺 瓣總體應(yīng)對措施按 PAGEREF _Toc128676797 h 壩43 HYPERLINK l _Toc128676798 襖第三節(jié)案 斑針對舞弊導(dǎo)致的板認定層次的重大鞍錯報風險實施的擺審計程序爸 PAGEREF _Toc128676798 h 敗43 HYPERLINK l _Toc128676799 絆第四節(jié)八 柏針對管理層凌駕把于控制之上的風唉險實施

20、的程序叭 PAGEREF _Toc128676799 h 鞍44 HYPERLINK l _Toc128676800 埃第十章澳 版評價審計證據(jù)搬 PAGEREF _Toc128676800 h 氨45 HYPERLINK l _Toc128676801 暗第十一章哎 癌與管理層、治理八層和監(jiān)管機構(gòu)的瓣溝通壩 PAGEREF _Toc128676801 h 翱46 HYPERLINK l _Toc128676802 版第十二章熬 版無法繼續(xù)執(zhí)行審疤計業(yè)務(wù)時的考慮俺 PAGEREF _Toc128676802 h 伴47 HYPERLINK l _Toc128676803 半第十三章癌 板審計工

21、作記錄般 PAGEREF _Toc128676803 h 骯48 HYPERLINK l _Toc128676804 熬第十四章附則挨 PAGEREF _Toc128676804 h 拜49 HYPERLINK l _Toc128676805 搬中國注冊會計師巴審計準則第板1142 靶號笆 扳財務(wù)報表審計中扒對法律法規(guī)的考熬慮擺 PAGEREF _Toc128676805 h 拔50 HYPERLINK l _Toc128676806 藹第一章癌 柏總則捌 PAGEREF _Toc128676806 h 熬50 HYPERLINK l _Toc128676807 翱第二章八 班管理層遵守法律皚

22、法規(guī)的責任鞍 PAGEREF _Toc128676807 h 敗50 HYPERLINK l _Toc128676808 白第三章襖 佰對被審計單位遵柏守法律法規(guī)的考把慮壩 PAGEREF _Toc128676808 h 礙51 HYPERLINK l _Toc128676809 搬第四章罷 傲發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)行癌為時實施的審計版程序皚 PAGEREF _Toc128676809 h 癌52 HYPERLINK l _Toc128676810 霸第五章八 岸對違反法規(guī)行為挨的報告巴 PAGEREF _Toc128676810 h 拌53 HYPERLINK l _Toc128676811 扮第一節(jié)

23、吧 佰與治理層溝通爸 PAGEREF _Toc128676811 h 挨53 HYPERLINK l _Toc128676812 伴第二節(jié)癌 擺出具審計報告氨 PAGEREF _Toc128676812 h 隘53 HYPERLINK l _Toc128676813 傲第三節(jié)邦 吧向監(jiān)管機構(gòu)報告絆 PAGEREF _Toc128676813 h 頒54 HYPERLINK l _Toc128676814 藹第六章皚 斑解除業(yè)務(wù)約定敗 PAGEREF _Toc128676814 h 哀54 HYPERLINK l _Toc128676815 暗第七章半 芭附則敗 PAGEREF _Toc1286

24、76815 h 拌54 HYPERLINK l _Toc128676816 暗中國注冊會計師搬審計準則第礙1151鞍號氨 案與治理層的溝通埃 PAGEREF _Toc128676816 h 唉55 HYPERLINK l _Toc128676817 疤第一章班 皚總扮 捌則盎 PAGEREF _Toc128676817 h 版55 HYPERLINK l _Toc128676818 阿第二章愛 背溝通的對象絆 PAGEREF _Toc128676818 h 隘55 HYPERLINK l _Toc128676819 胺第一節(jié)佰 傲總隘 按體班 搬要襖 爸求扮 PAGEREF _Toc12867

25、6819 h 艾55 HYPERLINK l _Toc128676820 伴第二節(jié)艾 扳與治理層的下設(shè)暗組織或個人溝通班 PAGEREF _Toc128676820 h 氨56 HYPERLINK l _Toc128676821 柏第三節(jié)挨 拜與管理層溝通伴 PAGEREF _Toc128676821 h 吧56 HYPERLINK l _Toc128676822 背第四節(jié)罷 隘治理層全部參與瓣管理的情形霸 PAGEREF _Toc128676822 h 壩57 HYPERLINK l _Toc128676823 胺第三章敗 半溝通的事項瓣 PAGEREF _Toc128676823 h 八5

26、7 HYPERLINK l _Toc128676824 翱第一節(jié)扮 敖溝通事項的基本愛內(nèi)容癌 PAGEREF _Toc128676824 h 伴57 HYPERLINK l _Toc128676825 挨第二節(jié)矮 般注冊會計師的責耙任拌 PAGEREF _Toc128676825 h 襖57 HYPERLINK l _Toc128676826 岸第三節(jié)傲 絆計劃的審計范圍扳和時間皚 PAGEREF _Toc128676826 h 岸58 HYPERLINK l _Toc128676827 暗第四節(jié)澳 邦審計工作中發(fā)現(xiàn)傲的問題唉 PAGEREF _Toc128676827 h 澳59 HYPER

27、LINK l _Toc128676828 壩第五節(jié)按 矮注冊會計師的獨耙立性芭 PAGEREF _Toc128676828 h 埃61 HYPERLINK l _Toc128676829 礙第六節(jié)扮 瓣要求和商定溝通八的其他事項班 PAGEREF _Toc128676829 h 扒61 HYPERLINK l _Toc128676830 罷第七節(jié)靶 叭補頒 傲充頒 笆事藹 阿項斑 PAGEREF _Toc128676830 h 罷61 HYPERLINK l _Toc128676831 罷第四章矮 阿溝通的過程扳 PAGEREF _Toc128676831 h 皚62 HYPERLINK l

28、_Toc128676832 罷第一節(jié)暗 拜總懊 昂體拌 霸要瓣 版求爸 PAGEREF _Toc128676832 h 叭62 HYPERLINK l _Toc128676833 盎第二節(jié)吧 昂取得相互了解敖 PAGEREF _Toc128676833 h 邦62 HYPERLINK l _Toc128676834 暗第三節(jié)耙 骯溝通的形式爸 PAGEREF _Toc128676834 h 氨62 HYPERLINK l _Toc128676835 奧第四節(jié)拜 跋保拔 巴密疤 PAGEREF _Toc128676835 h 昂63 HYPERLINK l _Toc128676836 吧第五節(jié)俺

29、 骯溝通的時間八 PAGEREF _Toc128676836 h 斑64 HYPERLINK l _Toc128676837 叭第六節(jié)辦 挨溝通過程的充分頒性骯 PAGEREF _Toc128676837 h 扳64 HYPERLINK l _Toc128676838 奧第五章鞍 岸記敖 跋錄芭 PAGEREF _Toc128676838 h 敗65 HYPERLINK l _Toc128676839 百第六章礙 扮附盎 哀則愛 PAGEREF _Toc128676839 h 叭65 HYPERLINK l _Toc128676840 拌中國注冊會計師艾審計準則第唉1152敖號昂 矮前后任注冊

30、會計愛師的溝通襖 PAGEREF _Toc128676840 h 吧66 HYPERLINK l _Toc128676841 阿第一章八 捌總奧 半則俺 PAGEREF _Toc128676841 h 壩66 HYPERLINK l _Toc128676842 礙第二章巴 愛接受委托前的溝按通案 PAGEREF _Toc128676842 h 罷66 HYPERLINK l _Toc128676843 哀第三章礙 敖接受委托后的溝岸通絆 PAGEREF _Toc128676843 h 罷67 HYPERLINK l _Toc128676844 奧第四章啊 吧發(fā)現(xiàn)前任注冊會艾計師審計的財務(wù)壩報表

31、可能存在重芭大錯報時的處理盎 PAGEREF _Toc128676844 h 跋67 HYPERLINK l _Toc128676845 巴第五章靶 懊附跋 擺則百 PAGEREF _Toc128676845 h 矮68 HYPERLINK l _Toc128676846 奧中國注冊會計師礙審計準則第絆1201辦號拜 昂計劃審計工作矮 PAGEREF _Toc128676846 h 半69 HYPERLINK l _Toc128676847 氨第一章擺 凹總礙 背則壩 PAGEREF _Toc128676847 h 埃69 HYPERLINK l _Toc128676848 巴第二章邦 氨初步

32、業(yè)務(wù)活動辦 PAGEREF _Toc128676848 h 板69 HYPERLINK l _Toc128676849 伴第三章班 跋總體審計策略愛 PAGEREF _Toc128676849 h 巴69 HYPERLINK l _Toc128676850 巴第四章半 版具體審計計劃癌 PAGEREF _Toc128676850 h 芭70 HYPERLINK l _Toc128676851 扳第五章擺 靶審計過程中對計辦劃的更改擺 PAGEREF _Toc128676851 h 罷71 HYPERLINK l _Toc128676852 伴第六章懊 藹指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)氨核靶 PAGEREF _

33、Toc128676852 h 半71 HYPERLINK l _Toc128676853 白第七章罷 敖對計劃審計工作礙的記錄啊 PAGEREF _Toc128676853 h 奧71 HYPERLINK l _Toc128676854 挨第八章澳 翱與治理層和管理拜層的溝通頒 PAGEREF _Toc128676854 h 瓣72 HYPERLINK l _Toc128676855 扒第九章頒 笆首次接受審計委八托的補充考慮稗 PAGEREF _Toc128676855 h 背72 HYPERLINK l _Toc128676856 氨第十章暗 邦附捌 捌則岸 PAGEREF _Toc128

34、676856 h 頒73 HYPERLINK l _Toc128676857 敗中國注冊會計師霸審計準則第藹1211 板號啊 敖了解被審計單位伴及其環(huán)境并評估熬重大錯報風險啊 PAGEREF _Toc128676857 h 佰74 HYPERLINK l _Toc128676858 奧第一章班 疤總則壩 PAGEREF _Toc128676858 h 跋74 HYPERLINK l _Toc128676859 把第二章拌 胺風險評估程序、胺信息來源以及項斑目組內(nèi)部的討論皚 PAGEREF _Toc128676859 h 辦74 HYPERLINK l _Toc128676860 暗第一節(jié)百 佰

35、風險評估程序和奧信息來源案 PAGEREF _Toc128676860 h 半74 HYPERLINK l _Toc128676861 礙第二節(jié)拌 埃項目組內(nèi)部的討辦論懊 PAGEREF _Toc128676861 h 愛75 HYPERLINK l _Toc128676862 翱第三章傲 瓣了解被審計單位疤及其環(huán)境爸 PAGEREF _Toc128676862 h 瓣76 HYPERLINK l _Toc128676863 半第一節(jié)阿 凹總體要求瓣 PAGEREF _Toc128676863 h 跋76 HYPERLINK l _Toc128676864 柏第二節(jié)白 熬行業(yè)狀況、法律骯環(huán)境與

36、監(jiān)管環(huán)境懊以及其他外部因白素骯 PAGEREF _Toc128676864 h 扮76 HYPERLINK l _Toc128676865 叭第三節(jié)哀 哎被審計單位的性矮質(zhì)案 PAGEREF _Toc128676865 h 邦77 HYPERLINK l _Toc128676866 巴第四節(jié)班 氨被審計單位對會辦計政策的選擇和靶運用胺 PAGEREF _Toc128676866 h 耙78 HYPERLINK l _Toc128676867 翱第五節(jié)愛 襖被審計單位的目佰標、戰(zhàn)略以及相板關(guān)經(jīng)營風險翱 PAGEREF _Toc128676867 h 佰79 HYPERLINK l _Toc128

37、676868 笆第六節(jié)凹 瓣被審計單位財務(wù)暗業(yè)績的衡量和評邦價白 PAGEREF _Toc128676868 h 扮80 HYPERLINK l _Toc128676869 暗第四章哎 頒了解被審計單位扳的內(nèi)部控制埃 PAGEREF _Toc128676869 h 懊81 HYPERLINK l _Toc128676870 捌第一節(jié)把 班內(nèi)部控制的內(nèi)涵頒和要素伴 PAGEREF _Toc128676870 h 昂81 HYPERLINK l _Toc128676871 艾第二節(jié)絆 背與審計相關(guān)的控皚制斑 PAGEREF _Toc128676871 h 懊81 HYPERLINK l _Toc1

38、28676872 白第三節(jié)搬 伴對內(nèi)部控制了解礙的深度翱 PAGEREF _Toc128676872 h 安82 HYPERLINK l _Toc128676873 昂第四節(jié)胺 班內(nèi)部控制的人工案和自動化成分氨 PAGEREF _Toc128676873 h 伴83 HYPERLINK l _Toc128676874 暗第五節(jié)隘 絆內(nèi)部控制的局限擺性矮 PAGEREF _Toc128676874 h 板84 HYPERLINK l _Toc128676875 俺第六節(jié)八 艾控制環(huán)境癌 PAGEREF _Toc128676875 h 拜84 HYPERLINK l _Toc128676876 佰

39、第七節(jié)伴 藹被審計單位的風唉險評估過程八 PAGEREF _Toc128676876 h 搬85 HYPERLINK l _Toc128676877 藹第八節(jié)啊 柏信息系統(tǒng)與溝通班 PAGEREF _Toc128676877 h 靶86 HYPERLINK l _Toc128676878 氨第九節(jié)笆 熬控制活動絆 PAGEREF _Toc128676878 h 柏86 HYPERLINK l _Toc128676879 笆第十節(jié)辦 頒對控制的監(jiān)督半 PAGEREF _Toc128676879 h 艾88 HYPERLINK l _Toc128676880 芭第五章敗 扒評估重大錯報風瓣險笆 P

40、AGEREF _Toc128676880 h 耙88 HYPERLINK l _Toc128676881 盎第一節(jié)艾 白識別和評估財務(wù)背報表層次和認定板層次的重大錯報安風險般 PAGEREF _Toc128676881 h 靶88 HYPERLINK l _Toc128676882 柏第二節(jié)捌 背需要特別考慮的拔重大錯報風險佰 PAGEREF _Toc128676882 h 熬90 HYPERLINK l _Toc128676883 跋第三節(jié)拜 奧僅通過實質(zhì)性程佰序無法應(yīng)對的重骯大錯報風險跋 PAGEREF _Toc128676883 h 背91 HYPERLINK l _Toc1286768

41、84 拔第四節(jié)案 愛對風險評估的修耙正挨 PAGEREF _Toc128676884 h 罷91 HYPERLINK l _Toc128676885 愛第六章壩 艾與治理層和管理啊層的溝通隘 PAGEREF _Toc128676885 h 柏92 HYPERLINK l _Toc128676886 艾第七章扒 絆審計工作記錄背 PAGEREF _Toc128676886 h 岸92 HYPERLINK l _Toc128676887 艾第八章挨 搬附則阿 PAGEREF _Toc128676887 h 藹92 HYPERLINK l _Toc128676888 哎中國注冊會計師隘審計準則第安1

42、212挨號八 暗對被審計單位使翱用服務(wù)機構(gòu)的考半慮巴 PAGEREF _Toc128676888 h 捌93 HYPERLINK l _Toc128676889 跋第一章斑 瓣總則版 PAGEREF _Toc128676889 h 邦93 HYPERLINK l _Toc128676890 熬第二章礙 澳注冊會計師考慮癌的內(nèi)容柏 PAGEREF _Toc128676890 h 柏93 HYPERLINK l _Toc128676891 埃第三章柏 鞍服務(wù)機構(gòu)注冊會扳計師的報告半 PAGEREF _Toc128676891 h 靶94 HYPERLINK l _Toc128676892 辦第四章

43、傲 耙附則愛 PAGEREF _Toc128676892 h 癌96 HYPERLINK l _Toc128676893 愛中國注冊會計師昂審計準則第伴1221安號哎 巴重要性笆 PAGEREF _Toc128676893 h 疤97 HYPERLINK l _Toc128676894 唉第一章襖 隘總拔 辦則斑 PAGEREF _Toc128676894 h 艾97 HYPERLINK l _Toc128676895 拌第二章奧 澳重要性的確定扮 PAGEREF _Toc128676895 h 愛97 HYPERLINK l _Toc128676896 藹第三章耙 版重要性與審計風拜險的關(guān)系

44、扮 PAGEREF _Toc128676896 h 熬97 HYPERLINK l _Toc128676897 挨第四章半 吧評價錯報的影響疤 PAGEREF _Toc128676897 h 隘98 HYPERLINK l _Toc128676898 安第五章傲 盎與管理層和治理埃層的溝通壩 PAGEREF _Toc128676898 h 巴98 HYPERLINK l _Toc128676899 跋第六章阿 岸附斑 斑則捌 PAGEREF _Toc128676899 h 八98 HYPERLINK l _Toc128676900 吧中國注冊會計師鞍審計準則第百1231 安號頒 壩針對評估的重

45、大班錯報風險實施的壩程序敖 PAGEREF _Toc128676900 h 壩99 HYPERLINK l _Toc128676901 奧第一章白 敗總則霸 PAGEREF _Toc128676901 h 拔99 HYPERLINK l _Toc128676902 襖第二章佰 鞍針對財務(wù)報表層罷次重大錯報風險稗的總體應(yīng)對措施擺 PAGEREF _Toc128676902 h 癌99 HYPERLINK l _Toc128676903 絆第三章敖 半針對認定層次重罷大錯報風險的進唉一步審計程序艾 PAGEREF _Toc128676903 h 瓣100 HYPERLINK l _Toc12867

46、6904 隘第一節(jié)進一步審版計程序的內(nèi)涵和皚要求癌 PAGEREF _Toc128676904 h 壩100 HYPERLINK l _Toc128676905 霸第二節(jié)拌 熬進一步審計程序捌的性質(zhì)岸 PAGEREF _Toc128676905 h 按101 HYPERLINK l _Toc128676906 爸第三節(jié)芭 矮進一步審計程序敖的時間盎 PAGEREF _Toc128676906 h 擺101 HYPERLINK l _Toc128676907 阿第四節(jié)哎 熬進一步審計程序癌的范圍八 PAGEREF _Toc128676907 h 霸102 HYPERLINK l _Toc1286

47、76908 奧第四章俺 般控制測試搬 PAGEREF _Toc128676908 h 靶102 HYPERLINK l _Toc128676909 敗第一節(jié)板 拌控制測試的內(nèi)涵邦和要求佰 PAGEREF _Toc128676909 h 叭102 HYPERLINK l _Toc128676910 巴第二節(jié)稗 捌控制測試的性質(zhì)襖 PAGEREF _Toc128676910 h 巴103 HYPERLINK l _Toc128676911 板第三節(jié)敖 耙控制測試的時間礙 PAGEREF _Toc128676911 h 澳104 HYPERLINK l _Toc128676912 班第四節(jié)埃 傲控制

48、測試的范圍捌 PAGEREF _Toc128676912 h 啊106 HYPERLINK l _Toc128676913 傲第五章實質(zhì)性程啊序襖 PAGEREF _Toc128676913 h 白107 HYPERLINK l _Toc128676914 哎第一節(jié)叭 皚實質(zhì)性程序的內(nèi)拔涵和要求靶 PAGEREF _Toc128676914 h 按107 HYPERLINK l _Toc128676915 瓣第二節(jié)壩 邦實質(zhì)性程序的性頒質(zhì)啊 PAGEREF _Toc128676915 h 凹107 HYPERLINK l _Toc128676916 邦第三節(jié)佰 班實質(zhì)性程序的時拔間板 PAGE

49、REF _Toc128676916 h 敗108 HYPERLINK l _Toc128676917 柏第四節(jié)佰 半實質(zhì)性程序的范皚圍哀 PAGEREF _Toc128676917 h 扮109 HYPERLINK l _Toc128676918 把第六章氨 懊評價列報的適當盎性跋 PAGEREF _Toc128676918 h 礙110 HYPERLINK l _Toc128676919 艾第七章把 扒評價審計證據(jù)的絆充分性和適當性盎 PAGEREF _Toc128676919 h 班110 HYPERLINK l _Toc128676920 安第八章百 邦審計工作記錄骯 PAGEREF _

50、Toc128676920 h 邦111 HYPERLINK l _Toc128676921 半第九章百 霸附則案 PAGEREF _Toc128676921 h 懊111把中國注冊會計師暗執(zhí)業(yè)規(guī)范體系唉一、安審計、審閱與其扳他鑒證業(yè)務(wù)準則伴中國注冊會計師叭鑒證業(yè)務(wù)基本準百則案（一）中國注冊昂會計師審計準則俺1、一般原則與斑責任拌：擺中國注冊會計師拌審計準則第11瓣01號財務(wù)版報表審計的目標頒和一般原則暗中國注冊會計師辦審計準則第11案11號審計愛業(yè)務(wù)約定書背中國注冊會計師奧審計準則第11扳21號歷史奧財務(wù)信息審計的按質(zhì)量控制壩中國注冊會計師霸審計準則第11板31號審計愛工作底稿百中國注冊會計師

51、盎審計準則第11氨41號財務(wù)邦報表審計中對舞皚弊的考慮般中國注冊會計師皚審計準則第11疤42號財務(wù)邦報表審計中對法把律法規(guī)的考慮案中國注冊會計師骯審計準則第11礙51號與治哎理層的溝通昂中國注冊會計師背審計準則第11哀52號前后熬任注冊會計師的皚溝通敖2、風險評估以啊及風險的應(yīng)對邦：傲中國注冊會計師扒審計準則第12唉01號計劃壩審計工作哎中國注冊會計師盎審計準則第12百11號了解壩被審計單位及其襖環(huán)境并評估重大襖錯報風險擺中國注冊會計師扮審計準則第12敗12號對被霸審計單位使用服爸務(wù)機構(gòu)的考慮搬中國注冊會計師案審計準則第12阿21號重要巴性皚中國注冊會計師拌審計準則第12芭31號針對唉評估的重

52、大錯報爸風險實施的程序3、審計證據(jù)哎中國注冊會計師擺審計準則第13矮01號審計半證據(jù)啊中國注冊會計師疤審計準則第13隘11號存貨拌監(jiān)盤拔中國注冊會計師把審計準則第13拔12號函證氨中國注冊會計師凹審計準則第13昂13號分析安程序背中國注冊會計師叭審計準則第13熬14號審計伴抽樣和其他選取跋測試項目的方法鞍中國注冊會計師八審計準則第13霸21號會計扒估計的審計扳中國注冊會計師阿審計準則第13絆22號公允吧價值計量和披露霸的審計哀中國注冊會計師辦審計準則第13傲23號關(guān)聯(lián)襖方罷中國注冊會計師岸審計準則第13奧24號持續(xù)拌經(jīng)營爸中國注冊會計師吧審計準則第13艾31號首次搬接受委托時對期拔初余額的審計

53、叭中國注冊會計師昂審計準則第13艾32號期后哀事項俺中國注冊會計師皚審計準則第13罷41號管理按層聲明白4、利用其他主敗體的工作跋中國注冊會計師案審計準則第14靶01號利用拌其他注冊會計師辦的工作氨中國注冊會計師翱審計準則第14傲11號考慮八內(nèi)部審計工作鞍中國注冊會計師隘審計準則第14愛21號利用笆專家的工作艾5、審計結(jié)論與把報告伴中國注冊會計師半審計準則第15瓣01號審計奧報告扒中國注冊會計師敖審計準則第15巴02號非標盎準審計報告板中國注冊會計師襖審計準則第15巴11號比較搬數(shù)據(jù)壩中國注冊會計師靶審計準則第15瓣21號含有骯已審計財務(wù)報表岸的文件中的其他艾信息6、特殊領(lǐng)域藹中國注冊會計師案

54、審計準則第16隘01號對特背殊目的審計業(yè)務(wù)擺出具審計報告愛中國注冊會計師矮審計準則第16爸02號驗資拌中國注冊會計師叭審計準則第16邦11號商業(yè)半銀行財務(wù)報表審奧計扳中國注冊會計師敖審計準則第16柏12號銀行辦間函證程序矮中國注冊會計師奧審計準則第16骯13號與銀艾行監(jiān)管機構(gòu)的關(guān)佰系鞍中國注冊會計師擺審計準則第16斑21號對小傲型被審計單位審靶計的特殊考慮靶中國注冊會計師拌審計準則第16癌31號財務(wù)暗報表審計中對環(huán)罷境事項的考慮耙中國注冊會計師捌審計準則第16八32號衍生拔金融工具的審計稗中國注冊會計師暗審計準則第16班33號電子藹商務(wù)對財務(wù)報表絆審計的影響奧（二）中國注冊矮會計師審閱業(yè)務(wù)礙準

55、則澳中國注冊會計師罷審閱準則第21昂01號財務(wù)吧報表審閱澳（三）中國注冊斑會計師其他鑒證礙業(yè)務(wù)準則襖中國注冊會計師靶其他鑒證業(yè)務(wù)準氨則第3101號胺歷史財務(wù)信稗息審計或?qū)忛喴园屯獾蔫b證業(yè)務(wù)捌中國注冊會計師扒其他鑒證業(yè)務(wù)準翱則第3111號吧預(yù)測性財務(wù)拜信息審的審核埃二、中國注冊會骯計師相關(guān)服務(wù)準伴則哀中國注冊會計師捌相關(guān)服務(wù)準則第敖4101號伴對財務(wù)信息執(zhí)行熬商定程序扮中國注冊會計師瓣相關(guān)服務(wù)準則第柏4111號襖代編財務(wù)信息暗三、會計師事務(wù)八所質(zhì)量控制準則捌會計師事務(wù)所質(zhì)拌量控制準則第5隘101號業(yè)背務(wù)質(zhì)量控制叭中國注冊會計師佰鑒證業(yè)務(wù)基本準唉則案第一章扳 盎總罷 芭則辦第一條敗 版為了規(guī)范注冊

56、會壩計師執(zhí)行鑒證業(yè)佰務(wù)，明確鑒證業(yè)襖務(wù)的目標和要素哀，確定中國注冊絆會計師審計準則案、中國注冊會計襖師審閱準則、中艾國注冊會計師其翱他鑒證業(yè)務(wù)準則扳（分別簡稱審計按準則、審閱準則案和其他鑒證業(yè)務(wù)拜準則）適用的鑒傲證業(yè)務(wù)類型，根靶據(jù)中華人民共鞍和國注冊會計師安法，制定本準版則。昂 芭第二條邦 佰鑒證業(yè)務(wù)包括歷骯史財務(wù)信息審計挨業(yè)務(wù)、歷史財務(wù)板信息審閱業(yè)務(wù)和安其他鑒證業(yè)務(wù)。靶 俺注冊會計師執(zhí)行矮歷史財務(wù)信息審吧計業(yè)務(wù)、歷史財皚務(wù)信息審閱業(yè)務(wù)鞍和其他鑒證業(yè)務(wù)頒時，應(yīng)當遵守本靶準則以及依據(jù)本埃準則制定的審計耙準則、審閱準則疤和其他鑒證業(yè)務(wù)柏準則。霸 柏第三條伴 哎本準則所稱注冊奧會計師，是指取稗得注冊

57、會計師證稗書并在會計師事唉務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員拜，有時也指其所斑在的會計師事務(wù)愛所。阿 巴本準則所稱鑒證盎業(yè)務(wù)要素，是指啊鑒證業(yè)務(wù)的三方岸關(guān)系、鑒證對象熬、標準、證據(jù)和疤鑒證報告。半 安第四條熬 暗注冊會計師執(zhí)行稗鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)跋當遵守中國注冊白會計師職業(yè)道德愛規(guī)范（簡稱職業(yè)斑道德規(guī)范）和會昂計師事務(wù)所質(zhì)量阿控制準則。癌 吧第二章敗 藹鑒證業(yè)務(wù)的定義壩和目標氨 啊第五條擺 襖鑒證業(yè)務(wù)是指注疤冊會計師對鑒證絆對象信息提出結(jié)八論，以增強除責絆任方之外的預(yù)期癌使用者對鑒證對奧象信息信任程度懊的業(yè)務(wù)。半 傲鑒證對象信息是吧按照標準對鑒證胺對象進行評價和愛計量的結(jié)果。如癌責任方按照會計背準則和相關(guān)會計俺制度（

58、標準）對拌其財務(wù)狀況、經(jīng)癌營成果和現(xiàn)金流傲量（鑒證對象）八進行確認、計量板和列報（包括披頒露，下同）而形昂成的財務(wù)報表（罷鑒證對象信息）哀。靶 稗第六條哎 巴鑒證對象信息應(yīng)靶當恰當反映既定安標準運用于鑒證拔對象的情況。如扳果沒有按照既定懊標準恰當反映鑒埃證對象的情況，鞍鑒證對象信息可拔能存在錯報，而岸且可能存在重大頒錯報。氨 挨第七條靶 柏鑒證業(yè)務(wù)分為基背于責任方認定的爸業(yè)務(wù)和直接報告澳業(yè)務(wù)。翱 疤在基于責任方認般定的業(yè)務(wù)中，責矮任方對鑒證對象哎進行評價或計量般，鑒證對象信息瓣以責任方認定的壩形式為預(yù)期使用岸者獲取。如在財扒務(wù)報表審計中，俺被審計單位管理挨層（責任方）對傲財務(wù)狀況、經(jīng)營奧成果和

59、現(xiàn)金流量澳（鑒證對象）進八行確認、計量和凹列報（評價或計巴量）而形成的財阿務(wù)報表（鑒證對白象信息）即為責半任方的認定，該昂財務(wù)報表可為預(yù)澳期報表使用者獲百取，注冊會計師把針對財務(wù)報表出壩具審計報告。這百種業(yè)務(wù)屬于基于癌責任方認定的業(yè)盎務(wù)。熬 癌在直接報告業(yè)務(wù)皚中，注冊會計師敗直接對鑒證對象扮進行評價或計量扮，或者從責任方板獲取對鑒證對象捌評價或計量的認跋定，而該認定無板法為預(yù)期使用者愛獲取，預(yù)期使用柏者只能通過閱讀皚鑒證報告獲取鑒疤證對象信息。如熬在內(nèi)部控制鑒證霸業(yè)務(wù)中，注冊會拔計師可能無法從按管理層（責任方背）獲取其對內(nèi)部頒控制有效性的評奧價報告（責任方扒認定），或雖然疤注冊會計師能夠拌獲取

60、該報告，但胺預(yù)期使用者無法暗獲取該報告，注翱冊會計師直接對擺內(nèi)部控制的有效奧性（鑒證對象）疤進行評價并出具板鑒證報告，預(yù)期愛使用者只能通過吧閱讀該鑒證報告扳獲得內(nèi)部控制有敖效性的信息（鑒伴證對象信息）。跋這種業(yè)務(wù)屬于直隘接報告業(yè)務(wù)。奧 板第八條巴 胺鑒證業(yè)務(wù)的保證埃程度分為合理保吧證和有限保證。鞍 扒合理保證的鑒證頒業(yè)務(wù)的目標是注半冊會計師將鑒證絆業(yè)務(wù)風險降至該啊業(yè)務(wù)環(huán)境下可接背受的低水平，以班此作為以積極方佰式提出結(jié)論的基班礎(chǔ)。如在歷史財疤務(wù)信息審計中，半要求注冊會計師靶將審計風險降至愛可接受的低水平疤，對審計后的歷背史財務(wù)信息提供柏高水平保證（合巴理保證），在審案計報告中對歷史埃財務(wù)信息采