1、代理企業所得稅匯算清繳與審核事項表格大全委托公司名稱:委托公司聯系人:指數項目名頁碼指數項目名頁碼一.綜合類3A-13資產損失、損壞和報廢審核表351-1總體審計工作計劃三3A-14租金支出審計表361-2三級審查工作底稿四3A-15研究費用審計表371-3審計過程中重大問題的報告五3A-16其他費用扣除項目審核表381-4與客戶交換意見。六3A-17不允許扣除項目類審核表。391-5企業控制系統問卷七b、減少項目類別1-6企業提供的信息列表8-93B減稅項目審核表401-7企業基本信息10四。資產、負債和所有者權益1-8會計憑證抽查表114-1貨幣審計表411-9一般工作記錄表124-1-1

2、銀行存款金額對帳表四十二個1-10審計報表134-2庫存審計表43二。收入、成本和費用類別4-2-1庫存抽查表四十四2-1主營業務收入審計表144-3短期投資審計表452-2銷售折扣和折讓審核表單154-4長期投資審計表462-3收入審計表(收入)164-5應收賬款審計表472-4主營業務成本審計表174-6待攤費用審核表482-5生產成本和主要成本審核表184-7應付賬款預審計表四十九個2-6主營業務稅金及附加審核表194-8預提費用審計表502-7支出(費用)審計表204-9短期貸款/長期貸款/長期應付款審計表512-8財務費用審計表214-10應付工資/應付福利費審核表五十二個2-9先前

3、調整的損益表224-11實收資本審計表534-12資本公積審計表54三。稅收調整項目其他類別一、增加項目類別5-1提高廣告費稅前扣除比例審核表553A-1工資及職工福利費等三項資金審核表235-2縮短或加速折舊法審核表五十六歲3A-2利息費用審計表243A-3業務招待審計表25不及物動詞審計結果類別3A-4公益捐贈支出審計表266-1審計項目匯總表57-593A-5固定資產及折舊審計表276-2增值稅審計匯總603A-6無形資產(遞延資產)及攤銷審計表286-3企業稅務審計匯總表613A-7廣告支出審計表296-4企業所得稅申報審核表62-633A-8業務宣傳費審核表306-5企業所得稅調整項

4、目審核表643A-9向總部支付管理費審核表316-6企業所得稅減免項目審核表653A-10商業傭金審計表326-7中外合資企業所得稅納稅審核表663A-11社會保險繳費審核表336-8影響企業所得稅的稅種統計表673A-12壞賬損失、壞賬準備審計表34關于工作文件相關事項的說明本套工作底稿適用于市地稅局規定的所有企業所得稅代理審計事項。用戶可以根據以下說明準備工作底稿。工作底稿使用說明2002年企業所得稅代理審計項目:(一)稅前彌補虧損的審計項目；(二)企業虧損10萬元以上(含10萬元)的審計事項；(三)年度申請企業所得稅退稅2萬元以上(含2萬元)的審核事項；(四)研究開發新產品、新技術、新工

5、藝所發生的費用需要從當年應交收入中扣除的審計項目；(五)國產設備投資抵免企業所得稅的審核項目；(6)對銷售收入5000萬元以上(含5000萬元)的建筑房地產開發企業，稅前扣除企業所得稅；(七)2002年全年銷售收入超過1億元(含1億元)的商業零售企業，企業所得稅稅前扣除。上述代理審計事項的工作底稿適用于本索引第五部分中除“其他類型審計表”以外的所有其他表格。(8)對于企業因行業特點需要提高廣告費稅前扣除比例的審計項目，工作底稿使用指標“綜合所有表格、主營業務收入審計表格、其他業務收入審計表格、提高廣告費比例審計表格”。(九)對于企業采用壽命縮短法或加速折舊法的審計事項，工作底稿在索引中使用“綜

6、合所有表、壽命縮短法或加速折舊法審計表”。(10)企業財產損失未經財政部門及其授權單位批準的稅前扣除審計事項，工作底稿使用指標“綜合所有表格、資產盤虧、毀損和報廢審計表”。二。工作底稿編寫中的注意事項(1)每個項目審計表所需的明細表和程序表可由用戶定制。(2)對于收入、成本、費用和資產、負債、所有者權益的審計，審計表中的“審計調整數”反映的是不符合財務會計制度要求，造成錯誤核算的調整數。此數字為增減相抵后的凈額(減少以“-”號填列)。對于不按稅法規定標準執行的納稅調整項目，調整金額在納稅調整項目類別審核表中反映。(3)審計表中的“索引號”是指每個項目審計中引用的與審計相關的數據來源。(4)每張

7、審核表后附一張“會計憑證抽查表”。審查總體工作計劃索引號:1-1頁委托公司名稱會計期編譯程序日期一、審計項目二、審計目標三。計劃審計日期約定的工作日開始日期，年，月，日外地工作日為_ _ _ _ _至_ _ _ _ _ _ _ _ _ _日。這份報告是從2004年到2005年編寫的.審計截止日期年月日四。審核小組的組成及分工:或工作名稱分擔工作評論公司(院)領導意見:三級審查工作底稿第1-2頁索引:委托公司名稱:編譯程序納稅年度:日期棋子復習要點復習還是不復習？審查意見處理這種情況項目眼睛負的責任人類預定的審計程序是否正確完成；審計證據是否充分、適當；審計工作底稿填寫是否完整；審計工作底稿的記

8、錄和審計標記是否清晰；審計工作底稿的勾對關系是否清晰；審計工作底稿的分類是否恰當；檢查結論是否明確。審核人:日期:部門門經典的理由想法看見重要審計程序的制定和實施是否實現了審計目標；項目的審計證據是否充分和適當；審計項目之間的銜接是否充分、合理，是否存在重要的遺漏審計項目；項目負責人對業務經理的監督和指導是否恰當；所有調整項目或未調整項目是否適當；審計意見的確定是否恰當，相關披露是否一致。審核人:日期:公眾的部門(研究所)導致向導想法看見審核約定事項是否已經實現；重要審計程序的制定和實施是否適當；關鍵審計領域的測試是否充分；關鍵審計依據是否充分和適當；重要審計事項是否適當；審計意見的確定是否恰

9、當，審計報告的表述是否規范。審計過程中重大問題的報告第1-3頁索引:月日金額單位:元委托公司名稱:會計制度的實施會計年度承辦部門規劃指導者服務類型決定的主要問題和初步處理意見。部門經理意見公司(院)領導意見與客戶交換意見。年份索引號1-4頁碼委托方名稱:客戶參與者郵政委托方參與者郵政審計中發現的問題及處理建議與委托方交換后的處理結果企業控制系統問卷指數:1-5倍委托公司名稱編譯程序日期會計期棋子日期項目建立？實施狀況是不不適用很好普通嚴重的會計制度成本會計系統財務管理系統現金管理系統支票管理系統支出標準和審批制度發票管理系統銷售和勞務提供系統采購、接收、發放和保管制度固定資產管理部委審計系統說

10、明:除上述所列項目外，企業還有未包括的系統，應在空行中顯示；企業提供的具體制度應附在本調查表中。企業提供的信息列表索引號:1-6頁序列號數據名稱分享頁，面，張，版一、企業所得稅匯算清繳審核需提供的資料一個單位成立時的合同、協議、章程和營業執照復印件2單位設立及后續變更登記時的批準文件和驗資報告復印件。三本單位現在執行的相關行業會計制度四部門管理制度及相關控制程度五稅務登記證復印件六享受優惠政策的文件及原中介機構的稅務鑒證報告復印件七本年資產負債表和利潤表八未經審計的年度納稅申報表和附表九主管稅務機關批準的稅前扣除復印件。10重要商業合同和協議的副本11附屬企業12其他需要提供的信息。二、技術改

11、造國產設備信貸企業所得稅審核需提供的資料。除企業所得稅匯算清繳所需資料外，還應提供以下資料:市級稅務機關批準準予企業所得稅抵免的批準文件復印件；購買設備的增值稅專用發票或普通發票；實際采購的國產設備的相關信息，包括:名稱、產地、規格、型號、數量、單價等。國產設備；技術改造國產設備企業所得稅抵免審核表。三、研究開發新產品、新技術、新工藝需提供的成本審核資料。除提供企業所得稅匯算清繳審核所需資料外，還應提供上年度和本年度技術開發費用使用審批表。四、企業提高廣告費稅前扣除比例需提供的審核資料一個單位成立時的合同、協議、章程和營業執照復印件2單位設立及后續變更登記時的批準文件和驗資報告復印件。三稅務登

12、記證復印件四重要商業合同和協議的副本五企業所屬行業特點的說明和需要增加廣告費的文字說明(包括企業的業務收入、實際支付的廣告費金額、需要增加廣告費扣除比例等)六專業廣告公司出具的證明材料七實際支付廣告費的相應發票復印件。八通過媒體傳播的證明材料九需要提供的其他材料。五、企業縮短折舊年限或加速折舊方法審核需提供的資料。一個單位成立時的合同、協議、章程和營業執照復印件2單位設立及后續變更登記時的批準文件和驗資報告復印件。三稅務登記證復印件四重要商業合同和協議的副本五詳細說明企業申請縮短折舊年限或采用加速折舊方法的固定資產是否屬于國家促進科技進步、保護環境和鼓勵投資的關鍵設備，是否屬于處于振動狀態、超

13、強度使用或被酸、堿等強烈腐蝕的機械設備。一年四季，連同有關專家的鑒定結果。六需要提供的其他材料。六、企業財產損失審計需提供的資料。一個單位成立時的合同、協議、章程和營業執照復印件2單位設立及后續變更登記時的批準文件和驗資報告復印件。三稅務登記證復印件四重要商業合同和協議的副本五企業財產損失申請書和財產損失清單六因自然災害造成財產損失的，需提供相關部門出具的能夠確認災害發生的證明材料。七因責任事故造成企業財產損失的，需提供公安部門或其他有關部門出具的確認責任事故發生的證明材料和對責任人的處理結果材料。八因資產盤虧、毀損、霉變造成的財產損失，需提供企業關于資產清查盤虧的專項報告。有行業主管部門的企

14、業還需要提供主管部門的證明材料。九壞賬損失造成財產損失的，債務人死亡或破產的，企業須提供債務人所在地法院或公安部門出具的具有法律效力的證明材料。如果由于債務人的其他原因，企業有三年的逾期賬款，企業必須提供合法的證明材料并說明原因。10企業發生保險財產損失的，必須提供保險部門的損失估算和賠償資料。11需要提供的其他材料。企業基本信息表索引號:1-7頁:企業名稱經濟類型工業企業注冊地址電話后期編譯開戶銀行銀行存款企業技術監督局識別號工業和商業注冊出票日期地租稅務事務注冊計算機代碼出票日期許可免稅代碼管理操作周期年財務經理聯系人投資者姓名投資資本總數注冊金額捐款比例已繳一筆錢占%總計達分支機構概述名

15、字總投資投資比例名字總投資投資比例前公司名稱前辦公室審計報告編號注:原事務所名稱及原事務所審計報告編號。填寫事務所名稱和上一年度審計報告編號，與本次審計相會計憑證抽查表索引1-8企業名稱:納稅期限:審計:賬戶:金額單位:元日期憑證號對方賬戶一筆錢摘要參與會計調節能力涉稅調節能力參與項目一筆錢理由參與項目一筆錢理由編制人:日期:審核人:日期:注:本表附在每張“審核表”后，作為審核記錄。一般工作記錄表索引號:1-9頁:企業名稱:審計項目:審計年度:編譯程序日期棋子日期審計表標識和描述:審計結論:審計描述表索引號:1-10頁:符號意義符號意義縱向檢查是否一致。第二子代與營業稅申報單核對。交叉核對一致

16、第三子代與城市維護建設稅申報核對。B與去年的結轉一致。法樂四聯癥與教育費附加申報一致。T與原始憑證核對。F5與財產稅申報單核對。G與總分類賬核對F6與印花稅申報單核對。S與明細分類賬核對F7與車船稅申報單核對。C與企業所得稅申報表核對。F8與土地使用稅申報核對。D1與企業所得稅申報表附表1一致。F9與文化事業建設費申報核對一致。D2與企業所得稅申報表附表2一致。*1備注D3與企業所得稅申報表附表3一致。*2備注E已進行納稅調整。美國聯合通訊社(Associated Press)審計確認號子一代檢查增值稅申報。注:本表附在每份工作文件后，以便閱讀。主營業務收入審計表索引號:2-1頁:會計期間或結

17、束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期繩索引用項目總數其中:主要產品或品類。評論一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月本期未審計金額審計金額審計金額識別和描述:審計結論:備注:1。本表應按主要產品(業務)或主要品種列出。2.本審計項目主要通過相關合規性和分析性審計工作底稿和相關會計科目工作底稿來完成審計目的。，并在本稿相應欄目給予分析、記錄和說明。3.審計確認金額=本期未審計金額+審計調整金額。4.本期未審核金額、已審核調整金額、已審核確認金額行中的“合計金額”欄應與已審核項目匯總表第一行相關欄目一致。5.本期未審計數和已核定數的“合計數”欄應與企業所得稅申報審批

18、表第一行的相關欄目一致。銷售折扣和折讓審核表單索引號:2-2頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期項目賬面金額審計金額審計金額銷售折扣銷售折讓本期合計序列號憑證號采購部門折扣或折讓的原因折扣或折讓金額批準者原始記錄的發票記錄評論月球太陽數字發票號產品名稱和型號單價一筆錢小計-識別和描述:審計結論:備注:1。小計行“折扣或折讓金額”欄=本期合計行“賬面金額”欄；2.審計確認金額=賬面金額+審計調整金額；3.本期合計行“本期賬面金額、審計調整金額、審計確認金額”欄應與審計項目匯總表第二行相關欄目一致；4.本期合計行的“本期賬面金額和審計確認金額”應與企業所得稅申報審

19、核表第二行的相關欄目一致。收入審計表(收入)報價:2-3頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期指數項目未檢查金額審計金額審計金額本期合計識別和描述:審計結論:編譯說明:1.本表適用于其他業務收入、營業外收入、補貼收入、投資收入等收入項目的審計，審計科目應單獨填寫。2.審計投資收益項目時，應按短期和長期投資科目及明細項目填列；根據投資項目和合同約定，檢查投資收益計算是否合規；調整欄包括由于使用權益法或成本法而應審計的調整金額。3.審核確認金額=未審核金額+審核調整金額。4.本期其他業務收入、投資收益、補助收入、營業外收入審計表合計行的“未審計金額、已審計調整金額、

20、已審計確認金額”應與第3行至第6行已審計項目匯總表相關欄目保持一致。5.投資收益、補貼收益、營業外收入審計表“本期未審計金額和已審計金額”合計行應與企業所得稅申報表第16、21、22行相關欄目一致。6.本期其他業務收入審計表總行“未審計金額、已批準金額”本期其他業務支出審計表總行“未審計金額、已批準金額”應與企業所得稅申報審計表第八行相關欄目一致。主營業務成本審計表索引號:2-4頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期指數項目總數其中:主要產品或品類。評論一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月本期未審計金額審計金額審計金額識別和描述:審計結論:編譯說

21、明:1.本工作底稿應按主要業務成本類別分別列示。2.主營業務成本經審計和測試后，應附調整項目的詳細說明。3.該審計表應與生產成本和主營業務成本的反向表進行交叉核對。4.審計確認金額=本期未審計金額+審計調整金額。5.本期未審計金額、已審計調整金額和已審計確認金額的“合計”應與已審計項目匯總表第7行相關欄目一致。6.本期未審核金額和已審核金額的“合計”應與企業所得稅申報審批表第三行相關欄目一致。生產成本和主營業務成本審計表索引號:2-4-1頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期指數項目未檢查金額調整或重新分類金額審計金額本期合計識別和描述:編譯說明:本表用于控制所

22、有相關的成本計算項目，通過倒推計算主營業務成本。2.審計確認金額=本期未審計金額+調整或重分類金額。主營業務稅金及附加審核表索引號:2-5頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期指數序列號適用的稅或附加稅收基礎適用稅率或征稅率稅或附加費應累計評論賬面金額支票調整金額支票確認金額本期合計識別和描述:審計結論:編譯說明:計稅依據:營業稅和消費稅的計稅依據是應稅銷售(營業)收入；資源稅以應稅產品的應稅數量和規定的單位稅額為計稅依據；城建稅和教育費附加的計稅依據是應交增值稅、應交營業稅和應交消費稅。2.本表反映本期主營業務稅金及附加，審計確認金額=賬面金額+審計調整金額。

23、3.本表中“應納稅額及附加賬面金額、審計調整金額、審計確認金額”合計行應與增值稅審計表和企業稅務審計表中“應納稅額”一致。4.本表“應計稅金及附加賬面金額、批準調整金額、批準確認金額”合計行應與審計匯總表第8行相關欄目一致。5.本表“應計稅金及附加賬面金額、審計確認金額”合計行應與企業所得稅申報審核表第五行相關欄目一致。支出(費用)審計表索引號:2-6頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期指數項目未檢查金額審計金額審計金額本期合計識別和描述:審計結論:編譯說明:1.本表適用于營業費用、其他業務費用、管理費用和營業外支出的審計。本表審核涉及納稅調整項目時，應按本稿

24、所列納稅調整項目審核表進行審核，相關項目的審核調整金額不在本表中反映。3.審核確認金額=未審核金額+審核調整金額。4.營業費用、其他業務費用、管理費用、營業外支出審計表中“未審計金額、調整金額、本期確認金額”欄的合計數應與被審計項目匯總表第9、10、11、13行的相關欄目一致。5.營業費用、管理費用、營業外支出審核表中“本期未審核金額、已審核金額”欄的合計數應與企業所得稅申報審核表第4行、第11行、第23行的相關欄目一致。財務費用審計表索引號:2-7頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期指數項目未檢查金額審計金額審計金額利息費用減:利息收入匯兌損失減:匯兌收益金

25、融機構費用本期合計識別和描述:審計結論:編譯說明:1.利息支出的“核定金額”應與利息支出審核表當前總行的“實際收取的利息金額”一致。2.本期合計行中的“未審核金額、已審核調整金額、已審核確認金額”應與已審核項目匯總表第12行相關欄目一致。3.審核確認金額=未審核金額+審核調整金額。4.本期合計行中“未審核金額、已審核金額”欄應與企業所得稅申報審批表第13行相關欄目一致。以前調整損益的審計報表索引號:2-8頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期指數調整項目未檢查金額審計金額審計金額本期合計識別和描述:審計結論:注意事項:1.批準金額=未批準金額+批準調整金額。2.

26、本期合計行中的“未審核金額、已審核調整金額、已審核確認金額”應與已審核項目匯總表第14行相關欄目一致。3.本期合計行的“未審金額和核定金額”應與企業所得稅申報審批表第24行的相關欄目一致。工資及職工福利費等三項資金審核表索引號:3a-1頁碼:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期此期間的員工人數棋子日期行號項目應付工資總額工作人員社會福利國家主義工會經濟費員工教育匪警一個2三四五六2生產成本-三生產費用-四生產費用-五管理費用六在建工程-七員工福利-八工會經費-九小計10不通過上述科目直接在成本費用中列支。11實際發放的工資總額或實際提取的三項基金。12允許的稅前扣除額13

27、超額收費金額識別和描述:審計結論:編譯說明:1.第3欄第2-9行應根據“應付工資”貸方發生額和工資薪金費用分配匯總表分析填列。第3欄第9行應填寫“應付工資”貸方發生額合計，包括實行工效掛鉤的企業按核定的工資總額提取的工資和工資增長基金。2.第11行=9+10，其中第4欄第11行“職工福利費”是指按稅前工資總額規定比例提取的部分，不包括企業從稅后利潤中提取的職工福利費。3.第11行“實際支付的工資總額、職工福利費、職工工會經費、職工教育經費”的數字應與審計項目匯總表第15、16、17、18行“賬戶金額”一致。4.第12行“工資總額、職工福利費、職工工會經費、職工教育經費稅前扣除”數應與審計項目匯

28、總表第15、16、17、18行“審計確認數”一致。5.第13行工資總額、職工福利費、工會經費、職工教育經費“超標準支出”欄應與審計項目匯總表第15、16、17、18行“審計調整數”一致。6、第13行“超標準支出”中“工資總額、職工福利費、職工工會經費、職工教育經費”欄應與中介機構在企業所得稅調整項目審核表第3至6行中確認的欄數一致。利息費用審計表索引號:3a-2頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期會計科目:財務費用，銀行同期利率:序列號憑證號貸款金額貸款最后期限利率實際費用利息金額容許扣除額分割金額超額收費金額評論月球太陽數字本期合計-識別和描述:審計結論:編

29、譯說明:1.財務費用審核表利息費用行本期合計行“實際收取利息金額”欄=“未審核數”。2.本期合計行的“實際收取利息金額、允許扣除金額、超標收取金額”應與審計項目匯總表19行的相關欄目一致。3.本期合計行的“超標收取金額”應與企業所得稅調整項目審核表中中介機構確認的列數第七行一致。業務招待審計表索引號:3a-3頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期一、業務招待費指數銷售成本實際支出管理費用實際支出在其他成本和費用中收取的金額小計評論一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月本期實際支出本期審計后營業收入允許扣除額超標準開支年營業收入1500萬元以下，不超

30、過5據實扣除年營業收入1500萬元以上，不超過3據實扣除識別和描述:審計結論:編譯說明:1.本期經審計的營業收入是指經審計的主營業務收入扣除銷售折扣和凈折扣后，加上其他收入的總和。2.業務招待費的實際支出數應與相關費用審核表中的總支出數一致。3.本期實際支出額的“小計”、“允許扣除額、超標準支出額”應與審計項目匯總表第20行相關欄目一致。4.“超標費用”應與中介機構在企業所得稅調整項目審核表中確認的第8行欄目數一致。慈善捐款審計表索引號:3a-4頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期審計帳戶:營業外支出指數使用非營利組織或國家機關受贈人的姓名和地址捐贈金額經常支

31、出總計達-調整后的應稅收入允許扣除額超標準開支全額扣除額扣除金額的3%扣除金額的10%識別和描述:審計結論:編譯說明:1.“本期支出總額”應與非經營性支出審核表中的公益性救災捐贈數一致。2.本期支出的“捐贈額”、“允許扣除額”、“超額支出額”合計應與審計項目匯總表第21行相關欄目一致。3.“超標費用”應與中介機構在企業所得稅調整項目審核表中確認的第9行欄目數一致。固定資產及折舊審計表索引號:3a-5頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期序列號固定資產類別上年末固定資產原值上年末固定資產折舊額今年增加固定資產本年減少固定資產固定資產本年折舊額允許稅前扣除金額審計金

32、額小計其中:資產重估超額折舊原價貶值原價貶值本期合計識別和描述:審計結論:注:本期“固定資產本年折舊額、允許稅前扣除折舊額、批準調整額”合計應與“批準項目匯總表”第22行相關欄目一致。本期“核定調整數”合計應與中介機構在企業所得稅調整項目審核表中確認的欄目數第10行一致。無形資產(遞延資產)及攤銷審計表索引號:3a-6頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期指數資產類別上年末無形資產攤銷價值上年末無形資產攤銷今年增加無形資產本年減少無形資產本年資產攤銷額稅前扣除的允許攤銷額審計金額原價分期償還原價分期償還小計其中:資產重估增加的攤余金額。本期合計識別和描述:審計結

33、論:注:本期“資產本年攤銷額、稅前允許攤銷額、審計調整額”合計應與審計項目匯總表第23行相關欄目一致。本期“核定調整數”合計應與中介機構在企業所得稅調整項目審核表中確認的欄目數第11行一致。廣告費用審計表索引號:3a-7頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期行業:指數項目廣告商名稱廣告布料地址支出金額評論廣播電視臺廣告報紙和雜志廣告其他的本期賬面總金額-減:糧油廣告支出-加:上年結轉額-本期實際支出-本期審計后營業收入允許扣除:酒精含量超過標準的費用金額全額扣除扣除2%扣除8%扣除的百分比識別和描述:審計結論:編譯說明:1.“賬面總數”應與營業費用審核表中的廣告

34、費用數一致。2.“本期審計后營業收入”是指主營業務收入和其他業務收入審計表中審計確認數之和。3.本期實際支出額、允許扣除額、超標準支出額應與審計項目匯總表24行相關欄目一致。4.“超標費用”應與中介機構在企業所得稅調整項目審核表中確認的第12行欄目數一致。業務宣傳費審核表索引號:3a-8頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期指數項目支出能力支出金額評論廣告禮品其他的本期賬面實際支出-本期審計后營業收入扣除標準允許扣除額超標準開支5識別和描述:審計結論:編譯說明:1.“本期賬面實際列支金額”應與營業費用和管理費用審計表中的業務宣傳費用總額一致。2.“本期審計后營業

35、收入”是指主營業務收入和其他業務收入審計表中審計確認金額之和。3.“本期賬面實際支出、允許扣除和超標準支出”應與審計匯總表第25行相關欄目一致。4.“超標費用”應與中介機構在企業所得稅調整項目審核表中確認的第13行欄目數一致。向總部支付管理費審核表索引號:3a-9頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期序列號管理費繳納的審批評論注冊認證號批準比率批準金額實際支出額超標準開支本期合計識別和描述:審計結論:編譯說明:1.合計“實際支出”欄本期數=管理費審核表中支付給總行的管理費。2.本期“實際支出額、核定額、超標準支出額”合計應與審計項目匯總表第26行相關欄目一致。3

36、.“超標費用”應與中介機構在企業所得稅調整項目審核表中確認的列數第14行一致。商業傭金審計表索引號:3a-10頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期指數支出能力費用一筆錢允許扣除的條件和標準不允許扣除(超標準費用)有合法真實的證明嗎？支付對象是否是具有從事中介服務權利的獨立企業或個人服務費的5%是可扣除的。本期合計-識別和描述:審計結論:編譯說明:1.“本期合計”應與營業費用和管理費用審計表中的業務傭金支出總額一致。2.本期“支出金額和服務金額(超標費用)5%的可抵扣金額和不可抵扣金額”合計應與審計項目匯總表第27行相關欄目一致。3.“不得抵扣(超標準費用)”應

37、填寫在企業所得稅調整項目審核表中介機構確認的欄目數第26行。社會保險支付審核表索引號:3a-11頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期項目本期實際支出允許的稅前扣除超標準開支職工基本養老保險失業基金職工大病醫療費用統籌基金殘疾人的安全住房公積金補充醫療保險補充養老保險商業保險本期合計識別和描述:審計結論:編譯說明:本期合計行的“實際支出、允許稅前扣除和超標準支出”應與審計項目匯總表第28行相關欄目一致。“超標費用”本期發生額合計列在企業所得稅調整項目審核表中介機構確認的欄目數第26行。壞賬損失、壞賬準備審計表索引號:3a-12頁:會計期間或結束日期:金額單位:元

38、委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期備抵法會計:期初壞賬準備余額(1)去年申報的壞賬準備稅的審計調整金額(2)期初應收賬款余額(3)應收賬款期末余額(4)本期實際發生的未經審計的壞賬損失金額(5)收回當期已核銷的壞賬(6)本期增加壞賬準備(7)=(4)企業實際壞賬準備計提比例-(1)(5)+(6)按照現行稅法計提壞賬準備(8)=(4)稅法壞賬準備-(3)稅法壞賬準備-(5)+(6)壞賬準備期末余額(9)壞賬準備稅本期審核調整金額(10)行號實際本期發生的壞賬應收賬款的到期日無法恢復。帳戶原因債務人名稱債務人的詳細地址一個2三行號本期收回注銷壞賬應收賬款的到期日縮回帳戶原因債務人名稱債務人的詳細地

39、址一個2三直接核銷法核算行號實際壞賬損失未經審計的金額壞賬損失的審批超出批準的費用注冊認證號批準金額本期合計識別和描述:審計結論:備注:1。稅法規定，壞賬準備的計提比例不得超過應收賬款年末余額的5；年末應收賬款包括應收票據。2.采用備抵法核算:本期計提壞賬準備、按稅法規定本期計提壞賬準備、本期申報壞賬準備的稅務審計調整金額應與審計項目匯總表30行相關欄目一致；本期申報的壞賬準備稅審計調整金額，列在企業所得稅調整項目審計表中介機構確認的欄目數第15行。3.直接核銷法核算:本期“實際壞賬損失未審計金額、已批準金額、超過批準支出金額”合計金額應與已審計項目匯總表第29行相關欄目一致；審批超額費用金額

40、應在企業所得稅調整項目審核表中介機構確認的欄目數第15行填列。4.“收回當期已核銷的壞賬”，如企業未計入當期損益，應在企業所得稅調整項目審核表中介確認欄第30行填列。資產損失、損壞和報廢審核表索引號:3a-13頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期財產損失的類型財產原值規定貶值保險公司(賠償)對過失人的賠償(負責人)剩余價值或可變價格收入清潔費用財產凈損失未檢查金額審計金額未檢查金額審計金額未檢查金額審計金額本期合計識別和描述:審計結論:編譯說明:本表適用于企業所得稅匯算清繳前，資產盤虧、毀損、報廢未經中介機構審計并經稅務機關批準的企業。企業發生資產盤虧、毀損、

41、報廢損失的，在企業所得稅匯算清繳前，已經中介機構審計并經稅務機關核準。該表格僅填寫審計標識和描述，以及審計結論行數。認證號和認證金額反映在認證標志和說明行中。審核時，重點檢查企業核銷的損失金額與審批金額是否一致。不一致的，超過核定金額的部分計入“企業所得稅調整項目審核表中介確認的列數第26行”。本期“未經審計的財產損失凈額，經審計確認的金額”合計數應與審計項目匯總表中中介確認欄數一致，31行相關欄。租金支出審計表索引號:3a-14頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期項目固定資產類別總計達經營租賃取得的固定資產本期實際租金支出容許扣除額租金金額受益期租賃金額平均

42、年扣除額審計租金調整金額融資取得的固定資產本期實際租金支出(不允許扣除)識別和描述:審計結論:注意事項:1.經營租賃取得的固定資產的“本期實際租金支出”應與審計項目匯總表第32行“賬戶金額”欄一致；經營租賃取得的固定資產“年平均扣除額”應與審計項目匯總表第32行“準予稅前扣除額”一致。2.經營租賃取得的固定資產“租金審計調整額+融資取得的固定資產“當期租金實際支出額”應與審計項目匯總表第32行“租金審計調整額”一致。3.經營租賃取得的固定資產的“租金審計調整額+融資取得的固定資產的“本期實際租金支出額”，在企業所得稅調整項目審計表中介確認數欄第26行填列。研究費用審計表索引號:3a-15頁:會

43、計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期評論者日期新產品、技術和工藝的名稱:項目未檢查金額審計金額審計金額去年發生和使用的技術費用-本年發生和使用的技術費用其中:研究費試制費用檢驗費模具費技術資料費材料費用研究設備折舊技術轉讓費設備費研究所工作人員工資研究機構人員數量其他的比去年同期增加比上一年的增長率識別和描述:審計結論:注意事項:本年度“未審計金額、審計確認金額、審計調整金額”中技術費用的支出和使用情況應與審計項目匯總表33中的相關欄目一致。本年度技術費的支出和使用“未經審計的金額和經審計確認的金額”應與企業所得稅申報審核表第12行的欄號相對應。其他費用扣除審核表索引號:3

44、a-16頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期指數項目當前金額容許扣除額超標準開支評論本期合計識別和描述:審計結論:注意事項:本期合計行中的“本期發生額、允許扣除額、超標費用額”應與審計項目匯總表第34行相關欄目一致。“超標費用”本期發生額合計列在企業所得稅調整項目審核表中介機構確認的欄目數第26行。不允許扣除項目審計表。索引號:3a-17頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期序列號項目一筆錢當前賬面金額當前審計確認金額一個資本支出2無形資產轉讓和開發支出三營業罰款和沒收財產的損失四稅收罰款、罰金、罰金五災害損失補償六非公益性救災

45、捐贈七非廣告贊助支出八糧食白酒廣告費九為其他企業貸款擔保的支出項目10與收入無關的支出其中:資產減值準備小計存貨折舊準備金短期投資折舊準備金長期投資減值準備固定資產減值無形資產減值準備在建工程減值準備/在建工程減值委托貸款減值11本期合計識別和描述:審計結論:編譯說明:1.審查所列項目，應隨機抽取會計憑證，填寫“會計憑證抽樣表”。2.第1-10行“本期賬面金額和本次審計確認金額”應與審計項目匯總表第35-43行相關欄目一致。3.第1行至第9行“本次審計確認的金額”應與企業所得稅調整項目審計表中介確認欄數的第17行至第25行一致。4.第10行填寫中介機構在企業所得稅調整項目審核表中確認的欄目數的

46、第26行。稅收調整和減免項目審核表索引號:3B頁碼:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期序列號項目一筆錢本期賬面金額支票調整金額支票確認金額一個合資企業利潤分享2海外收入三管理費用四其他的這個時期是綜合的。識別和描述:審計結論:編譯說明:1.審查所列項目，應隨機抽取會計憑證，填寫“會計憑證抽樣表”。2.管理費:主管部門收取的管理費不超過有關部門核定的比例或金額的，全額減免。3.其他:反映未納入納稅調整項目但根據國家有關政策暫免征收所得稅的有關收入。第1至4行“賬面金額、審計確認金額、審計本期調整金額”應與審計項目匯總表第44至47行相關欄目一致。第1行至第4行“核

47、實確認金額”應與企業所得稅調整項目審核表第32行至第35行中間確認欄數一致。貨幣審計表索引號:第4-1頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期項目未檢查金額審計金額審計金額指數現金小計開戶銀行銀行銀行存款小計其他貨幣資金小計本期合計識別和描述:審計結論:編譯說明:1.銀行存款“已核實金額”欄號應與銀行對賬單“已核實金額”欄號一致。2.本期合計行“未審核金額、已審核確認金額、已審核調整金額”應與已審核項目匯總表第48行相關欄目一致。3.審核確認金額=未審核金額+審核調整金額。銀行對帳表索引號:4-1-1頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋

48、子日期開戶銀行:幣種:未審計金額審計金額評論銀行對賬單余額(YYYYYY)加:企業收到但銀行未記錄的總金額。其中:1，2、減:企業支付但銀行未記錄的總額。其中:1，2、調整后的銀行對賬單余額公司銀行存款賬面余額加:銀行收到但企業未記錄的總金額。其中:1，2、減:銀行支付但企業未記錄的總額。其中:1，2、調整后的公司銀行存款余額與公司銀行的區別識別和描述:審計結論:編譯說明:1.此表由銀行填寫；2.大額未付賬款應單獨列出并突出顯示。如果這張表不夠，可以另附。庫存審計表索引號:4-2頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期指數會計和明細賬戶未檢查金額審計金額審計金額本

49、期合計識別和描述:審計結論:描述:1。本表附有庫存審計的相關工作底稿，如庫存抽查表。2.本期合計行“未審核金額、已審核確認金額、已審核調整金額”應與已審核項目匯總表第49行相關欄目一致。3.審核確認金額=未審核金額+審核調整金額。庫存檢查清單索引號:4-2-1頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:庫存名稱規格單一的地方單一的價格預先抽查抽查日志抽查記錄調整賬面金額評論量一筆錢量一筆錢量一筆錢量一筆錢按日期編制，按日期審核，庫管員說明:應在備注欄中說明對存貨進行抽查的比例和方法。短期投資審計表索引號:4-3頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期指數項目

50、未檢查金額支票調整金額審計金額評論本期合計識別和描述:審計結論:編譯說明:1、本項目按短期投資明細科目列示，如容量較大可單獨開審計底稿。2.股票和債券的單價應在項目欄中逐項注明，市價應在說明中注明，股票應在備注欄中注明。3.本期合計行中的“未審核金額、已審核確認金額、已審核調整金額”應與已審核項目匯總表50行中的相關欄目一致。4.審核確認金額=未審核金額+審核調整金額。長期投資審計表索引號:4-4頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期指數投資單位和比例未檢查金額支票調整金額支票確認金額評論本期合計識別和描述:審計結論:編譯說明:1.與長期投資審計程序相關的證據收

51、集是對本文稿的補充。2.調整欄包括應用權益法審核調整金額。3.審核確認金額=未審核金額+審核調整金額。4.本期合計行“未審核金額、已審核確認金額、已審核調整金額”應與已審核項目匯總表第51行相關欄目一致。應收賬款()審計表索引號:4-5頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期指數債務單位未檢查金額支票調整金額審計金額小計3年后超過3年本期合計識別和描述:審計結論:注:1。本表適用于應收賬款、預付賬款、應收票據、其他應收款和其他應收款。本表應根據審核時的項目填寫。2.審核確認金額=未審核金額+審核調整金額。3.本期應收賬款、預付賬款、應收票據及其他應收款審計表合計行

52、“未審計金額、已批準確認金額、已批準調整金額”應與審計項目匯總表第52至55行相關欄目一致。4、應根據明細情況填列，備注欄填寫主營業務能力或異常情況。5.調整欄包括調整和重分類，外幣應收賬款應注明原幣金額和折算匯率。6.返回的詢價函附在本表格后。待攤費用審核表索引號:4-6頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期命令數字項目容量原始金額初始余額今年數額增加今年攤銷金額期末余額審計金額審計金額本期合計識別和描述:審計結論:注:本期合計行“期末余額、已批準確認金額、已批準調整金額”應與已批準項目匯總表第56行相關欄目一致；核銷金額=期末余額+核銷調整金額。應付賬款()

53、審計表索引號:4-7頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期指數債權單位未檢查金額支票調整金額審計金額小計3年后超過3年本期合計識別和描述:審計結論:編譯說明:本表適用于應付賬款、預收賬款、應付票據、其他應付款和其他應付款項目。本表應根據審核時的項目填寫。2.批準金額=未批準金額+批準調整金額。3.應付賬款、預收賬款、應付票據、其他應付款審計表本期合計行中的“未審計金額、已批準確認金額、已批準調整金額”應與審計項目匯總表第57行至第60行相關欄目一致。4.審計調整金額包括調整和重新分類。5.備注欄應填寫主營業務能力或異常情況，外幣應付款應注明原幣金額和匯率。6.本

54、表附有回復問詢函和備選工作文件。預提費用審計表索引號:4-8頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期繩索引用項目開場號碼本期提取量本期支出金額學期結束余額審計金額支票確認金額本期合計識別和描述:審計結論:注:1。本表根據預提費用填列。2.審計確認金額=期末余額+審計調整金額。3.金額較大的項目，檢查權責發生制是否合規，計算是否正確。4.本期合計行的“期末余額、已批準確認金額、已批準調整金額”應與已批準項目匯總表第61行相關欄目一致。短期貸款/長期貸款/長期應付款審計表索引號:4-9頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期單位工程最后期

55、限利率未檢查金額審計金額審計金額評論本期合計識別和描述:審計結論:編譯說明:本表應分別填寫短期借款、長期借款和長期應付款。2.審核確認金額=未審核金額+審核調整金額。3.本期短期借款、長期借款、長期應付款審計表合計行“未審計金額、已批準確認金額、已批準調整金額”應與審計項目匯總表第62行至64行相關欄目一致。4、根據貸款單位和項目，外幣貸款應標明原幣和匯率。5.備注欄應填寫貸款合同號和貸款條件。如果沒有約定，就要查出憑證號。6.預提利息費用應與財務費用中的利息費用進行核對和核對。應付工資/應付福利費審核表索引號:4-10頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期指數

56、月總人數應付工資應付福利支出數提取數支出數提取數開場號碼一個2三四五六七八九101112本期合計年末未經審計的余額審計金額審計金額識別和描述:審計結論:備注:1。如果應付工資和應付福利費的“年初數”為借方余額，則以“-”號填列。本表“支出”欄中的“本期合計”應與“工資薪金及職工福利費三資審核表”第9行一致。3.審計確認金額=年末余額未審計金額+審計調整金額。4.應付工資、應付福利費“年末未經審計的余額、經審計確認的金額、經審計調整的金額”欄應與審計項目65、66匯總表中的相關欄目一致。實收資本審計表索引號:第4-11頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期指數投資

57、者姓名應付注冊資本實際貢獻評論一筆錢%一筆錢%本期合計識別和描述:審計結論:備注:1。在審查注冊資本時，應注意:投資者是否按時足額出資。投資者未按規定出資或中途抽逃出資的，不按規定支付相當于注冊資本未全部投入生產經營部分的貸款利息。如發生在備注欄，應予以注明，并在“利息支出審核表”中進行納稅調整。2.應根據合同或章程規定各投資者的出資額和出資比例。3.用驗資報告核對實收資本，說明實繳和未繳注冊資本，用利潤分配比例核對實際出資比例。4.本行本期合計的“注冊資本應付款和實際投資額”應與審計項目匯總表第67行相關欄目一致。資本公積審計表索引號:4-12頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱

58、:編譯程序日期棋子日期指數項目時期的開始余額本期數額增加本期減少數量學期結束余額審計金額支票確認金額本期合計識別和描述:審計結論:注:核準金額=期末余額+核準調整金額。本期合計行的“期末余額、已批準確認金額、已批準調整金額”應與已批準項目匯總表第68行相關欄目一致。提高廣告費稅前扣除比例審核表索引號:5-1頁:會計期間或結束日期:金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期行階廣告渠道廣告商名稱去年的廣告費用本期廣告費審計去年的廣告費用允許扣除比率允許扣除結轉下一年的扣除額本期經審計的營業收入本期廣告支出的賬面金額其中:糧油廣告支出現實費用金額允許扣除需要增加廣告費的比例(%)一個2三四五6

59、=3-5七八九10=8-9+611=7412107總計達一個廣播電視臺廣告2報紙和雜志廣告三廣告禮品4、其他的識別和描述:審計結論:注:1、7欄合計數=主營業務收入審核表確認數+其他業務收入審核表確認數。2.本表可根據不同產品填寫。縮短折舊年限或采用加速折舊法審批表索引號:5-2頁:會計期間或結束日期:金額單位:元受審核方名稱:編譯程序日期棋子日期固定資產的類型原值表演當前折舊期間和方法申請縮短折舊年限或采用加速折舊法。影響當年應納稅所得額影響當年應納稅額。企業列號媒介的確認號企業列號媒介的確認號企業列號媒介的確認號企業列號媒介的確認號企業列號媒介的確認號企業列號媒介的確認號審計描述:審計結論

60、:日期年月審計匯總表(3-1)(收入、成本、費用類別)索引號:第6-1頁YY至YY金額單位:元委托公司名稱:編譯程序日期棋子日期行號項目賬戶金額(未經審計的數額)審計金額審計金額起草指數一個主營業務收入2-12銷售折扣和折讓2-2三其他營業收入2-3A四產量2-3B五補貼收入2-3C六非營業收入二維和三維七主營業務成本2-4八主營業務稅金及附加2-5九生產費用2-610其他業務費用2-6A11管理費用2-6B12財務費用2-713非業務支出2-6C14以前年度損益調整2-8審計匯總表(3-2)(納稅調整項目)YY至YY金額單位:元行號項目中介確認超標準開支(不允許。扣除)手稿索引賬戶真實情況收