1、PAGE 8/8PAGE 8學 生 實 驗 報 告課程名稱納稅實務與稅收籌劃實驗成績實驗項目名稱納稅實務與稅收籌劃批閱教師實驗者學號專業班級實驗日期一、實驗預習報告（實驗目的、內容，主要設備、儀器，基本原理、實驗步驟等）(可加頁)（一)實驗目的通過一系列以模擬性為主的實驗，掌握稅收籌劃最基本的業務操作方法，特別是對于企業所得稅納稅申報代理、增值稅和企業所得稅的納稅審查代理等內容；通過實驗，對納稅實務與稅收籌劃理論知識與實際有機地聯系起來，加強學生實驗基本技能的綜合訓練，培養和提高學生的動手能力，以更好適應社會需要。（二）實驗內容序號實驗項目名稱內容提要實驗學時1納稅申報模擬實驗1、稅務登記實訓

2、;2、變更稅務登記實訓;3、注銷稅務登記實訓;4、增值稅一般納稅人認定登記實訓.22流轉稅申報與籌劃1、增值稅納稅申報與籌劃實訓;2、消費稅納稅申報與籌劃實訓;43所得稅申報與籌劃1、企業所得稅納稅申報與籌劃實訓；2、個人所得稅納稅申報與籌劃實訓；2具體內容參見教材Excel與財務管理（劉根霞主編，清華大學出版社，2011年9月第一版)有關章節（三)主要設備、儀器1。 財務實訓軟件 2。 實驗題目、案例以及背景資料指導教師提前編寫并錄入相應模塊（四）基本原理納稅申報模擬實驗-流轉稅申報與籌劃-所得稅申報與籌劃（五）實驗步驟1。 登陸財務實訓系統；2。 學生本人進入系統，完成有關作業；3。 實驗

3、完畢,點擊保存，并點擊提交；5. 將自己所做實驗環節進行下載并打印,同時按照要求進行實驗分析。二、實驗過程記錄與實驗結果分析（一）。稅務登記 1稅務登記實訓-新辦稅務登記2。變更稅務登記3。注銷稅務登記4.一般納稅人認定表（二）增值稅1.購進原材料2.現金折扣該筆銷售業務的銷項稅額=6000.00500*17=510000。00（元）銷售500臺電視機給予5的現金折扣，不應減少銷售額和銷項稅額，而應在給予現金折扣的當期作為財務費用處理，即企業在融資過程中，不應以犧牲國家稅款為代價。3。向特約經銷商-會計處理4.向特約經銷商-計算進項稅本月初“應交稅費-應交增值稅”明細賬借方余額15000.00

4、元即為上期留抵稅額，本期應納增值稅額=本期銷項稅額合計本期進項稅額合計上期留抵稅額=340000。00187000。0015000。00=138000.005.銷售自用小汽車一般納稅人銷售自己使用過的增值稅暫行條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4征收率減半征收增值稅.本題中的小轎車就屬于此類情況，所以應納增值稅額=156000。00/(1+4%)4/2=3000。00（元)（三）消費稅1。購進原材料2.計算被代收繳的消費稅組成計稅價格=（244800+60000）/（1-5）=320842.11（元)代扣代繳應納消費稅稅額=320842。115=16042。11（元

5、）3。發出委托加工物資4。支付加工費5。購進木材（1）購進免稅農產品，按買價乘以扣除率計算進項稅額.故購進木材的進項稅額=260000*13=33800（元)（2）運輸發票可允許抵扣的進項稅額為運費的7，即=200007=1400（元）即進項稅額=33800+1400=35200（元)(四）個人所得稅1。新個稅方案計算2。結轉代扣個人所得稅3。發放年終獎稅法規定:納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為1個月工資、薪金所得計算納稅。計算時，先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。2、如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于）稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：

6、應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金適用稅率速算扣除數。3、在一個納稅年度內，對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次.（1）稅種稅目：個人所得稅-工資薪金所得-正常月薪所得含稅收入額=6500 費用扣除標準=2000則工資薪金應納個人所得稅=（65002000）*15%125=550（元)（2)稅種稅目:個人所得稅-工資薪金所得-年度獎金=18000當月發放工資薪金=65002000因為18000/12=1500500，2000。所以稅率=10%,速算扣除數=25.則年終獎應納個人所得稅=1800010%-25=1775（元）所以，當月張興旺應納個人所得稅合計=550+1775=2325（元）4。結轉代扣個人所得稅5。扣繳個人所得稅(五）企業所得稅1.計算被代收繳的消費稅2。計算被代收繳的消費稅3.發出委托物資4.支付加工費5.購進木材(1）購進免稅農產品，按買價乘以扣除率計算進項稅額.故