1、出納崗位認知模塊一了解出納崗位模塊二掌握出納技能模塊三出納崗位要求掌握出納崗位的基本技能及出納人員應具備的基本素質。熟悉出納人員的工作權限、職責及工作要求。了解出納崗位的工作內容。知識目標：出納崗位認知認識出納崗位。會正確書寫會計數字。能力目標：出納崗位認知一、出納的含義模塊一 了解出納崗位 出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納。模塊一 了解出納崗位一、出納的含義二、出納工作的特點和職能模塊一 了解出納崗位（一）出納工作的特點社會性專

2、業性12政策性3時效性4模塊一 了解出納崗位（二）出納工作的職能收付職能反映職能12監督職能3管理職能4二、出納工作的特點和職能三、出納人員的職責與權限模塊一 了解出納崗位（一）出納人員的職責1.現金收付和銀行結算2.編制收付款憑證3.辦理外匯出納業務4.支票、銀行賬戶的使用和管理5.保管庫存現金和各種有價證券6.保管有關印章及空白收據、支票模塊一 了解出納崗位（二）出納人員的權限1.維護財經紀律， 執行財會制度 3.管好、用好貨幣資金2.參與貨幣資金計劃定額管理三、出納人員的職責與權限 1.了解會計法律制度的構成； 2.掌握會計管理體制的相關規定； 3.掌握會計核算和會計監督的相關規定； 4

3、.掌握會計機構和會計人員的相關規定； 5.能運用會計法律制度分析解決實際問題。 模塊一 了解出納崗位四、出納人員應具備的素質要求 出納人員和所有的會計人員一樣，必須持有財政部門頒發的會計從業資格證（會計證）上崗，未取得資格證書的人員不得從事出納工作。此外，不得偽造、轉借會計證。（一）基本資格要求（二）基本素質要求模塊一 了解出納崗位1.良好的職業道德 四、出納人員應具備的素質要求2.較強的政策水平模塊一 了解出納崗位 出納工作的特點之一是其具有很強的政策性。所以出納人員要做好出納工作，必須了解、熟悉和掌握國家有關會計、財稅、金融法規制度。出納工作的第一件事就是學習、了解、掌握財經法規和制度，提

4、高自己的政策水平。（二）基本素質要求四、出納人員應具備的素質要求模塊一 了解出納崗位出納員應掌握的財經法規制度 中華人民共和國票據法現金管理暫行條例支付結算辦法中華人民共和國稅收征收管理法會計法會計檔案管理辦法會計基礎工作規范企業會計準則小企業會計準則中華人民共和國商業銀行法正確填寫票據和結算憑證的基本規定、主要稅種暫行條例、發票管理辦法。 3.熟練的專業技能 出納員每天涉及大量的費用報銷、票據簽發和現金收付等事項，這就需要出納員具有較強的業務處理能力、較快的計算速度和較高的準確性，如漢字及阿拉伯數字的正確書寫，算盤、計算器、計算機、點鈔機的熟練操作，熟練簽發票據、辦理結算、報銷費用等業務處理

5、流程與要求。 模塊一 了解出納崗位一名稱職的出納，還要提高自身的綜合素質。 （二）基本素質要求四、出納人員應具備的素質要求模塊一 了解出納崗位五、出納工作的內容及具體流程（一）出納收付程序1.資金收入的一般程序（1）清楚收入的來源和金額（2）清點收入 （3）收入退回 （4）把每日收到的現金送存 銀行，不得坐支現金 2.資金支出的一般程序（1）明確資金支出的金額和 用途（2）付款審批（3）辦理付款（4）付款退回五、出納工作的內容及具體流程模塊一 了解出納崗位（一）出納收付程序五、出納工作的內容及具體流程（二）出納工作的階段日程 （3） （2） （4） （5） （1） 上班第一時間，檢查現金、有價

6、證券及其他貴重物品。 如有特殊情況，應向有關領導及會計主管請示資金安排計劃。按上述程序辦理各項資金收付業務，并把當天收到的現金送存銀行，不得坐支現金。列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據工作時間合理安排。當天下班前，要完成日記賬的登記。登記日記賬之前，要審核現金收付款憑證及銀行存款收付款憑證。模塊一 了解出納崗位五、出納工作的內容及具體流程（二）出納工作的階段日程 （7） （6） 當天下班前，出納員應進行賬實核對，必須保證現金實有數與日記賬、總賬相符。 （8）根據單位需要，每天或每周報送一次出納報告。 （9） 每月終了3日內，出納員應當對其保管的支票、發票、有價證券， 重要結算憑證進行清點

7、，并按順序進行登記核對。因特殊事項或情況造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待次日優先辦理。模塊一 了解出納崗位六、抄、報稅工作具體操作步驟（1）抄稅（2）報稅 （3）認證 模塊一 了解出納崗位 報稅業務究竟是屬于會計的工作還是屬于出納的工作？邊學邊問模塊一 了解出納崗位從原則上說，報稅業務屬于會計的工作，但是在實踐工作中并不是所有的工作都分工明確。實踐工作中，應該摒棄過于計較的心態，樹立正確的工作態度，有時多干事也是對自己能力的提高，對個人發展而言是有好處的。現在，有的公司由于人手少，出納人員也會兼做報稅業務。所以出納工作并不是簡單地登記日記賬和管理現金。出納人員還需要具備稅務等多方面的知識

8、，首先要知道哪些稅應該去國稅局繳納、哪些稅應該去地稅局繳納，其次要知道所工作的單位每個月要繳納哪幾種稅，最后要知道納稅申報的方式與程序。模塊一 了解出納崗位 從原則上說，報稅業務屬于會計的工作，但是在實踐工作中并不是所有的工作都分工明確。實踐工作中，應該摒棄過于計較的心態，樹立正確的工作態度，有時多干事也是對自己能力的提高，對個人發展而言是有好處的。現在，有的公司由于人手少，出納人員也會兼做報稅業務。所以出納工作并不是簡單地登記日記賬和管理現金。出納人員還需要具備稅務等多方面的知識，首先要知道哪些稅應該去國稅局繳納、哪些稅應該去地稅局繳納，其次要知道所工作的單位每個月要繳納哪幾種稅，最后要知道

9、納稅申報的方式與程序。 答案：模塊二 掌握出納技能一、出納應具備的基本業務能力 4. 3. 5. 6. 2. 辦理銀行結算，規范使用支票 保管庫存現金，保管有價證券 保管有關印章，登記注銷支票 認真登日記賬，保證日清月結 復核收入憑證，辦理銷售結算 1. 辦理現金收付，審核審批有據 模塊二 掌握出納技能 二、出納與其他會計之間的關系 4. 3. 5. 2. 既互相依賴又互相牽制 出納工作是一種賬實兼管的工作 出納工作直接參與經濟活動過程 出納與明細賬會計的區別是相對的 1. 各有各的分工 模塊二 掌握出納技能 三、出納的核算方法2.復式記賬1.設置賬戶7.會計分析3.填制和審 核憑證4.登記賬

10、簿6.編制財務報表5.財產清查四、出納會計核算形式（一） 會計核算形式概述模塊二 掌握出納技能 會計核算形式又稱賬務處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序和記賬方法相互結合的方式。模塊二 掌握出納技能四、出納會計核算形式（一） 會計核算形式概述模塊二 掌握出納技能四、出納會計核算形式（一） 會計核算形式概述會計核算形式應符合三個要求 與本單位生產經營管理的特點、規模的大小和業務的繁簡程度相適應。（1）（2）（3） 能正確、全面和及時地提供有關經濟業務和財務收支情況，滿足本單位經營管理和國家宏觀管理的需要。 要在保證核算指標正確、真實和系統完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續，提高會

11、計工作的效率，節約核算工作的人力、物力和財力。模塊二 掌握出納技能四、出納會計核算形式（二）出納會計核算形式設計的原則 （1）（2）（3） 賬務處理原則要與本單位的業務性質、規模大小、繁簡程度、經營管理的要求和特點等相適應，有利于加強會計核算工作的分工協作，有利于實現會計控制和監督目標。 賬務處理程序要能正確、及時、完整地提供會計信息使用者需要的會計核算資料。 賬務處理程序要在保證會計核算工作質量的前提下，力求簡化核算手續，節約人力和物力，降低會計信息成本，提高會計核算的工作效率。 模塊二 掌握出納技能四、出納會計核算形式（三）主要的會計核算形式模塊二 掌握出納技能四、出納會計核算形式（三）主

12、要的會計核算形式1.記賬憑證會計核算形式模塊二 掌握出納技能四、出納會計核算形式（三）主要的會計核算形式2.匯總記賬憑證會計核算形式模塊二 掌握出納技能四、出納會計核算形式（三）主要的會計核算形式3.科目匯總表會計核算形式模塊二 掌握出納技能四、出納會計核算形式（三）主要的會計核算形式4.多欄式日記賬會計核算形式 多欄式日記賬會計核算形式是根據收款憑證和付款憑證逐日登記多欄式現金日記賬和多欄式銀行存款日記賬，然后根據它們登記總分類賬。模塊二 掌握出納技能四、出納會計核算形式（三）主要的會計核算形式5.日記總賬會計核算形式 日記總賬會計核算形式是將日記賬和總分類賬結合起來，設置一本聯合的賬簿，稱

13、為日記總賬。模塊二 掌握出納技能四、出納會計核算形式（三）主要的會計核算形式出納常用會計符號 表示已記完賬或已核對。￥表示人民幣。表示單價。表示復原。 表示赤字。表示編號的號碼。表示多筆數目的合計，即總和。表示對某筆數字、文字另附說明。 模塊三 出納崗位要求一、出納工作的重要性（1）（2）（3） 出納人員擔負著各單位會計核算的基礎工作，只有做好出納工作，才能為整個會計工作的良性發展提供必要的支持。 出納工作的范圍包括負責辦理現金收付和銀行的結算業務以及現金、票據、有價證券的保管，出納人員只有擁有高度責任感、嫻熟的技能和扎實的專業基礎知識，才能避免給單位帶來不必要的經濟損失。 出納工作質量的好壞

14、直接影響單位財會管理水平和單位經營決策。 模塊三 出納崗位要求二、出納工作的基本要求安全意識4政策水平1業務技能2工作作風3 道德修養5模塊三 出納崗位要求三、出納人員應具備的基本技能 會計基礎工作規范第十四條規定：“會計人員應當具備必要的專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一會計制度，遵守職業道德。” 作為出納人員應當熟悉會計基本知識，掌握準、快、精地清點鈔票和票據準確使用的技能。模塊三 出納崗位要求四、數字書寫技能1.阿拉伯數字書寫的有關規定（1） 寫數時每一個數字都要占有一個位置，每一個位置表示各種不同的單位。數字所在位置表示的單位稱為數位。數位是按個、十、 百、千、

15、萬的順序由小到大，從右到左排列的。阿拉伯數字在書寫時是與數位結合在一起的。書寫的順序是由高位到低位、從左到右依次寫出各位數字。例如，肆佰叁拾壹應寫為431。模塊三 出納崗位要求四、數字書寫技能1.阿拉伯數字書寫的有關規定（2） 使用分節號能夠較容易地辨認數的數位，有利于數字的書寫、閱讀和計算。數的整數部分采用國際通用的三位分節制，即從個位向左每三位數用分節號“，”分開。帶小數點的數應將小數點記在個位與十分位之間的下方。一般賬表憑證的金額欄印有分位格，元位前每三位印一粗線，代表分節號，元位與角位之間的粗線則代表小數點。計數時不要再另加分節號或小數點。模塊三 出納崗位要求四、數字書寫技能1.阿拉伯數字書寫的有關規定（3） 在填制憑證時，小寫金額前一般均冠以人民幣符號“￥”，“￥”是拼音文字“YUAN”的縮寫，“￥”既代表了人民幣的幣制，又表示了人民幣“元”的單位。所以小寫金額前填寫“￥”以后，數字后就不要再寫“元”了。書寫時，在“￥”與數字之間不能有空位，以防止金額數字被人涂改。在登記賬簿、編制報表時，不能使用“￥”符號，因為賬簿、報表上一般情況下不存在金額數字被涂改而造成損失的情況。模塊三 出納崗位要求四、數字書寫技能2.賬表憑