1、金地集團有限公司內部控制制度手冊（4.0版）2017年11月10日目錄總則及說明 第一章 組織機構及崗位設置 第二章 內控運行機制 第三章 法律法規與風險管理 第四章 戰略制定與管理控制 第五章 財務管理控制 第六章 集團固定資產管理 第七章 子公司固定資產管理 第八章 集團費用支出控制 第九章 子公司費用支出控制 第十章 銷售和應收賬款第十一章 采購和應付帳款第十二章 項目開發與總控第十三章 產品研發與設計第十四章 工程招標與預算第十五章 工程建設管理第十六章 集團人力資源及行政管理第十七章 子公司人力資源及行政管理第十八章 對外投資管理 第十九章 內部審計總則及說明一、內控手冊的使用責任二

2、、內部控制的目標三、內部控制的概念四、內部控制的框架五、內部控制的缺陷六、內部控制的描述BACK一、內控手冊的使用責任本手冊適用于金地（集團）公司及其子公司，為方便描述，以下簡稱為“公司”。本手冊中若不特殊指明即為集團及子公司的通用流程，流程中“部門”泛指集團公司各部門及各子公司本手冊的內部控制制度是關鍵的控制制度，不包括所有的運作流程，使用者應當根據手冊提示的內部控制關鍵點建立完整的運作流程。BACK二、內部控制的目標內部控制是一個由公司董事會，管理層以及其他員工共同作用的過程，此過程在以下的三個方面對公司實現其經營目標提供合理保證：行之有效并且富有效率的經營過程可信賴的財務會計報告對法律法

3、規的遵循總而言之，內部控制主要體現在對公司現金以及實物資產的保全以及被有效的利用，以合理保證公司短期和長期的營運目標能夠實現。BACK三、內部控制的概念內部控制是一個過程。是一種實現目標的手段，而不是結果；內部控制是人為控制的，不僅僅包括制度和政策，同時包括公司各個部門的員工；內部控制對董事會和管理層只能提供合理的保證，而非絕對保證；內部控制是為了實現各個不同而又相互交錯的公司目標而設計的。BACK四、內部控制的框架業務流程財務報告法規遵循BACKCOSO內控框架的描述COSO 要素含義相應的內控制度舉例控制環境 任何經營的核心是由公司的人力資源員工的個人品行，包括誠實正直、道德觀念以及勝任能

4、力；以及公司的經營環境組成的。 明晰的權利和義務體系來明確內控的重要性；有關行為準則和業務標準的書面政策；完善的預算機制以及對產生差異的原因作及時分析；吸引并留住合格員工的計劃；有效的內部審計委員會以及內審部門風險評估 公司必須意識到它所面臨的風險，并采取措施應對。公司必須設立整合所有組織活動的目標，這樣公司整體才能統一運轉。公司同時必須建立一套發現、分析并且管理風險的機制。 有關經營、財務報告以及法律法規等職能的明確目標；全公司范圍內的風險評估 控制活動 公司要建立能確保管理層應對風險的策略，以及使之奏效的內控政策和程序 。職責分離：現金收款有兩個以上的職員進行處理；對投資資產的獨立稽核；信

5、息系統的控制以及數據備份信息溝通 信息與溝通存在于公司所有的活動層面。它可以使得員工獲取并分享有關程序的執行、管理以及控制等各方面的信息。 管理層要建立并維護有效的信息發布以及反饋系統；與外界同行業在政策變更以及行業風險方面進行資源共享；員工舉報違規或舞弊現象的獎懲措施 有效監督 管理層要監督整個控制活動的運作過程，發現問題要及時糾正。這樣公司才可以主動積極地針對所發現的不利狀況作出反應。 定期通過內審或外部審計渠道獲取內控審計報告并作出反應；對預算差異進行及時跟進；對現金及實物資產進行定期盤點，對賬實差異進行分析 BACK五、內部控制的缺陷任何的內部控制設置都有其自身的缺陷，包括：在實施內部

6、控制的過程中會存在人為的錯誤或過失；由于兩名或多名員工的串通而導致的內控失效；舞弊（例如：管理層濫用權力；偽造憑證或記錄以及欺騙性行為等）即使是設計完善的內部控制也會因無意或故意的行為而導致缺陷的產生。但是，管理層可以期望良好的內部控制系統能夠給董事會以及管理層提供其控制目標得以實現的“合理保證”。非常重要的一點是：公司應該進行合理謹慎的措施來保證內控目標的實現，而不是設想或者認定僅僅依靠“優秀”的員工就可以達到目標。BACK六、內部控制的描述公司內部控制制度的描述和形式由以下三個方面組成：內部控制的目標：內部控制服務于公司的整體目標以及各職能目標，通過控制活動為目標的實現提供合理保證，并且能

7、夠有效識別公司面臨的風險并采取應對策略；關鍵控制點：關鍵控制點指關鍵的內部控制行為，保證這些內部控制行為被正確采用并持續使用，就可以保證公司的內部控制目標得到實現。流程圖：流程圖是描述內部控制行為的主要方法，是通過對經營活動整個過程用圖表形式進行描述，并對關鍵控制點著重說明的一種方法。BACK流程圖圖標說明BACK第一章組織機構及崗位設置BACK一、職位分工BACK一、金帝集團公司根據新戰略實施綱要優化后的組織結構圖股東大會董事會監事會集團總裁投資決策委員會薪酬與提名委員會風險管理與審計委員會行政人力資源中心財務管理中心生產運營中心成本預算中心地產發展中心戰略投融資部審計法務部各分子公司BAC

8、K二、公司崗位描述流程編制、修改總裁及助理崗位描述編制、修改各部門總經理崗位描述編制、修改部門經理崗位描述編制、修改下屬崗位描述董事會或授權董事總裁或授權人部門總經理或授權人部門經理批準董事會總裁部門總經理批準批準部門經理批準行政中心審核行政人中心存檔并發至相關部門管理目標1）規范制定每個崗位的職責和權限；2）提高管理效率，防范潛在的經營管理風險。關鍵控制點1）崗位職責應滿足業務需要，保證公司整體運作；2）崗位描述應遵循不相容職責分離原則，無重疊原則及無空白原則；3）賦予每個崗位相應的職權，保證職責和職權能夠保持對等和平衡。注釋1）一般由直接上級編制下屬的崗位職責，也可由其授權人進行編制，但直

9、接上級必須嚴格審核下屬的崗位職責。BACK三、公司授權體系管理目標1）規范公司授權管理工作2）防范由于權限劃分不清而導致工作效率低下、瀆職、濫用職權等潛在的經營管理風險。關鍵控制點1）授權線路必須清晰、簡明和連貫，避免出現權力交叉、沖突、越級越權或權力真空現象2）授權必須明確清楚并與相關業務處理程序相匹配3）所有授權必須是書面的4）授權范圍不得超過授權者本人處理有關工作的權力注釋1）生產運營中心負責監督授權的執行情況，當公司業務、結構等發生變化導致業務程序、工作崗位發生變化時，須對相關崗位的授權進行調整或撤銷2）授權管理程序須經董事會通過后方可執行3）有一定批準權限的工作人員，在較長時間離開辦

10、公所在地可能影響業務的正常進行時，或是由于其他各種原因不能執行其職能時，應由其本人書面授權其副職人員或相關下屬來完成自己某些職能；當涉及到有個人利益沖突的事情，應由其直接上級書面授權其副職人員或相關下屬來完成自己的某些職能部門/子公司總經理明確各崗位的權利運營中心組織對每個崗位的授權進行評價運營中心根據討論結果進行修改總裁審核董事會決議公司一般授權文件行政中心存檔并發至相關部門一般授權臨時授權授權表授權申請授權人同意處理臨時授權事項授權終止01授權變更或撤銷0203BACK第二章內控運行機制BACK一、內控手冊的運行管理目標1）內控手冊運行中不斷完善。關鍵控制點1）各部門/子公司員工在內控手冊

11、的運行中及時發現問題；2）行政中心/子公司綜合部進行定期的內控檢查。注釋1）基層員工在內控運行中發現問題（內控手冊與實際業務不符、實際業務發生變化、職責分工發生變化、部門出現新增業務等情況）時，應填寫內控問題表，詳細描述問題，提出改進方案或解決方案，并報部門/子公司總經理審核。2）在周報中反映內控手冊運行狀況和內控手冊運行中發現的問題。3）緊急重大問題可隨時直接向生產運營中心反映。4）行政中心每周對集團各部門內控執行進行檢查，子公司綜合部對子公司內控執行進行檢查，隨時進行不定期抽查。周六向生產運營中心提交內控檢查報告5）生產運營中心每周一出內控運行報告，若一切運行正常，直接報行政中心備案；若存

12、在問題則按程序進行審批確認。6）生產運營中心負責進行內控手冊調整，協調各部門解決。運行中發現問題BACK內控手冊內控問題表部門/子公司總經理審核生產運營中心內控運行報告內控檢查周報內控委員會評估內控手冊調整報審計部通知相關部門行政中心備案0102030405解決內控存在問題0606內控手冊更新報告二、內控手冊的全面更新管理目標1）內控手冊不斷完善；2）保證內控手冊對實際工作的指導意義。關鍵控制點1）當公司業發生重大調整、法律法規發生重大變化、組織結構發生重大變化或內外審計出具內控整改報告時，生產運營中心及時提出內控調整更新申請；2）內控委員會根據SEC對上市公司內控的要求對內控手冊進行評估。注

13、釋1）當發生以上四種狀況之一時，即進行內控手冊的全面調整更新。2）由生產運營中心提出內控調整更新申請。3）各部門/子公司調整部門相關內控手冊，生產運營中心負責匯總結果，全面調整內控手冊。4）內控委員會根據SEC對上市公司內控的要求針對內控手冊的調整進行評估修改。5）內控手冊更新后通知各部門/子公司，下發新的內控手冊。內控委員會評估行政中心備案公司業務重大調整法律法規發生變化組織結構重大變化內、外審計內控整改報告全面調整內控手冊內控調整更新申請各部門/子公司內控手冊調整內控手冊更新報審計法務部通知相關部門/子公司0102030405內控手冊更新報告內控委員會審批BACK三、內部控制的自我評估內部

14、審計報告公司績效考核結果/業務周/月報重大經營會議紀要外部專業人士評估報告/審計報告員工意見反饋管理層進行內控自我評估根據SOX 404出具管理層對內控的評價會計師事務所對管理層評價發表意見控制環境有效監督風險評估控制活動信息溝通01020305管理目標1）公司管理層負責建立并維護完善的內部控制2）管理層在財務報送時需就其內部控制的有效性進行評價關鍵控制點1）管理層負責建立完善的內部控制制度，并且確保得到有效實施2）管理層定期進行內控評估3）內部審計、專業機構以及員工應在完善內部控制中發揮作用注釋1）內部審計職能應該涵蓋公司經營、資金運作、財務報告、舞弊調查、法規調查等各個方面2）總裁應該了解

15、各部門運作情況，定期召開經營會議進行討論，發現問題及時糾正3）公司應該建立完善的員工意見反饋機制，讓管理層了解基層所發生的情況4）按照COSO框架進行內控自我評估，一般通過自我評估問卷表的形式進行分析與歸納5）在年度以及季度的財務報告中進行內部控有效性的陳述04內部控制自我評估問卷運行評估及內控手冊更新記錄BACK第三章法律法規與風險管理BACK一職位分工BACK一、經濟合同管理管理目標1）公司的重要經濟行為由經濟合同進行規范保護2）合同的簽訂符合相關法律法規3）合同內容詳實合理，能夠保障公司的利益關鍵控制點1）重大合同特別是重大關聯交易合同簽訂前，應當征求獨立董事的意見并按規定對外披露2）重

16、要經濟合同的保密，公司各級管理人員不得隨意調閱合同原件，只能到有關部門查閱復印件3）合同樣板應及時更新注釋1）在從事各項經濟活動時，原則上應當與對方簽訂業務活動后方可進行2）有格式合同的可使用公司的格式合同3）業務部門擬定合同后須法律事務部對合同進行審核，并根據修改意見與合同另一方進行談判。合同金額超過1000萬須公司法律顧問審核4）根據業務合同的管理規定，一些重要經濟合同需要進行合同會審發生經濟業務合同談判合同聯辦單合同會審相關部門備案/備查行政中心蓋章合同履行格式合同的設計法律顧問審核格式合同批準合同樣板010203法律事務部審核草擬合同04BACK二、危機處理的控制管理目標1）有效預防與

17、及時妥善處理公司危機事件2）維護公司的品牌形象關鍵控制點1）24小時原則：任何危機事件在24小時內處理2）危機發生后，向董事會或董事會授權董事報告3）事后經驗總結，對公司整個危機處理過程進行檢討，揭示目前質量管理系統、內控管理程序中存在的問題并提出糾正措施；如果事件發生系人為因素，則必須查明責任人并對其實施相應的處罰注釋1）需統一對外口徑，遵守謹慎性原則：對外發布事件進展，當局承諾若有重大消息，采取謹慎但又不回避的態度確定各種危機出現的征兆生產運營中心分析潛在危機種類確定各種危機的危害程度制定各種危機的處理程序危機征兆報告及分析系統出現危機征兆時危機處理小組危機原因調查危機處理方案對外發表聲明

18、按方案處理01危機出現危機評估BACK三、法律訴訟管理流程法律事務部初審法律事務部案件分析報告總裁批準起草訴訟申請準備訴訟材料申請立案參加訴訟執行結果重大訴訟報董事會批準授權法律事務部或法律顧問或聘請外部律師處理行政中心存檔備案管理目標1）規范處理法律訴訟過程中的各項具體工作2）防范公司法律訴訟方面的經營風險3）維護公司合法權益關鍵控制點1）禁止公司管理人員越權處理對外訴訟活動2）重大訴訟須聘請外部律師時，應按照采購管理的程序向三家以上的律師事務所 詢價并評估律師的資格和水平3）訴訟代理人須有總經辦或董事會的書面授權注釋1）公司各部門/子公司的對外業務需要經過法律訴訟解決時，責任人填寫書面申請

19、，說明申請訴訟是由、事件前期處理情況、相關證據和訴訟對方的詳細情況，經部門/子公司總經理審核后報法律事務部2）法律事務部在接到申請后應在5個工作日內完成審核并通知申請部門，特殊情況不能在5個工作日內完成的，須與申請部門溝通3）根據訴訟具體情況進行適當授權訴訟申請010203BACK四、法律應訴管理流程接到起訴文件相關責任人提供相關文件和證據資料重大緊急訴訟？報告有關責任人及總裁法律事務部分析起訴內容報告董事會成立臨時應急小組授權法律事務部或法律顧問或聘請外部律師處理應訴并及時向總裁匯報情況案件處理結果行政中心存檔備案管理目標1）規范處理法律訴訟過程中的各項具體工作2）防范公司法律訴訟方面的經營

20、風險3）維護公司合法權益關鍵控制點1）禁止公司管理人員越權處理對外訴訟活動2）重大訴訟須聘請外部律師時，應按照采購管理的程序向三家以上的律師事務所 詢價并評估律師的資格和水平3）訴訟代理人須有總裁或董事會的書面授權注釋1）公司在經營過程中遇到外單位或個人對公司提出法律訴訟時，應指定法律事務部統一接收、簽署法院送達的起訴文件01BACK五、管理風險評估BACK確定須評估業務流程編制風險評估表組織成立評估小組管理目標1）規范公司開展風險評估的各項具體工作2）有效防范和控制經營管理中的潛在風險3）為控制風險活動提供依據關鍵控制點1）評估周期：全面的評估至少每兩年進行一次2）公司可以每年選擇一些主要業

21、務流程和高風險區域流程進行評估注釋1）可由內控委員會提出，也可有其他管理人員提出2）內控委員會組織編制3）由內控委員會組織，評估小組中包括高級管理層、內控負責人、各部門負責人和有關專業工程師、會計師、營銷人員、審計人員。4）根據風險評估結果，各部門對有關管理程序提出整改意見并實施評估小組對管理風險評分匯總評估結果內控委員會審核批準內控委員會出具風險評估報告風險防范措施行政中心存檔備案實施01020304六、對外信息發布管理BACK有關部門提出信息發布申請管理目標1、信息真實、準確、完整、及時、公平；2、滿足監管機構的要求，保護公司、股東、債權人及其他利益相關人的合法權益，維護公司的良好形象。關

22、鍵控制點1）內控負責人應定期對公司信息發布管理程序執行情況進行監督檢查2）對外信息發布須遵守協調統一口徑原則、授權發布原則、不損害公司利益原則注釋1）生產運營中心相關責任人應接受信息分類的適當培訓，以區分不同信息，并同時建議適當的信息發布渠道，并按不同審批程序進行2）信息發布人對外發布信息前，必須取得董事會的授權批準行政中心存檔備案運營中心對信息進行分類選擇發布渠道可對外發布一般信息不宜對外發布信息可對外發布重大信息總裁審批不宜發布通知相關部門需要發布總裁審批信息發布被授權人董事會決議信息發布0102七、子公司客戶投訴與建議的管理管理目標1）客戶的投訴與建議得到及時有效的跟蹤、處理2）維護公司

23、的品牌形象關鍵控制點1）涉及法律糾紛的客戶投訴應當尋求集團法律事務部/法律顧問的支持，并通過合理方式解決2）客戶服務主管將投訴、建議匯總成周報提交綜合部經理、總經理及集團運營中心審閱，對相關部門形成有力監督3）提出投訴與建議的客戶要進行后續的滿意度調查注釋1）客戶是指公司的終端消費者及各類供應商2）客服專員擁有獨立的熱線號碼以及信箱，客戶投訴與建議內容對其他部門保密3）問題涉及公司產品質量或操作程序的，如財務收/退款、房屋質量、銷售后的退/換房等應及時與相關部門商討。涉及服務態度或損害公司形象的道德行為，應直接向綜合部部經理/總經理匯報4）涉及法律糾紛的，應報集團公司法律事務部5）仲裁/調解依

24、照原合同的規定，在集團公司法律事務部的安排下進行6）獲得一致的解決方案后，應及時進行回訪（如一個星期內）7）客戶服務周報提交綜合部經理/總經理及集團公司運營中心審閱客服專員負責接聽/接收匯報客服主管綜合部經理/總經理批準客戶投訴的解決方案客戶滿意度跟進調查010302客戶投訴與建議分析問題/與相關部門協商04報集團法律事務部達成一致存在分歧公司內部再協商仍有分歧仲裁/調解匯總客戶服務周報0506BACK07第四章戰略制定及管理控制BACK一職位分工BACK一、總體戰略計劃的控制管理層考慮各方面因素制定下一年度戰略目標運營中心平衡未來發展及當前狀況制定的下一年度總體計劃董事會決議經批準的總體計劃

25、下達各部門/子公司制定綜合計劃管理目標1）總體戰略計劃是清晰、明確并且合法的2）總體戰略計劃是以未來發展為大前提的3）總體戰略計劃應得到員工的認同關鍵控制點1）管理層應規劃長期和短期目標2）總體戰略計劃必須董事會決議注釋1）年末管理層應該根據內外部因素，如經營環境、競爭對手、法律法規、消費者等因素的變化及時調整公司的戰略目標，同時應該征求員工的意見2）戰略投資發展委員會根據因素的變化制定目標3）運營中心應該平衡將來的發展要求以及目前的經營能力，制定可行的目標戰略4）戰略應分為長期和短期，其中包括公司總體戰略目標、公司架構、資金來源、財務目標以及市場需求等5）所有的戰略計劃應經過董事會決議6）運

26、營中心應將總體戰略目標以及計劃下達給各部門員工，成為公司上下的奮斗目標0103020405年度終了投資決策委員會審閱BACK公司戰略執行綱要內外部因素向各部門/子公司收集信息戰略投融資部制定公司戰略執行綱要董事會批準投資決策委員會審閱06二、各部門/子公司制定部門/子公司計劃的控制部門/子公司制定月度計劃運營中心進行調整臨時工作任務計劃針對調整與各部門/子公司進行溝通經批準的部門/子公司月度計劃部門實施管理目標1）所有綜合計劃與公司總體戰略一致2）計劃的制定應當切合實際關鍵控制點1）部門/子公司的綜合計劃應該以總體戰略為基礎制定2）綜合計劃必須得到董事長的同意3）各部門/子公司對生產運營中心提

27、出的計劃調整進行充分的溝通注釋1）子公司及各部門應考慮集團的總體戰略目標來制定部門計劃，計劃應該預計各部門未來所需，然后制定計劃，包括：銷售、采購、費用、人力資源、固定資產等等2）根據關鍵指標和公司計劃要求分解部門/子公司年度計劃，制定部門/子公司月度計劃3）生產運營中心根據集團公司總體的月度計劃及關鍵指標對各部門/子公司報送的計劃進行調整4）公司根據工作中出現的具體情況下達臨時工作任務5）由總裁審核通過所有部門/子公司計劃6）批準后的計劃返還各部門及子公司實施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據010302040605各部門/子公司/運營中心備案BACK分解制定集團公司月度計劃集團公司年度

28、經營計劃書分解制定部門/子公司年度計劃計劃報送運營中心總裁批準調整后的部門/子公司月度計劃三、子公司各部門制定部門計劃的控制部門制定月度計劃綜合部進行調整臨時工作任務計劃針對調整與各部門進行溝通經批準的部門月度計劃部門實施管理目標1）所有綜合計劃與公司總體戰略一致2）計劃的制定應當切合實際關鍵控制點1）部門的綜合計劃應該以總體戰略為基礎制定2）綜合計劃必須得到集團公司總裁的同意3）各部門對生產運營中心提出的計劃調整進行充分的溝通注釋1）各部門應考慮公司的總體計劃來制定部門計劃，計劃應該預計各部門未來所需，然后制定計劃，包括：銷售、采購、費用、人力資源、固定資產等等2）根據關鍵指標和公司計劃要求

29、分解部門年度計劃，制定部門月度計劃3）綜合部根據公司總體的月度計劃及關鍵指標對各部門報送的計劃進行調整4）公司根據工作中出現的具體情況下達臨時工作任務5）由總經辦審核通過所有部門計劃6）批準后的計劃返還各部門實施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據010302040605各部門/運營中心備案BACK分解制定子公司月度計劃子公司年度經營計劃書分解制定部門年度計劃計劃報送綜合部總經辦批準調整后的部門月度計劃四、部門/子公司月度績效考評的控制管理目標1）提高各部門/子公司的工作積極性，共同完成公司戰略目標2）考核標準應與總體戰略計劃一致關鍵控制點1）考核標準的制定科學合理，并結合公司的實際狀況2）

30、考核標準應得到總裁的簽字同意3）考核的結果與部門/子公司的績效獎勵相結合注釋1）運營中心每月末、季度末以及年末根據公司的考核標準對各部門進行考核2）月度考核采用非一即零，其中計劃任務占80分，組織建設占20分。對于必須確保完成的任務，采用正負分考核，分數85分以上為一，否則為零，關鍵指標為完成無論得分如何考核結果為零。3）生產運營中心根據執行情況對各部門/子公司進行考核評分4）對評分的結果與部門/子公司總經理進行溝通，尤其是對評分較低的部門/子公司，使其認識自身的不足之處5）總裁對公司本期的經營狀況作出總體評價，以此對本期部門/子公司總考核結果進行控制6）考核結果經總裁批準后，部門/子公司月度

31、評分表反饋到各部門/子公司0103020405期末運營中心進行考核各部門/子公司考核結果總裁對集團公司總體評價考核的標準根據標準為各部門/子公司評分和部門/子公司總經理溝通BACK銷售額完成率工程進度融資情況組織建設行政中心考評依據計入人員積分部門/子公司對計劃完成情況進行自評總裁批準考核結果由運營中心存檔部門/子公司月度評分表運營中心制定業務評價體系集團考核標準總裁批準運營總經理批準五、信息溝通與交流集團公司各部門/子公司總經理基層員工董事會決策層總裁風險管理及審計委員會管理目標1）員工明確上級制定的政策和制度2）部門/子公司總經理和總裁/董事長獲悉員工的建議和舉報3）管理活動的有效監督與匯

32、報體系關鍵控制點1）管理層政策與制度應該為基層員工所認知和接受2）基層員工的建議和舉報能夠通過有效的途徑傳達注釋1）公司控制活動的監督很大程度上依賴于內部審計的有效進展。內審在實施審計時，其計劃應該得到風險管理與審計委員會和董事會的批準，并提前與被審計部門溝通；內審能夠接觸到所審計的資料、實物和人員2）基層員工集團公司各部門/子公司總經理反饋實務操作所遇到的問題和提出建議，集團公司各部門、各分子公司總經理應予以及時回復或開會討論；舞弊或錯誤的舉報可以直接向公司風險管理及審計委員會進行反映，舉報獎懲制度應由行政中心制定3）內審報告應該直接向董事會匯報；報告所發現的問題可以先行與被審計部門溝通，但

33、不影響最終報告內容010302信息收集政策傳達政策審批政策制定審計內控的執行報告董事會監督匯報監事會監督 違規及舞弊舉報BACK風險管理及審計委員會問題反饋第五章財務管理控制BACK一職位分工BACK一、財務預算控制管理目標財務預算真實反映公司的年度財政目標，并且對公司的銷售、成本以及相關費用起指導和控制作用關鍵控制點1）財務中心編制費用預算，必須核對各部門上年費用，對費用預算增幅，減幅較大部門作出相應解釋2）財務預算進行動態預算控制，每月針對銷售、成本以及各項費用的實際發生數與預算數比較，發現差異并尋找原因，協調各部門制定下月預算實現計劃以及本月超標/未達標補救措施3）銷售以及成本的預算控制

34、由各分子公司營銷和地產部負責執行，向集團公司預算匯總。其他部門發生的期間費用應在發生前經過財務中心的預算審核，超出本月預算的費用除特殊情況不予批準注釋1）年度終了財務中心負責編制公司下年度財務預算草案，提交至總裁討論，通過或提出修改意見，再向董事會匯報，董事會作出決議。2）各部門/子公司實行總經理責任制，并與財務中心保持反饋溝通，每月提交預算執行周/月報，由財務中心匯總信息與管理層討論；并且針對超標或未達標情況提供下月的補救措施，盡量保持全年度在預算控制范圍內3）財務預算需在全年基礎上細分到月份4）集團各部門的費用及各分子公司與銷售和成本無關的期間費用應由財務中心匯總，在發生前由財務總經理進行

35、預算審核5）半年度預算調整特指因為公司營運目標發生變更或新增的項目投資而進行的預算變更6）三項費用的預算要分別經過其相應的監控部門審核，其中，財務費用和管理費用經地產中心審核、銷售費用由財務中心審核，監控規定由監控部門制定年度終了成本預算中心匯編項目收入/成本預算各分子公司收入/成本預算財務中心匯編公司費用預算各部門費用年度預算財務中心編制集團下年度全面預算草案總裁批準董事會審批各部門、分子公司討論/規劃部門預算預算執行不同意批準010203BACK集團下年度財務預算財務中心每月編制動態預算分析銷售狀況期間費用項目成本財務中心匯總月度費用銷售周/月報及預算實現方案預算中心匯總成本控制周/月報月

36、末財務預算報告總裁討論0405半年度預算調整06各分子公司費用年度預算二、營運資金的控制管理目標營運資金在管理層控制范圍內，以保證償付能力和資金的有效利用關鍵控制點1）現金流的預計應以財務預算為基礎，根據每月的實際情況作出準確預估2）總會計師復核每月現金流匯總表，針對資金剩余或資金短缺情況告知管理層3）對于不能由未來月份彌補的資金短缺，應及時調整部門計劃以及財務預算注釋1）財務中心根據年/月初的貸款合同以及本月新發生的貸款合同，合理計算下月/下季度的資金流入以及流出值2）財務中心根據地產部門的工程進度表以及銷售部的銷售預計，合理預估未來月份的現金銷售流入3）財務中心根據戰略投融資部的投資計劃預

37、估下月/季度的現金流4）工程付款預計根據合同進度進行5）年度終了匯總現金凈流入/出狀況，進行年度環比以及月份浮動分析，尋找差異明顯的月份并尋找合理解釋6）總會計師負責監控下季度的現金余額，重點關注流動性隱患并提醒管理層注意。另外對資金將大量剩余的情況也應提請管理層關注7）針對未來現金流出現的重大狀況，由總裁組織討論研討對策預計現金流入銀行貸款計劃預售收款預計應收款回收預計外部資金投入其他可預見現金流入預計現金流出銀行還款計劃工程付款預計應付款支付預計物料/資產購買其他可預見現金流出預計下月/下季度現金流狀況總會計師復核總裁審批年度匯總現金流凈值及變動分析01下季度資金剩余/償付能力預警總裁組織

38、討論解決方案02030406050107執行解決方案財務總經理審核BACK三、銀行存款收支控制程序業務經辦人授權辦理業務財務復核復核后原始憑證登賬/入賬銀行余額調節表賬賬核對管理目標1）保證銀行存款收付正確合法、結算適當及時2）保證銀行存款安全完整，記錄真實可靠關鍵控制點1 ）業務經辦人辦理銀行存款相關業務，須得到一般授權或特殊授權2）銀行相關業務需由財務中心主管人員審核3）財務專業章、簽發章、財務負責人印章由財務總經理和出納分別保管，轉賬支票和結算憑證必須編號連續使用；作廢的轉賬支票應加蓋“作廢”戳記；收付款項后應在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記4）稽核人員復核，簽章有效5）出納、收付憑證

39、記賬、總賬人員分工明確6）由非出納人員編制銀行余額調節表注釋1）授權內相關人員審核原始憑證并簽字蓋章2）會計部指定人員復核原始憑證，有差錯及時更正處理3）出納按照原始憑證，編制結算憑證，辦理結算業務4）各會計人員根據審簽的記賬憑證，登賬入賬5）由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，查清未達賬項6）財務經理審核結算憑證回聯，并同原始憑證進行核對7）由非記賬人員核對銀行日記賬和有關明細賬、總分類賬。0102030405原始憑證出納編制結算憑證核對賬單辦理結算業務審核結算憑證0607通過根據授權審核BACK四、現金收支控制程序業務經辦人授權辦理業務現金收入原始憑證財務復核管理目標1）保證現

40、金收支正確，符合國家安全會計制度的規定，現金結算及時適當2）保證現金存儲安全完整，現金核算真實合規關鍵控制點1）業務經辦人辦理現金收支業務，須得到一般授權或特殊授權2）會計部指定人員審查現金收支原始憑證3）出納人員復核現金收支記賬憑證及所附原始憑證4）稽核員審核現金收支記賬憑證及所附原始憑證5）出納員每日清點庫存現金，并與日記賬余額進行核對6）由財務中心經理、審計人員、稽核員組成清查小組，定期或不定期清查庫存現金。注釋1）授權內相關人員審核原始憑證并簽字蓋章2）會計部指定人員審查現金收支原始憑證，編制記賬憑證3）出納按照憑證所列數額，收付現金，并在憑證上加蓋”收訖”或“付訖”戳記及私章。4）出

41、納每日清點現金，發現短缺或盈余，及時查明原因，報批后處理，保證賬實相符5）清查盤點時，需有出納人員、會計人員在場，核對賬實，根據結果編制現金盤點報告單。01020304出納人員收付現金/記錄現金日記賬出納清點現金賬實相符報審批處理清查盤點報告05清查盤點不通過通過會計帳務處理繳存銀行現金付款原始憑證根據授權審核BACK五、貸款審批流程年度貸款計劃財務中心草擬申請報告財務總經理審核CFO審批總裁審批簽定合同與銀行洽談貸款事宜合同歸檔0102030405管理目標1）保證公司貸款流程符合公司有關制度2）保證公司貸款符合國家法律法規的要求3）保證貸款安排合理，不影響公司其他經營業務4）保證公司貸款按計

42、劃使用關鍵控制點1）每年年初制定年度貸款計劃2）貸款申請報告需經財務總經理審批（針對借款期限、金額、利率等合同條例以及公司資金情況作出判斷）3）總經理在授權范圍內審批，超出授權范圍提交至董事會審批4）與銀行談判需兩名公司職員同時出席5）做好貸款合同的歸檔處理，備查注釋1）財務中心根據年度貸款計劃草擬申請報告，包括貸款相關內容以及還款計劃2）財務總經理根據公司資金運營情況作出判斷3）CFO作出初步審批，最終審批權由總裁行使4）與銀行談判，需兩人及兩人以上同時出席5）簽訂合同，法人蓋章，公司負責人蓋章，并交至有關部門歸檔不通過通過董事會授權通過不通過BACK六、一般價格的控制（銷售/采購/工程價格

43、）部門草擬價格控制計劃總裁批準經批準的各部門評價政策管理目標銷售、購買價格和工程造價要反映現今商業和經濟的狀況，并且符合公司的戰略目標和綜合計劃關鍵控制點1）運營中心應定期對銷售/采購/工程等價格作審閱，價格的制定與變更與公司長期和短期價格戰略一致2）最終的評價政策以及價格調整方案應得到總裁的批準3）工程物料和固定資產的購買、土地的競標和工程的造價要在公司的預算范圍內，并且經過價格的調查，如獲取第三方提供的報價單4）購貨價格、土地競標價格和工程價格應得到管理層的審批注釋1）生產運營中心根據公司的總體戰略計劃訂立評價系統與決策系統，例如：每年之銷售價格、購買任何物品的查詢程序、工程造價的預算等2

44、）各部門及分子公司將政策草稿提交總裁審批；總裁應考慮政策是否能符合社會的經濟狀況以及反映公司的成本等3）批準后的計劃應發回各部門進行培訓及實行4）價格部門及財務總經理/總會計師應每年復核系統的內容是否需要更改；如有需要，部門經理應提交一份修改草稿及原因給管理層進行討論是否有需要更改。同上（2）至（4）01030204總裁組織責任人進行價格會審運營中心訂立評價系統與決策系統批準不批準相關職能部門執行價格控制BACK七、集團貨幣資金授權審批制度貨幣資金支取經辦人申請借款申請表/備用金申請表部門總經理審核財務總經理審核副總裁審核預算外&職權外特殊處理執行管理目標1）保證貨幣資金的支取符合公司有關制度

45、2）明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任等3）保證公司貨幣資金管理符合 國家法律法規的要求4）保證貨幣資金實行預算管理關鍵控制點1）明確貨幣資金支取的職責分工2）明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任等，并使之書面化3）定期核對年度預算情況注釋 1）根據實際情況，業務經辦人提出資金支取 2）借款申請表/備用金申請表填列支取事由，金額，時間，經辦人簽字 3）預算內經部門總經理、財務總經理、副總裁授權范圍內審批；預算外以及授權范圍外，經特殊授權處理 4）批準后的申請單交有關部門及時執行 5）根據預算外情況，及時對預算進行調整010203040303預算調整05

46、不通過不通過不通過通過通過通過審批后的申請BACK八、子公司貨幣資金授權審批制度貨幣資金支取經辦人申請借款申請表/備用金申請表主管副總審核財務經理審核總經理審批授權的申請單預算外&職權外特殊處理執行管理目標1）保證貨幣資金的支取符合公司有關制度2）明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任等3）保證公司貨幣資金管理符合 國家法律法規的要求4）保證貨幣資金實行預算管理關鍵控制點1）明確貨幣資金支取的職責分工2）明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任等，并使之書面化3）定期核對年度預算情況注釋 1）根據實際情況，業務經辦人提出資金支取 2）借款申請表/備用金申請表填

47、列支取事由，金額，時間，經辦人簽字 3）預算內經部門經理、主管副總、財務經理、總經理授權范圍內審批；預算外以及授權范圍外，經特殊授權處理 4）批準后的申請單交有關部門及時執行 5）根據預算外情況，及時對預算進行調整01020403預算調整05不通過授權內部門經理審核集團公司財務總經理審批授權外BACK九、一般會計控制管理目標1）會計制度的制定要符合法律法規的相關要求2）各部門的業務操作應該符合財務操作手冊的要求，配合會計核算部入賬3）憑證的記錄與賬冊編制做到賬實一致關鍵控制點1）財務管理中心總經理/總會計師應詳細審核財務制度以及業務操作手冊的制定，并且經過總裁簽字批準2）財務操作流程應該得到各

48、相關部門/子公司的認可并得到執行3）財務經理/總會計師應該復核所有的記賬憑證注釋1）財務制度為集團公司財務制度和各分子公司財務制度。財務制度必須符合中國相關法律法規以及公司會計制度的要求2）財務管理中心組織工作小組（可以是臨時性質）進行具體操作手冊的編制，包括單據的收集與復核、憑證的記錄、過賬與匯總、報表的編制、財務預算的編制、財務結果分析等3）必要時可尋求外部專業人士的支持，參與制訂財務制度與操作手冊，發表專業意見4）財務操作手冊有牽涉到各部門的業務流程，必須與相關部門達成共識5）所有不一致的單證，如發票與合同不符必須發回相關部門查找原因各部門/子公司負責人討論并實施操作手冊會計人員根據單據

49、制作憑證0103020405財務經理/總會計師復核憑證財務中心制定財務制度提交財務總經理/總會計師以及外部人士審閱總裁批準批準備案的財務操作手冊出錯/不一致發回相關部門相符根據復核過的憑證入賬財務管理中心根據財務制度制定操作手冊原始單據財務審核BACK十、年度財務報告及財務分析管理目標1）財務報表依據公認會計準則編制，在各方面公允的反映了公司的財務狀況2）報表的編制在符合中國會計準則要求的基礎上轉換成符合US GAAP和SEC披露要求的報表關鍵控制點1）財務管理中心總經理/總會計師對公司合并報表進行復核2）公司的US GAAP會計師或者由外部專業人士進行會計報表的準則轉換并且按照US GAAP

50、的要求進行對外披露注釋1）財務管理中心總經理定下報表提交的時間安排，子公司根據公認會計準則準時提交真實合法的會計報表，分子公司報表的編制口徑需與集團公司一致2）集團公司由會計核算部經理編制公司報表3）公司會計核算經理根據合并報表的要求合并財務報表4）合并報表要經過總會計師/財務管理中心總經理的審核5）會計核算部經理及總會計師根據合并報表編制報表分析及對賬冊進行最后調整6）US GAAP的準則轉換應該由具備相關知識的財務專員負責，也可以考慮聘請外部專業人士年度終了分子公司制作會計報表會計核算部合并報表財務人員編制報表分析及最后調整集團公司蓋章的中國準則會計報表會計核算部經理審批010302040

51、605會計核算部制作會計報表總會計師/財務總經理審核批準不批準安排外部會計師進行審計發布US報表對PRC報表進行US GAAP準則轉換年度財務分析CFO總裁審批管理層審閱并討論經營成果/現金流/財務比率提供管理層報表分析返回修改預算執行報告董事會審閱BACK第六章集團固定資產管理BACK一、職位分工BACK二、固定資產采購控制管理目標：1）公司采購嚴格按照規定的流程進行2） 采購的貨品規格和質量達到公司規定標準3） 采購過程符合法規，并保證公司的財務安全4） 采購記錄真實并完整地反映現實采購行為5） 發出的采購訂單、合同是正確完整的關鍵控制點：1） 采購訂單全公司統一管理，連續編號并連續使用2

52、） 只有被批準的采購計劃才可填列訂單，填列訂單需有被批準的申請附于其后3） 采購訂單發出后留一份在行政中心，核對采購物品的規格4） 訂單發出前須經非填列人員復核（各項條款的準確性）5） 復核后需簽章，以明確責任6） 財務中心定期和行政中心核對采購記錄注釋：1）采購申請表由部門總經理簽字2）行政總經理根據公司實際情況，確定審批3）采購人員根據采購單進行詢價4）采購人員根據審批后價格代表公司簽訂合同(文件柜，單件打印機等沒有簽訂采購合同)，發出訂單由行政總經理審核，并由行政中心專人保管相關合同行政總經理審批副總裁審批行政專員采購詢價簽訂采購合同/發出訂單合同保管部門提交固定資產采購申請單部門總經理

53、審批總會計師財務總經理審核01020304采購財務審核行政經理/總經理審核副總裁審核總裁審核權限內權限外BACK三、資產驗收及入賬控制管理目標：1） 貨品入庫的記錄準確反映真實情況2） 各相關部門收貨時情況充分了解以便溝通3） 入庫的貨物質量達到公司規定標準4） 入庫的貨物都有發票，且發票是真實有效的關鍵控制點：1） 及時處理收入的貨物，記錄有關的信息（數量、質量和對貨物的描述），審核信息是否與采購單一致2） 行政中心每月制作采購報告，與財務中心核對3） 購貨發票入帳前，須對發票的真偽做出驗證4）財務中心審核發票金額是否與采購單一致注釋：1）行政中心對入庫資產驗收，核對數量以及質量，保證發票與

54、合同相符2）行政中心通知領用，領用部門填寫領用單，領用人簽字3）財務中心固定資產會計根據發票、采購合同核對入賬金額，由會計經理審核4）行政中心核對入庫單和出庫單，以確保資產的領用手續完備行政中心行政專員驗收部門領用發票/合同/入庫單入賬資產管理報告貨品到達相符？財務中心復核行政經理審核退貨否是不通過通過通過01020304BACK四、固定資產盤點的控制管理目標：1）公司的固定資產盤點符合國家會計制度規定2） 所有的固定資產狀況完好，并能正常使用3） 固定資產管理人員應清楚資產的位置及目前的狀態關鍵控制點：1） 公司應當有書面的固定資產管理制度2） 固定資產管理人員定期對資產進行盤點，并撰寫盤點

55、差異報告，與資產臺帳、卡片相核對3） 盤點如發現資產損壞或丟失應及時上報主管進行處理，并落實相關責任人員4） 財務中心應協同行政中心人員進行盤點5） 盤點后需簽章，以明確責任注釋：1）公司應根據固定資產管理制度制定資產盤點流程，盤點計劃，包括參與人員，盤點時間和盤點范圍等2）除了年末審計時，財務中心以及行政中心經理應視具體情況不定期進行復盤或抽查3）盤點完畢，由參與盤點的人員起草盤點報告，由財務中心和固定資產管理人員復核簽字4）若有賬實不符情況，應分析差異原因，起草差異原因報告5）由管理層審閱盤點報告，分析具體部門或人員責任，考慮獎罰措施盤點計劃制定盤點人員盤點清冊記錄盤點報告盤點日行政人員盤

56、點財務中心以及行政總經理復盤抽查財務中心備案行政總經理審核盤點報告起草差異報告提交盤點報告和復盤報告賬實是否相符？行政中心/財務處理管理層審閱通過不通過相符不符0102030405BACK會計帳務處理財務中心處理意見會計經理復核第七章子公司固定資產管理BACK一職位分工BACK二、子公司固定資產采購控制管理目標：1）公司采購嚴格按照規定的流程進行2） 采購的貨品規格和質量達到公司規定標準3） 采購過程符合法規，并保證公司的財務安全4） 采購記錄真實并完整地反映現實采購行為5） 發出的采購訂單、合同是正確完整的關鍵控制點：1） 采購訂單全公司統一管理，連續編號并連續使用2） 只有被批準的采購計劃

57、才可填列訂單，填列訂單需有被批準的申請附于其后3） 采購訂單發出后留一份在行政部，核對采購物品的規格4） 訂單發出前須經非填列人員復核（各項條款的準確性）5） 復核后需簽章，以明確責任6） 財務部定期和行政部核對采購記錄注釋：1）采購申請表由部門經理簽字2）主管副總根據公司實際情況，確定審批3）采購人員根據采購單進行詢價，大額采購的比價單報總經理審批4）采購人員根據審批后價格代表公司簽訂合同(文件柜，單件打印機等沒有簽訂采購合同)，發出訂單由行政副總審核，并由綜合部專人保管相關合同綜合部經理審批主管副總審批綜合部外勤采購詢價簽訂采購合同/發出訂單合同保管部門提交固定資產采購申請單部門經理審批比

58、價報總經理審批同意01020304采購財務審核綜合部經理/主管副總審核BACK三、子公司資產驗收及入賬控制管理目標：1） 貨品入庫的記錄準確反映真實情況2） 各相關部門收貨時情況充分了解以便溝通3） 入庫的貨物質量達到公司規定標準4） 入庫的貨物都有發票，且發票是真實有效的關鍵控制點：1） 及時處理收入的貨物，記錄有關的信息（數量、質量和對貨物的描述），審核信息是否與采購單一致2） 行政部門每月制作采購報告，與財務部核對3） 購貨發票入帳前，須對發票的真偽做出驗證4）財務部審核發票金額是否與采購單一致注釋：1）綜合事務部對入庫資產驗收，核對數量以及質量，保證發票與合同相符2）綜合部通知領用，領

59、用部門填寫領用單，領用人簽字3）財務部門固定資產會計根據發票、采購合同核對入賬金額，由財務經理審核4）綜合部核對入庫單和出庫單，以確保資產的領用手續完備綜合事務部內勤人員驗收部門領用發票/合同/入庫單入賬資產管理報告貨品到達相符？財務部復核綜合事務部外勤人員審核退貨否是不通過通過通過01020304BACK四、子公司固定資產盤點的控制管理目標：1）公司的固定資產盤點符合國家會計制度規定2） 所有的固定資產狀況完好，并能正常使用3） 固定資產管理人員應清楚資產的位置及目前的狀態關鍵控制點：1） 公司應當有書面的固定資產管理制度2） 固定資產管理人員定期對資產進行盤點，并撰寫盤點差異報告，與資產臺

60、帳、卡片相核對3） 盤點如發現資產損壞或丟失應及時上報主管進行處理，并落實相關責任人員4） 財務部應協同行政部人員進行盤點5） 盤點后需簽章，以明確責任注釋：1）公司應根據固定資產管理制度制定資產盤點流程，盤點計劃，包括參與人員，盤點時間和盤點范圍等2）除了年末審計時，財務部以及行政部經理應視具體情況不定期進行復盤或抽查3）盤點完畢，由參與盤點的人員起草盤點報告，由財務部和固定資產管理人員復核簽字4）若有賬實不符情況，應分析差異原因，起草差異原因報告5）由管理層審閱盤點報告，分析具體部門或人員責任，考慮獎罰措施盤點計劃制定盤點人員盤點清冊記錄盤點報告盤點日行政人員盤點財務部以及綜合部經理復盤抽