1、淺析完善我國稅收信譽體系的策略與途徑2600字 從當前來看，稅收信譽體系的建立有利于優化經濟環境，進步稅收管理程度，保護守法納稅人的權益。然而從現實情況看，當前稅收誠信立法缺位與缺乏，權利義務觀念錯位，稅收執法誠信缺乏等問題嚴重制約了稅收信譽的建立和開展。據此，應從立法、執法等各環節加強和完善相關政策措施，促進稅收信譽體系建立。稅收; 納稅人; 信譽體系一、中國稅收信譽現狀分析( 一) 稅收誠信立法缺位或缺乏雖然中國稅收法制建立獲得了一定成就，但還不夠完備，在一定程度上仍滯后于經濟形勢開展的客觀實際。主要問題有： 一是缺少專門有關誠信方面的法律，造成對守信者保護不夠，對失信者懲辦不力，也使得稅

2、收信譽體系建立的標準性受到很大制約; 二是稅收立法時對有關信譽方面的規定明顯缺位，在立法過程中對稅收誠信內容考慮不夠甚至沒有考慮，不利于和諧稅收環境的營造;三是現行稅收法律以及其他有關稅收的法律對涉稅案件的處分規定彈性過大，容易造成稅收執法、司法自由裁量權濫用，造成稅收執法、司法不公，破壞了征納之間誠信的法律根底。( 二) 權利義務觀念錯位眾所周知，市場經濟條件下的權利與義務是對應的、互相的，比方納稅人既有納稅義務，同時也享有相應的權利。但長期以來，中國不僅在法律上而且在言論宣傳上，都片面地強調納稅人的義務而無視納稅人的權利，使得納稅人滋生逆反心理，甚至不惜違約失信進而發生偷逃稅行為。對征稅人

3、和用稅人而言，那么過于強調其擁有的權利，而無視了其應盡的義務，這不僅不能為納稅人所認同，而且在相當程度上阻擋了政府在稅收與其關系問題上的視線，使納稅人的契約觀念和誠信意識日趨淡化。( 三) 稅務機關執法誠信缺乏稅務機關在執法過程中一些有違信譽、違法亂紀的行為時有發生，突出表如今以下幾個方面： 一是局部稅務人員在執法過程中濫用職權、貪污受賄、徇私舞弊，甚至內外勾結，致使國家稅款大量流失，嚴重擾亂了稅收秩序; 二是對納稅人重復檢查現象較為嚴重，如國稅部門查完了地稅部門又查，甚至稅務稽查人員調賬檢查時，一查就是幾個月，檢查缺乏效率，給納稅人正常消費經營造成極大影響; 三是有些稅務干部素質不高，執法隨

4、意性大，在稅收執法程序、執法尺度、適用法律等方面都存在問題; 四是由于目前評稅標準、雙定戶;的定額核定標準均掌握在少數稅務干部手中，一些稅務人員憑借手中的權利，以權謀私，撈取個人好處，人為地造成企業之間稅負不公，直接惡化了稅收信譽環境。二、建立和完善稅收信譽的政策建議( 一) 建立征稅信譽的政策建議1. 抓好稅務機關內部管理機制建立。要抓好稅務機關內部管理機制建立，實行獎懲有別和嚴格的責任制，建立失信于納稅人的懲罰約束機制。在干部管理體制上，要建立充分表達獎優、罰懶、懲貪、治庸的管理機制。工作人員詳細到每個人應定崗定責、職責清楚、權責明晰，實行嚴格的崗位責任制。2. 優化稅務效勞，抓好辦稅效勞

5、的軟硬件建立。在軟件建立方面，有步驟、有方案地抓好人員教育、學習、培訓，不斷進步整體素質和綜合素質。在硬件建立方面： 一是大力開展網絡效勞，統籌建立專業性稅務網站并納入電子政務系統; 二是積極推廣 效勞。3. 完善稅收征管機制。要注重在傳統的行之有效的征管手段根底上嫁接現代化、信息化的最新科技成果，逐步建立健全稅源監控管理的集約化、專業化、信息化，賦予稅收征管新的時代內涵和特色。特別是要加強稅源監管和稅務稽查兩個環節的工作，大力整頓和標準稅收秩序。( 二) 加強稅款使用信譽的政策建議1. 調整政府職能，加快政府角色的轉變。政府職能調整要爭取與市場機制建立協調進展，市場能做到的事放手讓市場做，其

6、中首要任務是加快財政資金從競爭性領域退出，將政府由經濟建立型轉變為提供公共產品和效勞型，將其角色真正定位于彌補市場失靈。2. 調整財政支出的范圍和構造。主要表如今將支出重點放在提供公共產品和效勞上，尤其是廣闊農村公共產品的提供，在構造上壓縮經濟建立支出和行政管理費支出，增加社會科文衛、社會保障以及支援農業和農村的支出。3. 細化預算，加強對預算安排和支出全過程的監視。編制預算時，在大的分類下盡可能分設假設干款、項、目級科目，將支出工程細化，增加預算的透明性和監視性。( 三) 建立失信懲戒機制和誠信鼓勵機制針對失信納稅人追逐眼前經濟利益，不惜損失信譽的短期行為，應進步失信本錢，增加誠信收益，促使

7、作為理性經濟人;的納稅者誠信納稅。這主要通過建立失信懲戒機制和誠信鼓勵機制來實現。詳細表達在： 一是對企業或個人在稅收信譽上有了不良記錄時，在稅收征管系統中自動劃轉為納稅信不過企業;，重點稽查和監視; 二是對待上述納稅信不過企業;在一定時期內不得劃轉為正常有信譽的企業，在此期間再次違背稅收法律規定的行為時，要從重處分; 三是建立對納稅信息不實的企業和個人進展公告的制度。( 四) 降低納稅人遵從本錢遵從本錢是指納稅人在履行納稅義務時所花費的各種資源的價值，主要包括納稅人辦理涉稅事務所花費的時間價值、非勞動本錢和支付給稅務參謀的費用。稅收遵從本錢越高，納稅人負擔越重，也就越可能相應地選擇應對方式逃避納稅義務。因此，征稅人在依法辦稅的前提下，應盡可能使納稅人遵從本錢最小化，簡化辦稅程序，進步工作效率，降低納稅人承當的額外費用，給予納稅人申報和繳納稅款等方面的指導，并提供納稅援助等。( 五) 完善納稅信譽等級評定管理2022 年國家稅務總局正式出臺了?納稅信譽等級評定管理方法?，規定了評定內容、評定標準、鼓勵與監控措施、評定組織和程序等內容，一定程度上標準了納稅信譽等級評定管理，但仍存在許多缺乏之處需要完善： 一是對不同級別納稅人在稅收管理上給予不同待遇，實行差異管理; 二是關注個體經營者、小型企業，盡快落實信譽等級管理和社會對他們的認可; 三是國稅、地