1、2011級經濟學財政學期末復習資料PAGE PAGE 14第一章 財政學導論(do ln)公共提供：政府通過稅收取得資金購買產品或服務，并免費地向消費者提供的消費方式，消費者可以(ky)不受個人經濟約束，無償取得產品的消費權或享受這一產品所帶來的好處稅式支出(zhch)：是指以稅收優惠的方式進行的支出。公共定價：是指政府通過其權力規定交易價格。預算外收支：不記錄在預算內收支賬上，而是登記在預算外的一些獨立賬戶中，由各部門、單位按一定的規定自主決策的收支。 收入再分配：是指政府通過其活動，對市場所形成的收入分配格局進行的調整和改變，它是政府在分配領域所從事的活動。公共部門與私人部門有哪些區別？（

2、1）公共部門與私人部門的主要區別：前者的所有者是公眾，使用公共財產和公共資金，產生公共收入，在較大的程度貫徹和執行政府意圖；后者的所有者是私人，活動依賴于個人資產，所得的收入屬于個人，消費和生產決策以自身利益為行為目標。（2）政府部門和公共企業部門的差別：前者不以盈利為目的，后者以贏利為主要目標；前者一般不從事銷售，后者要從事銷售；前者以財政撥款為主要收入來源，后者以銷售收入為主要收入來源；前者很大程度上依據政府的指令行事，后者則具有相對獨立性；前者主要從事社會消費活動，一般不生產物質產品，后者主要從事物質產品以及各項服務的生產活動。第二章 財政政策的目標基尼系數：洛倫茨曲線與絕對平等線圍成的

3、面積與絕對平等線與絕對不平等線圍成的三角形面積的比例被稱為基尼系數。它的取值范圍在0和1之間，數值的大小反映了收入分配結果的公平性程度。 潛在的帕累托改進：如果一種調整使得一些人的境況有所改善，而其他人的境況變壞，只要得到改善的人所增加的效用大于受損人所減少的效用，社會總福利通過調整有所增加，這種調整就被稱為潛在的帕累托改進。 社會福利函數：是描述社會福利水平與所有社會成員的效用水平之間的函數關系。其具體形式取決于社會倫理觀念。 功利主義：一種社會福利觀點，認為社會福利水平等于社會所有成員的效用之和，不管社會的貧富差距如何，每個社會成員的每一單位效用是同等重要的，一個社會應追求社會總效用的最大

4、化。 羅爾斯主義：一種社會(shhu)福利觀點，認為富者的一個單位效用與窮者一單位效用不是等價的，一個社會應重視窮人的效用，社會福利水平直接由一個社會中情況最糟的那個人的福利水平來決定。社會追求的目標應是讓社會最弱小者的效用最大化。 什么是公平？有哪些(nxi)不同的公平觀念？ （1）公平是指收入分配的理想狀態，而理想狀態則取決于社會倫理觀念。主要(zhyo)有三種不同的公平觀念：規則公平、起點公平和結果公平。（2）規則公平以市場競爭規則來定義的公平，即每個人用自己提供的生產要素通過交換取得生產成果。公平取決于各人的收入是否與他對生產所做的貢獻成比例，而不在于他們之間收入分配的差距。（3）起點

5、公平主張所有社會成員在競爭的起點應該是公平的，即個人所擁有的天然稟賦相同，機會均等，在此基礎上按市場交換規則取得各自的收入份額。起點公平承認通過市場競爭和交換所形成的收入分配，只是增加了一個限定條件。（4）結果公平是指生產成果在分配上的均等性，個人之間收入分配差距越大就越不公平，反之就越公平。結果公平強調社會成員之間收入份額的相對關系。第三章 混合經濟中的財政市場缺陷：是指現實市場中不符合完全競爭假定條件，以及市場運行結果被認為不令人滿意的方面。 優值品：是指消費者的評價低于合理評價的產品。 劣值品：是指消費者的評價高于合理評價的產品。 政府缺陷：是指現實中的政府的不完善之處。 4、市場缺陷有

6、哪些表現形式？（1）市場缺陷是指現實市場中不符合完全競爭假定條件，以及市場運行結果被認為不令人滿意的方面。可以分成兩類。（2）第一類市場缺陷是指現實市場中不符合完全競爭假定條件的方面，主要表現為競爭失靈、公共產品、外部效應、信息失靈、交易成本、規模經濟、宏觀經濟失衡等。（3）第二類市場缺陷是指市場競爭運行結果被認為不令人滿意的方面。主要表現為優值品或劣值品，收入差距過大。5、政府缺陷主要表現在哪些方面？政府缺陷主要表現在三個方面：（1）政府信息失靈，計劃安排失當，導致資源配置效率低下和收入分配不公。（2）政府計劃或管理過程中的經濟人行為，以權謀私，導致資源配置(z yun pi zh)和收入分

7、配不能達到最佳目標。（3）公共決策程序本身固有的特點決定了政府不會象一個理性的個人那樣具有邏輯(lu j)一貫的偏好體系，并進行理智的選擇。第四章 政府(zhngf)與消費2、在產品具有排斥性和一定范圍非競爭性的條件下，消費方式的選擇從理論上來說應主要考慮哪些因素？（1）就可能性而言，這類產品可采用任何提供方式；就可行性而言，其提供方式取決于產品成本與效益的比較。（2）在產品消費效益與生產成本給定條件下，提供方式的選擇取決于稅收成本、稅收效率損失與收費成本、收費效率損失的比較。（3）收費成本主要取決于收費管理難易程度；收費效率損失除受上述因素影響外，還受到產品需求彈性大小的影響。（4）稅收成本

8、主要取決于稅務機構的征管水平和稅收制度的復雜程度；稅收效率損失主要取決于稅收制度的合理與否以及合理程度。作圖分析非競爭性和非排斥性不完全產品的消費方式。第五章 政府與生產科斯定理：其內容是，只要產權是明晰的，無論把產權賦予誰，市場競爭機制就能有效地運行，從而實現資源的有效配置。 庇古稅：是指使外部成本內部化的稅收，又稱矯正稅。 2、生產過程中存在哪些市場缺陷？政府可通過哪些方式來干預生產？答案要點：生產過程中的市場缺陷主要包括以下方面：壟斷、生產過程中的外部成本、生產者與消費者之間的信息不對稱、生產者的盲目性等。壟斷的治理可以采取以下方式：向壟斷企業征收超額的稅收；公共定價；凡壟斷立法等。政府

9、對外部成本的干預方式包括：庇古稅；公共管制等。為解決信息不對稱，政府可以(ky)采取以下三種干預措施：信息管制；質量管制；資格管制。為解決生產者的盲目性，可以采取(ciq)公共生產的方式，公共生產在體制上可以區分為兩種類型，一種是集中計劃的公共生產；另一種是市場競爭的公共生產。（具體分析可參考配套書第五章）。3、為了對消費者負責，政府應對(yngdu)哪些產品的生產進行管制？應采取什么方式進行管制？答案要點：對于某些產品，生產者與消費者之間所擁有的信息可能是不對稱的，為了對消費者負責，政府應該對這類產品的生產進行管制。管制的類型主要包括以下三種：信息管制、質量管制以及資格管制。（具體可參見配套

10、書第90頁到第92頁）第六章 政府與分配名詞解釋強迫儲蓄：是指政府通過社會保障體系，強制性地要求社會成員將其收入的一部分儲蓄起來，以便在他們喪失了勞動能力時能夠保證自己的基本生活需要。 現收現付制：是指政府用每年收繳的投保資金支付當年應付的社會保障費用。 完全基金制：是指受保人接受的社會保障補助來源于他本人、他的單位和國家在以前年份的積累。問答題2、為什么在稅收是累進的情況下，政府提供公共產品對收入再分配的影響仍然可能是中性的，或者是有利于高收入階層的？答案要點：公共產品的提供過程是否能縮小低收入群體與高收入群體的福利差距，取決于稅收的累進性與公共產品的收入邊際效用彈性之間的關系。當公共產品的

11、收入邊際效用彈性為1或小于1時，累進的稅收使公共提供有有利于低收入者的再分配效應。但是，當公共產品的收入邊際效用彈性大于1時，即使稅收是累進的，公共提供過程對收入分配的影響可能是中性的或者是有利于高收入者的。（具體舉例分析參考配套書第105頁到106頁）。3、社會救濟、強迫儲蓄和社會保險分別針對的是哪些市場缺陷？這三種方式在政策上有什么特點？答案要點：社會救濟、強迫儲蓄以及社會保險分別針對的是收入分配不公、偏好不合理以及信息失靈三類市場缺陷。社會救濟政策的特點：政府強制性和無償性地向高收入者征收社會保障費，高收入者必須按政府的規定繳納社會保障費，不然就會受到法律的懲處；低收入者可以不付任何代價

12、取得一筆收入。其繳款與得益完全沒有聯系。強迫儲蓄政策的特點：政府強制性地要求社會成員將其收入(shur)的一部分儲蓄起來以保障其基本生活需要。與社會救濟不同，強迫儲蓄保障的是自己的生活，而不是低收入者的生活。其繳款與得益是完全對等的。社會保險政策的特點：政府強制(qingzh)規定迫使風險較低的那部分人加入社會保險，實質是讓風險低的人去補貼風險高的人。其繳款與得益有一定的聯系，但并不完全對稱。第七章 公共(gnggng)選擇名詞解釋阿羅不可能定理：在民主社會里，無法找到一種投票程序，使它所產生的結果不受投票順序的影響，同時又尊重每一個的偏好，能將所有個人偏好合乎邏輯地轉換為一種社會偏好，作出前

13、后一致的決策。 投票決策困境：多數票決策機制如果不能滿足單峰形偏好的條件，將會出現各種各樣的問題，如循環投票等，這些問題我們統稱為投票決策困境。 維克塞爾林達爾機制：在一人一票制和信息成本為零的假設下，按“一致同意”的原則進行投票表決。問答題3、公共決策的內容有哪些？ 答：（1）公共項目的種類。不同的人對某一種類型的公共產品的重要性會有不同的評價。人們總是傾向于贊成與自己切身利益相關的公共項目，并在政治程序中就項目組合進行排序時，給予這些項目以更高的權重。（2）公共項目的成本分擔方式。個人對公共項目的效用評價并不能直接決定投票者的態度，即使他認為某個項目對他個人來說有很大效用，他也要講效用與他

14、所必須支付的成本相比較才決定是贊成還是反對。（3）公共項目的規模。如果公共項目的種類和成本分擔方式已定，每一個人就有了給定的需求曲線和成本曲線，這就決定了個人心目中理想的公共項目規模。這一規模應能使該投票者的凈效益達到最大化，在這一提供水平上，個人的邊際效用等于邊際成本。公共支出的成本收益分析名詞解釋社會貼現率: 社會貼現率站在全社會的角度，是整個社會愿意用將來消費換取現在消費的比率。社會貼現率用于公共項目，目的是社會整體收益最大化。影子價格：指對那些無價可循或有價不當的商品與勞動所規定的一個較合理的替代價格。這種價格并不真正存在于市場上，它只是一種社會價格。問答題公共支出貼現率的選擇與確定需

15、要考慮哪些因素？1、社會貼現率作為投資于公共項目(xingm)資金的機會成本，應當反映出資源在各種私人用途上所能獲得的收益。公共支出的資金既可能來源于私人投資的減少，有可能來源于私人消費的減少。2、社會貼現率必須考慮到后代人的利益。這就應該選擇低于市場(shchng)利率的貼現率作為社會貼現率。3、社會貼現率必須考慮資本積累(z bn j li)所帶來的技術進步等正外部效應。第九章、 文教科衛支出 問答題簡述政府支持教育的理論依據。（1）教育對整個社會的人力資源發展具有決定性的作用。（2）教育的外溢效應（3）教育是一種優值品（4）教育的間接性和遲效性要求政府承擔一定的責任。出于對公平的考慮 （

16、6）資本市場的不完全性第十章 社會保障支出1、政府為什么要干預社會保障市場？（1）私人保險面臨的“相反選擇”問題 （2）私人保險公司降低社會風險的能力較弱。 （3）政府介入社會保障可以降低決策成本。 （4）家長主義 （5）出于收入再分配的考慮。第十一章 社會基礎設施支出名詞解釋 BOT方式：BOT是英文Build-Operate-Transfer（建設經營轉讓）的縮寫，它是政府吸引非官方資本加入基礎設施建設的一種投融資方式。政府部門通過特許權協議，在規定的時間內，將項目授予為該特許權項目設立的項目公司，由項目公司負責該項目的投融資、建設、運營和維護。待特許期滿，項目公司在收回項目建設成本和取得

17、合理利潤后，將特許權項目無償交給政府部門。BOT方式大多用在基礎設施項目上，如電廠、機場、公路、隧道、港口水處理廠等公共項目上。 政府采購:第十二章 稅收概論名詞解釋最小犧牲：每個人因稅收造成的福利(fl)損失之和應該最小。均等犧牲：每個人因稅收造成的福利損失(snsh)應該相等。比例犧牲：每個人因稅收造成的福利損失(snsh)應與其稅前福利成同一比例。第十三章稅負的轉嫁與歸宿名詞解釋稅收資本化：在具有長期收益的資產交易中，買主將購入資產在以后年度所必須支付的稅款按一定的折現率折成現值，在購入資產的價格中預先一次性扣除，從而降低資產的交易價格。問答題在完全競爭市場中如何描述稅負的轉嫁規律？ （

18、1）無關性定理，即稅收對價格和產出量的影響與究竟是買方還是賣方納稅無關。（2）在供求彈性相等的情況下，無論買方還是賣方納稅，稅負都是供求雙方各負擔一半。（3）若供求彈性不等，則彈性相對小或無彈性的一方負擔較多或全部稅負。3、壟斷者是否具有更強的轉嫁稅負的能力？為什么？不具有（1）從量稅下，邊際成本為常數，壟斷者可將稅負的一半轉嫁給消費者；邊際成本遞增時，壟斷者可將大部分稅負轉嫁給消費者；邊際成本遞減時，壟斷者將承擔大部分稅負。（2）從價稅下，稅收收入相同的情況下，從價稅比從量稅產生較小的價格升幅，壟斷者只能將較少的稅負轉嫁給消費者。第十四章稅收與效率名詞解釋稅收超額負擔：因稅收而導致的福利損失

19、大于政府收到的稅收，二者之差即稅收的超額負擔。哈伯格三角形：用補償需求曲線說明稅收超額負擔中，代表稅收超額負擔的那個三角形。問答題稅收超額負擔的大小由哪些因素決定？怎樣設計稅制有助于減少稅收的超額負擔？（1）影響因素：產品補償需求曲線的彈性。 稅率的高低。（2）制度設計：盡可能采取中性稅收政策，避免對相對價格的干擾。 盡可能避免采用高稅率，將稅率和稅收收入規模控制在合理(hl)的范圍。 盡可能對需求彈性相對(xingdu)小或無彈性的商品征稅。第十五章 流轉稅名詞解釋增值稅：增值稅是對在我國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅。其征稅(zhn shu)對象

20、為生產、流通各環節的新增價值或商品附加值。消費型增值稅：消費型增值稅允許納稅人在計算增值額時，除扣掉生產原料價值以外，還可以把外購的固定資產價款全部扣除。也就是說，廠商外購的生產資料，不算入產品增加值，而只是對消費資料征稅。 問答題2、增值稅按對固定資產處理的方法不同形成哪三種類型？分別有何優缺點？你認為我國應實行哪一種類型，為什么？答：（1）根據對固定資產價款的處理方法不同，增值稅可以分為三種類型：消費型增值稅、收入型增值稅、生產型增值稅。（2）實行消費型增值稅，在計稅時，把廠商購入的固定資產，做了一次性扣除，稅負減到了最輕，客觀上起到了鼓勵投資，鼓勵設備更新的作用。但是取得的財政收入較少。

21、實行生產型增值稅，既不扣除固定資產，也不扣除折舊，對企業來說，稅收負擔較重，客觀上會降低生產者的投資熱情，減慢設備的更新速度。但是對財政的貢獻大。而收入型增值稅，在計稅時，扣除固定資產當期折舊部分，也避免了重復征稅，但是操作起來較麻煩，無形中增大了征稅成本。（3）談談自己的想法和建議。第十六章 所得稅和其他稅收名詞解釋印花稅: 印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受的應稅經濟憑證所征收的一種稅。問答題1、個人所得稅的分類征收和綜合征收各有什么特點?我國的個人所得稅應如何加以改革？答（1）分類征收制的優點：一是根據不同來源的所得設計不同的征稅辦法，保證財政收入。二是在征管上，對稅源特別是零散稅

22、源控管有十分重要的作用。缺點：一是使稅制復雜化，二是給征管帶來許多問題，易造成對某些納稅人和某些所得的歧視。三是，可能出現稅負不均衡。（2）綜合(zngh)征收制的優點：一是公平稅負，促進競爭：二是有利于國家財政收入同時實現納稅人合理負擔；三是簡化稅制(shuzh)。缺點：對征管要求很高。（3）綜合征收最能體現稅收合理性和公平性。但是我國仍不具備其相應條件(tiojin)：個人收入完全貨幣化，建立了完善的信用制度，具備有效的收人匯總手段。完全放棄分類模式也不現實，可能會加劇稅源失控。所以，比較務實的選擇是實行分類綜合所得稅制，再逐步向綜合稅制過渡。具體而言，對某些應稅所得實行綜合征收，如將工薪

23、所得、勞務報酬所得、財產租賃、經營所得等經常性所得合并統一，對其他屬于投資性的沒有費用扣除的應稅所得實行分類征收，或者對部分所得先分類征收再在年終時申報全年綜合所得。按月或按次計數的同時年終匯算，符合了量能負擔的原則，將分類制和綜合制的優點兼收并蓄。第十七章 公共定價名詞解釋二部定價法： 在彌補產品生產成本的基礎上，使產品的價格等于產品邊際成本的定價方法。即產品的價格由兩部分組成：一部分是固定費用，按固定成本定額計算；另一部分是從量費用，按變動成本從量計算。由于固定費用是定額收取的，因此，從量收費標準就消費者而言，反映了其產品消費中的邊際成本，就廠商而言，反映了其產品生產中的邊際收益。當消費者

24、和廠商分別按邊際收益等于邊際成本的原則進行決策時，由此所形成的均衡狀態將使得產品的價格等于產品的邊際成本，這時，壟斷市場有可能達到P=MC條件下的有效產量。問答題1、分析自然壟斷條件下邊際成本定價法對效率與公平可能產生的影響。（1）邊際成本定價對效率的影響：一方面使產量趨于合理；但另一方面會造成企業虧損，虧損需要政府通過征稅來彌補，征稅會產生稅收成本和稅收效率損失；在虧損情況下價格并未反映產品生產的全部成本，由此它可能會對相關產品的價格體系產生扭曲性影響。（2）邊際成本定價對公平的影響：在政府通過征稅籌集資金的情況下，虧損的彌補實質上是用納稅人的錢補貼了消費者。第十八章 收費與價格名詞解釋政府

25、性收費：是政府部門向公眾提供特定服務、實施特定行政管理或提供特定公共設施等產品時按照規定標準收取的費用。規費：是政府部門通過頒證向公眾提供免除特定義務或證明特定權利身份等服務時所收取的費用。 問答題2、政府性收費與稅收在屬性上有何共同點和不同點？共同點：（1）收費主體均為政府。（2）收入均屬于財政性資金。（3）征收(zhngshu)標準都是通過政治程序制定的。不同點：（1）稅收具有無償性，而收費(shu fi)具有有償性。（2）稅收主要用于一般性的財政支出，而收費主要用于特定公共設施或服務項目。（3）稅收具有普遍性和強制性，而收費具有特殊性和自愿性。（4）稅收具有固定性，而收費具有一定的靈活性

26、。第十九章 公債(gngzhi)名詞解釋 公債依存度：是指一定時期內公債的發行額占當年財政支出的比重，可用公式表述為：公債依存度（當年公債發行額/當年財政支出額）100。公債依存度反映了一個國家的財政支出有多少是依靠發行公債來實現的。參照國際上其他各國的數據，國家財政的債務依存度一般保持在1520左右，中央財政的債務依存度一般2530 的范圍內 公債負擔率：是指一定時期的公債累計余額占同期國民生產總值的比重。可用公式表述為：公債負擔率（當年公債余額/當年GDP）100。這一指標從國民經濟整體角度考察政府累積的債務總量。國債負擔率成為發達國家和IMF衡量一國經濟狀況的主要觀測和控制指標。如，Maastricht 條約規定，加入歐元體系的國家必須將政府財政赤字占GDP的比重控制在3%以下，政府債務占GDP的比重控制在60%以內。還有一個標準是，一國的當年的國債發行額最高現額是當期的財政收入。