1、第八課 財政與稅收國 家 財 政、財政的基本含義（）含義：國家的收入和支出（）特點：以國家為主體、憑借政治權力而進行的（具有強制性）社會產品分配（具有社會性）（）內容：國家對社會產品的分配（）本質：是一種分配關系（）目的：國家履行對內對外職能考點一：財政收入的構成國家預算和國家決算（）國家預算財政實現的主要環節由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃。一般包括中央預算和地方預算。（）國家決算上一年度國家預算執行結果的會計報告。、財政收入（）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（）構成：稅收是財政收入的主要來源，是國家組織財政收入最普遍的形式。考點二：影響財政收入的主要因素A

2、 經濟發展水平基礎性根與葉源與流把“蛋糕”做大A 經濟發展水平B 分配政策把蛋糕切好正確處理好國家、企業和個人的關系在社會財富總量一定的前提下，國家應制定合理分配政策，既保證財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高?？键c三：財政支出財政支出是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用的過程。財政支出是政府實現職能的物質條件，財政支出的狀況反映了政府的政策?？键c四：財政支出的構成、財政支出構成、財政支出的具體分析（）經濟建設支出（）科學、教育、文化、衛生事業支出（）行政管理和國防支出（）社會保障支出（）債務支出收入=支出財政收支平衡支出收入收入支出財政盈余財政赤字、財政收支的三

3、種情況：財政盈余是指當年的財政收入大于財政支出的部分。考點五：財政收支關系（警示：赤字必須控制在一定范圍內）2.財政收支平衡和財政赤字財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分，赤字意味著要靠借債過日子。 赤字意味著要靠借債過日子，有可能導致物價上漲，可能引發通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內 。國家應當根據具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。財政收支平衡是指當年的財政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字?？键c六：財政的作用P65、國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質保障。、國家財政具有促進資源合理配置的作用。、國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。

4、 宏觀經濟的平穩運行，要求社會總供給與總需求保持基本平衡。考點七：財政與宏觀調控經濟滯緩需求不足，通貨緊縮，物價下跌，企業利潤下降，失業增加。擴張性財政政策增加經濟建設支出減少稅收刺激總需求，降低失業率，拉動經濟增長。擴張性財政政策：指通過財政分配活動來增加和刺激社會的需求。手段主要是降低稅率和增加財政支出。經濟過熱需求過旺，供給不足，物價全面、持續上漲，通貨膨脹。緊縮性財政政策減少財政支出增加稅收抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經濟降溫。緊縮性財政政策：指通過財政分配活動來減少和抑制社會的總需求。手段主要是增稅和減少財政支出。經濟增長緩滯擴張性財政政策增加經濟建設支出和減少稅收刺激總需求增長降

5、低失業率拉動經濟增長經濟過熱物價上漲緊縮性財政政策減少財政支出增加稅收抑制總需求降低通貨膨脹率采用通過達到采用通過達到小結：國家財政財政收入財政支出財政的含義、本質、實現的主要環節財政收入的含義影響財政收入的因素經濟發展水平分配政策財政支出的含義財政支出的用途經濟建設支出科教文衛事業支出行政管理和國防支出社會保障支出債務支出財政收支關系財政收支平衡財政盈余、財政赤字國家收入的分配個人收入的分配財政收入的來源：稅、利、債、費財政作用是促進社會公平，改善人民生活的物質保障。具有促進資源合理配置的作用。具有促進國民經濟平穩運行的作用。考點八：稅收及其基本特征1、稅收的含義、本質、地位（1）稅收的含義

6、：稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。（2）稅收的本質：是一種分配關系 。注：稅收屬于分配范疇；稅收分配的依據是政治權力；稅收分配的目的是滿足國家履行職能的需要。（3）稅收的地位：稅收是組織國家財政收入的基本形式。 第一，稅收是財政收入的主要來源； 第二，財政收入來源中，稅收最穩定可靠。2、稅法與稅收的關系 有稅必有法。稅法是稅收的法律依據和法律保障。決定決定固定性無償性強制性3、稅收的三個基本特征的關系：緊密聯系，不可分割要 求保 障考點九:增值稅和個人所得稅、稅收種類根據征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。、增值稅與個人所得稅1、依法納稅是公民的基本義務（）為什么要依法納稅必要性 P71考點十: 依法納稅（）怎樣更好地依法納稅增強公民“納稅人”意識“義務”意識自覺依法誠信納稅“權利”意識要增強對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。行為具體表現偷稅欠稅騙稅抗稅 偽造、隱匿、銷毀帳簿和記帳憑證；進行虛假的納稅申報.騙取國家出口退稅款；虛報自然災害，騙取稅收減免拒絕接受稅務機關依法進行納稅檢查，威脅、圍攻、毆打稅務干部設法欺騙、隱瞞應稅收入騙得稅收優惠拖欠稅款暴力、威脅區別