1、112 商業銀行績效評價12第十二章 商業銀行績效評價12.1 銀行財務報表12.2 商業銀行績效評價2312.1 銀行財務報表12.1.1 銀行資產負債表12.1.2 銀行損益表12.1.3 銀行現金流量表34一 資產工程現金資產二級預備貸款證券投資固定資產銀行承兌45(一)現金資產庫存現金央行存款存放同業在途資金56(二)貸款貸款總值:尚未歸還的貸款余額的賬面部分貸款凈值:總值扣除抵減工程后的凈值壞帳預備預收利息67(三)二級預備收益性、流動性方面介于貸款資產和現金資產之間買賣賬戶證券、同業拆出、回購協議下證券持有78(四)銀行承兌付款人出票人收款人銀行承兌對銀行負債承當付款義務銀行負債:

2、未清結承兌余額銀行資產:未清結的客戶對銀行負債89單位：百萬美圓項目期初期末資產現金及存放同業23001643證券投資30022803交易賬戶證券9666同業拆出及回購協議下證券持有425278貸款總值1541215887減：貸款損失準備 預收利息195137394117貸款凈值1508015376銀行房產、設備凈值363365對客戶負債的承兌14170其他資產11791104資產合計2258621705910案例 民生銀行資產負債表 一、 資產11011二、貸款和墊款1112三、投資及其他金融資產1213一買賣性金融資產假設獲得金融資產的目的主要是為了近期內出賣，或者該金融資產屬于進展集中管

3、理的可識別金融工具組合的一部分，且有客觀證聽闡明本集團近期采用短期獲利方式對該組合進展管理，那么該金融資產被分類為買賣性金融資產1314二可供出賣的金融資產可供出賣金融資產為被指定為可供出賣金融資產或未被分類為以上其他類別的非衍生金融資產。可供出賣證券指持有期限不確定，有能夠根據流動性需求或利率、匯率及權益價錢的變動而被出賣的金融資產。 1415三持有至到期投資持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本集團有明確意圖和才干持有至到期的非衍生金融資產。 1516四衍生金融資產1617二、負債存款借款 短期借款 長期借款1718一存款活期存款儲蓄存款貨幣市場存款定期存款1819單位：

4、百萬美圓項目期初期末負債存款 支票存款38313427 儲蓄存款937914 貨幣市場存款19651914 定期存款99819452 在國外分支機構存款869787總存款1758316494借入資金 同業拆借及回購協議下證券出售18362132其他短期債務714897長期債務639617應付未清結承兌票據11170其他債務423348負債合計21306205581920例：民生銀行存款種類2021客戶存款2122三、一切者權益股東對銀行資產的一切權，資產與負債之差。普通股和優先股未分配利潤資本公積2223單位：百萬美圓項目期初期末所有者權益普通股212212優先股11資本公積601603未分配

5、利潤466332減：庫藏股01所有者權益合計12801147負債和權益合計22586217052324例：民生銀行一切者權益242512.1.2 銀行損益表一 收入二 支出三 利潤2526一、利息收入發放貸款利息收入證券投資利息收入其他利息收入2627二利息支出利息收支 存款利息支出 借款利息支出提取貸款損失預備非利息收支 非利息收入： 非利息支出利潤 稅前營業利潤 稅后營業利潤 純利潤2728單位：百萬美圓利息收入提取貸款損失準備后的凈利息收入34 貸款利息收入780非利息收入 證券投資利息收入 客戶存款服務費用29 免稅76 信托業務收入26 應稅40 其他119 其他利息收入37 非利息

6、收入總計174 利息收入總計933非利息支出利息支出 薪金、福利支出130 存款利息支出513 房產、設備占用使用費44 短期借款利息支出101 其他支出135 長期借款利息支出30非利息支出總計309 利息支出總計644非利息凈收入（135）利息凈收入289稅前利潤（101）利息收入所得稅（3） 提取貸款損失準備255稅后利潤（98）2829例：一、民生銀行利息收入2930買入返售買入返售是指本集團按合同或協議商定，以一定的價錢向買賣對方買入貼現票據、普通公司債券、長期應收款及貸款，之后在合約商定的日期再按協議價錢返售給對方的資金拆借業務。賣出回購是指本集團按合同或協議商定，以一定的價錢將貼

7、現票據、普通公司債券、長期應收款及貸款賣給買賣對方，之后在合約商定日期，再按協議價錢購回的資金拆借業3031二、民生銀行利息支出及凈利息收入貸款和墊款存放中央銀行款項存放和拆放同業及其他金融機構款項買入返售金融資產資產債券投資3132三、民生銀行非利息收入3233一手續費及傭金凈收入主要構成3334二資產減值損失3435三非利息支出3536其他非利息收益/損失363712.1.3 現金流量表現金來源運營中所得現金資產減少所得現金添加負債、增發股本所得現金現金運用支付現金股利支付現金添加資產債務減少3738某銀行現金流量表(百萬美圓)現金來源長期債務營業其他現金來源4 凈利潤（98）現金來源合計

8、1897 非付現費用現金運用 折舊、預提費用（16） 股息支出36 提取貸款損失準備255 資產增加其他（19） 證券投資營業所得現金154 貸款590資產減少 其他 現金與存放同業657負債減少 證券投資199 存款1089 交易賬戶證券75 長期借款22 同業拆出及回購赤議下證券持有147 其他債務減少116 其他資產28 其他現金運用44負債增加 現金運用合計1897 短期債務479383912.1.4 商業銀行表外工程商業銀行廣義表外業務傳統中間業務狹義表外業務結算業務信托業務代理業務信息咨詢業務信譽卡業務其他業務傳統業務新興業務擔保承兌貸款承諾貸款出賣票據發行便利備用信譽證衍生金融買

9、賣其他394012.1.4、資產負債表外工程404112.2 商業銀行績效評價12.2.1 商業銀行績效評價體系12.2.2 杜邦分析體系414212.2.1 商業銀行績效評價體系盈利性目的流動性目的風險目的清償力和平安性目的4243一 盈利性目的計算公式民生銀行(%)招商銀行2009200820092008平均總資產回報率企業息稅前利潤/平均總資產0.980.811.46凈利差總生息資產平均收益率-總計息負債平均成本率2.493.002.153.24主營業務利潤率利潤總額/營業收入37.2229.9543.548.38資本金收益率利潤總額/歸于母公司股東的權益17.7864.9924.133

10、3.224344(二)平安性與清償力計算公式民生銀行(%)招商銀行20092008資本充足率資本總額/加權風險資產總額10.839.2210.4511.34核心資本充足率核心資本/風險加權資產8.926.66.636.56總權益/總資產股東權益/總資產6.235.194.495.06中心資本:普通股，盈余，優先股，未分配利潤 444512.2.2 杜邦分析一、杜邦分析財務目的二、招商銀行杜邦分析三、民生銀行杜邦分析454612.2.2 杜邦分析 一 各類財務目的關系凈資產收益率=凈利潤/凈值凈資產收益率=凈利潤/資產X資產/凈值凈資產收益率=凈利潤/總收入X總收入/資產X資產/凈值凈資產收益率

11、= 銀行利潤率 X 資產周轉率 X 權益乘數4647銀行利潤率銀行凈利潤占總收入的百分比，主要用于衡量每一元營業收入所獲得的凈收入。這一比率反映了銀行收入有多大部分作為利潤可由銀行自主支配，其值越大，闡明總收入中可供銀行支配的數額越大，它相當于普通企業的銷售利潤率。 4748例：民生銀行凈利4849資產周轉率表達了企業運營期間全部資產從投入到產出的流轉速度，反映了企業全部資產的管理質量和利用效率。 4950例：民生銀行資產5051權益乘數權益乘數又稱股本乘數，是指資產總額相當于股東權益的倍數。權益乘數表示企業的負債程度，反映了公司利用財務杠桿進展運營活動的程度。該乘數越大，闡明股東投入的資本在

12、資產中所占比重越小。它用來衡量企業的財務風險。 515212.2.2 杜邦分析 一 各類財務目的關系凈資產收益率=凈利潤/總收入X總收入/資產X資產/凈值凈資產收益率= 銀行利潤率 X 資產周轉率 X 權益乘數盈利性流動性平安性5253二 招商銀行杜邦分析一杜邦分析目的二成因535425倍招商銀行 一杜邦分析目的20215455凈資產收益率=凈利潤/凈值凈資產收益率=凈利潤/資產X資產/凈值凈資產收益率=凈利潤/總收入X總收入/資產X資產/凈值凈資產收益率= 主營業務利潤率 X 總資產周轉率 X 股本乘數主營業務收入主營業務收入555620倍招商銀行2021565725倍招商銀行202120倍

13、5758成因分析 凈利潤分解5859收入本錢凈利59601、營業收入減少2021年本集團實現營業收入514.46億元，比上年下降6.98%凈利息收入手續費及傭金收入其他凈收入60611凈利息收入下降61626263貸款利息收入63642手續費及傭金凈收入添加64653其他收益添加6566招商銀行 主營業務收入下降根據招行年報顯示，2021年該集團實現營業收入514.46億元，比上年下降6.98%。營業收入下降，主要是受凈利息收入下降的影響。去年，該集團凈利息收入為人民幣403.64億元，比去年下降13.91%，招行以為主要是由于生息資產平均收益率下降所致。2021年央行降息效應全面顯現，市場利

14、率在寬松貨幣政策環境下處于較低程度，加之零售貸款優惠利率政策影響，該集團貸款平均收益率為4.42%，比上年下降了2.34個百分點。66672、業務及管理費添加6768招商銀行 凈利下降降息對招行息差下降的影響相對更大，而招行2021年貸款及資產增長相對有限，共同導致招行的凈利息收入出現了顯著的下降。同時由于招行的運營構造的剛性，其營業費用的下降相對較少，導致2021全年利潤總額出現下降。6869三、民生銀行杜邦分析一杜邦分析目的二成因分析6970一民生銀行杜邦分析目的7071一民生銀行杜邦分析目的717216.6720倍2021一民生銀行杜邦分析目的7273二成因分析民生銀行凈利添加的主要緣由

15、1、營業收入2、費用7374單位：百萬元74751、民生銀行營業收入添加主要緣由1凈利息收入2傭金及手續費3投資收益7576民生銀行生息資產7677民生銀行計息負債7778貸款和墊款類型787979802手續費及傭金凈收入主要構成80813其他非利息收入8182民生銀行營業收入添加2021年，本集團實現營業收入人民幣420.60億元，比上年增長20.1%。主要是貸款凈利息收入、手續費及傭金凈收入及投資收益增長較快的影響。其中，處置海通股權收益49.02億元，對營業收入增長奉獻較大；剔除處置海通股權收益后，凈利息收入占比為86.8%，手續費及傭金凈收入的占比為12.6%，與上年根本持平。 8283民生銀行處置海通證券股權獲得高額投資收益公司于2004年和2005年經過司法裁定分別受讓借款方抵債的海通證券股權3.87億股和1.62億股，合計5.49億股，初始入賬價值分別為3.87億元和1.61億元，合計5.49億元截至6月22日，公司已處置終了所持海通證券3.8億股股份，處置均價約為每股14.33元。以此計算，民生銀行總計收入54.58億元，扣除5.49億元的初始投資本錢以及大約25的所得稅后，民生銀行此筆買賣凈賺超越35億元 83842、業務及管理費用添加8485利潤及收入添加報告期內，本集團實現營業利潤156.05億元，比上年添加51.93億元，增長49.9%；根本每股收益為0.