1、海外施工企業現金流管理3800字 摘 要：現金流對于任何企業、任何行業的開展都是至關重要的，素有“企業血液之稱。以在阿爾及利亞承接的？菖？菖工程為例，從業主國家特定的外部環境進展分析，指出海外工程面臨的現金流管理問題，并根據實際狀況提出改良的建議，以期確保現金流良性循環。 關鍵詞：海外施工；施工企業；現金流；現金流管理中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X202230-0103-021987年，美國財務會計準那么委員會FASB通過了財務會計準那么第95號公告現金流量表，要求在任何備制整套財務報表時都應包括一張現金流量表。1992年，國際會計準那么委員會IASC分布了

2、第7號準那么?現金流量表?。我國在2022年公布了?公司會計準那么第31號現金流量表?。企業財務管理的核心為現金流管理，該管理浸透至企業營運的每一個環節。近年來，企業利益關聯人越來越強調使用現金流量報告及分析來評估企業的績效與戰略。因為損益表良好的企業，假如長期面臨負的現金流，會陷入支付危機；但是現金流安康利潤不理想的企業，卻無生存之虞。2022年金額危機，華爾街五大投資銀行只剩下摩根士丹利和高盛，現金流斷裂是導致其他投行破產的主要原因。由于海外施工企業承接的工程，大多位于根底設施落后、經濟不興旺、產業單一、資源出口導向型的國家。因此，在海外承接的工程，除了面對國內企業常見的現金流問題之外，還

3、受到業主國家宏觀經濟環境和產業政策的影響，這給現金流量管理帶來更多的不確定因素。一、阿爾及利亞特定的經濟環境對工程現金流的不利影響1.阿爾及利亞產業落后，產能低，形成賣方壟斷，導致大量預付賬款。該國工業根底薄弱，生活類、消費類物資匱乏，資源配置效率低。以水泥為例，根據當地報道，最樂觀的形勢下也要2022年阿爾及利亞才能實現水泥自給自足，并且時常面臨停工檢查，而且在該國購置水泥需還受指標限制。水泥供不應求，嚴重影響價風格節機制，市場這只看不見的手失靈，甚至出現價格3倍之高的黑市水泥。？菖？菖工程為保證現場施工所需水泥，需要提早支付大量水泥款。高額的預付賬款從兩方面對工程現金流產生不利影響：一方面

4、直接導致現金流出，并且該局部流出無法迅速形成產值，回籠資金；另一方面還會使得本錢無法及時歸集，從而增加了外賬利潤，導致在阿爾及利亞繳納的利潤稅增加，一定程度上又增加了現金流出。這與國內相反，在國內市場，建立了長期供給需求關系的供給商，可以用欠付方式為工程提供原材料和設備，從而大大減輕了工程的現金流壓力，能讓資金為企業創造更大的價值。2.油?r對該國經濟影響大，增加了工程報表收款難度，導致大量應收賬款。阿爾及利亞是世界較大的天然氣和石油儲藏國，外匯靠出口天然氣和石油。一旦國際油價走低，勢必影響該國外匯收入，從而影響工程收款。以2022年？菖？菖工程收款為例，受油價影響，2022年全年收款分布極其

5、不平衡，全年收款的78.51%集中在12月。這種不利局勢一方面導致每月資金預算無法足額執行，嚴重影響進度、產值。另一方面，年底的大額收入面臨著較大的增值稅銷項稅、利潤稅匯算清繳，短時間內，工程無法獲得較大的增值稅進項稅進展抵扣，無法取回發票增加外賬本錢，大量稅費的上繳，大大增加了工程現金流出。3.當地法律保護阿工，工資須按月及時給付，增加了現金壓力。阿爾及利亞之前為法國殖民地，受西方法律影響，對工人的權益保護比擬全面。每月月初必須及時付清上月的該國工人工資，否那么工程面臨工人罷工的風險。這種風險，一方面影響工程進度，浪費工期，另一方面降低企業在當地政府的履約才能和信譽度，反過來又會影響業主撥款

6、以及新工程的承接，對企業的長遠開展產生不利影響。阿爾及利亞對現金管控很嚴，工程從銀行提取現金需要經過銀行的審核，現金工資占工程現金支出的比重大。尤其是在收款困難的時候，為保證工資，只能縮減工程日?，F金采購，延遲發放勞務分包和本工程人員的生活費。這就難以保障現場急需材料和零部件的采購，同時也會影響勞務隊的效率，甚至出現勞務隊鬧事要錢的情況。4.阿爾及利亞付款方式落后，資金回流周期長。在阿爾及利亞，采購物資主要使用劃線支票和確認支票。一個完好的支付采購，其現金流出流入大致需要以下幾個環節：采購員根據現場施工需求制訂采購方案，聯絡供給商獲得形式發票，提交支票申請單，出納辦理支票、采購員領取支票付款購

7、置，材料入庫、領料出庫用于現場，形成產值，工程量計量，業主報表批復，下達撥款令，進入工程主賬戶等十幾個環節。根據阿爾及利亞人辦事的效率以及市場的不興旺，任何一個環節都可能出現問題，從而延長工程周期。例如，周五、周六阿國人們要禱告，要和家人團聚外出，大大小小的市場都不營業；當倉庫的貨物供不應求的時候，不愿意滿足采購人員的需求，采取不出售的方式。5.增值稅稅率進步，增加采購付款。從2022年開場，阿爾及利亞進步增值稅稅率，由原來的17%上升到19%。工程作為流轉稅中的購置一方，雖然最終可以抵扣19%的進項稅，但是抵扣周期長。從相關經辦人付款，獲得發票報賬，到財務會計進展賬務處理，直至當地會計事務所

8、辦理進項稅的返回，加之阿爾及利亞工作人員的辦事效率低，常有返回稅金的錯誤出現，需再溝通，需消耗很多精力和時間。二、建議與措施1.資金投入精細化管理，考慮時機本錢。資金的投入按照邊際本錢=邊際收益進展。任何資源都有本錢，工程在進展支付的時候，要考慮每一單位的支出能帶回多少收益。以工程三大本錢人、材、機之一的材料為例，庫存增加會產生負的現金流，庫存減少會帶來正的現金流。材料采購過多，積存在庫房，占用了資金；采購過少，不能滿足現場需要，影響施工進度。這個時候就要進展嚴格的分析和控制，把握將來區間材料需求進度、庫存材料維持的天數、新購材料從支票申請到投入使用所需時間，使三者匹配。這也要求施工員、庫管員

9、和采購員及時更新信息并共享，理解上下游的數據，減少信息不對稱帶來的低效率與不必要的損耗。 2.進步施工企業屬地化程度。加強屬地化程度從兩方面入手：一方面，一些對接當地稅務、銀行資金的崗位可以由受過較好教育的阿爾及利亞籍人員擔任，同時由中國籍員工負責檢查監管其忠實勤勉。當地員工人工費本錢低，可以節約很大一筆現金流出。另一方面，中國籍員工加強語言學習，增加對當地文化，風俗的理解。這樣在當地進展交易往來的時候，減少由于溝通不暢導致的屢次往返于工程和供給商兩地的路程，進步效率，縮減資金周轉周期。3.加強應收賬款管理。應收賬款是整個現金流的源頭，對于工程報表收款要及時催收，縮短資金流入周期，減少應收賬款

10、風險，降低壞賬準備，保證消費經營的正常進展。詳細而言，可以建立應收賬動態臺賬，派專人進展跟蹤管理。尤其是海外施工，外匯收款還受到匯率波動的影響，產生較大的匯兌損益，影響工程本年利潤。同時，將應收賬款到賬的及時性作為相關人員的考核指標之一。4.強化預算，建立健全資金內部控制制度?，F金流預算指的是企業對預算期內的現金流入與流出以及余額所做的詳細預測。就海外施工企業而言，還要本位幣與外幣分別統計，并按當期匯率折本錢位幣。企業利用現金流預算可以實時監測資金走向與結存。首先，在編制資金預算時，應以最新可獲取的信息為根底，包括阿爾及利亞的經濟走勢與工程實際情況，將企業短期目的與長期戰略相結合。這就要求工程

11、及時理解市場主要材料、配件的價格及供給情況，建立臺賬，更新數據并確定門檻值。當價格上漲到某一數值時，發出預警。其次，嚴格按照預算使用資金，統一調配資金。每一筆資金支出都需要進展完好的簽字審核流程，使整個現金流在合理有序的核算、管理和控制中。5.加強預付賬款管理，足額歸集本錢。大量的預付賬款一方面導致現金流支出增加，另一方面發票沒有及時取回，經辦人無法按時報賬，影響本錢歸集。施工企業按照建造合同準那么確認本錢收入毛利，其中收入按照完工百分比法確認，預付出去的資金不能形成本錢。因此，可以參照應收賬款的管理方法，建立預付賬款臺賬，?恍鴝罱洗蟮目蛻貪才拋私?行跟蹤管理。三、結語海外施工企業遠離外鄉，在一個政治、經濟、文化完全不一樣的業主國家開展業務。它面臨著更大的挑戰與更劇烈的競爭，有來自本國同行的，有來自當地優勢企業的，更有來自歐美日本等興旺國家的公司。因此，必須加強現金流管理，優化資金構造，盤活沉淀資金，躲避資金風險，保障企業良好地運營。參考文獻：1 梁緒鶴.工程施工企業現金流管理的策略探究J.財經界：學術版，2022，15：114.2 修恒哲.公司現金流管理的實證研究D.沈陽：遼寧師范大