1、1. 決策不規范不能嚴格執行“三重一大”制度，部分重大事項、重大項目、大額資金使用未經集體研究或查找不到相關決策記錄；決策前調查研究不夠、準備不充分，決策不科學或失誤，造成損失浪費等不良后果；對相關違規事項以集體研究規避責任。2. 合同意識不強合同簽訂未經集體研究并征求法律顧問意見，合同條款不符合集體研究初衷，導致合同執行過程中發生糾紛；合同簽訂后沒有專門的部門或人員對合同履行情況跟蹤管理，政府權益得不到應有的保障，極易造成財政資金或國有資產流失；不能嚴格按照合同進度推進項目。3. 預算管理不到位預算編制不準確不完整，存在無預算或超預算支出現象，預算執行不嚴肅。4. 追加預算指標未按規定用途使

2、用將財政撥付的追加經費用于指標指定以外的支出，或是從追加預算資金中列支部分其他支出，擅自改變資金用途。5. 存量資金盤活不徹底結轉結余資金數額較大，未按財政部門要求及時盤活存量資金，未納入預算統一管理，影響財政資金使用效益。6. 收入不及時上繳財政違反收支兩條線規定，截留、滯留應當上繳的財政收入。7. 少計少繳稅費少數單位的會計事項存在應稅行為，但沒有及時計算上繳相應稅費。8. 違規收費無政策依據收費，違規以收取保證金名義變相收費，提高收費標準，擴大收費范圍，已明令取消收費項目繼續收費，擅自降低收費標準、減免收費金額。9. 私設“小金庫”將應記入單位賬務的租金、資產處置收入、捐贈收入等轉入下屬

3、單位、所屬公司，另開賬戶、另設賬簿或單獨保管等形成“小金庫”；通過虛列支出將資金轉入下屬單位、所屬公司，另開賬戶、另設賬簿或單獨保管等形成“小金庫”。10. 虛假支出虛列小型項目或虛開辦公用品等發票列支資金，套取資金用于不合規開支，違背會計核算真實性原則。11. 轉嫁費用支出將相關費用轉移至下屬單位或所屬公司列支，逃避相關部門監督檢查。12. 擠占挪用專項資金專項資金未單獨核算，正常經費和專項資金混同使用，結余資金性質不清，易造成擠占現象；專項資金結余未及時繳回財政；從自身或下屬單位管理的項目資金（基金）中報銷列支其他費用，或是改變專項資金（基金）用途用于其他支出。13. 違規發放津補貼且邊改

4、邊犯14. 違規借用公款違規出借資金給企業、個人使用，長期未收回，且后續清欠手段不力，存在資金損失風險。15. 現金使用管理不規范為用款方便或逃避債權單位追償，公款私存或私存私放資金，庫存現金超限額，坐收坐支現金，且監管措施不到位。16. 往來款長期掛賬對本應通過“收入”或“支出”科目核算的會計事項，通過“往來賬”科目核算；對往來款不清理不對賬不核銷，資產負債失實。（可能存在虛增資產、隱瞞收入、隱性負債、違規列支以及挪用專項資金等隱患）。17. 國有資產處置不規范未按照規定程序評估報批處置，存在資產流失風險；部分資產處置、出租收益較低或無償提供他人使用；部分國有資產產權不明晰，長期閑置不發揮效

5、益。18. 項目立項不科學導致項目無法實施或中途終止，造成資金閑置浪費。19. 項目超概算。一是部分建設項目前期準備不充分，概算不準確，中途變更較大；二是部分項目功能定義模糊，缺乏設計交底程序，放任設計單位自由發揮，概算對控制工程造價的作用微乎其微、流于形式。20. 政府采購制度執行不到位未按政府采購法相關規定進行貨物或服務采購；對限額以下的物品未按要求在網上商城采購；對采購項目進行拆標，規避公開招標程序。21. 工程招投標不規范一是未按規定履行工程招投標或政府集中采購程序；二是應公開招標的項目采取邀請招標或單一來源采購形式；三是部分工程項目肢解發包，規避招投標程序；四是在預算不準確情況下倉促

6、招標，開標后邊施工邊變更，削弱了招標的嚴肅性。22. 工程管理不到位部分項目建設進度緩慢，專項資金滯留閑置，未發揮應有效益。23. 政府投資工程驗收不嚴謹手續不齊全，超合同付款。24. 政府投資工程以結算代替決算未記入固定資產，政府資產不實。25. 違規管理使用項目管理費超標準提取項目管理費或支出超過核定金額；將應從項目管理費用支出的項目變相納入工程成本；用其他項目費用擠占項目管理費；項目管理費變相收回建設單位。26. 違規管理使用工程前期工作費有前期工作費的項目，應將前期工作費用用于立項、可研、環評、勘察、設計等。但有的工程前期工作未做或少做，通過簽訂協議變相將該項資金保留在下屬單位或轉回主

7、管部門；截留、違規使用工程結束后結余的前期工作費用。27. 差旅費報銷不規范出差事由不清，報銷依據不充分；報銷單據填寫不規范，要素填寫不全；出差時間與審批時間邏輯不符；出差地點與報銷票據不符；甚至出現重復報銷、超標準報銷現象。28. 公務接待不規范公務接待、商務接待界定不清；缺少客情審批單或填寫缺項漏項；公務接待無派出單位公函；陪客人數超標；接待標準超標；延期結賬、累計報銷；招待費用嚴重超額。29. 會計基礎工作薄弱少數單位無懂財務人員，部分單位無專職或兼職會計，部分會計業務能力差且責任心不強，新會計制度未能執行到位，會計信息化水平參差不齊。30. 違規設置賬戶、賬簿未經財政等部門批準擅自開設銀行賬戶；無有權部門審批或文件要求，違反會計制度設立會計賬簿。31.公車使用不規范使用公車出差報銷市內交通費、城市間交通費；在工作常住地范圍內未按規定使用公車，甚至公車接送上下班。變相增加公車數量，長期租用社會車輛，或私車公養。32.支出報銷程序不規范每項工作的