1、績效管理 HANCONSULTING 引見 OUTLINE績效評價總論(一績效評價制度實例二績效評價制度的構成要素及處置方法三績效評價與獎勵四績效評價有關的問題與解答五績效評價總論一績效評價的意義與目的何為績效與績效評價績效評價勝利的根本條件績效評價制度的種類與績效表現法績效評價制度設計要點績效評價的意義與目的績效評價的意義與目的員工調遷、提升、離任重要規范員工報酬與位置決議的根據組織對員工的評價反響決議培訓對象,促進人才開發、合理利用重新制定任務方案何謂績效及績效評價績效 指為了實現企業的全體目的，構成 企業的各部門、或個人所必需達成的業務上之成果Performance Rating:對企業

2、內各集團或個人所方案的目的，實踐上產生怎樣的結果成果，以期、年、或以長期的趨勢來加以把握，然后與方案、基準、目的或前期實績等對照，評價其實現的程度績效評價勝利的根本條件高層運營者制定明確的理念與方針，并對制度的設計及運用表示劇烈的關懷根據行業、規模，應采用適宜企業運營實況的制度設計制度時，對部門間或個人間的管理對象及其相關事項，應特別用心協調，以期使實施人員的努力朝著同一方向進展績效評價制度的種類與績效表現法績效評價制度的種類與績效表現法1按照績效評價對象集團的大小區分： 1職能部門的集合體 2單獨的職能部門 3職能部門內的小職能 4個人 績效評價制度的種類與績效表現法2根據績效表現法區分：

3、1 綜合價值的評價法 2綜合性物量評價法 3個別要素評價法績效評價制度設計要點1結果之把握2 定量的表達3 可控制的工程4 注重利潤績效評價制度設計要點5綜合評價6 未來的實力亦須評價7 方案值或基準值為提高績效 的一種手段8 趨勢管理9 績效獎勵績效評價制度實例二績效評價制度實例事業部利潤中心的績效評價研討開發部門的績效評價制造部門的績效評價銷售部門的績效評價財務部門的績效評價其他部門的績效評價法事業部利潤中心的績效評價事業部制的意義與績效評價：事業部績效月報實例為了添加事業部利潤時的合算性看法事業部制的意義與績效評價1事業部制：把運營體分割成擁有單獨的產品或市場的幾個企業性績效單位，而不是

4、普通的職能單位，然后將綜合的管理責任授權給這些責任單位產生于美國,勝利在日本以快速的企業生長為目的, 尋求運營規模的擴展(擴展目前的消費與銷售、多角化及公司合并等事業部制的意義與績效評價2事業部制造用：1此種分權制把運營決策的權限，盡能夠地置于接近可以進展必要行為的場所，使能根據實踐情況做機動性的決策2加強對提高消費力的志愿3可促進制造與銷售的產品專業化及分工化事業部制的意義與績效評價4在此種分權化制度下，管理擔任人的績效可以明確地加以測定5由于把事業部的管理者當作運營管理的指點者來加以訓練，可以培育出未來具有實力的運營管理者事業部制的意義與績效評價3事業部特點：擁有單獨的產品和市場為完成獨立

5、企業式的利潤責任，必要的、大幅度的決議權銷售的產品和效力，不論對象是公司外部或內部，都必需接受市場的客觀評價須擁有單獨的運用資本事業部制的意義與績效評價4事業部績效制度設計及運用必需充分思索：各部門只注重本人只注重眼前利益不愿相互協助職能人員嚴重反復思索要素事業部績效月報實例績效月報的格式及要點略矩陣MATRIX運營略為了添加事業部利潤時的合算性看法產品合算性是從產品邊沿利潤大小來看的，以售價減去變動本錢而求出邊沿利潤短期性沒有任何限制條件時，每單位產品的邊沿利潤大的產品合算性較高提高全體的銷售額有困難時，須全力投入于銷售邊沿利潤率較大的產品中長期的合算性有如前述時，那么以每單位產品的修正邊沿

6、利潤之大小來判別為了添加事業部利潤時的合算性看法中長期的合算性有如前述時，那么以每單位產品的修正邊沿利潤之大小來判別當產品制造時，原料、設備、工時等成為限制條件時，每單位限制條件的邊沿利潤較大的產品合算性較高同時有兩個以上的限制條件時，可利用電腦進展LP(線型規劃法)的計算，然后參考其結果進展銷售活動研討開發部門的績效評價研討開發部門的績效評價研討開發部門的銷售額計算方法新產品的評價法研討開發部門的銷售額計算方法銷售額計算方法4種類型 1專利權運用費收入：銷售額X 2等待費用的一部分：年平均等待利潤一定比率 3時間單價方式：資料費估計時間工時單價 4預算額方式：銷售額新產品的評價法1開發具有魅

7、力的新產品，是研討開發部門極為重要的業務：想象 調查 決議能否開發 幾次實驗 批量消費實驗 決議能否進入正式批量消費 新產品的評價法2決議新產品企業化的評價要素表：銷售時的難易程度必要的銷售渠道銷售網可接受情況銷售所需經費2521難易度銷售渠道負荷情況銷售經費0.2銷售消費時的難易程度料件費與售價比率消費線的接受情況消費時所需設備費4321難易度料件比率負荷情況設備費0.1消費技術性的難易程度到完成為止的期間研發所需經費已有義務能否接受與過去商品之關系32221難易度所需期間研討經費負荷情況關聯產品0.3技術顧客的需求性程度有無競爭企業產品壽命與需求量需求的生長3322需求度競爭性繼續性生長性

8、0.4市場摘要重點度次要要素重點度主要要素制造部門的績效評價計算銷售額的制造部門績效評價 法化學處置工廠的本錢控制月報量產機械工廠的制造本錢控制月報制造班組績效月報評分制度方式的制造部績效月報采購部門的績效評價實例設備保養部門的績效評價實例銷售部門的績效評價事業部性質的銷售部門績效月報財務部門的績效評價本錢控制部門的績效評價資金部門的績效評價 其他部門的績效評價其他部門績效評價的根本想法其他部門運營管理、消費管理、人事管理、質量管理主管或經理的評價管理部的目的管理制度人事管理制度績效評價制度的構成要素及處置方法三績效評價制度的構成要素及處置方法目的值、基準值的根本想法目的利潤額的決議方法部門費

9、用的方案值決議方法總公司經費的各部門分攤方法績效評價制度的構成要素及處置方法部門間買賣價錢(轉帳價錢)的決議方法部門資金的決議方法庫存本錢的求法各種補償費的決議方法目的值、基準值的根本想法 1目的值及基準值的設定：銷售額、本錢、利潤、部門資金、質量、消費量、庫存等工程目的值：企業本身希望達成的水準值, 以企業整體思索時，有全公司想要達成的銷售額、利潤 及其他 種種工程。其水準亦隨著企業 所維持的情況與運營者的需求程度而有所變化,象這樣的全公司目的可視為企業的運營方案而加以設訂。為達成全公司的目的，可由上而下展開，以連鎖的方式，制定各部門應達成之目的。 目的值、基準值的根本想法2基準值或方案值那

10、么是測定績效時表示所設定的水準數值。但二者假設從水準上思索，有兩種不同情況的數值。亦即：1設定于前期一樣數值的情形: 此數值與該期實績對照-水準較前期 提高多少 2作為該期想要達成的目的所設定的情形：此數值與該期實績對照-目的的達成度目的利潤額的決議方法1目的利潤的內容： 擬定運營方案時，首先由最高運營者擔任決議必需達成的利潤，即目的利潤 銷售額-(允許)本錢=目的利潤2目的利潤的計算方法:目的利潤=(股息+法定公積金+特別公積金+董監酬勞)方案值/(1-稅率)部門費用的方案值決議方法1設定期的方案值之想法:根本想法:以前期實績為基數+次期的各項條件,而以與前期同樣努力即能實現的數值作為次期的

11、基準所制定的方案值(基準值)一直是為了提高該期實績的一種手段,決不以較基準高或低來評斷績效部門費用的方案值決議方法在設定與前期水準比較的期方案時,參與以下6個工程:1前期實績基數不論好壞都以前期實績作為計算基數,這是假設以前期同樣努力那么會變成怎樣的一種基準部門費用的方案值決議方法2前期正常值基數以前期實績作基數,如有超出正常變動范圍的實績值(異常值)那么予以排除,而以正常形狀下所發生的實績作為基數3次期作業度(消費才干的利用程度)基數應設定與次期的方案作業度相對應的適當費用作為方案值,即采用變動預算制度部門費用的方案值決議方法4次期價錢基數每期的價錢變動為公司外面的主要要素,這是各部門主管無

12、法控制的,故雖然努力度與前期一樣,但薪資資料費各項經費等均須根據次期價錢進展方案5特殊條件的添加銷售及消費上有了特殊條件的變化時,假設該部門無法直接控制費用的添加,那么當該添加部分明確后,應加算于次期方案值上部門費用的方案值決議方法6根據需求將改善增列由于期方案利潤的水準高低不同,為了提高利潤,有時必需采取添加銷售額或降低本錢方案等之對策,此時要在弄清楚與前期實績比較的水準后,應將這些必需改善的事項加進方案里部門費用的方案值決議方法2期方案值設定方式:(以營業部門為例) 項目 步驟（11）人事費（12）變動費（13）固定費（14）利息（15）補償費（16）不良債權損失 （17）部門費小計1前期

13、實績值2640132029701065245082402前期實績中異常值00-90000-903前期實績中特殊條件-14000000-1404前期正常實績值2500132028801065245080105前期正常實績值修正次期價格之部分提高12%+300提高5%+66提高5%+1440提高8%+19.60+529.66以次期價格求得之前期正常實績值2800138630241065264.608539.67對6修正為次期作業度K=0.2W=0.2982.8491467.530241065280.208685.78次期發生之特殊條件00000009次期計劃值28491467.5302410652

14、80.208685.7部門費用的方案值決議方法3人事費消費系數k1k0及作業度系數w 0人事費作業度總公司經費的各部門分攤方法1總公司經費由各部門負擔的理由：采用事業部制或準事業部的績效計算制度時，由于各部門為擔任各自利潤的獨立單位，因此對于接受由總公司部門及其他部門所提供的效力，必需負擔費用2總公司經費范圍：指在部門發生，可當作普通管理費處置的費用。如人事費、折舊費、交通費等總公司經費的各部門分攤方法3負擔總公司經費的方法：1視企業實踐情況，選擇或中之一項，或兩者并用依費用工程類別按照各部門所接受的效力程度來負擔，如：人事部門費用-各部門人員數的比例會計部門費用-各部門部門資本金比例總公司經

15、費的各部門分攤方法其他部門-與各部門所接受的效力程度成比例僅由接受效力的主要部門負擔很多部門運用費用或接受效力，各部門費用分攤很少，幾乎對全體沒有什么影響時，簡便的方法是僅由接受效力的主要部門負擔總公司經費的各部門分攤方法(2)想找出適當的分攤基準有所困難時，或是合理的分攤非常費事時，以部門資金作為分攤基準(3)總公司經費的負擔額定為期中固定值總公司經費對各部門主管而言是不可控制管理費用,各部門在期方案值中都把總公司經費的負擔設定為期中固定值,即期的實績值與方案值均以同額列入部門間買賣價錢(轉帳價錢)的決議方法1部門間買賣價錢的根本想法:在企業內屬于績效評價單位的部門之間,各種物料半廢品廢品或

16、效力等的收付價錢稱為部門間買賣價錢部門間買賣價錢(轉帳價錢)的決議方法2買賣價錢的決議方法:(1)市價基準:事業部制將各事業部置于與公司外面的市場竟爭同一環境,且當作正式的利潤責任單位對待時市價基準是指同樣的產品在市場上所賣出的價錢部門間買賣價錢(轉帳價錢)的決議方法(2)本錢基準：如部門的設定是由營業制造物料等 本來的職能部門構成以運營內部為限的利潤責任單位時，于思索各種條件后，部門間買賣價錢可采用此基準部門間買賣價錢(轉帳價錢)的決議方法3買賣價錢三個特征：(1)實施水準計算(2)注重期方案值(3)采用營業部門的修正購入本錢部門間買賣價錢(轉帳價錢)的決議方法修正購入本錢c:C=s-p-t

17、=售價-利潤-發貨費利潤P=總公司經費*利潤方案總額*(單位產品 邊沿利潤總額 平均邊沿利潤)部門間買賣價錢(轉帳價錢)的決議方法4政策買賣價錢的決議方法:從運營政策的立場,將新產品的購入本錢酌予減低,使從營業部門提高績效的一面看來,成為最具魅力的產品(值得努力推銷的產品),這樣的購入本錢稱為政策買賣價錢部門間買賣價錢(轉帳價錢)的決議方法政策買賣價錢計算實例:A,B為以往產品,C為新產品產品售價 S千元購入成本 C 千元毛利M=s-c千元毛利率M=m/s每臺平均銷售勞力系數單位勞力平均毛利千元順位A10080200.20120B120102180.15118C500450500.10510C

18、5003801200.24524部門間買賣價錢(轉帳價錢)的決議方法C是有關C采用政策買賣價錢制的情形C之修正毛利mc=20*5*1.20=120C之政策購入本錢Cc=Sc-mc=500-120=380部門資金的決議方法1.部門資金的意義：部門擔任人必需有效利用投入本人部門的營運資本，并盡量地節省本錢，努力于確保利潤目的，從而可以把他們培育成為未來企業擔任人部門資金的決議方法2.部門資金的范圍：1假設部門資金是各部門運營活動所需的固定資本與周轉資金的合計額2假設固定資本的金額是有形固定資產機械、器具、公共器具、土地、船舶、車輛、建筑物等的現有數額，視實踐需求可包含暫時建筑物部門資金的決議方法3

19、.部門資金的計算方法：(1)采用帳面價錢普遍性、易了解、財務會計上可明確把握(2)方案值定為期初與期末的方案平均金額部門資金的決議方法(3)各月部門資金實績，在月底時予以把握(4)部門資金所負擔的資金本錢，須思索該企業的本質資本本錢來決議，此資金本錢假設期中是固定的部門資金的決議方法4部門資金計算實例：單位：萬元部門資金合計營業制造物料固定資產9200100072001000盤存資產370014007001600應收債權65006500-合 計19400890079002600庫存本錢的求法庫存本錢的內容包括：不能有效運用資金的損失保管場所的損失處置費用的損失不合用的損失各種補償費的決議方法1

20、補償費制度：企業發現潛在的利潤，防止潛在的損失而制定。即給其他部門添加費事時，用補償費方式表示歉意，接受其他部門提供效力所支付的效力費也是一種補償費各種補償費的決議方法2補償費工程：趕工費遲延費援助費技術費各種補償費的決議方法埋怨賠償費質量賠償費工時節省費自在買賣費各種補償費的決議方法3有關補償費的事務手續：(1)補償費的基準期方案值可采用前期實績值，或加進每期的消費銷售實踐情況計算(2)補償費由要求部門開立傳票，經補償費負擔部門成認后列入各種補償費的決議方法(3)為簡化事務手續，有時可設置補償費的下限，對過少之金額不予處置(4)補償費采用特定的傳票(5)部門間無法達成協議時，應接受處置有關本

21、制度設定、修訂、運用等各種問題的績效評價委員會的裁定績效評價與獎勵(四績效評價與獎勵績效評價與獎勵的根本想法成果與獎勵方法獎勵方式實例績效評價與獎勵的根本想法重要的詳細思索要點如下：1以營業部門的售價、銷售量作為部門努力的對象，但新產品視實踐需求可運用政策性購入本錢方式績效評價與獎勵的根本想法2每期參與水準計算，排除隨意性基準設定所呵斥的部門績效偏向3各部門對總公司經費分攤，于期初決議，作為期中固定值，即總公司部門有無效率之結果不致影響到各部門的績效績效評價與獎勵的根本想法4部門資金及設備投資等重要決議，因與預算制度有關聯，在期初慎重的審議下，使其納入基準。5物料部門購自外部的各種物料，因市場情況而發生大幅變化時將會影響物料部門的績效，必需進展妥善的價錢修正績效評價與獎勵的根本想法6使部門間買賣價錢在期中全部固定，并將效率與非效率的影響分開7有關部門費有各費用工程設定的基準，每期均以前期實績作為基數，然后進展3項大修正：績效評價與獎勵的根本想法1價錢變動企業外要素2作業度變化與企業整體政策有關3特殊條件8預備有必要范圍的補償費工程績效評價與獎勵的根本想法9于期末進展差別分析，使可以明示基準與實績的差別緣由10各部門共同發明的成果，要使得能公平地均分11對未來具有的潛力也因應加算在