1、商業，切勿外傳金融沙龍2021年5月科學利用財務，提升企業盈利才干山東金融沙龍集團科技股份.引言 企業只需不斷地獲取利潤，才有能夠開展，獲取利潤的才干也就是盈利才干，盈利才干強的企業具有更優勢的開展前景，盈利是企業的重要運營目的，是生存開展的物質根底，因此對于如何利用財務提升企業的盈利才干至關重要。.目錄第一章：企業盈利才干概述第二章：正確利用財務報表第三章：企業全面風險管理體系建立第四章：企業內控體系建立第五章：科學利用杜邦分析法 .第一章：企業盈利才干概述第四、財務杠桿是指由于債務的存在而導致普通股每股利潤變動大于息稅前利潤變動的杠桿效應。是企業利用負債來調理權益資本收益的手段。第三、經過

2、添加負債來提高企業的資產負債率第二、經過規模擴張或者改善內部運營程度來提高企業的資產周轉率第一、經過產品創新或者本錢控制來提高企業的銷售凈利率；總之、提升企業的盈利才干是高層管理者運營企業的任務重心之一。一、提高企業盈利才干的方式.第一章：企業盈利才干概述風險很高的獲利才干往往是短暫的，不穩定的，不能代表企業的真正收益性。財務情況的才干與企業的獲利才干相互制約、相互促進。 1、合理的資金構造； 2、償債才干；3、資產負債率；4、營業資本；5、資金周轉速度。 在收入不變的前提下，降低本錢可以添加收益。企業降低本錢的才干取決于技術程度、產品設計、消費規模大小、企業本錢管理的高低。 收現才干是影響企

3、業獲利才干的重要要素，未收現的銷售額只是觀念上的收益來源，了解企業的收現才干可以從了解信譽條件、加速賬款回收的制度方法、催款等方面進展。營銷才干是獲利才干的根底，是企業開展的根本保證，營銷才干是用銷售收入及其增長率來反映，它受營銷和營銷情況的影響。二、提升企業盈利才干的要素.賺取利潤才干存貨長期股權投資投資性房地產經濟核算信息 它是企業營銷才干、獲取現金才干、降低本錢才干及逃避風險等才干的綜合表達。企業的凈利是股東獲取股利的直接來源。凈利的增長同時也能引起股價上漲從而使股東獲取資本收益。凈利的多少對于長期債務人而言也極為重要,它是其債務回收的最后保證。 企業采用先進先出法、加權平均法或者個別計

4、價法確定發出存貨的實踐本錢。取消“后進先出法。現實情況是:原資料價錢一路升高時，采用“后進先出法，顯然減少了公司的利潤率，而用“先進先出 法，那么擴展了公司的利潤率。“先進先出法更偏重于反映公司長期的運營情況，當原資料價錢上漲時，對下游產業的公司是有利的。 股權投資有四類：前三類分別是子公司、合營企業和聯營企業，第四類是除前三類以外且在活潑市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的股權投資。 對于投資性房地產的后繼處置采用本錢方式或者公允價值方式，但以本錢方式為主導。假設公司一旦采用公允價值法來計量其早些年購入的投資性房產，必將大大提高其凈資產和當期凈利潤。 企業盈利才干提升，它是以經濟核算信息為

5、起點，以財務資金運用和財務才干為中心，從消費運營過程諸要素對財務活動的影響，借以考核企業過去業績，降低消費本錢費用到達財務提升企業的盈利才干。 三、利用財務提升企業盈利才干的途徑 第一章：企業盈利才干概述.無形資產非貨幣性資產交換債務重組借款費用固定資產 1企業內部研討開發工程研討階段的支出予以費用化，但在進入開發階段后，開發過程中的費用滿足一定條件時，可以進展資本化。2“運用壽命有限的無形資產，其應攤銷金額該當在運用壽命內系統合理攤銷。 非貨幣性資產交換同時滿足以下條件的，該當以公允價值和應支付的相關稅費作為換入資產的本錢，公允價值與換出資產賬面價值的差額計入當期損益:1)該項交換具有商業本

6、質;2換入資產或換出資產的公允價值可以可靠地計量。 以現金清償債務的，債務人該當將重組債務的賬面余額與收到的現金之間的差額，計入當期損益。 企業發生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者消費的，該當予以資本化，計入相關資產本錢；其他借款費用，該當在發生時根據其發生額確以為費用，計入當期損益。 企業至少該當于每年年度終了，對固定資產的運用壽命、估計凈殘值和折舊方法進展復核。運用壽命估計數、估計凈殘值和折舊方法與原先估計有差別的，該當調整固定資產運用壽命、估計凈殘值和折舊方法。 三、利用財務提升企業盈利才干的途徑 第一章：企業盈利才干概述企業合并 同一控制下的企業合并按歷史本錢計量

7、，非同一控制下的企業合并采用公允價值進展計量。也就是說，分別采取“權益法和“購買法兩種會計處置。 . 一、財務三大表的內容 第二章：正確利用財務報表財務報表資產負債表利潤表現金流量表A.資產B.負債C.一切者權益A.收入B.本錢費用C.利潤A.現金流入C.現金流出資產負債表是反映企業財務情況的報表。企業財務情況的好壞，受諸多方面要素的影響，如企業控制的經濟資源產生現金和現金等價物的才干、外部市場環境等。利潤表是反映企業的運營業績，尤其是獲利才干的報表。企業運營業績，特別是獲利才干，是潛在才干和新增資源利用程度的才干的資料。現金流量表是反映企業現金流量的報表。經過反映企業現金流量的資料，了解企業

8、在某一期間內的運營活動、投資活動和籌資活動對現金流量影響的全貌。財務情況運營成果現金流量. 第二章：正確利用財務報表凈利潤經過利潤分配構成留存收益和應付利潤分別進入資產負債表的權益和負債現金凈流量反映資產負債表中貨幣資金的變化情況凈利潤經過現金性和非現金性相關調整，得出運營性現金凈流量二、財務三大表的關系.第二章：正確利用財務報表 1.財務報表所反映的信息，是企業運營者了解運營情況、實施運營管理和進展運營決策必不可少的經濟信息之一； 2.財務報表所提供的信息，是企業的債務人和股東迫切需求了解的信息； 3.財務報表所反映的信息，是財政、稅務、銀行和審計部門對企業進行檢查和監視的資料來源； 4.財

9、務報表協助運營者了解企業以前、如今和未來的開展情況 ； 5.財務報表協助運營者準確分析企業目前存在的困難 ； 6.財務報表協助運營者采取有效的措施，去處理企業所面臨的難題 ； 7.財務報表協助運營者預測運營決策將會給企業帶來何種財務上的影響 。.第二章：正確利用財務報表資產流動資產長期投資固定資產其他資產流動負債長期負債一切者權益凈資產債務人股東 資產 = 負債 + 一切者權益資金的占用資金的來源.第二章：正確利用財務報表利 潤 表 編制單位： 年 月 單位：元項 目行次本月數本年累計數一、主營業務收入1 減：主營業務成本4 主營業務稅金及附加5二、主營業務利潤（虧損以“-”號填列）10 加：

10、其他業務利潤（虧損以“-”號填列）11 減：營業費用 14 管理費用15 財務費用16三、營業利潤（虧損以“-”號填列）18 加：投資收益（虧損以“-”號填列）19 補貼收入22 營業外收入23 減：營業外支出25四、利潤總額（虧損以“-”號填列）27 減：所得稅28五、凈利潤（虧損以“-”號填列）30.第二章：正確利用財務報表損益表內容管理報告內容 一、主營業務收入1銷售收入1 減：銷售折扣與折讓 減：銷售折扣與折讓2 減：銷售稅金及附加3 二、主營業務收入凈額2銷售收入凈額4=1-2-3 減：主營業務成本 減：可變成本5 減：主營業務稅金及附加3可變利潤6=4-5 減：固定成本7 三、主營

11、業務利潤4毛利潤8=6-7 減：營業費用 減：銷售費用9 市場費用10 運輸裝卸費用115銷售利潤12=8-9-10-11 管理費用 減：管理費用13 加：其他業務利潤 加：其他業務利潤146經營利潤15=12-13+14 加：補貼收入 加：補貼收入16 加：投資收益 加：投資收益17 營業外收支 加：營業外利潤187息稅前利潤19=15+16+17+18 財務費用 減：財務費用20 三、利潤總額8稅前利潤21=19-20 減：所得稅 減：所得稅22 減：少數股東收益 減：少數股東收益23 四、凈利潤9凈利潤24=21-22-23.第二章：正確利用財務報表企業利潤池虧 損收入本錢費用假設收入大

12、于本錢費用，就會構成企業的利潤假設收入小于本錢費用，就會使企業發生虧損利潤.第二章：正確利用財務報表虧 損.第二章：正確利用財務報表虧 損 凈利 潤采用權責發生制會計原那么計算的企業運營成果運營性現金凈流量采用收付實現制計算的企業運營成果收入費用發生與現金收支凈利潤凈利潤只是潛在的現金，而運營性現金凈流量是企業運營過程中實踐發生的現金凈流入或者凈流出收入費用發生與現金收支之間產生了一個重要的時間差.第二章：正確利用財務報表虧 損凈利潤+折舊攤銷等非現金支出-存貨增加-應收款項的增加+應付款項的增加+財務費用=經營性現金凈流量.第二章：正確利用財務報表虧 損權責發生制緣由：企業的產品發生積壓由于

13、客戶財務困難，企業的應收帳款添加不能利用商業信譽延伸付款期限收付實現制會計報告顯示公司本年實現凈利潤100萬元會計師說公司的運營現金流量為負數現金的短缺要求公司必需盡快找到其他的融資渠道，來補充運營所需求的流動資金. 虧 損制定風險管理戰略4321543215搜集風險管理初始信息風險評價風險管理流程制定風險管理處理方案風險管理監視與改良風險管理文化風險管理體系風險管理文化風險管理組織體系風險管理信息系統第三章：企業全面風險管理體系建立.第三章：企業全面風險管理體系建立虧 損從過往操作角度過渡到董事會關注低層次/運營層次。風險監控是內部審計人員的職能。風險是一個需求控制的負面要素風險管理在企業各

14、部分個別展開風險管理的責任被委派到低層次的人員風險的衡量是客觀的無組織以及雜亂的風險管理職能是CEO的任務 (也是董事會的監管)風險其實是一個時機在整個企業范圍內進展一體化的風險管理風險管理的責任由高級和部門管理人員承當風險的量化風險管理被納入一切企業管理系統.第三章：第三章：企業全面風險管理體系建立虧 損 全面風險管理體系，應設置三道防線，結合企業的實踐情況建立起全面風險管理組織體系，并明確組織管理風險事項的詳細職責第三道防線第二道防線審計委員會風險管理委員會董事會管理層CEO風險管理內部審計第一道防線業務部門.第三章：第三章：企業全面風險管理體系建立虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制

15、風險識別、分析和評價風險識別、分析和評價是一切任務的根底全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立建立風險管理組織體系建立風險管理組織體系培育企業風險管理文化.第三章：第三章：企業全面風險管理體系建立虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理診斷評價管理診斷評價管理戰略梳理運營控制市場調整法律規范渠道改造產業鏈延伸提高效力質量投資決策控制多元化業務管控風險預警機制信息化管理企業內部控制包括組織體系和薪酬體系KPI體系企業內部控制ERP系統風險預警機制.第三章：第三章：企業全面風險管理體系建立虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險

16、管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理全面風險管理工程流程工程啟動搜集風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良對考核目的的影響KPI體系建立可以和全面風險管理相結合KPI體系建立的時間安排不應早于風險評價階段KPI體系建立該當參照風險評價數據KPI體系時間結合信息流程進展風險評價.第三章：第三章：企業全面風險管理體系建立虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理全面風險管理工程流程工程啟動搜集風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良

17、結合進展風險評價信息系統接口的設計風險管理方案重要環節風險管理信息系統MIS的設計 要思索與ERP系統共享平臺風險管理處理方案要素該當結合ERP現有系統設計ERP系統風險管理處理方案-風險管理信息系統.第三章：第三章：企業全面風險管理體系建立虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理全面風險管理工程流程工程啟動搜集風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理能處理內控之外的問題公司內部控制制度建立是全面風險

18、管理方案的重要組成部分將風險評價信息嫁接到公司內部控制制度建立中將公司內部控制制度信息與風險管理方案結合風險管理處理方案企業內部控制.第三章：第三章：企業全面風險管理體系建立虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理全面風險管理工程流程工程啟動搜集風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案預警的設置跟運營親密相關風險預警機制建立是全面風險管理方案的重要組成部分風險預警機制的建立離不開風險數據搜集和

19、風險評價預警機制要建立運營預警和艱苦風險預警，實現動態管理風險預警機制.第三章：第三章：企業全面風險管理體系建立虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理工程啟動收風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案制定風險管理戰略理順公司的戰略規劃制定公司的全面風險管理戰略完善公司的決策流程完善公司的決策控制體制編報風險管理評價報告實現艱苦風險的量化管理 設計組織職能體系建立相關的風險職能部門建立相應的審

20、計部門建立暢通的溝通機制責權明確、相互制衡 診斷評價業務風險梳理風險要素和事件建立信息庫和事件庫對業務流程進展診斷對風險進展評價 培育風險管理文化提煉企業優秀傳統文化一致企業風險認識提高員工的風險認識 建立風險管理信息系統為風險管理信息平臺的構建完成需求調研和流程梳理確定數據庫、數據流和數據構造信息系統設計實現資源共享保證風險管理信息系統平安 完善內部控制系統完善公司的內控機制完善公司的重要會議流程制定公司的風險手冊，把風險提示和風險預警落實到流程手冊中估計可實現公司級、部門級流程 主要成果：，包括：風險清單，艱苦風險及其管理戰略和控制措施，全面風險管理組織體系和報告體系，全面風險管理方法和工

21、具包，風險監測和預警體系；全面風險管理信息系統。.第四章：企業內控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理工程啟動收風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案管理層采取的方案、組織、指點行動為保證以下目的的實現：到達預定目的 與政策、方案、程序、法律法規堅持一致信息的可靠性與整體性防止資產流失經濟并有效的運用資源內控系統五大目的.第四章：企業內控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建

22、立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理工程啟動收風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案內控是一個不斷開展的系統董事會承當內控的首要責任內控系統需求監管保證明施內部控制可以協助企業達成其目的，同時在前進過程中防止各種錯誤和不測，隨著對價值、責任、信任和授權的認可加強，控制也被以為是一個有活力的，不斷開展的系統組織內部控制系統的設計、維護和監測的職責，首先是，而且最重要的是由董事會執行的在很多組織內部，這一職責是由

23、審計委員會擔任的，僅僅建立內部控制系統是不夠的，內部控制系統需求不斷的監管以保證組織到達其既定目的。因此，除非建立一個有效的監管系統，否那么我們不能確保內部控制系統的有效性，監管程序的作用是給董事會一種“合理的保證，即內部控制正在向既定目的前進123.第四章：企業內控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理工程啟動收風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案原有風險的變化和新的風險

24、對早期設計的內部控制系統施加壓力.內部要素企業組織的變化 降低本錢的要求工藝流程的改良和變化遵守和控制過程外部要素 市場競爭執法者觀念的改動新的技術.第四章：企業內控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理工程啟動收風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案內部要素外部要素企業內控體系框架根據財政部和COSO控制構造框架進展設計內控體系構造框架五個組成要素1控制環境 (Contro

25、l Environment)2風險評價 (Risk Assessment)3控制行動 (Control Activities)4信息與溝通 (Information and Communication)5監控 (Monitoring) .第四章：企業內控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理工程啟動收風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案內部要素外部要素偏重業務層面控制環境監

26、視信息溝通控制活動風險評價偏重企業層面偏重企業層面.第四章：企業內控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理工程啟動收風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案內部要素外部要素控制環境監視信息溝通控制活動風險評價控制環境是內部控制的根底，它設定了組織管理的基調，影響員工的控制管理認識，提供紀律和控制構造，同時是其他四個內部控制組成部分的根底企業每一個人的誠信、品德價值和才干管理層的

27、管理理念和運營風格管理層的授權方式和開展員工的方法董事會成員對企業的關注和指點控制環境包含的要素.第四章：企業內控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理工程啟動收風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案內部要素外部要素控制環境監視信息溝通控制活動風險評價控制環境包含的要素傳達管理理念- 責任 - 義務 - 職權 - 人力資源 - 員工開展設定管理基調- 誠信 - 品德觀念- 才

28、干營經務財守遵監控信息和溝通控制活動風險評價控制環境單位 1單位 2單位 3單位 4控制環境設定了企業的管理基調，傳達了管理理念.第四章：企業內控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理工程啟動收風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案內部要素外部要素控制環境監視信息溝通控制活動風險評價控制環境包含的要素營經務財守遵監控信息和溝通控制活動風險評價控制環境單位 1單位 2單位 3單

29、位 4企業內控體系風險評價為了有效地控制風險需求對風險進展評價一個企業都面對各種不同的內部和外部的風險，必需對這些風險進展評價風險評價就是確定和分析企業實現其目的的過程中的相關風險風險評價的一個前提條件就是企業已確立目的, 這些目的在各個層次上相互關聯并且在企業內部是一致的由于經濟、行業、政策法規和運營條件繼續地變化，因此需求建立機制以及時確定和處置與這些變化相關的特定風險.第四章：企業內控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理工程啟動收風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與

30、改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案內部要素外部要素控制環境監視信息溝通控制活動風險評價控制環境包含的要素營經務財守遵監控信息和溝通控制活動風險評價控制環境單位 1單位 2單位 3單位 4九.1風險管理文化董事會和經理及其他高級管理人員是否重視建立具有風險意識的企業文化，積極促進企業風險管理水平、員工風險管理素質的提升？經理及其他高級管理人員是否經常對員工強調風險管理的重要性？企業是否對員工組織過關于風險管理方面的培訓？九.2風險管理工作流程企業是否在風險管理工作方面建立了風險辨識、評估、應對、監控、管理改進的工作流程，并在企業

31、內部持續運轉？企業是否建立了風險評估機制，定期對企業和部門層面進行系統的風險辨識分析？企業是否對主要風險發生的可能性及潛在后果進行了量化分析？員工是否定期向上級提交與其崗位相關的風險狀況報告？各部門之間是否能充分溝通及協調工作，從而有效支持企業發展與生產運營？.第四章：企業內控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理工程啟動收風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案內部要素外部要

32、素控制環境監視信息溝通控制活動風險評價控制環境包含的要素營經務財守遵監控信息和溝通控制活動風險評價控制環境單位 1單位 2單位 3單位 4九.3風險管理組織企業是否設置專職崗位或專門機構負責風險管理工作？企業在員工的職位描述中是否明確了風險管理職能？員工是否清楚其職責范圍內的工作目標？九.4風險管理策略員工是否理解并認同企業的愿景、使命和戰略目標，并努力完成各級戰略目標？企業是否有明確的制度和政策來指導具體風險管理工作？經理及其他高級管理人員是否明確知道企業愿意承擔哪些風險,承擔風險的最低限度和不能超過的最高限度？有風險事件發生時，員工是否知道如何根據企業已制定的風險對策進行應對？員工是否能較

33、為容易地獲得有關風險管理的建議和指導？九.5風險管理信息系統企業內是否建立了覆蓋企業主要業務部門的管理信息系統？現有管理信息系統對于風險管理的報告是否準確有效的，能對潛在風險起到預警作用？企業是否根據自身所處行業、管理水平等因素制訂可能發生的重大風險和突發事件的處理預案？偶發性重要性無關性日常性 能夠性影響力區分主要的風險.第四章：企業內控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理工程啟動收風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風

34、險管理處理方案風險管理處理方案內要素外部要素控制環境監視信息溝通控制活動控制環境包含的要素營經務財守遵監控信息和溝通控制活動風險評價控制環境單位 1單位 2單位 3單位 4管理/控制變化風險評價控制環境控制活動信息和溝通監控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 41.人力資源要素3.管理要素3.自主創新要素4.財務要素5.平安環保要素6.其他要素1.經濟要素2.法律要素3.社會要素4.科學技術要素5.自然環境要素6.其他要素.第四章：企業內控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理工程啟動收風險管理初始信息進展風險評價

35、制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案內部要素外部要素控制環境監視信息溝通控制活動風險評價控制環境包含的要素營經務財守遵監控信息和溝通控制活動風險評價控制環境單位 1單位 2單位 3單位 4控制類別控制要素確定并分析對實現企業目的有影響的風險管理/控制變化風險評價控制環境控制活動信息和溝通監控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4經過風險評價識別風險的影響要素，并采取措施管理和控制變化.第四章：企業內控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完

36、善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理工程啟動收風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案內部要素外部要素控制環境監視信息溝通控制活動風險估控制環境包含的要素營經務財守遵監控信息和溝通控制活動風險評價控制環境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實現企業目的有影響的風險管理/控制變化風險評價控制環境控制活動信息和溝通監控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4為管理和減少風險而制定的政策制度和程序1 2 3 是協助管理層確保有關運營指點

37、方針得以落實的政策制度和程序協助確保管理層采取必要的措施行動以處置企業在實現其目的的過程中所面臨的風險在整個公司范圍、一切層次以及一切職能中實施.第四章：企業內控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理工程啟動收風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案內部要素外部要素控制環境監視信息溝通控制活動風險估控制環境包含的要素營經務財守遵監控信息和溝通控制活動風險評價控制環境單位 1單位

38、 2單位 3單位 4確定并分析對實現企業目的有影響的風險管理/控制變化風險評價控制環境控制活動信息和溝通營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動包含七個步驟，以此來降低風險的發生控制活動 第一、審批 (Approvals)第二、授權 (Authorizations)第三、核實查證 (Verifications)第四、對帳 (Reconciliation)第五、檢查 (Review)第六、資產的平安 (Security of assets)第七、責權分別 (Segregation of duties).第四章：企業內控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理

39、完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理工程啟動收風險管理初始信息進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案內部要素外部要素控制環境監視信息溝通控制活動風險估營經務財守遵監控信息和溝通控制活動風險評價控制環境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實現企業目的有影響的風險管理/控制變化風險評價控制環境控制活動信息和溝通監控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動控制類別控制要素管理層開展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質的控制 - 職權的分

40、別實現目的的管理機制控制環境風險評價控制活動信息和溝通監控營經務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3控制活動應成為實現目的的管理機制.第四章：企業內控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理工程啟動進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案內部要素外部要素控制環境監視信息溝通控制活動風險估營經務財守遵監控信息和溝通控制活動風險評價控制環境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實現企業目的有

41、影響的風險管理/控制變化風險評價控制環境控制活動信息和溝通監控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層開展方針貫徹的程序直接的職能或活動管理 物質的控制 - 職權的分別實現目的的管理機制控制環境風險評價控制活動信息和溝通監控營經務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3人們往往認識不到信息和溝通是和控制相關聯的 必需經過某種方式，在一定的時間之內明確、獲得并傳達溝通相關信息以確保人們可以履行其職責 信息系統提供有關財務、運營和法律法規的遵守等信息的報告，這些信息使企業的管理控制成為能夠 一切員工必需從高級管理層獲得明確的信息指令，即一切人都必需仔細對待和履行控制職責ABC.第四

42、章：企業內控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建立風險預警機制全面風險管理完善內部控制系統ERP系統建立企業全面風險管理工程啟動進展風險評價制定風險管理戰略提出風險管理處理方案進展風險管理的監視與改良結合進展風險評價風險管理處理方案-風險管理信息系統風險管理處理方案風險管理處理方案風險管理處理方案內部要素外部要素控制環境監視信息溝通控制活動風險估營經務財守遵監控信息和溝通控制活動風險評價控制環境單位 1單位 2單位 3單位 4確定并分析對實現企業目的有影響的風險管理/控制變化風險評價控制環境控制活動信息和溝通監控營經務財守遵單位 1單位 2單位 3單位 4控制活動管理層開展方針貫徹的程序直

43、接的職能或活動管理 物質的控制 - 職權的分別實現目的的管理機制控制環境風險評價控制活動信息和溝通監控營經務財守遵單位 1單位 2單位 4單位 3 必需經過某種方式，在一定的時間之內明確、獲得并傳達溝通相關信息以確保人們可以履行其職責 信息系統提供有關財務、運營和法律法規的遵守等信息的報告，這些信息使企業的管理控制成為能夠 一切員工必需從高級管理層獲得明確的信息指令，即一切人都必需仔細對待和履行控制職責ABC運營和財務信息的準確性和及時性運營和財務信息的準確性和及時性獲取內部和外部的信息組織的溝通控制類別控制要素控制環境風險評價控制活動信息和溝通監控單位 1單位 2單位 3單位 4營經務財守遵信息和溝通機制是對控制有效性的充分保證.第四章：企業內控體系建立三章：虧 損KPI薪酬體系建立建