1、劍橋國際考試委員會劍橋管理高級專業(yè)級書財務(wù)管理作業(yè)變革過程中的預(yù)算管理（字數(shù)：28013字）學(xué)員 (中文)：杜向峰 (英文): DU XIANGFENG 學(xué)員識別號：CN500140436L 目錄概論1一、組織簡介2二、企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀4三、未來3年企業(yè)所面臨的變革以與對今后的預(yù)算管理所產(chǎn)生的影響4（一）企業(yè)/組織的戰(zhàn)略目標4（二）企業(yè)未來2-3年所面臨的變革以與對今后開展預(yù)算管理所產(chǎn)生的影響4(三)預(yù)算使用的方法5(四)預(yù)算的流程7(五)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控10（六）預(yù)算的考核評估11四、對比報表分析14（一）2012年度與2013年度實際財務(wù)報表的對比分析14（二）企業(yè)外部環(huán)境分析以與與競爭對

2、手的對比數(shù)據(jù)分析231、現(xiàn)有企業(yè)之間的競爭分析232、新進入者的威脅273、替代產(chǎn)品的威脅284、供貨商的能力295、購買者的議價能力30（三）SWOT分析301、優(yōu)勢：312、劣勢：323、機會：334、威脅：34五、基于以上分析，為下一個會計期制備預(yù)算35（一）下一年的度經(jīng)營目標35（二）相關(guān)假定35（四）預(yù)算報表40六、資本投資項目評估41（一）項目介紹以與投資該項目的目的41（二）項目投資預(yù)算與資金來源41（三）計算該項目的投資回報421、對收入的測算422、對成本費用的測算433、項目周期的預(yù)測年度報表444、盈虧平衡點的分析（量-本-利分析）455、項目的評估46（四）風(fēng)險管理47

3、七、報告程序48八、企業(yè)/組織財務(wù)管理狀況的總體評價與改善建議48九、附件50十、參考資料5169 / 71概論本報告介紹了市城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社的基本情況、組織簡介和經(jīng)營理念。第一部分介紹了市城區(qū)聯(lián)社財務(wù)管理狀況，了解在財務(wù)預(yù)算管理中的不足之處，明確了財務(wù)預(yù)算管理的重要性和必要性。第二部分通過分析財務(wù)報表，清楚的了解市城區(qū)聯(lián)社在財務(wù)管理方面存在優(yōu)勢，哪些方面需要改進，并運用了波特五力分析從競爭對手，新進入者、潛在進入者、替代產(chǎn)品的威脅等分析了市城區(qū)聯(lián)社存在的問題，并運用SWOT分析，從部、外部深刻的分析了的優(yōu)勢、劣勢，并提出了建議。第三部分基于以上分析，制定了市城區(qū)聯(lián)社未來發(fā)展目標，并做出了

4、相關(guān)報表的預(yù)算。第四部分通過一個投資項目的計算，分析項目的可行性，計算項目的部回報率、凈現(xiàn)值、回收期等，同時對項目存在的風(fēng)險進行了分析，并提出了規(guī)避風(fēng)險的建議。第五部分報告的程序。第六部分對市城區(qū)聯(lián)社的財務(wù)管理狀況總體做出了總體評價和改進建議。說明：本報告財務(wù)報表數(shù)據(jù)取自市城區(qū)聯(lián)社級別的財務(wù)報表。一、組織簡介市城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社是由轄自然人、法人自愿入股組建的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會監(jiān)管局批準，在省市工商行政管理局注冊登記，以發(fā)起方式設(shè)立，實行管理，具有獨立企業(yè)法人資格的地方性金融機構(gòu)，于2008年11月完成統(tǒng)一法人改革。注冊資金：17033萬元。經(jīng)營圍：吸收公眾存款，發(fā)放短期、中期和長

5、期貸款，辦理國結(jié)算，辦理票據(jù)貼現(xiàn)與承兌，代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券，買賣政府債券、金融債券，同業(yè)拆借，代理收付款項與代理保險業(yè)務(wù)，提供保險箱業(yè)務(wù)，提供理財業(yè)務(wù)。法人代表：王寶倉。截止2013年末，資產(chǎn)總額達到294.81億元，負債總額達289.48億元，所有者權(quán)益為5.33億元。各項存款余額達268.4億元，較年初凈增70.75億元，增幅達26.12%，累計投放各項貸款315.35億元，余額達145.54億元，較年初凈增47.00億元；實現(xiàn)各項收入14.83億元，實現(xiàn)利潤0.66億元。市城區(qū)組織機構(gòu)圖我是市城區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社主任，主要負責(zé)工作：負責(zé)聯(lián)社業(yè)務(wù)經(jīng)營層，分管財務(wù)管理、統(tǒng)計考核

6、、資金營運、資金清算、集中授權(quán)中心等部門，對日常經(jīng)營活動與經(jīng)營情況進行分析、考核，對各部門制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督。二、企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀目前我社沒有實施全面預(yù)算管理，沒有預(yù)算使得在經(jīng)營過程中只注重于考核指標的完成情況，而對實際經(jīng)營收入、支出等沒有形成一個清晰的概念與掌控，沒有制定合理目標，出現(xiàn)了資源浪費、人浮于事、工資費用支配無序的情況。三、未來3年企業(yè)所面臨的變革以與對今后的預(yù)算管理所產(chǎn)生的影響（一）企業(yè)/組織的戰(zhàn)略目標未來3年，市城區(qū)聯(lián)社面臨的變革主要是進行股份制銀行改制，根據(jù)銀監(jiān)部門的要求，市城區(qū)聯(lián)社應(yīng)在2015年以前完成農(nóng)村商業(yè)銀行的改革。（二）企業(yè)未來2-3年所面臨的變革以與對今后開展預(yù)

7、算管理所產(chǎn)生的影響市城區(qū)聯(lián)社未來2年將面臨的變革是農(nóng)村商業(yè)銀行改制，改制后將建成權(quán)責(zé)清晰、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、有效制衡、行為規(guī)的公司治理框架。實施預(yù)算管理是實施績效管理的基礎(chǔ)，是股東考核經(jīng)營者經(jīng)營情況的主要依據(jù)，也是對部門與員工績效考核的主要依據(jù)，通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，使對經(jīng)營者、部門與員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”；實施預(yù)算管理可以加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本，使股東利益最大化；實施預(yù)算管理能使高層管理者的職能逐漸集中于對資源的長遠規(guī)劃與對下級的績效考核上，使企業(yè)部的層級制從“形式”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩嵸|(zhì)”。如果不實施預(yù)算管理，我社無法合理確定實施的戰(zhàn)略，沒有提高經(jīng)濟效益的工具，從

8、而無法保證戰(zhàn)略的進一步落實，對降低經(jīng)營風(fēng)險、提高管理效率與經(jīng)營效益不能有效控制。建議從2014年開始實施全面預(yù)算管理。(三)預(yù)算使用的方法鑒于我聯(lián)社沒有實行全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀，根據(jù)我社目前的經(jīng)營管理實際情況，建議我社在2014年1月實行全面預(yù)算管理時，應(yīng)選擇以增量預(yù)算為主，零基預(yù)算為輔的方法。1、增量預(yù)算。采用部門：綜合辦公室、人力資源部、財務(wù)管理部、信貸管理部、客戶管理部、安全保衛(wèi)部、科技信息部、黨務(wù)監(jiān)察部、資金清算中心、資金營運中心。辦公用品、電子耗材、營業(yè)收入等預(yù)算可以按照上年度的基數(shù)，而且工作量較大。采用增量預(yù)算編制的優(yōu)點包括：（1）預(yù)算編制工作量較少；（2）可以避免各項生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和

9、日常各級各部門的各項管理工作產(chǎn)生劇烈的波動。(3)預(yù)算是穩(wěn)定的，變化是循序漸進的。 (4)經(jīng)理能夠在一個穩(wěn)定的基礎(chǔ)上經(jīng)營他們的部門。(5)系統(tǒng)相對容易操作和理解。(6)容易實現(xiàn)協(xié)調(diào)預(yù)算。采用增量預(yù)算編制的缺點包括：（1）它假設(shè)經(jīng)營活動以與工作方式都以一樣的方式繼續(xù)下去；（2）不能擁有啟發(fā)新觀點的動力；（3）沒有降低成本的動力；（4）它鼓勵將預(yù)算全部用光以便明年可以保持一樣的預(yù)算；（5）它可能過期，并且不再和經(jīng)營活動的層次或者執(zhí)行工作的類型有關(guān)。2、零基預(yù)算。采用部門：風(fēng)險與合規(guī)管理部、審計稽核部、統(tǒng)計考核部、事后監(jiān)督中心、遠程集中授權(quán)中心、遠程集中監(jiān)控中心。以上5個部門的收入、費用較少，與上年

10、度的收入、支出可參照性不強。零基預(yù)算編制的優(yōu)點包括：(1)有利于提高員工的“投入一產(chǎn)出”意識。傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法，主要是由專業(yè)人員完成的，零基預(yù)算是以“零”為起點觀察和分析所有業(yè)務(wù)活動，并且不考慮過去的支出水平，因此，需要動員企業(yè)的全體員工參與預(yù)算編制，這樣使得不合理的因素不能繼續(xù)保留下去，從投入開始減少浪費，通過成本效益分析，提高產(chǎn)出水平，從而能使投入產(chǎn)出意識得以增強。(2)有利于合理分配資金。每項業(yè)務(wù)經(jīng)過成本效益分析，對每個業(yè)務(wù)項目是否應(yīng)該存在、支出金額若干，都要進行分析計算，精打細算，量力而行，能使有限的資金流向富有成效的項目，所分配的資金能更加合理。(3)有利于發(fā)揮基層單位參與預(yù)算編制

11、的創(chuàng)造性。零基預(yù)算的編制過程，企業(yè)部情況易于溝通和協(xié)調(diào)，企業(yè)整體目標更趨明確，多業(yè)務(wù)項目的輕重緩急容易得到共識，有助于調(diào)動基層單位參與預(yù)算編制的主動性、積極性和創(chuàng)造性。(4)有利于提高預(yù)算管理水平。零基預(yù)算極增加了預(yù)算的透明度，預(yù)算支出中的人頭經(jīng)費和專項經(jīng)費一目了然，各級之間爭吵的現(xiàn)象可能緩解，預(yù)算會更加切合實際，會更好得起到控制作用，整個預(yù)算的編制和執(zhí)行也能逐步規(guī)，預(yù)算管理水平會得以提高。零基預(yù)算編制的缺點包括：(1)由于一切工作從“零”做起，因此采用零基預(yù)算法編制工作量大、費用相對較高；(2)分層、排序和資金分配時，可能有主觀影響，容易引起部門之間的矛盾；(3)任何單位工作項目的“輕重緩急

12、”都是相對的，過分強調(diào)項目，可能是有關(guān)人員只注重短期利益，忽視本單位作為一個整體的長遠利益。零基預(yù)算存在推行難度，零基預(yù)算主要是需要大量的人員以與豐富數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，工作量大，各部門要對相關(guān)數(shù)據(jù)進行分析、協(xié)調(diào)、配合，方可做出符合實際的預(yù)算。(四)預(yù)算的流程預(yù)算的流程圖年度經(jīng)營目標固 定費 用中 間業(yè) 務(wù)貸 款規(guī) 模存 款規(guī) 模中間業(yè) 務(wù)收入資金預(yù)算業(yè)務(wù)費用利 息收 入利 息支 出現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負債表損益表上報審批未通過通過下達執(zhí)行建議每年預(yù)算從10月15日開始，12月20日結(jié)束。我社預(yù)算的是按照上級部門下達的年度經(jīng)營指標為依據(jù)，結(jié)合自身經(jīng)營計劃，由財務(wù)管理部負責(zé)組織全面預(yù)算，下達各項預(yù)算指標。每年

13、10月15日客戶管理部根據(jù)經(jīng)營計劃對存款余額進行預(yù)算，并根據(jù)存款金額和存款利率對利息支出做出預(yù)算；10月25日之前信貸管理部結(jié)合存貸比例對貸款余額進行預(yù)算，并根據(jù)貸款金額、確定的利率對利息收入做出預(yù)算；11月5日前資金清算中心根據(jù)（存款貸款）的金額，計算出存放人行和其他銀行與其他投資的資金，同時對存放款利息收入、投資收益做出預(yù)算；剩余三部門新業(yè)務(wù)中心根據(jù)去年的中間業(yè)務(wù)收入情況并結(jié)合今年經(jīng)營計劃，可對中間業(yè)務(wù)收入做出預(yù)算、財務(wù)管理部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)并結(jié)合實際情況對固定費用、其他變動費用做出的預(yù)算、資金營運中心對明年新增網(wǎng)點的投資做出相關(guān)各方面預(yù)算于11月10日前全部報回財務(wù)管理部，由財務(wù)管理部對各部

14、門的預(yù)算情況進行匯總，同時編制三大報表與監(jiān)管指標表，上報經(jīng)營管理層審批。審批未通過，根據(jù)經(jīng)營管理層的指導(dǎo)性意見進行預(yù)算調(diào)整。財務(wù)管理部將根據(jù)未通過的原因進行分析，將不符合要求的預(yù)算傳達相關(guān)部門進行調(diào)整，由財務(wù)管理部對各部門的預(yù)算情況進行匯總，同時重新編制三大報表與監(jiān)管指標表，上報經(jīng)營管理層審批。于12月20日前將調(diào)整的預(yù)算報表繼續(xù)上報經(jīng)營管理層審批。審批通過后下達各部門、營業(yè)網(wǎng)點執(zhí)行。如果預(yù)算未通過，則返回財務(wù)管理部，由財務(wù)管理部將重新梳理有問題的預(yù)算，相關(guān)問題由部門重新制定預(yù)算，直到預(yù)算委員會審議通過，由財務(wù)管理下發(fā)執(zhí)行。(五)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控2014年10月15日，市城區(qū)聯(lián)社成立預(yù)算考核領(lǐng)

15、導(dǎo)組，負債對預(yù)算的制定、執(zhí)行、考核等工作，各預(yù)算執(zhí)行部門必須認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，從橫向到縱向落實到各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行體系。建議我社按月對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，按月進行通報。在通報中要對預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析，預(yù)算執(zhí)行有偏差的要找出原因。預(yù)算的執(zhí)行：由財務(wù)部門將年度經(jīng)營目標分解落實到各職能部門、各營業(yè)網(wǎng)點，將每項指標相對應(yīng)的工作任務(wù)細化，落實到每位員工。資金清算中心對存放人民銀行款項等利息收入指標預(yù)算，客戶管理部對存款業(yè)務(wù)指標預(yù)算，信貸管理部對貸款投放預(yù)算，資金營運中心對存放同業(yè)款項利息收入等指標預(yù)算，財務(wù)管理部對中間業(yè)務(wù)收入預(yù)算、新網(wǎng)點費用預(yù)算等。預(yù)算的監(jiān)控：在

16、日常監(jiān)控中，健全考核管理，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行日常經(jīng)營月度計劃和支出標準、費用的成本收入比標準，加強適時監(jiān)控。2014年12月15日開始，客戶管理部門負責(zé)監(jiān)控各營業(yè)網(wǎng)點存款業(yè)務(wù)情況；財務(wù)管理部負責(zé)中間業(yè)務(wù)指標況的監(jiān)控；綜合辦公室負責(zé)監(jiān)控日常辦公耗材，費用使用情況；保衛(wèi)科負責(zé)對網(wǎng)點的安全開支與安全情況進行全面檢查監(jiān)控；由統(tǒng)計考核部每月匯總，月底對各部門進行監(jiān)控。完成好的通報表揚，每季度綜合考核各部門時進行加分獎勵。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，各部門應(yīng)與時查明原因，提出解決辦法。各部門經(jīng)理為預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控的第一責(zé)任人。努力完成利潤指標我社要建立預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告預(yù)算

17、的執(zhí)行情況。對于預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題與出現(xiàn)偏差較大的重大項目，經(jīng)營管理層應(yīng)當責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。財務(wù)管理部應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控預(yù)算的執(zhí)行情況，與時向經(jīng)營管理層提供預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異與其對企業(yè)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成預(yù)算目標。（六）預(yù)算的考核評估我社于每年年初下達各網(wǎng)點預(yù)算目標，各網(wǎng)點依據(jù)預(yù)算目標開展經(jīng)營活動。計劃考核部按月對考核指標進行考核打分，對完成任務(wù)差的給予扣分，完成任務(wù)好的給予加分獎勵。每月統(tǒng)計考核部將考核結(jié)果反饋各職能部門，各職能部門對網(wǎng)點進行督導(dǎo)，如發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)較大偏差，與時查找原因。客戶管理部負責(zé)考核網(wǎng)點的存款時點

18、凈增、儲蓄存款凈增、日均存款凈增與新增客戶營銷等四個指標；信貸管理部負責(zé)考核網(wǎng)點的貸款凈投放、支農(nóng)貸款累計投放、農(nóng)戶貸款增量、小微企業(yè)貸款增量、不良貸款清收、到期貸款收回率、未到期貸款收息率、不良貸款率、收回已核銷不良貸款、已訴訟貸款清收、信用市場開拓等十一項指標；財務(wù)管理部負責(zé)考核網(wǎng)點貸款利息收入、百元貸款收息率等兩項指標與費用支出情況；財務(wù)管理部下設(shè)新業(yè)務(wù)部考核網(wǎng)點代理業(yè)務(wù)收入、銀行卡手續(xù)費收入、POS收單收入、理財業(yè)務(wù)開辦、手機銀行業(yè)務(wù)推廣、信合通卡卡均余額、新增特約商戶、新增個人網(wǎng)銀、個人網(wǎng)銀活動率、新增企業(yè)網(wǎng)銀、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、信合通卡活卡率等17個指標。我社經(jīng)營管理考核實行一票否決制，對

19、發(fā)生案件、責(zé)任性安全事故和群體性上訪事件的，取消評優(yōu)評先資格，并根據(jù)有關(guān)制度對責(zé)任人給予相應(yīng)處分。各營業(yè)網(wǎng)點實行經(jīng)營指標和管理指標雙向“雙百分制”考核，各職能部門實行管理指標單向“百分制”考核。經(jīng)營管理指標考核實行績效掛鉤、獎懲并重的獎勵辦法。1、獎勵原則1）對于時點存款和日均存款每月均完成目標任務(wù)100%120%（不含）、120%150%（不含）、150%200%（不含）、200%以上的營業(yè)網(wǎng)點，給予其負責(zé)人0.5萬元/月、1萬元/月、2萬元/月、3萬元/月的現(xiàn)金獎勵，該獎勵以月考核、按季兌現(xiàn)（各營業(yè)網(wǎng)點的獎勵基數(shù)為剔除聯(lián)社機關(guān)人員存款后的存款余額，若有其它情況另行考慮）。2）每季末對季度綜

20、合考核得分100分以上且排名前三名的營業(yè)網(wǎng)點分別給予3萬元、2萬元、1萬元的獎勵。3）年末對年度綜合考核得分達100分以上且排名前三名的營業(yè)網(wǎng)點，分別給予現(xiàn)金10萬元、8萬元、5萬元的獎勵。4）對在資金組織、增盈創(chuàng)利、產(chǎn)品創(chuàng)新等方面做出突出貢獻的職能部門、營業(yè)網(wǎng)點與個人授予特殊貢獻獎。2、處罰原則1）月末對存款凈增指標考核情況的處罰（1）對完成存款時點任務(wù)，未完成存款日均任務(wù)，兩項綜合考核不達60%的與完成存款日均任務(wù)，未完成存款時點任務(wù)，兩項綜合考核不達70%的營業(yè)網(wǎng)點，處罰如下：第一次對網(wǎng)點負責(zé)人給予黃牌警告；第二次對網(wǎng)點負責(zé)人進行誡勉談話；第三次對網(wǎng)點負責(zé)人建議引咎辭職、末位淘汰。（2）

21、對存款時點、日均均未完成存款進度任務(wù)的營業(yè)網(wǎng)點，處罰如下：第一次對網(wǎng)點負責(zé)人給予黃牌警告；第二次對網(wǎng)點負責(zé)人進行誡勉談話；第三次對網(wǎng)點負責(zé)人與其班子成員建議引咎辭職、末位淘汰，同時取消當季員工5%的績效獎勵。（3）對存款時點余額低于年初存款余額的營業(yè)網(wǎng)點，處罰如下；第一次對網(wǎng)點負責(zé)人給予誡勉談話；第二次對網(wǎng)點負責(zé)人進行降級使用；第三次對網(wǎng)點負責(zé)人與其班子成員建議引咎辭職、末位淘汰。2）季末對季度綜合考核情況的處罰（1）第一次出現(xiàn)季末綜合考核得分不達60分且排最后一名的職能部門、營業(yè)網(wǎng)點，對其負責(zé)人給予黃牌警告；（2）第二次出現(xiàn)季末綜合考核得分不達60分且排最后一名的職能部門、營業(yè)網(wǎng)點，對其負責(zé)

22、人給予其誡勉談話；（3）第三次出現(xiàn)季末綜合考核得分不達60分且排最后一名的職能部門、營業(yè)網(wǎng)點，對其負責(zé)人與班子成員建議引咎辭職、末位淘汰。3）年末綜合考核情況的處罰（1）對年度綜合考核得分不達60分且排名最后一名的職能部門、營業(yè)網(wǎng)點，對其負責(zé)人與班子成員建議引咎辭職、末位淘汰。（2）營業(yè)網(wǎng)點的年度經(jīng)營指標考核得分低于60分時，網(wǎng)點與其負責(zé)人不得參與綜合評先與綜合性的獎勵。（3）若職能部門、營業(yè)網(wǎng)點出現(xiàn)多重處罰情況，合并執(zhí)行，以多種處罰中較重的一項處罰作為處罰。四、對比報表分析（一）2012年度與2013年度實際財務(wù)報表的對比分析1、2013年總體經(jīng)營情況概述市城區(qū)聯(lián)社2013年實現(xiàn)各項收入14

23、8,295.47萬元，各項支出143,609.09萬元，實現(xiàn)利潤4,686.38萬元。2013年資產(chǎn)總額2,948,101.85萬元，負債總額2,894,800.76萬元，所有者權(quán)益53,301.09萬元。2013年我社經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為 -200,797.07萬元，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為216,970.86萬元，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為10,515.31 萬元，2012年凈現(xiàn)金流量為9,705.97萬元。我社以“高層營銷引路，分層營銷補充”為總體思路，以“員工走出城區(qū)攬存款，企業(yè)請進城區(qū)做業(yè)務(wù)”、“固功外”、“轉(zhuǎn)型提質(zhì)、科學(xué)發(fā)展”為經(jīng)營策略，以“深化改革、轉(zhuǎn)型提質(zhì)、優(yōu)化結(jié)

24、構(gòu)、創(chuàng)新突破”為經(jīng)營主線，加強經(jīng)營，提高財務(wù)管理水平,努力增收節(jié)支，增強自身盈利能力，強化風(fēng)險意識，不斷提升風(fēng)險控制水平，財務(wù)效益得以提升。2013年末，省金融機構(gòu)本外幣各項存款余額26,269.04億元，同比增長7.2%；各項貸款余額15,025.49 億元，同比增長13.7%，低于上年同期3.5個百分點；資產(chǎn)總額 32,150.35 億元，同比增長10.6%；資產(chǎn)利潤率1.2%；不良貸款率4.4%，比上年上升1.1 個百分點。（數(shù)據(jù)來源于中國人民銀行2013年省金融運行報告.pdf 2、損益表差異分析（對比報表見附件一）2013年營業(yè)收入148,295.47萬元，比2012年營業(yè)收入增加5

25、8,684.25萬元。1）產(chǎn)生的正面差異（1）金融機構(gòu)往來收入占全年營業(yè)收入的40.38%，占比較上年增加13.78%。主要原因：一是我社與省聯(lián)社簽訂了同業(yè)存款協(xié)議，在保證清算業(yè)務(wù)正常運作下，最大限度做同業(yè)定期業(yè)務(wù)，增加同業(yè)存款利息收入；二是網(wǎng)點增加了55個營業(yè)網(wǎng)點，存款相應(yīng)增加，存放中央銀行法定準備金、一般準備金增加，存放中央銀行款項利息收入有所增加。三是我社與民生銀行分行簽訂了票據(jù)反售資產(chǎn)業(yè)務(wù)，買入返售金融資產(chǎn)利息收入增加。（2）手續(xù)費與傭金收入占全年營業(yè)收入的0.46%，占比較上年增加0.27%。主要原因：一是省聯(lián)社全省數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)后，通過農(nóng)信銀系統(tǒng)和全國信用社聯(lián)網(wǎng)，外地客戶在我社辦理業(yè)務(wù)增

26、加，結(jié)算手續(xù)費收入增加。二是我社從2011年6月開始發(fā)行信合通卡以來，經(jīng)過三年的宣傳、服務(wù)等手段，信合通卡使用量飛速增長，相應(yīng)的結(jié)算手續(xù)費收入大幅增加。三是2013年我社與太平洋、泰康人壽保險公司簽訂了代理保險單業(yè)務(wù)，代理保險業(yè)務(wù)手續(xù)費增加。（3）職工福利費占全年營業(yè)收入的1.11%，占比較上年減少0.62%。主要原因：規(guī)開支項目，依據(jù)上級部門要求，嚴格控制職工福利費開支。一是規(guī)了福利費的開支項目，如職工通訊費由原來每月補助200元，降低為100元。二是有5個網(wǎng)點的食堂固定資產(chǎn)提完折舊，不在產(chǎn)生折舊費用。三是過節(jié)不再發(fā)放職工福利費，減少了福利費的開支。（4）交通工具耗用費占全年營業(yè)收入的0.6

27、8%，占比較上年減少0.25%。主要原因：一是我社綜合管理部專設(shè)后勤保障中心負責(zé)管理我社交通工具與其他后勤保障，制定了市城區(qū)聯(lián)社公務(wù)用車管理辦法，嚴格控制了公車的出車、油耗、定損。二是公開拍賣3臺超齡使用公務(wù)車，降低公車的維修費和燃料費。（4）咨詢費占全年營業(yè)收入的0.05%，占比較上年減少0.75%。主要原因：我社在信貸管理部設(shè)立不良貸款管理中心，減少了對外機構(gòu)對核銷不良貸款業(yè)務(wù)的咨詢、認定工作，相應(yīng)減少對外機構(gòu)收取的認定費用。2）產(chǎn)生的負面差異（1）利息收入占全年營業(yè)收入的58.57%，占比較上年減少13.66%。主要原因：一是貸款利率進行了下調(diào)，我社根據(jù)客戶的評級等級對不同客戶貸款利率下

28、調(diào)了30%，利息收入占比減少。二是我社所屬市，農(nóng)業(yè)種養(yǎng)殖戶減少，導(dǎo)致我社對農(nóng)村經(jīng)濟組織貸款發(fā)放減少，利息收入減少。建議：調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，尋找優(yōu)質(zhì)客戶，加大貸款的投放。具體措施：一是提高服務(wù)質(zhì)量，對客戶進行專業(yè)化服務(wù)，針對不同客戶制定不同的產(chǎn)品，對大客戶實現(xiàn)私人訂制的服務(wù)產(chǎn)品，二是制定客戶經(jīng)理貸款利息收入的考核辦法，將貸款利息收入納入客戶經(jīng)理考核體系，讓客戶經(jīng)理把貸款放出去，同時收回利息，多創(chuàng)造收入。（2）投資收益占全年營業(yè)收入的0.59%，占比較上年減少0.36%。主要原因：一是我社在銀行間債券市場投資的部分債券到期收回，債券收入減少。二是沒有投資新的業(yè)務(wù)，投資業(yè)務(wù)較上年減少。建議：通過銀行間債

29、券市場的周期變化進行實證分析，加大對銀行間債券市場的投資。（3）電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費占全年營業(yè)收入的0.48%，占比較上年增加0.31%。主要原因：一是業(yè)務(wù)量增長，需要的電子耗材增加，二是我社新成立15個營業(yè)網(wǎng)點，購入營業(yè)用電子設(shè)備。建議：一是加快辦公自動化系統(tǒng)的使用，我社從 2013年11月開始使用辦公自動化系統(tǒng)，但由于系統(tǒng)中部分功能不健全，使用不方便，利用率較低，要盡快對系統(tǒng)進行完善，提高利用率，降低電子耗材的費用。二是對各營業(yè)網(wǎng)點的電子設(shè)備進行摸底，將暫時不用的電子設(shè)備補充到新開網(wǎng)點，提高電子設(shè)備的使用率。（4）審計費占全年營業(yè)收入的0.32%，占比較上年增加了0.27%，主要原因2013年核

30、銷呆賬貸款35361.26萬元，較2012年核銷呆賬貸款9563.02萬元增加了269.77%，相應(yīng)的核銷呆賬貸款支付的審計費增加。隨著新業(yè)務(wù)的開發(fā)與我社降低不良貸款的目標，審計費會有所增加。建議：我社盡快成立不良貸款管理中心，3、資產(chǎn)負債表差異分析（對比報表見附件二）1）不良貸款比率分析：2013年不良貸款比率較2012年下降了7.49%。主要原因：是我社加大了對不良貸款的清收力度，其中現(xiàn)金盤活9823.22萬元，借新還舊35896.81萬元，核銷不良貸款35361.26萬元。原因：將貸款按到期年限進行分段，按照1998年前形成的不良貸款清收按照清收本息的30%進行獎勵，1998年到2000

31、年形成的不良貸款清收按照清收本息的30%進行獎勵，2000年到2005年形成的不良貸款清收按照清收本息的20%進行獎勵，2005年到2008年形成不良貸款清收按照清收本息的10%進行獎勵，通過清收獎勵的手段使不良貸款余額下降。建議：繼續(xù)加大不良貸款清收力度，繼續(xù)加大不良貸款的獎勵辦法，充分利用職工和社會清收人員的積極性，實行清收本金、利息、年限相結(jié)合相，分類進行獎勵，對能收回的不良貸款應(yīng)收凈收。同時，加大不良貸款的問責(zé)制度，堅決杜絕出現(xiàn)新的不良貸款。2）凈資產(chǎn)增值率分析2013年資凈資產(chǎn)增值率較2012年增加25.11%，其中實收資本增加 10515.30萬元，主要原因：積極宣傳信用社的入股方

32、案和下達任務(wù)指標相結(jié)合的方式，提高營業(yè)網(wǎng)點吸股積極性，增加股本金，其中法人股增加了10,283.31萬元。3）凈資產(chǎn)收益率分析：2013年凈資產(chǎn)收益率較2012年減少2.62%， 凈利潤為4,686.38 萬元。其中實收資本增加 10515.30萬元。主要原因：按照貸款五級分類（正常類貸款0%，關(guān)注類貸款2%，次級類貸款25%，可疑類貸款50%，損失類貸款100%）提取資產(chǎn)減值損失48429.08萬元，造成凈利潤僅僅比2012年增加149.13萬元。建議應(yīng)轉(zhuǎn)型跨躍發(fā)展，拓展新業(yè)務(wù)由此增加中間業(yè)務(wù)收入；繼續(xù)加大投資力度，尋找新的投資點，在保證資金安全的提前下，增加投資收益；同時提高新設(shè)網(wǎng)點的利潤

33、率，減少費用。4） 存貸比分析2013年存貸比較2012年上升1.07%，原因是2013年存款較2012年增加707,474.43萬元，2013年貸款較2012年增加469,980.91萬元，2013年新增存貸款比例為66.43%，導(dǎo)致2013年存貸款比例整體上升。建議：一方面按照當年新增存款的存貸比發(fā)放貸款，另一方面加強對以前年度發(fā)放貸款的貸后管理。5) 貸款撥備覆蓋率分析2013年貸款撥備覆蓋率較2012年上升1.11%，原因一是2013年不良貸款較2012年增加16628.56萬元，另一方便是2013年貸款損失準備較2012年增加39419.84萬元，造成2013年貸款撥備覆蓋率上升，建

34、議：一是繼續(xù)通過現(xiàn)金清收、借新還舊等措施盤活清收不良貸款，并核實貸款質(zhì)量，對符合呆賬核銷的貸款盡量核銷，降低不良貸款金額，二是在保證賬面利潤的前提下，加大貸款損失準備的提取力度，繼續(xù)提高貸款撥備覆蓋率。4、 現(xiàn)金流量表差異分析（對比報表見附件三）1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量“客戶存款和同業(yè)存放款項”比2012年減少319,998.52 萬元，原因是由于2012年我社經(jīng)營管理策略發(fā)生改變，加大廣告宣傳力度，全員營銷，使2012年資產(chǎn)負債表中的吸收存款大額增長，2013年存款增長速度放緩，“客戶存款和同業(yè)存放款項”凈增加額減少。表現(xiàn)在資產(chǎn)負債表中吸收存款2012年度增加1,027,472.94萬元，

35、2013年度增加707,474.42萬元，2013年度較2012年度凈增存款減少319,998.52 萬元。“收取利息、手續(xù)費與傭金的現(xiàn)金”比2012年增加42,168.95萬元，是由于全省數(shù)據(jù)大集中與信合通卡的普與，加上拓展中間業(yè)務(wù)，使損益表中結(jié)算手續(xù)費收入、代理手續(xù)費收入增加，存款增加貸款規(guī)模加大，新發(fā)放貸款469,980.91萬元，使損益表中利息收入增加。“收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)現(xiàn)金”比2012年減少25,780.67萬元，原因是對以前年度掛賬的訴訟費與其他應(yīng)收款等進行了清理，對2,325.67萬元的訴訟費計入了費用中，使損益表中訴訟費用增加，對其他應(yīng)收款23,455萬元收回，導(dǎo)致資產(chǎn)負

36、債表“其他負債”減少。“客戶貸款與墊款凈增加額、存放中央銀行和同業(yè)款項凈增加額”比2012年增加583,582.45萬元，原因一是是2012年、2013年資產(chǎn)負債表中吸收存款增大，貸款和存放款項也增大，二是2013年沒有合適的投資項目，投資流入大于投資流出，多余資金存放同業(yè)獲取同業(yè)款項利息收入。資產(chǎn)負債表中貸款和存放同業(yè)款項增加。“支付利息、手續(xù)費與傭金的現(xiàn)金”比2012年增加24,138.54萬元，主要原因是存款大額增長，需要支付的存款利息加大。主要表現(xiàn)在利潤表中2013年度利息支出比2012年度增加12,023.61萬元、金融機構(gòu)往來支出12,319.07萬元。“支付給職工以與為職工支付的

37、現(xiàn)金”比2012年增加6，766.13萬元，是由于我社2012年新設(shè)網(wǎng)點，造成人員加大，2012年新聘員工936人，相應(yīng)損益表中的職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、勞動保護費、勞動保險費、五險一金增加。2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量“收回投資收到的現(xiàn)金”比2012年增加273,515.28萬元，是由于2013年度我社辦理短期投資業(yè)務(wù)使買入返售金融資產(chǎn)、持有至到期投資發(fā)生額較大，加上我社收回2012年投資的投資部分到期。主要在資產(chǎn)負債表中買入返售金融資產(chǎn)2013年比2012年多收回358,621.97萬元，持有至到期投資2013年比2012年多收回12852.33萬元。“投資支付的現(xiàn)金”

38、比2012年減少661,203.05萬元，是因為2012年度大量投資，2013年度投資放緩。主要表現(xiàn)在資產(chǎn)負債表中買入返售金融資產(chǎn)2013年比2012年少投資90,588.91萬元，持有至到期投資2013年比2012年少投資7,370.11萬元。“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”比2012年增加了17，799.34萬元，是因為新網(wǎng)點建設(shè)需購置辦公用房、辦公用房裝修與購置辦公設(shè)備等，使資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)、在建工程、長期待攤費用”科目的增加。3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2013年較2012年吸收投資收到現(xiàn)金流增加了9,419.89萬元，主要是2013年度增資擴股，反映在資產(chǎn)負債表

39、的實收資本增加。2013年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流相對不足，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流充裕。我社2013年對經(jīng)營政策進行了調(diào)整，投放投資市場資金，傳統(tǒng)的貸款業(yè)務(wù)減少，利息收入下降，投資收益增加，尋找新的利潤增長點。建議明年繼續(xù)增加存款688,028.16萬元、新發(fā)放貸款461,625.98萬元，做買入返售債券202,214.15萬元，增資擴股25,337.63萬元，s剩余資金投放同業(yè)。新成立的網(wǎng)點計劃每年每網(wǎng)點增加營銷費用20萬元，用于加大市場營銷力度，擴大知名度，使其盡快實現(xiàn)盈利。（二） 企業(yè)外部環(huán)境分析以與與競爭對手的對比數(shù)據(jù)分析波特五力分析“五力分析模型是邁克爾波特(Michael Porter)

40、于80年代初提出，對企業(yè)戰(zhàn)略制定產(chǎn)生全球性的深遠影響。用于競爭戰(zhàn)略的分析，可以有效的分析客戶的競爭環(huán)境。五力分別是： 供應(yīng)商的討價還價能力、購買者的討價還價能力、潛在競爭者進入的能力、替代品的替代能力、行業(yè)競爭者現(xiàn)在的競爭能力”。（資料來源：財務(wù)總監(jiān)資格培訓(xùn)教材企業(yè)戰(zhàn)略第二版 ）新進入者進入壁壘 競爭者間的競爭規(guī)模經(jīng)濟 行業(yè)中公司水量經(jīng)驗和學(xué)習(xí)效應(yīng) 行業(yè)增長率交換成本 新進入者的威脅 過剩生產(chǎn)能力進入分銷渠道行業(yè)競爭者行業(yè)規(guī)行為進入壁壘購買者供貨商供貨商的議價能力 購買者的議價能力供貨商能力 購買者能力 重要供貨商數(shù)量 重要購買者的數(shù)量供應(yīng)組件或原料的重要性 產(chǎn)品或服務(wù)對購買者的重要性替代產(chǎn)品

41、 替代產(chǎn)品的可獲得性 相近替代產(chǎn)品的可獲得性 替代產(chǎn)品的價值-價格比1、現(xiàn)有企業(yè)之間的競爭分析我社位于省市，除擁有工、農(nóng)、中、建、交通等5家國有商業(yè)銀行，華夏、光大、民生、渤海、興業(yè)、浦發(fā)、招商等8家股份制商業(yè)銀行，國家開發(fā)銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行2家政策性銀行外，還有郵儲銀行、晉商銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行等銀行業(yè)機構(gòu)，信托公司、財務(wù)公司等非銀行金融機構(gòu)，近年地方銀行也紛紛入駐，其中包括我省的銀行、堯都農(nóng)村商業(yè)銀行股份（簡稱堯都農(nóng)商行）迎澤小微企業(yè)專營支行。眾多銀行進入省城，加劇了省城銀行業(yè)的競爭壓力。近年來股份制銀行特別是招商銀行與各類微小銀行設(shè)立，爭奪農(nóng)村信用社在城鄉(xiāng)交匯地的“蛋糕”。招商銀行

42、是目前我社的主要競爭對手，其憑借四通八達、遍與全國的先進網(wǎng)絡(luò)與我社展開激烈存款競爭。現(xiàn)在全面開展貸款業(yè)務(wù)后，將會蠶食我社的貸款市場，對我社帶來沖擊，成為我社強有力的競爭對手。銀監(jiān)會出臺調(diào)整和放寬農(nóng)村金融地區(qū)金融機構(gòu)準入政策，降低了準入門檻，試點取得經(jīng)驗后，將全面推廣。這樣一來，農(nóng)村金融市場將更加開放，農(nóng)村金融業(yè)面臨新的分工與協(xié)作，農(nóng)村信用社原有的市場空間將被壓縮，部分功能將被替代，這對我們未來發(fā)展是一個嚴峻的挑戰(zhàn)。2013年末主要競爭對手的數(shù)據(jù)比較單位：萬元從業(yè)人數(shù)營業(yè)網(wǎng)點數(shù)存款余額貸款余額不良貸款余額賬面利潤中間業(yè)務(wù)收入存款所占市場份額招商銀行589122870121244271652131

43、3807539921.14% 渤海銀行3765122527510158340 5203680650.48% 城區(qū)聯(lián)社267515526834061476357995590 65546811.07%本數(shù)據(jù)提供省銀監(jiān)局與主要競爭對手招商銀行相比較，我社存款占市場份額低，只達到1.07%，我社貸款余額不大，比招商銀行少186715萬元，但不良貸款額比招商銀行多出990377萬元。渤海銀行的中間業(yè)務(wù)發(fā)展相對較好，中間業(yè)務(wù)占賬面利潤的15.50%，我社中間業(yè)務(wù)占賬面利潤的10.39%，與招商銀行、渤海銀行相比，我社在網(wǎng)點方面形成相對優(yōu)勢。通過對比得知，我社目前的競爭力比較好。（一）行業(yè)投資要求行業(yè)投資要

44、求也較高，商業(yè)銀行法中規(guī)定有一定限額的注冊資本金、設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為十億元人民幣。設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣。注冊資本應(yīng)當是實繳資本。有符合專業(yè)和業(yè)務(wù)要求的管理人員、有健全的組織機構(gòu)和管理制度、有符合要求的營業(yè)場所、設(shè)施和安全防措施等。（二）產(chǎn)品差異與客戶的轉(zhuǎn)換力國有與國有控股的大型商業(yè)銀行包括中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、交通銀行（并稱為“五大行”），與股份制商業(yè)銀行的發(fā)展存在較大的差異，因此對于我行地方性金融機構(gòu)來說，產(chǎn)品差異與五大行與股份制銀行較大，這些差異主要體現(xiàn)在：客戶

45、的定位方面、理財產(chǎn)品的定價，股份制銀行開發(fā)的產(chǎn)品不僅適合于大型企業(yè)，也有很多適合于中小型企業(yè)，且產(chǎn)品定價靈活、多樣化，審批流程直線化，因此客戶的轉(zhuǎn)換能力也較強。（三）行業(yè)退出障礙根據(jù)商業(yè)銀行法的相關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行因分立、合并或者出現(xiàn)公司章程規(guī)定的解散事由需要解散的，應(yīng)當向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)提出申請，并附解散的理由和支付存款的本金和利息等債務(wù)清償計劃。經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準后解散。商業(yè)銀行解散的，應(yīng)當依法成立清算組，進行清算，按照清償計劃與時償還存款本金和利息等債務(wù)。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)督清算過程。商業(yè)銀行因吊銷經(jīng)營許可證被撤銷的，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當依法與時組織成立

46、清算組，進行清算，按照清償計劃與時償還存款本金和利息等債務(wù)。商業(yè)銀行不能支付到期債務(wù)，經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，由人民法院依法宣告其破產(chǎn)。商業(yè)銀行被宣告破產(chǎn)的，由人民法院組織國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)等有關(guān)部門和有關(guān)人員成立清算組，進行清算。商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應(yīng)當優(yōu)先支付個人儲蓄存款的本金和利息。商業(yè)銀行因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止。因我國國情的不同，銀行受政府的過度保護，目前還未出現(xiàn)破產(chǎn)的現(xiàn)象。行業(yè)市場增長率，隨著國際和國貿(mào)易的飛速增長和國家對金融機構(gòu)的準入制度的放開，2013年中國GDP增長率為7.7%，（資料來源：觀察者通過分析得知

47、：退出障礙不大，但由于現(xiàn)有的經(jīng)濟形勢比較嚴峻，銀行之間的競爭愈演愈烈，浦發(fā)銀行、興業(yè)銀行繼我支行成立后先后在介休設(shè)立支行，故競爭是比較激烈的。2、新進入者的威脅對于金融業(yè)，由于準入門檻高，對資金的要求大，相關(guān)的運營設(shè)備必須齊全，同時也要求管理人員的較高專業(yè)素質(zhì)，目前在市城區(qū)圍，新進入者主要是小額貸款公司，但由于其業(yè)務(wù)的單一性（僅辦理貸款）、人員水平的局限性與政府與監(jiān)管機構(gòu)的嚴格監(jiān)管，其進入的成本較高，但由于其經(jīng)營的靈活性和客戶獲得其產(chǎn)品的容易性，對支行也是一種威脅。由于國家政策的變化，新進入者會有一定的進入障礙。當?shù)乇O(jiān)管機構(gòu)已放緩進入市場的銀行機構(gòu)，因此35年行業(yè)市場增長率僅為5%，且門檻較高

48、。如根據(jù)村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定，村鎮(zhèn)銀行以的注冊資本不得低于300萬元，但銀行的資本金同銀行的資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)也有很大的關(guān)系。銀行都對資本金和資產(chǎn)負債制定有法定比例的限制，如資本充足率不得低于8%，和核心資本充足率不得低于4%，資本金越大，業(yè)務(wù)才可能發(fā)展得越大。同時受商業(yè)銀行監(jiān)管評級的影響，評級結(jié)果極低的銀行，表示銀行面臨嚴重的信用危機和支付問題，已經(jīng)無法采取措施進行救助，需要立即實施市場退出。黨的十七屆五中全會提出的關(guān)于“十二五”規(guī)劃建議中，提出并對“逐步推進利率市場化改革”作了一定的分析，所以提供給客戶的報價吸引力將是銀行競爭的一大關(guān)鍵所在。金融機構(gòu)在正當?shù)氖袌龈偁帡l件下通過競爭來定價，雖然定價

49、可能會有偏差，但是因為有競爭，有多樣化、多元化的產(chǎn)品和服務(wù)，有多個機構(gòu)，總體來講會產(chǎn)生合理的均衡價格。也有可能會產(chǎn)生價格戰(zhàn)，影響各金融機構(gòu)目前或未來的市場占有率。終上所述得出結(jié)論：潛在進入者的威脅不是很大。3、替代產(chǎn)品的威脅隨著國資本市場的發(fā)展，企業(yè)政府的直接融資正在迅速擴大，正在調(diào)整著原來以間接融資為主的資本結(jié)構(gòu)。再有就是中國特殊的分業(yè)經(jīng)營政策把原本為互補產(chǎn)品的其他金融類產(chǎn)品推向某些商業(yè)銀行產(chǎn)品的替代一方，比如保險業(yè)的一些保險產(chǎn)品就屬于這種情況。另外正在興起的融資租賃公司、財務(wù)公司、管理咨詢公司所提供的產(chǎn)品也不斷蠶食著商業(yè)銀行業(yè)產(chǎn)品的既得市場。但替代品不會消滅整個行業(yè)，雖然興起的金融機構(gòu)會影

50、響銀行業(yè)的存貸款、中間業(yè)務(wù)的發(fā)展，但非銀行金融機構(gòu)經(jīng)營的產(chǎn)品與銀行業(yè)不同，而且銀行業(yè)可以代理出售非銀行金融機構(gòu)的產(chǎn)品，如代賣保險、代售基金，所以替代品的威脅不是很大。4、供貨商的能力銀行的主要供貨商有三種：資金、人力資源、政府政策。其相應(yīng)的提供者主要就是買方集團的同質(zhì)群體、現(xiàn)有人才儲備、政府相關(guān)政策制定與監(jiān)管部門。資金的供方即客戶相對集中在信用社和郵局，但因為現(xiàn)有的金融機構(gòu)服務(wù)、業(yè)務(wù)都相近，所以供方有很大的買方選擇空間，注定了供方的優(yōu)勢地位和強大的表決權(quán)。隨著市場經(jīng)濟的進一步成熟和人們素質(zhì)的提高，人力資源的供方也在無形中不斷提高其議價能力，選擇待遇好、發(fā)展前景好利于職業(yè)整體規(guī)劃的企業(yè)是人力資源

51、供方的趨勢，我社在總體水平較高，在這方面有著優(yōu)勢。政策供應(yīng)者在博弈中的地位更不必說，政府的經(jīng)濟決策很大程度上影響著我社的業(yè)務(wù)發(fā)展方向，因此政策供應(yīng)者的議價能力很強。存款客戶的密集程度基本上為市居民，其中市區(qū)的占20%，鄰邊農(nóng)村居民的占40%。對銀行來說，客戶的流失，會減少大量的資金來源，以至于影響我社的貸款投放與利潤。目前由于存款利率還未完全市場化，可按人行規(guī)定的利率上上浮1.1倍，我社已上浮到頂，但國有大行只對一年以上存款進行了上浮，所以我社的存款客戶對利率的要求無討價還價能力。5、 購買者的議價能力金融企業(yè)購買者的議價能力受到下述因素的影響：資金需求量。資金需求量大，企業(yè)在資金的供應(yīng)上有多

52、種選擇的時候，比如工行想做你的業(yè)務(wù)，農(nóng)行也想做你的業(yè)務(wù)，購買者就有更強的討價還價能力。（2）購買者的特點。金融企業(yè)的購買者有企業(yè)、個人，企業(yè)又分大型企業(yè)，中小企業(yè)，大型企業(yè)資金實雄厚，中小企業(yè)相對較弱。（3）市場信息。如果顧客了解市場供求狀況、產(chǎn)品價格變動趨勢，就會有很強的討價還價能力，就有可能爭取到更優(yōu)惠的價格。我社的貸款利率是在人民銀行規(guī)定的基準利率的基礎(chǔ)上，允許上浮的比例上浮的。由于中小企業(yè)在其他銀行存在貸款難的問題，所以我社的貸款客戶基本不具備討價還價能力。如我社資金緊時，向人民銀行或同業(yè)拆借時，同樣基本不具備討價還價能力。結(jié)論：購買者的議價能力不強（三）SWOT分析“SWOT分析法又

53、稱態(tài)勢分析法，是20世紀70年代末由舊金山大學(xué)的管理學(xué)教授提出來的，它是一種能夠較客觀而準確地分析和研究一個單位現(xiàn)實情況的方法。它是根據(jù)企業(yè)自身的既定在條件進行分析，找出企業(yè)的優(yōu)勢、劣勢與核心競爭力之所在的企業(yè)戰(zhàn)略分析方法。其中戰(zhàn)略部因素（“能夠做的”）：S代表 strength（優(yōu)勢），W代表weakness（弱勢）；外部因素（“可能做的”）：O代表opportunity（機會），T代表threat（威脅）。SWOT分析表S優(yōu)勢1、硬件設(shè)施優(yōu)勢2、人力資源優(yōu)勢3、客戶資源優(yōu)勢4、產(chǎn)品優(yōu)勢W劣勢1、管理機制劣勢2、人員結(jié)構(gòu)劣勢3、客戶結(jié)構(gòu)劣勢4、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)劣勢O機會1、國家政策2、銀行發(fā)展方向3

54、、市場需求4、客戶潛力T威脅1、政策監(jiān)管2、金融犯罪3、競爭對手4、產(chǎn)品創(chuàng)新1、優(yōu)勢：（1）硬件設(shè)施優(yōu)勢。我社目前擁有輻射城鄉(xiāng)、功能齊全的網(wǎng)點、網(wǎng)絡(luò)和產(chǎn)品與服務(wù)優(yōu)勢，在85臺自助存取款機，圍遠高于同行，自助設(shè)備的配備方便了客戶，也為我社帶來了較好的社會反響。這是贏取市場、爭搶主動的重要保障。（2）人力資源優(yōu)勢。柜臺柜員總體結(jié)構(gòu)較年輕，40歲以下左右柜員占到90%左右。年輕柜員文化素質(zhì)高，業(yè)務(wù)辦理速度快，業(yè)務(wù)問題處理效率高。（3）客戶資源優(yōu)勢。全市所有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有我社的營業(yè)網(wǎng)點，很方便客戶辦理業(yè)務(wù)，網(wǎng)點附近的客戶是我社客戶重要渠道。（4）產(chǎn)品優(yōu)勢。貸款業(yè)務(wù)品種較多，適用的客戶群體圍較廣，能滿足更多

55、客戶的貸款需求。2、劣勢：（1）管理機制：我社2008年實行一級法人，在法人治理、服務(wù)、中間業(yè)務(wù)管理方面能力薄弱些，由于由于的靈活性、多樣性，難以形成統(tǒng)一的管理。一是授權(quán)偏緊，尤其是在信貸授權(quán)上，我社法人統(tǒng)一后，網(wǎng)點除農(nóng)戶小額貸款和低風(fēng)險信貸業(yè)務(wù)外，沒有其他審批權(quán)限。二是考核機制不靈活。考核指標多而雜，且實行“一把尺子”，看似公平實則脫離了區(qū)域的差異性和經(jīng)濟發(fā)展的獨特性，一定程度上分散了重點、保護了后進、挫傷了經(jīng)營積極性。三是資源配置政策相對粗放。在信貸規(guī)模上，差異性不強；在網(wǎng)點建設(shè)上管得過死，投入不足；在資費管理上向重點業(yè)務(wù)和區(qū)域傾斜不夠，影響營銷積極性和效率。四是業(yè)務(wù)流程優(yōu)化不夠。出臺制度政策多以風(fēng)險控制為中心，從客戶的角度考慮不夠，影響服務(wù)效率。對現(xiàn)有產(chǎn)品、服務(wù)和業(yè)務(wù)流程創(chuàng)新緩慢，適合小企業(yè)、個體工商戶發(fā)展的有針對性的產(chǎn)品和服務(wù)很少，在一定程度上影響了對優(yōu)質(zhì)小企業(yè)的拓展。對農(nóng)村和市中心客戶提供的金融服務(wù)