1、會計人員后續教育管理政策變化 2 2 會計人員后續教育管理政策變化 2 2 會計人員后續教育管理政策變化 2 2 會計從業資格證書遺失、毀損、補發的規定不變。（ ）（1 1 分）A A、 對 B B、錯 會計人員后續教育管理政策變化 2 2 會計人員后續教育管理政策變化 2 2 會計人員后續教育管理政策變化 2 2 中華人民共和國財政部令第 7373 號-會計從業資格管理辦法自 20132013 年 7 7 月 1 1 日起施行。（）（1 1 分） A A、 對 B B、錯 第10號一研究與開發 研究與開發概述 企業在與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行（ ）（1 1 分） A A 盡

2、職調查 B B、可行性研究 C C 人員交流 D D 資源分析 會計從業資格考試科目實行無紙化考試, 錯 無紙化考試題庫由各地財政部門組織建設。 取消了會計從業資格考試的免試規定（ ）（1 1 分）A A對 B B、錯 建立了會計從業資格證書定期換證制度。（ ）（1 1 分）A A對 B B、錯 引入了學分制繼續教育管理模式。（ ）（1 1 分）A A、 對 B B、錯 研究與開發概述 企業對于通過驗收的研究成果，可以相關機構進行審查，確認是否申請專利技術、商業秘密等進行管理, 但不用立即申請專利。（1 1 分） A A、 對 B B、錯 研究與開發業務流程 在開發過程中要分步推進，在產品得到

3、市場認可后才可以進行批量生產。 研究與開發業務流程 研究與開發是指企業為獲得新成品、新技術、新工藝等所開展的各種研發活動。 （1 1 分） A對 B B、錯 B B、 立項 企業必須根據實際需要，結合研發計劃，提岀研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 立項 重大業務外包方案應當提交審批，審批人是（ ）。（1 1 分） A A、副總經理 B B、理 C C 董事長 D D 董事會或類似決策機構 結題驗收 研究項目應當按照相定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當經股東大會審議決定。 核心研發人員的管理 企業與核心研究人員簽訂勞動合同時應當

4、特別約定研究成果歸屬，沒有約定或約定不明，研究成果的所有 權歸研究人員。（1 1 分） A、 對B、錯 研究成果開發（1 1 分） A A、 對錯 （1 1 分） 企業應當加強研究的開發，形成科研、生產，市場一體化的自主創新機制，促進研究成果轉化。 （1 1分） A A 對 B B、錯 第11號一工程項目 工程項目概述 工程項目經驗收合格后應及時辦理交付使用手續，在辦理交付使用手續前應當編制（ A A、 竣工決算 B B、 竣工結算 C C 交付使用財產清單 D D 竣工決算審計報告 ）。 （1 1 工程項目概述 工程項目是指企業自行或者委托，其他單位所進行的建造安裝工程。 （1 1 分） A

5、 對 B B、錯 工程項目概述 （）或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發揮主導作用。 （1 1分） A A、董事長 B B、總經理 C C 總會計師 D D 財務主任 工程項目流程和總體控制要求 對于工程項目決策失誤應當進行責任追究。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 工程項目流程和總體控制要求 工程造價信息不對稱技術方案不落實， 概預算脫離實際，一定會導致項目投資失控。（1 1 分） A A 工程項目流程和總體控制要求 在確定中標人之前，企業可以與投標人對投標方案、價格等進行談判 工程立項 企業應當在工程項目立項前，正式施工后，依法取得建設用地城市規劃，保護，安全，施工

6、等方面的許可 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 工程招標 1 1 企業應當依法組積工程招標的開標，評標和定標，并接受有關部門的監督。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 第12號一擔保業務 擔保的含義 擔保是指企業為擔保人按公平，自愿，互利的原則與債權人定，當債務人不履行債務時，依據法律規定和 合同協議承擔相應法律責任的行為。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 擔保業務的一般流程與風險 擔保過程中存在舞弊行為，必然導致經辦審批等相關人員涉案或企業利益受損。 （1 1 分） A A 對|B|B、錯 擔保業務關鍵控制點和主要控制措施（調查評估 1 1） 當項目不符合國家法律法規和

7、本企業的擔保政策的時候，不能提供擔保，但是如果是本企業發生過擔保糾 紛沒有妥善解決的，可以繼續擔保業務。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 擔保業務關鍵控制點和主要控制措施（審批） 對于審批人超越權限審批的擔保業務，經辦人員應當拒絕辦理。 （1 1 分） A對 1 1 B B、錯（1 1 分） 擔保業務關鍵控制點和主要控制措施（簽訂擔保合同） 擔保合同中的內容應明確被擔保人的權利、義務、違約責任等相關內容。 （1 1分） A A 對 B B、錯 擔保業務關鍵控制點和主要控制措施（日常監控） 企業應當采取合法有效的措施加強對子公司擔保業務的統一監控 . .（1 1 分） A A、 對 B

8、B、錯 擔保業務關鍵控制點和主要控制措施（會計控制） 擔保企業應當建立（ ），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品、權利和其他有關事 項。（1 1 分） A 擔保事項明細賬 B B、擔保事項臺賬 C C 擔保事項登記簿 D D 擔保事項總賬 第13號一業務外包 業務外包的含義的含義與風險 外包的分類，通常劃分為重大業務外包和一般業務外包。 A、對| B B、錯 （1 1分） 業務外包的含義的含義與風險 業務外包是指企業利用業化分工優勢，將目常經營中的部分業務委托給本企業以外的專業服務機構或其他 經濟組積實踐的經營行為。（1 1 分） A A、 對 B B、錯 業務外包的關鍵控制點

9、 外包的會計控制要注意加強核算與監督以及費用核算工作。 （1 1分） A A、 對 B B、錯 業務外包實施過程控制 外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，必須導致企業遭受損失。 （1 1分） A A、 對 B B、錯 （1 1 談業務外包內部控制規范在事業單位的應用 業務外包存在商業賄賂等舞弊行為，可能導致企業相關人員涉案。 （1 1分） 談業務外包內部控制規范在事業單位的應用 企業應當根據國家統一的會計準則制度，加強對外包業務的核算與監督，做好業務外包費用結算工作。 分） A A 對帀、錯 談業務外包內部控制規范在事業單位的應用 重大業務外包方案應當提交監事會或類似權利機構審批。 （1

10、 1分） A A、 對 B B、錯 第14號一財務報告 本指引主要框架 財務報告是指反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果，現金流量的文件 A A 對 B B、錯 （1 1分） 財務報告編制與披露內部控制 企業對外報送的財務報表應當由企業負責人、總會計師或分管會計工作的負責人和財務部門負責人簽名并 蓋章。（1 1 分） A A、 對 B B、錯 相關內控法規解讀 1 1 會計機構負責人或會計主管人員對財務報告的真實性，完整性負責。 A A、 對 B B、錯 （1 1分） 相關內控法規解讀 1 1 財務報告的結構分析主要是分析企業的資產的分布、負債水平和報有者權益結構。 （1 1分）

11、 A A 對 B B、錯 相關內控法規解讀 2 2 企業財務報告應當如實列出當期收入 . .費用和利潤。（1 1 分） A A 對 B B、錯 相關內控法規解讀 2 2 企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和（ A A、 會計計量 B B、 會計準則 C C 會計方法 D D、會計估計 ）。（1 1 分） 內控實務（財務報告風險防范具體做法） 企業集團應當編制合并財務報表，明確合并財務報表的合并范圍和合并方法，如實反映企業集團的財務狀況 經營成果和現金流量。（1 1 分） A A、 對 B B、錯 第15號一全面預算 全面預算概述 內部報告指標體系的設計應當與（ A A 全面預算管丁 B B

12、、發展戰略 C C 經營管理 D D 財務管理 ）相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和完善。 （1 1 分） 全面預算概述 全面預算是指企業對一定期間經營活動，投資活動，財務活動等作岀的預算安排。 （1 1分） A A、 對 B B、錯 全面預算概述 對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（ 算草案報董事會。（1 1 分） ）進行研究論證，在此基礎上形成預 A A、 戰略委員會 B B、 總經理辦公會 C C 股東會 D D、企業預算管理委員會 如何正確認識和理解全面預算 全面預算是指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動所做的預算安排。 （1 1 分） A A

13、對 B B、錯 如何正確認識和理解全面預算 不編制預算或預算不健全，必然導致企業經營缺乏約束或盲目經營。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 全面預算的組織（主要風險與控制要求） 對業務預算的控制要及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，調節資金收付平衡等。 （1 1 分） A A 對BB、錯 全面預算的組織（主要管控措施 2 2） 下列不屬于預算執行階段的環節是（ ）。（1 1 分） A A 預算下達 B B、預算指標分解和責任落實 C C 預算分析 D D 預算調整 預算流程主要業務風險及管控措施（預算編制 1 1） 預算缺乏剛性，執行不力。考核不嚴，可能導致預算管理疏于形成 A A 對

14、 B B、錯 （1 1 分） 應當 預算流程主要業務風險及管控措施（預算執行控制） 企業預算執行情況考核工作，應當堅持公開 . .公平. .公正的原則. .考核過程及結果應有完整的記錄。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 第16號一合同管理 合同的概念、特征和種類 合同是指企業與自然人. .法人及其他組織等平等主體之間設立變更終止民事權利義務關系的協議。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 合同的履行 1 1 合同糾紛經協商無法解決的，應當根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。 A A 對乍、錯 合同的履行 1 1 合同未全面履行或監控不當，必然導致企業訴訟失敗，經濟利益受損。（1

15、1 分） A A、 對 B B、錯 合同的履行 2 2 合同糾紛處理不當，可能損害企業利益. .信譽. .形象。（1 1 分） A A 對 B B、錯 合同的監督管理 1 1 預算流程主要業務風險及管控措施（預算編制 企業必然根據全面預算管理要求, 算執行和控制。（1分） A A、對| | B B、錯 2 2） 組織各項生產經營活動和投融資活動, 嚴格預 （1 1 分） 合同糾紛處理不當影響企業形象也是企業合同管理的風險。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 合同的監督管理 2 2 對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談 判，必要時可聘

16、請外部專家參與相關工作。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 合同的監督管理 2 2 合同的蓋章要經編號、審批及企業法定代表人或授權的代理人簽署后，才能蓋章。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 合同履行的控制 企業應當加強合同信息安全保密工作 ，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的商業秘 密或國家機密。（1 1 分） A A 對 B B、錯 合同履行的控制 企業應當遵循誠實信用原則嚴格履行合同 ，對合同履行實施有效監廠|,強化對合同履行情況及效果的檢查 分析和驗收，確保合同全面有效履行。（1 1 分） A A 對 B B、錯 監控 第17號一內部信息傳遞 內部信息傳

17、遞的意義 所謂內部信息傳遞是指企業內部各管理層之間通過內部報告形式傳遞生產管理 信息的過程。（1分） A A、 對| B B、錯 內部信息傳遞的意義 內部信息傳遞是指企業內部個管理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 對內部信息傳遞實施內部控制的總體要求 系統開發驗收測試的主體是（ ）。（1 1 分） A A、 獨立開發單位的專業機構 B B、 開發商 C C 合作單位 D D 合作開發商 對內部信息傳遞實施內部控制的總體要求 內部信息傳遞不通暢，不及時. .必然導致決策失誤，相關政策措施難以落實。（1 1 分） A A、 內部信息傳遞

18、流程 為確保信息系統操作的可審計性，企業應當在信息系統中設置的功能是（ ）。（1 1 分） A A、信息匯總功能 B B、信息共享功能 C C 信息分析功能 D D、操作日志功能 內部信息傳遞流程 內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力。（1 1 分） 主要風險及其措施 1 1 預算控制的過程包括（）。（1 1 分） A A 編制、審定、分析、考核、獎懲 B B、編制、審定、執行、考核、獎懲 C C 審定、執行、分析、考核、獎懲 D D、編制、審定、執行、分析、考核、獎懲 主要風險及其措施 2 2 企業應當拓寬內部報告渠道，通過落實獎勵措施等多種有效方式廣泛收集合理化建議。 （1

19、1 分） 反舞弊措施 企業應當制定嚴格的內部報告保密制度 ，明確保密內容，保密措施密級程度和傳遞范圍，防止泄露商業秘密 （1 1 分） A A對BB、錯 第18號一信息系統 信息概述 1 1 信息系統主要是企業利用計算機和通信技術， 對內部控制進行集成、轉化和提升所形成的信息化管理平臺 （1 1 分） A A 對 B B、錯 信息概述 2 2 根據內部控制要求，結合國家法律法規，其他企業信息化進展情況等因素制定信息系統建設整體規劃。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 企業信息系統內部控制的風險 企業應當根據業務性質、重要性程度、涉密情況等確定信息系統的安全等級，建立不同等級信息的授權使

20、 用制度。（1 1分） A A對、錯 信息系統的開發 企業應當組織獨立于開發單位的專業機構對開發完成的信息系統進行驗收測試，確保奧功能、性能、控制 要求和完全等方面符合開發需求。 （1 1 分） A A、 對| B B、錯 信息系統的開發 企業網絡工程師對信息系統建設工作負責。 （1 1 分） A、 對 B B、錯 信息系統的運行與維護 系統運行維護和安全措施不到位，必然導致信息泄露或毀損，系統無法正常運作。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 信息系統的運行與維護 企業應當建立系統數據定期備份制度，明確備份范圍，拼度，方法，責任人，存放地點，有效性檢查等內 容（1 1 分） A A對、

21、錯 企業內部控制評價指引 企業內部控制評價指引解讀 負責內部控制評價的部門包括授權的內部審計部門或者授權專業機構。 （1 1分） A A 對 B B、錯 企業內部控制評價指引解讀 評價工作底稿應當設計合理，證據充分，簡便易行，便于操作。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 企業內部控制評價指引解讀 企業內部控制評價中的重大缺陷應當由（ A A、 、股東（大）會 B B、 董事會 C C 監事會 D D 經理層 ）予以最終認定。（1 1 分） 內控手冊一總則 （）是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程 A A內部控制 B B、內部管理 C C 內部監督 （1

22、 1分） D D 內部會計控制 內控手冊一控制流程 內部控制的目標是（）（1 1 分） A A、 絕對保證財務報表是公允的，是合法的 B B、 合理保證財務報表是公允的，是合法的 C C 絕對保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展 D D 合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展 內控手冊一控制流程 下面有關內部控制的說法中錯誤的是（ ）（1 1 分） A A、內部控制的思想是以風險為導向的控制 B B 內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監事會都需要參與進 來，但不包括員

23、工 C C 內部控制是一種管理，是對風險的管理 D D 內部控制是一種合理保證內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理 層、監事會，下到各級員工，都需要參與進來。 內控手冊一控制流程 下列有關內部控制制度評價的說法中錯誤的是（ ）（1 1 分） A A、 企業應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價 B B、 內部控制有效性是企業建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證 C C 內部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷 D D 企業實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價 企業內部控制審計指

24、引 內部控制審計概述（各國對內部控制審計的要求） 注冊會計師應當對（）的有效性發表審計意見。（1 1 分） A A、 全面內部控制 B B、 公司層面內部控制 C C 業務層面內部控制 D D、財務報告 內部控制審計概述（內部控制審計的定義） 注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對內部控制審計過程中注意到的非財務報 告內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”予以披露。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 內部控制審計概述（整合審計） 注冊會計師應當對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對內部控制審計過程中注意到的非財務報 告

25、內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷描述段”予以披露。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 內部控制審計概述（整合審計） 注冊會計師可以將內部控制審計與財務報表審計整合進行，也可以單獨進行內部控制審計。 A A 對 B B、錯 （1 1 分） 內部控制審計概述（整合審計） 在確定一項內部控制缺陷或多項內部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償性控 制的影響。（1 1分） A A、 對 B B、錯 實施審計工作（自上而下的方法） 實施審計工作的審計方法主要是按照從下而上巫法進行審計工作。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯| 自上而

26、下 評價控制缺陷（評價控制缺陷的總體要求） 建立健全和有效實施內部控制評價內部控制的有效的監事會的責任。 （1 1 分） A A、 對 B B、錯 評價控制缺陷示例一重大缺陷舉例 一般缺陷是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷。 （1 1 分） A A 對 B B、錯 完成審計工作（形成審計意見） 內部控制的目標是（）。（1 1 分） A A、 絕對保證財務報表是公允的，是合法的 B B、 合理保證財務報表是公允的，是合法的 C C 絕對保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展 D D 合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，

27、促進企業實現發展 完成審計工作（形成審計意見） 下列有關內部控制制度評價的說法中錯誤的是（ ）。（1 1 分） A A、 企業應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價 B B、 內部控制有效性是企業建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證 C C 內部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷 D D 企業實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價 完成審計工作（形成審計意見） 下面有關內部控制的說法中錯誤的是（ ）。（1 1 分） A A、內部控制的思想是以風險為導向的控制 B B 內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全

28、員的參與，包括董事會、管理層、監事會都需要參與進 來，但不包括員工 C C 內部控制是一種管理，是對風險的管理 D D 內部控制是一種合理保證內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理 層、監事會，下到各級員工，都需要參與進來。 出具審計報告（標準內部控制審計報告） （）是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程 A A 內部控制一 B B、內部管理 C C 內部監督 D D 內部會計控制 出具審計報告（標準內部控制審計報告） 下列有關成本費用關鍵內部控制制度的說法中，不正確的是（ ）（1 1 分） A A、 對未列入預算的成本費用項目絕不

29、可以支付 B B、 同一崗位人員應定期作適當調整和更換，避免同一人員長時間負責同一業務 C C 企業應當根據成本費用預測決策形成的成本目標，建立成本費用預算制度 D D 企業應當根據本單位生產經營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法 出具審計報告（非標準內部控制審計報告） 內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準的內部控制設計與運行的有效性 進行審計。（1分） A、 對B、錯 會計人員后續教育管理政策變化 2 2 會計從業資格考試科目實行無紙化考試，無紙化考試題庫由各地財政部門組織建設。 （）（1 1 分） 對 建立了會計從業資格證書定期換證制度。 （）（1 1 分） 對 取消了

30、會計從業資格考試的免試規定（ ）（1 1 分） 對 會計從業資格證書遺失、毀損、補發的規定不變。 （）（1 1 分）錯 引入了學分制繼續教育管理模式。 （）（1 1 分） （1 1 分） 重大業務外包方案應當提交審批，審批人是（ ）。（1 分） 對 中華人民共和國財政部令第 7373 號-會計從業資格管理辦法自 20132013 年 7 7 月 1 1 日起施行。（）（1 1 分） 對 研究與開發概述 企業在與其他單位合作進行研究的，應當對合作單位進行（ 盡職調查 可行性研究 人員交流 資源分析 研究項目委托外單位承擔的，應當采用招標、協議等適當方式確定受托單位，簽訂外包合同，約定研究成 果的

31、產權歸屬，研究進度和質量標準等相關內容。 （1 1 分） 對 企業對于通過驗收的研究成果， 可以相關機構進行審查，確認是否申請專利技術、商業秘密 等進行管理，但不用立即申請專利。 （1分） 錯 研究成果的開發應當一步到位，開發成功即大規模投入生產，迅速占領市場。 （1 1 分） 對 錯 研究與開發是指企業為獲得新成品、新技術、新工藝等所開展的各種研發活動。 （1分） 對 在開發過程中要分步推進，在產品得到市場認可后才可以進行批量生產。 （1分） 對 立項 企業必須根據實際需要， 結合研發計劃，提出研究項目立項申請， 開展可行性研究，編制可 行性研究報告。（1分） 錯 企業必須根據實際需要，結合

32、研發計劃，提岀研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。 （1 1 分） 對 錯）（1 分） 董事會或類似決策機構 結題驗收 研究項目應當按照相定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當經股東大會審議決定。 錯 核心研發人員的管理 企業與核心研究人員簽訂勞動合同時應當特別約定研究成果歸屬， 沒有約定或約定不明， 研 究成果的所有權歸研究人員。 （1分） 錯 研究成果開發 企業應當加強研究的開發，形成科研、生產，市場一體化的自主創新機制，促進研究成果轉 化。（1分） 對 第11號一工程項目 工程項目概述 工程項目經驗收合格后應及時辦理交付使用手續，在辦理交付使用手續前應當編制（ ）。

33、（1分） 竣工決算 竣工結算 交付使用財產清單 竣工決算審計報告 （）或分管會計工作的負責人應當在財務分析和利用工作中發揮主導作用。 （1 1 分） 董事長 總經理 總會計師 財務主任 工程項目概述 竣工驗收不規范，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在隱患。 （1分） 對 工程項目是指企業自行或者委托，其他單位所進行的建造安裝工程。 （1 1 分） 對 錯 工程項目概述 企業應當定期召開財務分析會議， 全面分析企業的經營管理狀況和存在的問題， 不斷提高經 營管理水平。在財務分析和利用工作中發揮主導作用的是（ ）。（1分） 董事長 總經理 財務部負責人 總會計師或分管會計工作的負責人 工程項

34、目流程和總體控制要求 工程變更中，因變更原因造成的價款支付方式及金額變動的， 應提供完整的書面文件和其他 相關資料。（1分） 對 企業應當在工程項目立項、正式施工后，依法取得建設用地、城市規劃、環境保護、安全、 施工等方面的許可。（1分） 錯 工程項目流程和總體控制要求 對于工程項目決策失誤應當進行責任追究。 （1分） 對 工程立項 企業應當在工程項目立項前，正式施工后，依法取得建設用地城市規劃，保護，安全，施工 等方面的許可（1分） 錯 工程招標1 企業應當依法組積工程招標的開標，評標和定標，并接受有關部門的監督。 （1分） 對 本指引所指的工程項目是指企業自行或者委托其他單位進行的建造、安

35、裝活動。 （1 1 分） 對 錯 在確定中標人之前，企業可以與投標人對投標方案、價格等進行談判。 （1 1 分） 對 錯 第12號一擔保業務 擔保的含義 擔保是指企業為擔保人按公平， 自愿，互利的原則與債權人定，當債務人不履行債務時，依 據法律規定和合同協議承擔相應法律責任的行為。 （1分） 對 錯 擔保業務的一般流程與風險 擔保過程中存在舞弊行為，必然導致經辦審批等相關人員涉案或企業利益受損。 （1分） 對 擔保業務關鍵控制點和主要控制措施（調查評估 1） 當項目不符合國家法律法規和本企業的擔保政策的時候， 不能提供擔保， 但是如果是本企業 發生過擔保糾紛沒有妥善解決的，可以繼續擔保業務。

36、（1 分 ） 對 錯 擔保業務關鍵控制點和主要控制措施（審批） 對于審批人超越權限審批的擔保業務，經辦人員應當拒絕辦理。 （1 分 ） 對 錯 擔保業務關鍵控制點和主要控制措施（簽訂擔保合同） 企業應當在擔保合同到期時， 全面清查用于擔保的財產， 權利憑證， 按照合同約定及時終止 擔保關系。 （1 分） 對 錯 擔保業務關鍵控制點和主要控制措施（日常監控） 企業應當采取合法有效的措施加強對子公司擔保業務的統一監控 .（1 分 ） 對 錯 擔保業務關鍵控制點和主要控制措施（會計控制） 擔保企業應當建立（ ），詳細記錄擔保對象、金額、期限、用于抵押和質押的物品、權利 和其他有關事項。 （1 分 ）

37、 擔保事項明細賬 擔保事項臺賬 擔保事項登記簿 擔保事項總賬 第 13 號業務外包 業務外包的含義的含義與風險 業務外包是指企業利用業化分工優勢， 將目常經營中的部分業務委托給本企業以外的專業服 務機構或其他經濟組積實踐的經營行為。 （1 分） 對 錯 業務外包的含義的含義與風險 外包的分類，通常劃分為重大業務外包和一般業務外包。 （1 分 ） 對 錯 為降低成本，提高競爭力，企業應當將核心業務實施外包。 （1 1 分） 對 錯 業務外包的關鍵控制點 外包的會計控制要注意加強核算與監督以及費用核算工作。 （1分） 對 錯 業務外包實施過程控制 外包范圍和價格確定不合理，承包方選擇不當，必須導致

38、企業遭受損失。 （1分） 對 錯 談業務外包內部控制規范在事業單位的應用 重大業務外包方案應當提交監事會或類似權利機構審批。 （1分） 對 錯 企業應當根據國家統一的會計準則制度，加強對外包業務的核算與監督，做好業務外包費用結算工作。 （1 1 分）I I 對 錯 談業務外包內部控制規范在事業單位的應用 業務外包存在商業賄賂等舞弊行為，可能導致企業相關人員涉案。 （1分） 對 錯 談業務外包內部控制規范在事業單位的應用 總會計師或分管會計工作的負責人必須參與重大業務外包的決策。 （1分） 對 錯 第14號一財務報告 本指引主要框架 財務報告是指反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果

39、，現金流量的文件。 （1分） 對 錯 財務報告編制與披露內部控制 企業對外報送的財務報表應當由企業負責人、 總會計師或分管會計工作的負責人和財務部門 負責人簽名并蓋章。（1分） 對 錯 相關內控法規解讀 1 會計機構負責人或會計主管人員對財務報告的真實性，完整性負責。 （1 分） 對 錯 相關內控法規解讀 1 財務報告的結構分析主要是分析企業的資產的分布、 負債水平和報有者權益結構。 （1 分） 對 錯 相關內控法規解讀 2 企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和（ ）。（1 分） 會計計量 會計準則 會計方法 會計估計 相關內控法規解讀 2 企業財務報告應當如實列出當期收入 .費用和利潤。

40、 （1 分 ） 對 錯 內控實務（財務報告風險防范具體做法） 企業集團應當編制合并財務報表 ,明確合并財務報表的合并范圍和合并方法 ,如實反映企業集 團的財務狀況 ,經營成果和現金流量。 （1 分） 對 錯 第 15 號全面預算 全面預算概述 內部報告指標體系的設計應當與（ ）相結合，并隨著環境和業務的變化不斷進行修訂和 完善。 （1 分 ） 全面預算管理 發展戰略 經營管理 財務管理 全面預算概述 全面預算是指企業對一定期間經營活動，投資活動，財務活動等作出的預算安排。 （1 分） 對 錯 全面預算概述 對預算管理工作機構在綜合平衡基礎上提交的預算方案，應當由（ ）進行研究論證，在 此基礎上

41、形成預算草案報董事會。 （1分） 戰略委員會 總經理辦公會 股東會 企業預算管理委員會 何正確認識和理解全面預算 不編制預算或預算不健全，必然導致企業經營缺乏約束或盲目經營。 （1分） 對 錯 如何正確認識和理解全面預算 全面預算是指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動所做的預算安排。 （1分） 對 錯 全面預算的組織（主要風險與控制要求） 對業務預算的控制要及時組織資金收入，嚴格控制資金支付，調節資金收付平衡等。 （1分） 對 錯 總會計師或分管會計工作的負責人應當協助企業負責人負責企業全面預算管理工作的組織領導。 （1 1 分） 對 錯 全面預算的組織（主要管控措施 2） 下列不屬于

42、預算執行階段的環節是（ ）o （1分） 預算下達 預算指標分解和責任落實 預算分析 預算調整 預算流程主要業務風險及管控措施（預算編制 1） 預算缺乏剛性，執行不力。考核不嚴，可能導致預算管理疏于形成。 （1分） 對 錯 預算流程主要業務風險及管控措施（預算編制 2） 企業必然根據全面預算管理要求， 組織各項生產經營活動和投融資活動， 嚴格預算執行和控 制。（1分） 對 預算流程主要業務風險及管控措施（預算執行控制） 企業預算執行情況考核工作， 應當堅持公開 .公平 .公正的原則 .考核過程及結果應有完整的記 錄。 （1 分 ） 對 錯 第 16 號合同管理 合同的概念、特征和種類 合同是指企

43、業與自然人 .法人及其他組織等平等主體之間設立變更終止民事權利義務關系的 協議。 （1 分 ） 對 錯 合同的履行 1 合同糾紛經協商無法解決的，應當根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。 （1 分 ） 對 錯 合同的履行 1 合同未全面履行或監控不當 ,必然導致企業訴訟失敗 ,經濟利益受損。 （1 分） 對 錯 合同的履行 2 合同糾紛處理不當 ,可能損害企業利益 .信譽 .形象。 （1 分） 對 錯 合同的監督管理 1 合同糾紛處理不當影響企業形象也是企業合同管理的風險。 （1 分 ） 對 錯 合同的監督管理 2 合同的蓋章要經編號、審批及企業法定代表人或授權的代理人簽署后，才能蓋章。 （1

44、 分） 對 錯 合同的監督管理 2 對于影響重大、 涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、 技術、 財會等專 業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。 （1 分 ） 對 合同履行的控制 企業應當加強合同信息安全保密工作 ,未經批準 ,不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中 涉及的商業秘密或國家機密。 （1 分 ） 對 錯 合同履行的控制 企業應當遵循誠實信用原則嚴格履行合同 ,對合同履行實施有效監督 ,強化對合同履行情況及 效果的檢查 ,分析和驗收 ,確保合同全面有效履行。 （1 分 ） 對 錯 第 17 號內部信息傳遞 內部信息傳遞的意義 內部信息傳遞是指企業內部個管

45、理層級之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過 程。 （1 分 ） 對 錯 內部信息傳遞的意義 所謂內部信息傳遞是指企業內部各管理層之間通過內部報告形式傳遞生產管理信息的過程。 （1 分） 對 錯 對內部信息傳遞實施內部控制的總體要求 內部信息傳遞不通暢 ,不及時 .必然導致決策失誤 ,相關政策措施難以落實。 （1 分 ） 對 錯 對內部信息傳遞實施內部控制的總體要求 系統開發驗收測試的主體是（ ）。（1 分） 獨立開發單位的專業機構 開發商 合作單位 合作開發商 內部信息傳遞流程 以下說法中不正確的是（ ）。（1 分 ） 書面報告的優點是成本低， 能提供正式的數字、 文本和圖表， 易于復

46、制、 攜帶、 傳發等特點， 是最常見的內部報告形式 口頭介紹通常是書面報告的補充形式，并常用于一些緊急狀況下 為了便于管理，內部報告只采用定期報告形式 公司董事會是公司重大信息的管理機構 內部信息傳遞流程 為確保信息系統操作的可審計性，企業應當在信息系統中設置的功能是（ ）。 （1 分 ） 信息匯總功能 信息共享功能 信息分析功能 操作日志功能 主要風險及其措施 1 預算控制的過程包括（ ）。（1 分） 編制、審定、分析、考核、獎懲 編制、審定、執行、考核、 獎懲 審定、執行、分析、考核、獎懲 編制、審定、執行、分析、考核、獎懲 主要風險及其措施 2 企業應當拓寬內部報告渠道 ,通過落實獎勵措

47、施等多種有效方式廣泛收集合理化建議。 （1 分） 對 錯 反舞弊措施 企業應當制定嚴格的內部報告保密制度 ,明確保密內容 ,保密措施密級程度和傳遞范圍 ,防止 泄露商業秘密。 （1 分 ） 對 錯 第 18 號信息系統 信息概述 1 信息系統主要是企業利用計算機和通信技術， 對內部控制進行集成、 轉化和提升所形成的信 息化管理平臺。 （1 分 ） 對 錯 信息概述 2 根據內部控制要求， 結合國家法律法規， 其他企業信息化進展情況等因素制定信息系統建設 整體規劃。 （1 分 ） 對 錯 企業信息系統內部控制的風險 企業應當根據業務性質、 重要性程度、 涉密情況等確定信息系統的安全等級， 建立不

48、同等級 信息的授權使用制度。 （1 分 ） 信息系統的開發 企業應當組織獨立于開發單位的專業機構對開發完成的信息系統進行驗收測試，確保奧功 能、性能、控制要求和完全等方面符合開發需求。 （1分） 對 錯 信息系統的開發 企業網絡工程師對信息系統建設工作負責。 （1分） 對 錯 信息系統的運行與維護 系統運行維護和安全措施不到位，必然導致信息泄露或毀損，系統無法正常運作。 錯 對 信息系統的運行與維護 企業應當建立系統數據定期備份制度，明確備份范圍，拼度，方法，責任人，存放地點， 效性檢查等內容（1分） 對 錯 企業內部控制評價指引 企業內部控制評價指引解讀 對于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具

49、體認定標準，由企業根據規范要求自行確定。 分） 對 錯 企業內部控制評價指引解讀 評價工作底稿應當設計合理，證據充分，簡便易行，便于操作。 對 錯 內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。 （1 1 分） 對 企業內部控制評價指引解讀 負責內部控制評價的部門包括授權的內部審計部門或者授權專業機構。 對 內控手冊總則 （ ）是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。 （1 分） 內部控制 內部管理 內部監督 內部會計控制 內控手冊控制流程 下列有關內部控制制度評價的說法中錯誤的是（ ）（1 分） 企業應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價

50、 內部控制有效性是企業建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證 內部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷 企業（1分） （1 （1分） （1分） 實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價 內控手冊控制流程 內部控制的目標是（ ） （1 分 ） 絕對保證財務報表是公允的，是合法的 合理保證財務報表是公允的，是合法的 絕對保證經營合規、 資產安全、 財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現 發展 合理保證經營合規、 資產安全、 財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現 發展 內控手冊控制流程 下面有關內部控制的說法中錯誤的是（ ）（1 分） 內部控制的思想是以風險為導向的控制 內部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、 監事會都 需要參與